費(fèi)用開(kāi)支管理辦法

1、公司字20051號(hào)關(guān)于印發(fā)費(fèi)用開(kāi)支管理辦法的通知各部門：為了加強(qiáng)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用管理,節(jié)約費(fèi)用支出,現(xiàn)將費(fèi)用開(kāi)支管理辦法予以印發(fā)，望你們嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。本辦法從2005年01月01日開(kāi)始執(zhí)行。特此通知。二。五年一月十七日主題詞：財(cái)務(wù)制度通知內(nèi)部發(fā)送:公司各部門。公司綜合部2005年01月17日印發(fā)附件用開(kāi)支管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)各項(xiàng)成本費(fèi)用管理，節(jié)約費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用支出手續(xù)，結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本制度適用于海南公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）和海南有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”），兩個(gè)公司以下簡(jiǎn)稱“公司”。第三條公司所屬部門的一切費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算。第二章工資費(fèi)

2、用管理第四條公司管理人員的工資在董事會(huì)按年度確定的工資總額內(nèi)發(fā)放，不得超支。生產(chǎn)人員工資按職工工資管理辦法（修訂稿）及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在不影響公司整體效益的情況下，不受額度限制；公司工資標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)理部參照印制行業(yè)的工資水平確定。第五條公司管理人員的工資實(shí)行“背靠背”的發(fā)放方法，每個(gè)人的工資獎(jiǎng)金等金額，除了公司統(tǒng)一公開(kāi)發(fā)放的以外，實(shí)行相互保密的制度，各管理人員之間不得相互詢問(wèn)，不得相互告知，財(cái)務(wù)等涉密人員不得泄露工資資料。第六條工資的基本結(jié)構(gòu)為基本工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)（管理人員加班費(fèi)在獎(jiǎng)金中體現(xiàn)）、補(bǔ)貼和其它發(fā)放等工資性支出。（具體發(fā)放方法見(jiàn)職工工資管理辦法（修訂稿）第七條月工資起止日按當(dāng)月的日歷日期

3、確定，當(dāng)月工資的發(fā)放日一般為次月的5日之內(nèi)。第三章差旅費(fèi)用管理第八條嚴(yán)格出差管理制度。各部門必須加強(qiáng)出差管理，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)，嚴(yán)禁以出差為名游山玩水；嚴(yán)禁途中故意繞道、無(wú)故逗留。由此所發(fā)生的一切費(fèi)用由本人自理，并根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定給予處罰。第九條出差途中乘坐交通工具及食宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理可乘坐飛機(jī)普通艙、火車硬臥，住四星級(jí)酒店，伙食按每人每天120元標(biāo)準(zhǔn)控制；其他人員可乘坐飛機(jī)普通艙、火車硬臥，住三星級(jí)酒店，伙食按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)控制。經(jīng)理部人員不受此項(xiàng)限制。下級(jí)人員隨同上級(jí)人員出差時(shí)，視實(shí)際情況可與上級(jí)人員同等待遇。第十條出差人員的差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：在途每天補(bǔ)助20元；公務(wù)期間

4、每天補(bǔ)助10元；經(jīng)理部成員不享受此補(bǔ)助。第十一條差旅費(fèi)報(bào)銷或核銷借款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填制外埠出差報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)審批人員簽名后方可報(bào)帳。第十二條司機(jī)的出差補(bǔ)助，市內(nèi)分時(shí)段、按趟次核算；島內(nèi)（指距離公司50公里以外）出車，按天給予補(bǔ)助；長(zhǎng)途運(yùn)輸分車種、按里程給予補(bǔ)助。（詳細(xì)見(jiàn)司機(jī)出車補(bǔ)助規(guī)定（修訂）第四章汽車使用費(fèi)管理第十三條為加強(qiáng)車輛使用費(fèi)的管理，主管公司汽車的部門應(yīng)制訂嚴(yán)格的用車管理制度。第十四條汽車使用費(fèi)指汽車加油、修理、洗車、停車、年檢及其它稅費(fèi)等費(fèi)用。第十五條市內(nèi)公務(wù)車必須到公司指定的加油站加油，每月由主管部門統(tǒng)一結(jié)算。出差在外加油須經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票等有效憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十六條車

