費(fèi)用支出及報銷管理制度

1、精品公司費(fèi)用支出及報銷管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司的費(fèi)用支出及報銷管理，明確各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和報銷審批程序，根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)費(fèi)用報銷管理規(guī)定，結(jié)合我公司的實際制定本制度。第二條本制度所指的費(fèi)用主要是指以現(xiàn)金、支票、匯款方式支付的公司日常管理費(fèi)用、資產(chǎn)購置費(fèi)用、基本建設(shè)支出等。第二章報銷審批程序及費(fèi)用報銷規(guī)定第一條審批程序（一）、日常費(fèi)用報銷審批程序為：1 .各部門人員根據(jù)費(fèi)用支出及報銷內(nèi)容填寫相應(yīng)的單證；2 .各部門負(fù)責(zé)人核實并簽字；3 .財務(wù)部門審核單據(jù)；4 .總經(jīng)理審批；5 .董事長簽字。（二）、借款及領(lǐng)用支票審批程序為：-1 .各部門人員根據(jù)費(fèi)用支出內(nèi)容填寫借款單或支票領(lǐng)用

2、單；2 .各部門負(fù)責(zé)人核實并簽字；3 .財務(wù)部門審核單據(jù)；J4 .總經(jīng)理審批；5 .董事長簽字。（三）、費(fèi)用報銷時間及相關(guān)規(guī)定：1 .出差人員回公司以后，在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，前次借款未報銷者，不得再次借款，超過一個月未辦理報銷事宜者，借款從工資中扣除。2 .為規(guī)范報銷流程，各項費(fèi)用報銷單據(jù)原則上統(tǒng)一于每周一提交給財務(wù)部門審核。3 .各項費(fèi)用支出原則上不得跨月報銷。第二條費(fèi)用報銷單據(jù)按照不同用途，使用集團(tuán)公司規(guī)定的費(fèi)用報銷及付款單據(jù)共4種類型，各部門人員根據(jù)不同項目及內(nèi)容填寫相應(yīng)的費(fèi)用報銷單據(jù)。1 .借款憑證主要用于各部門人員出差借款、臨時借款時使用。差旅費(fèi)借款需注明出差地點及時間，其他借款需

3、注明用途；2 .差旅費(fèi)報銷憑證主要用于各部門人員報銷差旅費(fèi)時使用。報銷時按照單據(jù)格式及內(nèi)容準(zhǔn)確填寫。3 .付款申請憑證主要用于各部門人員申請支付各種日常費(fèi)用時使用。使用時必須寫明申請人部門、姓名、申請日期、收款單位名稱，賬號及開戶行名稱、金額以及申請付款的原因等內(nèi)容；4 .費(fèi)用報銷憑證主要用于各部門人員以轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付各種日常費(fèi)用后報銷時使用。使用時必須寫明報銷人所在部門、姓名、報銷日期、費(fèi)用項目、金額、附件張數(shù)及其他需另外注明的業(yè)務(wù)相關(guān)的項目名稱等內(nèi)容。上述單據(jù)的填寫要求書寫規(guī)范，字跡清晰，將支出及費(fèi)用發(fā)生的時間、事由、金額（大小寫金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，并在報銷憑證上

4、簽署姓名；報銷時要求提供真實、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)各項目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票抬頭必須填寫單位全稱。第三條審核|審核包括部門審核和財務(wù)審核。部門審核由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核由財務(wù)部人員負(fù)責(zé)。（一）、部門審核內(nèi)容包括：1 .審核支出及報銷內(nèi)容是否真實、合法、合理；2 .審核支出及報銷內(nèi)容的歸屬；3 .必要時部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對支出及報銷費(fèi)用的內(nèi)容做出合理的解釋。（二）、財務(wù)審核及付款審批內(nèi)容包括：1 .原始憑證是否真實合法，內(nèi)容是否完整，書寫是否規(guī)范，數(shù)量、單價、金額填寫是否正確；|2 .購買實物的原始憑證，是否有手續(xù)完備的驗收證明；3 .購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重

5、大支出的合同要件是否齊全；4 .相關(guān)的各級審批手續(xù)是否齊全；5 .票據(jù)粘貼是否規(guī)范；廠6 .如發(fā)現(xiàn)虛報、瞞報和使用非法票據(jù)等不法行為，財務(wù)部將不予報銷，情節(jié)嚴(yán)重者將通過有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。第四條報銷責(zé)任界定1 .各部門人員對所報銷項目的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)；單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)；2 .各部門主管負(fù)責(zé)人對報銷內(nèi)容的真實性、完整性、必要性負(fù)責(zé)；3 .財務(wù)部對報銷項目審批手續(xù)的完整性、單據(jù)填寫的規(guī)范性、費(fèi)用計算的準(zhǔn)確性、付款的安全性及單據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。第四章差旅費(fèi)第一條差旅費(fèi)是指公司職工因公外出，發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、訂退票手續(xù)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)及各項出差補(bǔ)助等。1 .各部門人員出

