項目成本管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1、目的完善項目成本控制體系，監(jiān)督項目預(yù)算執(zhí)行情況，保證項目在批準的預(yù)算內(nèi)實施完成，實現(xiàn)項目預(yù)期效益。 2、適用范圍本辦法適用于浦鎮(zhèn)公司國內(nèi)和國際軌道交通車輛市場基于特定用戶而設(shè)計產(chǎn)品項目的成本控制管理。3、項目成本組成要素及管控部門表一：項目成本要素歸口主控部門要素說明直接材料費項目組技術(shù)部門、工藝部門、采購部門按照比價、招標(biāo)方式確定供應(yīng)商采購，降低采購價格、嚴格原材料工藝定額領(lǐng)料，控制項目材料成本直接人工費項目組人力資源部、財務(wù)部人力部制定科學(xué)合理的工時，合理配置資源，提高勞動效率，降低人工成本 制造費項目組財務(wù)部門依據(jù)工時合理進行分攤動力費項目組資產(chǎn)部門依據(jù)工時

2、分攤委外生產(chǎn)及勞務(wù)費用項目組采購部門、生產(chǎn)部門、人力資源部合理制定委外項目，加強委外加工定價審核和產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督，降低委外成本運輸及包裝費項目組市場部門咨詢代理費及翻譯費項目組市場部門提高自身業(yè)務(wù)能力，減少委外項目保險費項目組市場部門、財務(wù)部合理估計項目風(fēng)險，以合理的保費規(guī)避項目風(fēng)險 銀行費用項目組財務(wù)部包括保函費用及確保項目執(zhí)行的籌資費用，試驗試制費用項目組設(shè)計部門、工藝部門、信息科技部、人力資源部、財務(wù)部等試驗過程中所需要發(fā)生的費用，包括試驗材料費及試驗制造費用和人工費用產(chǎn)品試運行費項目組設(shè)計部門產(chǎn)品試運行過程中發(fā)生的費用培訓(xùn)及技術(shù)交流費項目組設(shè)計部門、人力資源部項目執(zhí)行過程中需要發(fā)生的培訓(xùn)

3、費用和技術(shù)交流所需的費用項目涉稅項目組市場部門、財務(wù)部項目執(zhí)行過程中需要發(fā)生的各項稅費，主要指增值稅、營業(yè)稅及附加稅，所得稅。監(jiān)造費項目組市場部門項目執(zhí)行過程中與監(jiān)造相關(guān)的各項費用匯兌損益項目組市場部門、采購部門、財務(wù)部由于匯率變化所發(fā)生的匯兌損益，含進口采購和銷售出口環(huán)節(jié)，由于國際匯率波動較大，應(yīng)采取各種措施規(guī)避匯率風(fēng)險出國費用及差旅費項目組市場部門、技術(shù)部門、財務(wù)部為順利的執(zhí)行項目而發(fā)生的出國費用及差旅費專用工裝費用項目組技術(shù)部門、工藝部門為項目執(zhí)行而發(fā)生的專用工裝的費用，應(yīng)充分利用現(xiàn)有資源，減少固定投入項目風(fēng)險費項目組市場部門、審計法律部門綜合平衡項目預(yù)計發(fā)生的項目風(fēng)險費用，如項目中斷、

4、停止、延期等其他費用項目組市場部門除以上費用后可能發(fā)生的其他費用期間費用項目組財務(wù)部根據(jù)全年期間費用按照項目收入占全年收入的比重測算期間費用售后服務(wù)費項目組市場部門、財務(wù)部根據(jù)合同及技術(shù)協(xié)議約定質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的正常售后服務(wù)費和三包配件費項目不良成本損失項目組技術(shù)部門、工藝部門、質(zhì)量管理部具體見<<不良成本管理程序>>4、項目成本管理前期準備4.1各部門職責(zé)4.1.1市場部門負責(zé)組織相關(guān)部門進行項目費用估算（投標(biāo)預(yù)算）編制；4.1.2設(shè)計部門負責(zé)根據(jù)標(biāo)書按要求提供初步設(shè)計圖紙，提報科研支出清單；4.1.3工藝部門根據(jù)初步設(shè)計圖紙對項目產(chǎn)品提供大部件（總裝、車體、轉(zhuǎn)向架）預(yù)算

