信用擔保業(yè)發(fā)展的瓶頸與對策

1、信用擔保業(yè)發(fā)展的瓶頸與對策信用擔保業(yè)發(fā)展的瓶頸與對策信用擔保業(yè)在我國是一個新興的行業(yè)從近幾年的發(fā)展來看對解決中小企業(yè)融資擔保難扶持中小企業(yè)促進經濟發(fā)展起到很好作用但也有不少亟待解決的問題一、信用擔保風險分析信用擔保機構為中小企業(yè)融資提供信用擔保不論是政策性擔保還是商業(yè)性擔保在銀行與融資者中起著重要的保證作用由于擔保機構經營風險高擔保機構承擔了銀行或其他債權人不愿意或不能夠承受的信用風險與此同時極大地增強了債務人的信用降低了債權人的信用風險擔保機構在經營和發(fā)展中面臨的環(huán)境因素（風險）包括國家政策、法律制度、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)信用以及整個社會信用環(huán)境和擔保機構自身建設2等目前有以下亟待解決的問題一是相

2、當多的企業(yè)不重視真實信息披露的作用而是提供虛假失真的信息表現(xiàn)在財務會計報告失真、經營狀況、資產存量、知識產權虛假等造成的危害遠遠超過一個企業(yè)的范圍首當其沖是信用擔保機構（對有給上述的企業(yè)貸款擔保）為什么會出現(xiàn)這種情況一方面是歷史原因我國建立的社會主義市場經濟是從計劃經濟轉軌而來長期以來實行計劃經濟體制采取國家統(tǒng)一負責全國的人、財、物分配市場對資源的配置作用幾乎為零在實行市場經濟之前誠實信用與市場機制的結合關聯(lián)不大故無基礎；另一方面是制造虛假信息的經營者茍且獲利又助長進一步制造虛假的動力結果就是信用資源衰竭交易雙方都不敢相信對方的信用而這種信用的嚴重缺陷導致對信用擔保的需求勢必造成信用擔保的風險

3、與成本的增加對一個企業(yè)管理者的信用分析主要應評審管理者的素質包括知識文化層次、歷史信用記錄及經營管理水平等因素近年來我國的市場經濟秩序在一定程度上處于失調狀態(tài)隱含著3一種信用危機造成這種狀況的參與者也包含一些企業(yè)經營者如有的經營者甚至公開說從借錢的那一天起就沒想過要還二是銀行的壟斷地位和我國法制的不健全造成了銀行和擔保地位的不平等銀行通過其格式化的保證合同否定了保證人選擇一般保證方式的權利使專業(yè)擔保機構成為金融部門某些貸款風險的最終承擔者；另一方面有了擔保公司擔保貸款銀行放松了對貸款企業(yè)監(jiān)控；還有是借款人任何形式的違約保證人（擔保機構）都要無條件的承擔連帶責任所承擔的金融風險包括貸款本金利息、

4、罰息甚至起訴后法律費用等三是專業(yè)信用擔保機構是個高風險低收益的行業(yè)風險與收益極度不對稱四是擔保機構自身管理不善也是信用風險產生的重要原因主要表現(xiàn)（ 1 ）保前調研對企業(yè)信用狀況、項目評審把關不嚴；（2 ）保4證合同中對債務人的義務約束不力給違約以可乘之機 （ 3 ）保后跟蹤對在保項目的監(jiān)督檢查不力未能及時發(fā)現(xiàn)風險采取有效的措施予以防范這些都影響擔保公司的經營和擔保業(yè)可持續(xù)發(fā)展二、擔保機構應加強自身建設建立健全規(guī)避、防范風險機制擔保機構提供的是信用經營的是風險擔保機構提供的貸款擔保的風險必然大于銀行貸款風險一旦擔保機構破產引發(fā)的社會信用危機將是嚴重的因此必須加強信用擔保機構自身建設建立防范、化解

5、和規(guī)避擔保風險的機制（一）完善規(guī)章制度規(guī)范操作流程51 擔保機構在完善業(yè)務評審等管理辦法的基礎上還必須建立起自身的信用風險管理制度建立風險監(jiān)測和預警系統(tǒng)以及時預測、評估和管理各種風險提高自身的抵御風險的能力健全債務追償制度加大追索權的力度將可能發(fā)生代償?shù)膿p失降至最低2 擔保行業(yè)要實行準入機制和規(guī)范擔保機構的基本操作流程在規(guī)范的基礎上求創(chuàng)新、求發(fā)展目前全國的擔保體系已初具規(guī)模規(guī)范擔保機構的業(yè)務操作已具基本條件為保證擔保行業(yè)有序健康發(fā)展應實行擔保行業(yè)準入機制和加強自律管理3 積極探索有效的擔保項目風險全程管理模式狠抓規(guī)范運作首先評審企業(yè)及經營者的信用狀況其次要建立健全內控制度健全法人治理結構和各種