5、輛維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫車輛維修申請(qǐng)單，列出修理項(xiàng)目及預(yù)算費(fèi)用，報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后到指定修理廠修理。如臨時(shí)需要增加維修項(xiàng)目或轉(zhuǎn)到其它廠家修理時(shí)，須事先報(bào)主管經(jīng)理同意后才可辦理。修理完畢后須填寫保養(yǎng)維修檔案方可報(bào)銷。車輛行駛途中發(fā)生故障或其它耗損急需修理、更換零件時(shí)，可視實(shí)際需要進(jìn)行處理，但無(wú)迫切需要或修理費(fèi)用超過(guò)500元時(shí)，應(yīng)征得主管部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。第十七條無(wú)照駕駛、未經(jīng)許可將車借給他人使用而違反交通規(guī)則或發(fā)生事故，由責(zé)任人負(fù)擔(dān)損失；駕駛公司車輛違反交通規(guī)則的，罰款由其自行承擔(dān)。第十八條因意外事故造成車輛毀損，其損失在扣除保險(xiǎn)金額后，再視實(shí)際情況處理。第十九條洗車、停車、年檢及其它稅費(fèi)按實(shí)際發(fā)生實(shí)

6、報(bào)實(shí)銷。第五章辦公費(fèi)管理第二十條辦公費(fèi)用指管理部門日常辦公所使用的文具用品、音像制品、圖書資料、報(bào)刊費(fèi)等，還有大件辦公用品的零星支出，如電腦配件，復(fù)印機(jī)修理費(fèi)等，以及辦理各種業(yè)務(wù)須單列的費(fèi)用，如工商稅務(wù)年檢換證手續(xù)費(fèi)、郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)、辦理保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)等。第二十一條辦公用品的采購(gòu)，公司一律由辦公室統(tǒng)一辦理；公司一律由綜合部統(tǒng)一辦理。各個(gè)部門和個(gè)人不得擅自購(gòu)買辦公用品。如若有特殊需要的，使用部門或個(gè)人應(yīng)向辦公室或綜合部提出申請(qǐng)，并協(xié)助辦公室或綜合部購(gòu)買。第二十二條辦公用品的審批權(quán)限如下：一次性采購(gòu)金額超過(guò)1000元的（含1000元），由辦公室或綜合部經(jīng)辦人填制辦公用品購(gòu)買申請(qǐng)單，列明項(xiàng)目和預(yù)算金額，

7、經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審核簽字后，方可購(gòu)買。一次性采購(gòu)金額在1000元以下200元以上的（含200元），由申購(gòu)人填制人填制辦公用品購(gòu)買申請(qǐng)單，列明項(xiàng)目和預(yù)算金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后，即可購(gòu)買。以上兩項(xiàng)，如果申購(gòu)的項(xiàng)目當(dāng)中，單價(jià)有500元（含500元）以上的，不管總金額是否達(dá)到1000元，都必須總經(jīng)理審核簽字后方可購(gòu)買。一次性采購(gòu)金額在200元以下的，申購(gòu)人可先行購(gòu)入，后按正常的報(bào)銷程序報(bào)銷費(fèi)用。第二十三條日常勞保清潔用品等，主管部門可參照辦公用品的規(guī)定執(zhí)行第二十四條辦公用品等零星用品，可不辦理入庫(kù)手續(xù)，但辦公室和綜合部必須記帳備查。第二十五條各部門所使用的單據(jù)，如果可以由公司自行印刷并且符合經(jīng)濟(jì)

8、原則的，在公司生產(chǎn)任務(wù)許可的情況下，應(yīng)由公司自行印刷，所耗材料費(fèi)用直接計(jì)入辦公費(fèi)。第六章業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理第二十六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支范圍：因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等對(duì)外業(yè)務(wù)交往過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。招待的內(nèi)容包括：餐飲、禮品、游樂(lè)等費(fèi)用。第二十七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。原則上，一次性招待費(fèi)不得超過(guò)1000元，如超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)，必須事先填寫招待費(fèi)預(yù)算審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可支出，否則超支自負(fù)。出差在外招待客人的，如果預(yù)計(jì)超標(biāo)，應(yīng)事先電話請(qǐng)示總經(jīng)理，在回公司后，須補(bǔ)填招待費(fèi)預(yù)算審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予辦理。第二十八條任何人不得報(bào)銷與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的招待餐費(fèi)、禮

