2020年股份公司對(duì)外投資管理制度

1、股份公司對(duì)外投資管理制度要點(diǎn)新三板掛牌公司對(duì)外投資管理制度（大型有限責(zé)任公司、未上市的股份公司可參照使用）股份有限公司對(duì)外投資管理制度第一章總則一、為規(guī)范股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司”）的投資行為，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，依照中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱公司法”）等國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及股份有限公司章程（以下簡(jiǎn)稱公司章程”），制定本制度。二、本辦法所稱對(duì)外投資，是指本公司以贏利或保值增值為目的而對(duì)外進(jìn)行的投資行為，即本公司將貨幣資金、經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物資產(chǎn)以及專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行國(guó)家法律法規(guī)允許的各種形式的投資活動(dòng)。三

2、、按照投資期限的長(zhǎng)短，公司對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資主要指在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)公司購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過(guò)一年（含）的投資，包括各種股票、債券、基金或其他有價(jià)證券；長(zhǎng)期投資主要指投資期限超過(guò)一年，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等，包括但不限于下列類型：1 .公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；2 .公司出資與其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司實(shí)體或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；3 .向控股或參股企業(yè)追加投資；4 .收購(gòu)資產(chǎn)、企業(yè)收購(gòu)和兼并；5 .參股其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體；6 .經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營(yíng)或與他人共同經(jīng)營(yíng)；7 .公司

3、依法可以從事的其他投資。四、建立本制度旨在建立有效的控制機(jī)制，對(duì)公司在組織資源、資產(chǎn)、投資等經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，保障資金運(yùn)營(yíng)的安全性和收益性，提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。五、對(duì)外投資的原則：1 .必須遵循國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定；2 .必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；3 .必須規(guī)模適度、量力而行，不影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；4 .必須堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則。第二章對(duì)外投資的審批權(quán)限一、本公司對(duì)外投資的審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司法、公司章程、股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則(以下簡(jiǎn)稱“股東大會(huì)議事規(guī)則”)、«股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則(以下簡(jiǎn)稱2董事會(huì)議事規(guī)則”)等規(guī)定的權(quán)限履行審批程序。二、公司對(duì)外投資實(shí)行專業(yè)管

4、理和逐級(jí)審批制度。1 .滿足以下條件之一的，由股東大會(huì)按照股東大會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定審議批準(zhǔn)：(1)涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；(2)投資的標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)3000萬(wàn)元；(3)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元；(4)投資的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20%以上；(5)投資產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)

5、年度經(jīng)審計(jì)經(jīng)利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。2 .上述范圍以下的對(duì)外投資，由董事會(huì)批準(zhǔn)，遵守董事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定。3 .在保證公司資金安全的前提下，公司股東大會(huì)可根據(jù)實(shí)際情況將部分對(duì)外投資的審批權(quán)限授權(quán)予公司董事會(huì)，但該等授權(quán)不得違背相關(guān)監(jiān)管法規(guī)及公司章程的規(guī)定。一、公司股東大會(huì)、外投資做出決策。第三章對(duì)外投資的組織管理機(jī)構(gòu)董事會(huì)為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)公司的對(duì)二、公司設(shè)立投資評(píng)審小組，主要負(fù)責(zé)董事會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，對(duì)新的投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性分析和論證，形成立項(xiàng)意見(jiàn)書，提出投資建議。評(píng)審小組由總經(jīng)理任

6、組長(zhǎng)，組長(zhǎng)是公司對(duì)外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等，以利于董事會(huì)及股東大會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修訂。總經(jīng)理可組織成立項(xiàng)目實(shí)施小組，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的任務(wù)執(zhí)行和具體實(shí)施。公司可建立項(xiàng)目實(shí)施小組的問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施小組的工作情況進(jìn)行跟進(jìn)和考核。三、公司投資管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)交易、公司重大資產(chǎn)重組等重大活動(dòng)進(jìn)行配合與監(jiān)管；公司法律部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目協(xié)議、合同等法律文件的起草與審核工作。四、公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)將公司對(duì)外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系，并協(xié)同辦理出資手續(xù)、工商登記、

7、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶、出資證明文件管理等工作。第四章對(duì)外投資的決策管理一、短期投資1 .公司短期投資決策程序：(1)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)短期投資建議進(jìn)行預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的贏利能力編制短期投資計(jì)劃；(2)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況表；(3)短期投資計(jì)劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。2 .財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。3 .涉及證券投資的，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對(duì)任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相