6、工作責任制度審、擔分離公開辦事秩序提高透明度第三建立全程信用管理全面控制擔保過程中每一個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)尤其重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調查即 “ 事前控制防患于未然 ” 同時應加強對應收帳6款的專業(yè)化管理即 “ 事后控制 ” 第四擔保對象上要明確扶持重點體現(xiàn) “ 擇優(yōu)扶強 ” 第五廉潔運作杜絕 “ 人情擔保 ”不給投機者、騙錢者以可乘之機（二）完善用人機制加強隊伍建設保證擔保機構有一個可持續(xù)發(fā)展的源動力信用擔保是市場經濟發(fā)展到相當程度的產物是一種中介服務機構在日常的擔保業(yè)務活動中需要運用經濟、法律、金融、財務、技術、經營管理等多方面的知識需要有對人、對企業(yè)、對市場敏銳的觀察力和分析力因此它對

7、專業(yè)人員的知識結構和水準的要求是比較高的而這些高素質的人才大多都需要通過市場的途徑才能獲得因此要完善用人機制堅持 “ 廣納人才任人唯賢 ” 向社會公開招聘綜合素質高、業(yè)務能力強的專業(yè)人才充實擔保實力不斷提高擔保機構的整體業(yè)務水平促進擔保事業(yè)的良性發(fā)展同時擔保機構無論是法人制還是事7業(yè)法人制都應該有適應這一行業(yè)的分配、勞動報酬機制遵循風險與收入成正比的原則要有創(chuàng)新機制探索經營者集體持股讓資本、技術、知識產權等要素參與分配把企業(yè)經營者及工作骨干的貢獻、風險與分配聯(lián)系在一起以激勵員工發(fā)揮聰明才智調動員工的工作積極性（三）規(guī)避和防范信用風險信用擔保風險的規(guī)避和防范是兩個不同含義的概念風險的規(guī)避包含風險

8、的回避和減少風險產生的可能性風險的防范是在不能徹底規(guī)避風險的情況下采用分散轉移和補償風險的方法使風險損失降至最小1 信用風險的規(guī)避是指在作出擔保決策時根據(jù)被擔保人的信用狀況及其它原因主動放棄風險較大的擔保項目回避風險是一種徹底處置和終止風險損失的方法擔保機構由于開展8業(yè)務的需要不可能全部以回避的方法來規(guī)避信用風險那么怎樣把風險減至最小呢（ 1）建立一套科學、靈活、完整的擔保評審體系特別是要加強對項目的初審包括對評審的明細化、程序化注重對擔保企業(yè)動態(tài)和靜態(tài)財務指標綜合審查力度重視企業(yè)的現(xiàn)金流量 準確核定企業(yè)的償債能力擔保抵 （質）押物的創(chuàng)新（如對高科技型的中小企業(yè)貸款擔保時可考慮接受專利權、定貨

9、單等的抵質押）等（ 2 ）建立科學的決策程序和內部控制機制擔保機構建立自我約束和控制機制是為了保證其內部按規(guī)定的工作流程和經營目標對各個部門、人員及業(yè)務的活動進行組織、協(xié)調和制約以減少和控制潛在的風險（3 ）加強后期管理盡可能避免信用風險的產生一方面要加強對貸款人日常經營活動、借款使用情況、抵押物情況的檢查防微杜漸；另一方面協(xié)助債務人解決經營中的一些問題可以融洽擔保機構和企業(yè)的關系有助于防止道德風險的產生2 信用風險的防范是信用風險管理的核心內容防范措施一般包括信用風險的分散、轉移和補償機制等9（ 1 ）信用風險的分散就是指擔保金額按投向、 投量、期限分散為不同的組成部分進行優(yōu)化組合以達到在最