9、品費(fèi)、食品費(fèi)等。公司內(nèi)部人員之間請(qǐng)客送禮，不得以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為名報(bào)銷。第二十九條任何人不得為了逃避審批，把一次性招待支出分次報(bào)銷。第七章交通費(fèi)管理第三十條交通費(fèi)用是指市內(nèi)辦公的往來(lái)路費(fèi)，包括出租車費(fèi)，公交車費(fèi)及其他的短程交通工具的乘坐費(fèi)用，以及員工下上班的交通費(fèi)用。第三十一條辦事人員外出辦公，應(yīng)先向公司的車輛主管部門申請(qǐng)派車。如若沒(méi)有公司派車，在選擇交通工具時(shí)，應(yīng)本著又節(jié)約，又能辦好事的原則。在通公交車的地方，應(yīng)首選公交車。在未通公交通車、所辦之事較急或有安全需要時(shí)，可乘坐出租車，實(shí)報(bào)實(shí)銷。第三十二條員工上下班，原則上公司不安排公車接送，公司按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以補(bǔ)貼的形式發(fā)放給員工。即根據(jù)距離遠(yuǎn)近確定

10、補(bǔ)助金額。具體如下：享受了公司住房政策或住在公司集體宿舍的員工，以萬(wàn)銀花園為起始點(diǎn)計(jì)算距離：路線距離萬(wàn)銀嘉陵：7KM萬(wàn)銀金盤：1KM未享受公司住房政策的員工，從高計(jì)算。第三十三條上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：每公里15元/月。第八章通訊費(fèi)管理第三十四條通訊費(fèi)指電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等。電話費(fèi)包括固定電話話費(fèi)和移動(dòng)電話話費(fèi)；網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)包括撥號(hào)上網(wǎng)費(fèi)、專線包月費(fèi)等。第三十五條公司的電話使用應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)的辦公制度執(zhí)行，嚴(yán)禁撥打一切娛樂(lè)休閑性質(zhì)的高收費(fèi)電話。嚴(yán)禁以公司電話撥打與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的長(zhǎng)途電話。一經(jīng)查出，費(fèi)用自理，并按公司相關(guān)制度給予處分。第三十六條移動(dòng)電話按以下標(biāo)準(zhǔn)使用：總經(jīng)理每人每月1200元；副總經(jīng)理級(jí)

11、每人每月1000元；營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人每人每月400元；其他部門負(fù)責(zé)人每人每月300元；經(jīng)理助理每人每月200元；其他一般管理人員每人每月100元。第三十七條長(zhǎng)途送貨司機(jī)話費(fèi)按天給予補(bǔ)助，每天補(bǔ)助金額由經(jīng)理部按實(shí)際情況核定。市內(nèi)公務(wù)司機(jī)每人每月150元，接待組組長(zhǎng)每人每月200元。第三十八條如果使用的是公司的移動(dòng)電話號(hào)碼，則由公司統(tǒng)一委托銀行付費(fèi)，如有超標(biāo)，使用人以現(xiàn)金形式交還公司或在工資發(fā)放時(shí)統(tǒng)一扣除；如果使用的是個(gè)人的電話號(hào)碼，則由個(gè)人付費(fèi)，憑發(fā)票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。超出部分由個(gè)人自理，不足標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。但預(yù)繳話費(fèi)收據(jù)不能作為報(bào)銷依據(jù)。第九章會(huì)務(wù)費(fèi)第三十九條會(huì)務(wù)費(fèi)是指為組織本公司或代組織外

12、單位會(huì)議的所發(fā)生的費(fèi)用。第四十條本公司會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，事先應(yīng)由會(huì)議組織負(fù)責(zé)人提供費(fèi)用預(yù)算，填制會(huì)務(wù)費(fèi)預(yù)算表，報(bào)由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。一經(jīng)批準(zhǔn)確定，應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算開(kāi)支。超預(yù)算開(kāi)支，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因，以書面形式報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十一條代組織外單位會(huì)議的開(kāi)支，事先也必須做預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由會(huì)議單位認(rèn)可，方可向財(cái)務(wù)部預(yù)支款項(xiàng)。該筆費(fèi)用應(yīng)由會(huì)議單位承擔(dān)的，本公司會(huì)議組織人應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部追索該筆款項(xiàng)，收回后可沖抵會(huì)務(wù)費(fèi)。第十章培訓(xùn)費(fèi)第四十二條公司鼓勵(lì)員工利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)修學(xué)歷和參加職業(yè)技能鑒定以及職稱培訓(xùn)考試，積極參加行業(yè)內(nèi)及社會(huì)上的各種與工作相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提高文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，以利于公司整體素質(zhì)的提高