8、互制約的兩人聯(lián)名簽字。4 .公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入的當(dāng)日計(jì)入公司名下。5 .財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與投資管理部門核對(duì)證券投資資金的使用及結(jié)存情況。應(yīng)將收到的利息、股利及時(shí)入賬。二、長(zhǎng)期投資6 .投資評(píng)審小組對(duì)適時(shí)投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估，提出投資建議，報(bào)董事會(huì)審議，董事會(huì)根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序，超過(guò)董事會(huì)權(quán)限的，提交股東大會(huì)。7 .已批準(zhǔn)實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。8 .公司董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。9 .長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法律部門審核，并經(jīng)授權(quán)的決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可對(duì)

9、外正式簽署。10 .財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)同被授權(quán)部門和人員，按長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)。投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意。11 .對(duì)于重大投資項(xiàng)目可聘請(qǐng)專家或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析。12 .財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司所確定的投資項(xiàng)目，相應(yīng)編制實(shí)施投資建設(shè)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與控制，參與投資項(xiàng)目審計(jì)、終(中)止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評(píng)價(jià)與總結(jié)，并及時(shí)將相關(guān)信息通知投資管理部門，接受該部門對(duì)投資項(xiàng)目管理的檢查監(jiān)督。13 .財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營(yíng)狀況、存在問(wèn)題和建議等及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。項(xiàng)目在投資

10、建設(shè)執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。對(duì)違規(guī)行為及時(shí)14 .公司監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，提出糾正意見(jiàn)，對(duì)重大問(wèn)題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。第五章對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓與收回一、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：1.按照公司章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；1.由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；3 .由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；4 .合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。二、發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資：1 .投資項(xiàng)

11、目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；2 .投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的；3 .由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；4 .公司認(rèn)為有必要的其他情形。三、投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司法和公司章程有關(guān)規(guī)定辦理。處置對(duì)外投資行為必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。四、批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的權(quán)限相同。五、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評(píng)估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。第六章對(duì)外投資管理的人事管理一、公司對(duì)外投資組建合作、合資公司，應(yīng)對(duì)新建公司派出法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和監(jiān)督影響新建公司的運(yùn)營(yíng)決策。二、對(duì)于對(duì)外投資組建的全資子公司和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司

12、”），公司應(yīng)該按照該子公司章程的規(guī)定派出執(zhí)行董事、董事或相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員（包括財(cái)務(wù)總監(jiān)），對(duì)子公司的運(yùn)營(yíng)、決策起重要作用。對(duì)參股公司派出股權(quán)代表，負(fù)責(zé)對(duì)出資的利益維護(hù)。三、派出人員應(yīng)按照公司法和被投資公司的公司章程的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)，在新建公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。公司委派出任投資單位董事的有關(guān)人員，應(yīng)通過(guò)參加董事會(huì)會(huì)議等形式，獲取更多的投資單位的信息，及時(shí)向公司匯報(bào)投資情況。派出人員每年應(yīng)與公司簽訂責(zé)任書，接受公司下達(dá)的考核指標(biāo)，并向公司提交年度述職報(bào)告，接受公司的檢查。第七章對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄

13、，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、長(zhǎng)期對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。三、公司在每年度末對(duì)長(zhǎng)、短期投資進(jìn)行全面檢查。對(duì)子公司進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)部審計(jì)。四、公司子公司的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。五、公司子公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送

14、會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。六、公司可向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其任職公司的財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。七、對(duì)公司所有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)一致性。第八章重大事項(xiàng)報(bào)告及信息披露一、公司對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照公司法及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程等的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。二、子公司須遵循公司信息披露事務(wù)管理制度。公司對(duì)子公司所有信息享有知情權(quán)。三、子公司提供的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并在第一時(shí)間報(bào)送公司，以便董事會(huì)秘書（信息披露負(fù)責(zé)人）及時(shí)對(duì)外披露。四、子公司對(duì)以下重大事項(xiàng)（包括但不限于）應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和董事會(huì)秘書（信息披露負(fù)責(zé)人）。1 .收購(gòu)和出售資產(chǎn)行為；2 .對(duì)外投資行為；