10、小風險下求得最大收益的目的如要求擔保機構在經營中把擔保額分散于多個行業(yè)每一筆業(yè)務額度要適當期限搭配要合理并爭取在擔保方式上有所創(chuàng)新（ 2 ）風險的轉移首先向債務人轉移信用風險主要方式為抵押反擔保和質押反擔保一旦信用風險發(fā)生可以通過處置抵（質）押物優(yōu)先受償對于民營企業(yè)個人財產抵押反擔保也是一種比較好的風險轉移方式如在設定嚴格反擔保措施時可考慮采取被擔保人與擔保公司簽訂總賠償協(xié)議被擔保企業(yè)提供資產、設備抵押外要求被擔保企業(yè)法人代表、主要股東、甚至配偶、親友等提供個人財產抵押其實有些企業(yè)特別是民營企業(yè)企業(yè)資產與經營者個人資產關聯(lián)性很強當然這個問題的處理要建立在經營者個人的意愿基礎上經營者個人對自己經

11、營的企業(yè)有信心敢于承擔連帶責任有壓力也是第三人反擔保的一種形式這種形式對經營者的個人信用提升與制約是一種很好的選擇其次向信用反擔保人轉移風險在保證合同中設置反擔保人當債務人不能償還債務保證人代其償還后保證人向信用反擔保方追償?shù)珜τ谕环ㄈ舜淼钠髽I(yè)或家族企業(yè)要10慎用最好不采用信用反擔保第三向保險人轉移風險一是對所作出的擔保直接向社會保險機構投保信用風險發(fā)生時由保險人給予一定補償；二是要求債務人對其抵押財產進行保險且在擔保保證期間保險的受益人為保證人第四向債權人（銀行）轉移部分風險方法是實行比例擔保即擔保機構只擔保債權的一定比例這樣一方面?zhèn)鶆杖藷o法償債時可以減少一些損失；另一方面?zhèn)鶛啵ㄣy行）自

12、身也承受一定比例的信用風險可促使債權人加強對債務人的管理和監(jiān)督有助于減少信用風險的發(fā)生（ 3 ）信用風險的補償有內部補償和外部補償兩種方式內部補償包括第一擔保賠償（責任）準備金從擔保公司業(yè)務看擔保費收入是按期收取的那么發(fā)生的擔保賠償支出也應按權責發(fā)生制原則和收入與支出配比原則均勻地分攤到擔保責任的各期成本費用中擔保賠償準備金是從成本中提取的準備在發(fā)生擔保賠償時用于支付的準備金第二擔保風險準備金按財政部發(fā)布中小企業(yè)融資擔保保機構風險管理暫行辦法規(guī)定 “ 按不超過當年年未擔保責任余額1% 的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金用于擔保賠付” 第三應當建立追債權損失準備金擔保公司進行代位賠償

13、后按法律規(guī)定11對被擔保企業(yè)的擔保額即形成了追償?shù)臋嗬穬數(shù)降目铐椉词亲穬斂钍杖氲灿泻芏嘧穬敊酂o法追回多少資產或款項便形成損失所以擔保公司應建立“ 追償權損失準備金” 帳戶作為追償資產的備抵項目如日本信用擔保協(xié)會按照求償權預期損失額通?？紤]按三年核銷并預提求償權損失準備金備抵據(jù)有關資料表明1993年財政年度東京信用保證協(xié)會提取求償權損失準備金2.4 億美元相當于同期求償權余額的53.5% 第四擔保機構自身的資本、利潤等形式的資金來承擔發(fā)生損失的一種處理風險的方式由于貸款擔保是一項高風險的業(yè)務單靠擔保機構自身資產及各項計提是很難對全部風險進行補償?shù)囊蚨斜匾４鷥敁p失的外部（政府）補償機

14、制三、政府應創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和建立擔保風險補償機制促進擔保機構可持續(xù)發(fā)展（一）政府應著力為擔保機構創(chuàng)造良好的外部環(huán)境121 加快中小企業(yè)信貸和貸款擔保的立法建立完善的法律體系是中小企業(yè)融資擔保工作的前提隨著我國中小企業(yè)信用擔保體系的建立和擔保業(yè)務的發(fā)展中小企業(yè)專業(yè)性擔保機構的法律問題要加緊研究解決盡快制定中小企業(yè)信貸和貸款擔保的法律法規(guī)使專業(yè)擔保業(yè)務運作有法可依2 加強社會信用體系建設改善社會信用環(huán)境建立中小企業(yè)信用評價制度市場經濟是建立在信用基礎上的契約經濟是開展融資擔保業(yè)務的信用基礎可近年來突出表現(xiàn)在經濟活動中的政府、企業(yè)、個人信用觀念淡薄從“ 三角債 ” 現(xiàn)象到現(xiàn)在的企業(yè)惡意逃廢銀行債