6、差前需填寫出差人員申請表；2 .出差人員申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并報總經(jīng)理審批，送至人力資源部留存，作為記錄考勤和報銷憑證；3 .員工出差完畢后一周內(nèi)，憑有效日期證明（如機(jī)票、車票等）根據(jù)財務(wù)要求到財務(wù)部辦理報銷，申請出差補(bǔ)貼等手續(xù)。第二條交通費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)1 .交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實列支，出差人員可根據(jù)不同情況選擇出行方式，價位選擇要適中，不得鋪張浪費(fèi)。2 .餐費(fèi)實行限額管理。員工外出出差在工作時間范圍內(nèi)（9:00-19:00）報銷中餐，19:00之后報銷中餐及晚餐；餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為15元/餐，夏季高溫期間（6月1日-9月30日）為20元/餐。限額內(nèi)憑餐費(fèi)發(fā)票或收據(jù)據(jù)實報銷，超限自負(fù)。2

7、 .住宿費(fèi)實行限額管理。A類地區(qū)：北京、廣州、深圳、合肥、杭州、南京、武漢、成都；B類地區(qū)：天津、重慶、汕頭、西安、濟(jì)南、青島、寧波、昆明、南寧、福州、廈門、關(guān)B州、石家莊、蘇州、無錫、及其他省會級城市；C類地區(qū)：除AB類以外的地區(qū)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：A類地區(qū)，260元以下/大；B類地區(qū)，200元以下/大；限額內(nèi)憑住宿費(fèi)發(fā)票據(jù)實報銷，超限自負(fù)。住宿費(fèi)報銷均需提供正規(guī)發(fā)票，并完整填寫單位名稱、住宿日期、天數(shù)、單價、金額等要素。3 .因業(yè)務(wù)需要宴請客戶需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按總經(jīng)理要求適當(dāng)扣減出差人員當(dāng)天的餐費(fèi)補(bǔ)貼。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)第一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的交際應(yīng)酬

8、費(fèi)1 .業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括招待來訪客人的煙酒、茶葉、水果費(fèi)；宴請客人的用餐費(fèi)；贈送客人的禮品費(fèi)等等。2 .招待費(fèi)應(yīng)遵循對等接待、厲行節(jié)約，控制人數(shù)、減少次數(shù)的原則。第六章辦公費(fèi)第一條辦公費(fèi)是指各部門購買辦公用品、書報資料、印刷品等所發(fā)生的費(fèi)用。1 .辦公用品統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)購置、管理及登記。其他部門若自行購買辦公用品，財務(wù)部將不予審核、報銷。2 .各部門領(lǐng)用辦公用品時需填寫“辦公用品領(lǐng)用表”并簽名。3 .行政部門報銷辦公費(fèi)時，需提供辦公用品購置清單，標(biāo)明數(shù)量、單價、金額,并加蓋供貨單位公章。第七章固定資產(chǎn)第一條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有，使用壽命在一年以上的資產(chǎn)。1 .公司各部門購置固定資產(chǎn)

9、時需填寫請購單，報送總經(jīng)理審批，董事長簽字后，統(tǒng)一由采購部門主管負(fù)責(zé)采購。2 .對于一萬元以上的固定資產(chǎn)采購需要簽訂購銷合同，50萬元以上的固定資產(chǎn)采購需履行招標(biāo)程序。3 .購回固定資產(chǎn)后應(yīng)到有關(guān)管理部門辦理出入庫手續(xù)并將出入庫單隨發(fā)票一起報銷。第二條公司的固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對本部門占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理、有效使用和日常維護(hù)管理；負(fù)責(zé)向固定資產(chǎn)管理部門提出本單位添置固定資產(chǎn)預(yù)算以及固定資產(chǎn)報廢處置意見；配合固定資產(chǎn)管理部門做好清產(chǎn)核資工作。管理部門、使用部門、財務(wù)部門要分別建立固定資產(chǎn)卡片賬，反映其增減變動情況，并且要定期核對，做到賬實相符。第八章低值易耗品第一條低值易耗品是指不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)又不屬于物料消耗范圍的能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。1 .公司各部門根據(jù)工作需要購置低值易耗品時，需填寫請購單，報送總經(jīng)理審批，董事長簽字后，統(tǒng)一由采購部門主管負(fù)責(zé)采購。報銷時貨物發(fā)票上必須注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等要素。2 .低值易耗品由倉管部門按類別設(shè)置臺賬進(jìn)行管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)量、金額核算。低值易耗品的耐用時間若在一年以上，不論每次購置數(shù)量多少，均視同周定資產(chǎn)管理。第九章附則第一條、本制度經(jīng)總經(jīng)理審批備案后，宣布之日起