13、。第四十三條培訓(xùn)費(fèi)用開(kāi)支范圍：與公司簽有勞動(dòng)合同的在職員工參加的：1、 公司鼓勵(lì)范圍內(nèi)的專業(yè)培訓(xùn)和全國(guó)統(tǒng)一資格考試所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)。主要有：會(huì)計(jì)上崗證、助理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、計(jì)算機(jī)等級(jí)證、英語(yǔ)等級(jí)證等。2、 、為獲全國(guó)承認(rèn)學(xué)位所發(fā)生的學(xué)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，該學(xué)位所學(xué)的專業(yè)必須與公司的經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)。不包括某一學(xué)校組織的函授、電大等只獲畢業(yè)證的學(xué)習(xí)費(fèi)用。3、 公司為培養(yǎng)人才而針對(duì)性的外派培訓(xùn)費(fèi)用，包括專業(yè)技能培訓(xùn)等第四十四條經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽訂員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)協(xié)議書、且獲取學(xué)位和畢業(yè)證的員工，報(bào)銷學(xué)習(xí)培訓(xùn)學(xué)費(fèi)總額的80%，總額不超過(guò)10000元。外派培訓(xùn)全部報(bào)銷。技能鑒定和資格考試費(fèi)用

14、（含報(bào)考費(fèi)和資料費(fèi)）按350元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出部分自行承擔(dān)。第四十五條員工參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)后，憑校方頒發(fā)的畢業(yè)證和學(xué)位證，鑒定部門頒發(fā)的鑒定合格證、職稱證書及學(xué)雜費(fèi)（技能鑒定、職稱考試為報(bào)考費(fèi)和資料費(fèi)）發(fā)票來(lái)綜合部登記備案，綜合部審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。第四十六條經(jīng)公司選送參加短期進(jìn)修和培訓(xùn)的，經(jīng)綜合部備案后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。第四十七條職工培訓(xùn)費(fèi)原則上不能超過(guò)當(dāng)年按國(guó)家規(guī)定的比率從應(yīng)付工資總額中提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。第十一章書報(bào)費(fèi)第四十八條公司鼓勵(lì)員工在業(yè)余時(shí)間多讀書多看報(bào)，及時(shí)掌握社會(huì)動(dòng)態(tài)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，增長(zhǎng)職業(yè)技能，提高文化素質(zhì)。第四十九條公司允許在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，每半年憑有效憑據(jù)報(bào)銷一次書報(bào)費(fèi)

15、。有效憑據(jù)是指購(gòu)入書刊雜志、音像制品所取得的發(fā)票或其它合法報(bào)銷憑證。報(bào)銷時(shí)間一般為每年的6月份和12月份。第五十條書報(bào)費(fèi)的每年報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：一般工人300元，工段長(zhǎng)及一般管理人員500元，部門負(fù)責(zé)人（包括經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理）800元，經(jīng)理部成員1200元。每半年報(bào)銷上述標(biāo)準(zhǔn)的一半。第十二章福利及工會(huì)費(fèi)第五十一條福利及工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按應(yīng)發(fā)工資總額的一定比例提取后直接進(jìn)入成本費(fèi)用，由公司統(tǒng)一控制使用。第十三章附則第五十二條公司員工進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)嚴(yán)格按本辦法進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)禁虛開(kāi)、多開(kāi)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按公司有關(guān)規(guī)定，追回多報(bào)銷金14額，并予以開(kāi)除 第五十三條執(zhí)行。第五十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)司法機(jī)關(guān)處理。本辦法自2005年1月1日起開(kāi)始有限公司外埠出差費(fèi)用報(bào)銷單I出納付款簽章報(bào)銷日期：年月日部門出差人姓名事由起止時(shí)間地點(diǎn)長(zhǎng)途交通費(fèi)住宿費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)出差補(bǔ)助費(fèi)其它費(fèi)用月日起程地點(diǎn)月日到達(dá)地點(diǎn)工具金額人數(shù)天數(shù)金額在途住勤摘要金額天數(shù)金額天數(shù)金額費(fèi)用小計(jì)合計(jì)金額大寫：金額小寫：公司負(fù)責(zé)人：財(cái)