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文檔簡介

1、費用核銷制度第一部分總則(一)為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司內(nèi)部管理制度,明確一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費用支出,特制定本制度。(二)本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、業(yè)務(wù)拓展的相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。(三)本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定(一)出差借款:出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款,如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時填寫借款單,如因在外需予以電

2、話匯報,總經(jīng)理特批同意后,方能借款,待回公司后補(bǔ)填借款單。其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。(四)借款銷賬規(guī)定:1借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;2借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。(六)如因特殊情況,以上條款未提到的范圍,因服從財務(wù)室的規(guī)章制度辦理。第一條借款流程(一)借款人按規(guī)定填寫借款單,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程:主管部

3、門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理審批(500元以下總經(jīng)理電話批準(zhǔn)即可)-出納處報銷。(三)財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。費用報銷的一般規(guī)定(1) 因公事外出中餐補(bǔ)貼十五元,交通費憑發(fā)票實報實銷。(二)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且合法票據(jù)背面有經(jīng)辦人簽名(三)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);填寫報銷單時應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆填寫;不得使用圓珠筆或鉛筆填寫,嚴(yán)格按單據(jù)要求項目

4、認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);注明費用內(nèi)容或事由。(四)按規(guī)定的審批程序報批。(五)報銷500元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。(六)具體報銷填寫流程以財務(wù)室為準(zhǔn)。費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單一須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單一部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)部門復(fù)核一總經(jīng)理審批一出納處報銷。(一)費用標(biāo)準(zhǔn):差旅費報銷制度及流程:職務(wù)父通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼外埠市內(nèi)交通費用一員工巾級城巾80-120兀/天30元/實報實銷火車縣級城巾60-80兀/天天部門經(jīng)理市級城巾100-150兀/天30元/實報實銷火車縣級城巾80-10

5、0兀/天天副總經(jīng)理市級城巾120-180兀/天30元/實報實銷火車縣級城巾100-150兀/天天總經(jīng)理市級城巾130-220兀/天30元/實報實銷火車縣級城巾120-180兀/天天(2) 費用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明:1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn),12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達(dá))以半天計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達(dá))以一天計。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制,依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式,特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)

6、準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費。5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。6. 特殊情況乘坐飛機(jī)由總經(jīng)理特批有效。7. 如公司是由部門整體出差的不享受以上要求,由部門經(jīng)理和總經(jīng)理協(xié)商后統(tǒng)一報銷一切費用。(三)報銷流程1. 出差申請:擬出差人員首先填寫出差申請表,詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具等,出差申請單由部門經(jīng)理批示-總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費:出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票:出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件,到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付,特殊

7、情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。4. 返回報銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單,部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)部審核簽字-總經(jīng)理審批-出納報銷。原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條電話費報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機(jī)費用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2. 移動通訊費用根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同,補(bǔ)貼金額與次月工資一起發(fā)放。3. 固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)

8、一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。第七條交通費報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn):1 .員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下,如有特殊情況,直屬領(lǐng)導(dǎo)同意后,可以乘坐出租車;2 .市內(nèi)因公公交車費根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同,補(bǔ)貼金額與次月工資一起發(fā)放。辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。(二)報銷流程1 .購置申請:公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算,實際購置時填寫購置申請單按財務(wù)部管理規(guī)定報批;2 .報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),

9、按財務(wù)室規(guī)定審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按報銷流程付款或沖抵借支;3 .費用歸集:財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用,待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偅? .各部門因積極配合行政部相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),行政部辦理費用統(tǒng)計報銷應(yīng)以財務(wù)部相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第九條招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費:為了規(guī)范招待費的支出,大額招待費應(yīng)通知直屬領(lǐng)導(dǎo)并征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理,各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃

10、報總經(jīng)理審批。3. 資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須行政部領(lǐng)取填寫物品申購單,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4. 其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程:1 .招待費由經(jīng)辦人到財務(wù)填寫報銷單,并按財務(wù)報銷流程辦理手續(xù)。2 .培訓(xùn)費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。3 .資料費在報銷前需至行政部辦理資料登記手續(xù),行政部門按審批程序?qū)徟笾霖攧?wù)室申請表及報銷單辦理報銷手續(xù)。4 .其他費用報銷參照財務(wù)室報銷制度及流程辦理,一切需已財務(wù)室規(guī)章制度為準(zhǔn)。第四部分工薪福利及相關(guān)費

11、用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程(一)工資支付流程:1每月5日由行政部將本月經(jīng)財務(wù)室審核,總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;2總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表(部門經(jīng)理提供相應(yīng)信息);3財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)制定工資表;4按工薪審批程序?qū)徟?每月15日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;6每月15日員工到部門經(jīng)理處領(lǐng)取工資條并與卡內(nèi)資金進(jìn)行核實;7如遇工資核對有誤,次月調(diào)整補(bǔ)發(fā);8以上流程如遇異議,需以財務(wù)室規(guī)定為準(zhǔn)。(二)社會保險及住房公積金支付流

12、程:1由行政部審核后交與財務(wù)室核對,遞交總經(jīng)理審批后與工資一同發(fā)放;2社會保險和住房公積金由行政部審核各部門人員應(yīng)積極配合,若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整;3辦理相關(guān)手續(xù)及流程應(yīng)已行政部為準(zhǔn)。4.其他福利費支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單-經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)-財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批,審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第五部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程專項支出主要指包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、及其他專項費用等。(一)填寫購置申請:按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。(二)報銷標(biāo)準(zhǔn):需提供相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置

13、申請。(三)結(jié)賬報銷:1資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);2按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;4若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù);5如費用金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批;6如遇特殊情況應(yīng)已遵循財務(wù)室相關(guān)制度,具體流程應(yīng)已財務(wù)室為準(zhǔn)。(四)財務(wù)報銷流程1. 審批后的報告文件到財務(wù)部備案,以便財務(wù)備款。2. 簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同

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