15、務、騙貸騙?，F(xiàn)象的大量出現(xiàn)和蔓延不講信用、無視信用、破壞信用的現(xiàn)象比比皆是加大了金融機構和擔保機構的經營風險更影響整個國民經濟的正常運行因此加快全社會信用建設建立和完善我國的信用體系刻不容緩（ 1 ）切實加強信用管理的法治力度建設社會信用環(huán)境提高社會的信用意識制定并嚴格執(zhí)行有關信用的法律、法規(guī)支13持金融部門、擔保機構聯(lián)合對故意逃廢債務的行為實施制裁加大對失信行為的懲治、打擊力度提高失信者成本讓失信者得不償失不敢冒失信的風險；（ 2 ）打擊虛假信用強化社會監(jiān)督加大對財務會計信息失真企業(yè)的處罰力度防止企業(yè)編制虛假財務報表騙取信用加強社會輿論宣傳、監(jiān)督通過合法有效方式定期向社會公布守信和不守信企業(yè)

16、及個人；（ 3 ）加快構建社會信用體系網(wǎng)絡加強工商、稅務、 銀行等部門的協(xié)作制定有關企業(yè)和個人征信系統(tǒng)建立社會信用調查評估中介機構對用戶有償提供客觀公正的中小企業(yè)信用評級、法人代表及個人資信評級和信用記錄等信用信息實現(xiàn)整個信用資源的信息共享；（4 ）建設信用文化增強中小企業(yè)的誠信意識要在全社會14培育守信的信用文化氛圍（二）建立擔保風險政府補償機制增強擔保機構可持續(xù)發(fā)展的后勁根據(jù)上述對擔保風險原因的分析與收益不對稱以及市場其它風險難以控等單靠擔保機構自身的防范、化解以及所收取的較低比例的擔保費根本無力維持擔保機構的生存和發(fā)展因此需要建立一個分階段投入、逐步擴充資本金或風險補償?shù)臋C制由于擔保機構

17、經營的是風險扶持的重點是中小企業(yè)所起的作用是對經濟和社會發(fā)展的貢獻即國民經濟收入的增加、財政稅收的增加、就業(yè)人口的增加、技術進步和技術創(chuàng)新的成果提高國家的經濟實力和地位而中小企業(yè)抗風險能力弱、資信低以及部分不守信用企業(yè)和市場各種風險因而出現(xiàn)代償是難免的一旦出現(xiàn)代償如果沒有足夠的資金補償機制將會使得擔保機構作為信用保證的資本金日趨減少不良資產、虧損逐步增大甚至燃及擔保機構的生存因此建立資本金補充和風險補償機制是擔保機構生存和持續(xù)發(fā)展的前提151 擔保機構為社會作出的貢獻遠大于為此風險而付出的代價以擔保機構持續(xù)開展擔保業(yè)務為目的政府給予適當?shù)馁Y金和政策支持是非常必要的如政府出資1 億元作為擔保機構

18、的資本金若按照放大5 倍計算擔保機構可擔保5 億元貸款（余額）假定被保企業(yè)年流動資金周轉2 次企業(yè)由擔保而增加的產值為10 億元以營業(yè)稅納稅為例（5% ） 10 億元收入就可為財政提供流轉稅5000萬元對于贏利企業(yè)假定銷售利潤為5% （稅前） 10 億元收入可增加利潤 5000 萬元相應增加的所得稅（稅率 33% ）為 1650 萬元實際運作中產值的增加還不只是 2 倍一般可以達到 3 倍如果再加上銀行自身增加放貸而多交納的稅金數(shù)額就更大另一方面對于風險補償資金按保全原則是不消耗的按10% 的資本損耗補貼每補貼10 萬元可提供 100 萬元的資本補全按擔保資本放大5 倍保守計算可引導信貸資金500 萬元進入中小企業(yè)補貼資金使用率為50 倍不僅如此由于企業(yè)增加生產能力而創(chuàng)造了就業(yè)機會減輕了政府安排就業(yè)的壓力從間接效益看被擔保企業(yè)對相關企業(yè)的生產經營還具有帶動輻射作用如福建省福安恒實擔保有限公司在 2001年為 200家民營企業(yè)融資擔保共200筆擔?？傤~1.8 億元通過貸款擔保2001年電機企業(yè)給地方財政提供稅16收 4600萬元為地方經濟發(fā)展作出貢獻2 政府支持專業(yè)信用擔保機構是國外普遍采用的做法從對世界各國信用擔保機構的公布材料可知盡管做法不一樣但對于政府出資的擔保機構資本金的擴充和風險補償資金來源都有一個共同特點即