5、清單及專用工裝等清單；4.1.4采購部門根據(jù)設(shè)計工藝部門提供的大部件清單初步確定大部件供應(yīng)商并獲取初步采購價格；4.1.4人力資源部門負責(zé)測算工時定額并據(jù)此測算人工費用；4.1.5財務(wù)部負責(zé)測算保函、融資、匯兌損益等相關(guān)金融業(yè)務(wù)手續(xù)費。4.2項目費用估算（投標(biāo)預(yù)算）市場部門根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對市場需求進行調(diào)研，對需參與投標(biāo)的項目組織相關(guān)部門（包括設(shè)計、工藝、生產(chǎn)制造、設(shè)備資產(chǎn)、采購、規(guī)劃、人力資源、財務(wù)、審計法律等）進行研討并根據(jù)上述成本要素作出項目費用估算，經(jīng)項目組評審，并形成報價資料作為項目投標(biāo)書一部分，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準正式投標(biāo)。4.3項目費用預(yù)算（實施預(yù)算）公司投標(biāo)產(chǎn)品中標(biāo)后，

6、由市場部門負責(zé)組織各職能部門專業(yè)人員組成項目組，按項目成本要素內(nèi)容（見表一）及項目投標(biāo)預(yù)算編制項目實施預(yù)算，項目預(yù)算納入公司財務(wù)預(yù)算體系，按財務(wù)預(yù)算管理辦法執(zhí)行，預(yù)算必須經(jīng)公司預(yù)算委員會審核通過后方可下達實施，項目預(yù)算確定項目成本毛利率。4.3各部門職責(zé)4.3.1市場部門負責(zé)組織相關(guān)部門進行費用預(yù)算（實施預(yù)算）編制；4.3.2設(shè)計部門負責(zé)提供產(chǎn)品設(shè)計圖紙并測算相關(guān)試驗試制費用；4.3.3工藝部門根據(jù)設(shè)計圖紙對項目產(chǎn)品提供材料定額清單；4.3.4采購部門依據(jù)圖紙和定額清單擬定采購價格；4.3.5人力資源部門負責(zé)測算工時定額及相關(guān)培訓(xùn)費用；4.3.6其他相關(guān)部門根據(jù)項目執(zhí)行過程的需要協(xié)助項目組提供

7、必要的預(yù)算資料；4.3.7財務(wù)部測算相關(guān)財務(wù)費用、期間費用并負責(zé)審核項目組預(yù)算。4.4 項目成本費用指標(biāo)分解下達項目實施預(yù)算下達后，項目組應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，將項目實施預(yù)算費用控制指標(biāo)分解至各歸口管理部門，各歸口管理部門根據(jù)項目組分解的指標(biāo)編制分項預(yù)算并在項目啟動執(zhí)行中進行監(jiān)控。 5、項目成本實施控制過程項目組作為項目成本費用預(yù)算指標(biāo)管控的責(zé)任體，負責(zé)組織項目的成本控制，完成項目預(yù)定的經(jīng)濟效益指標(biāo)。5.1項目組對所有涉及項目對外事項（含采購、委外加工、技術(shù)設(shè)計服務(wù)、運輸?shù)龋┻M行預(yù)算審核，并對合同條款和價格進行會簽。5.2 項目執(zhí)行過程中，財務(wù)部和項目組各建一套項目成本序時臺賬，定期進行核對，對項目

8、成本進行實時控制，臺賬將作為項目最終評價的依據(jù)。5.3 項目組按新產(chǎn)品項目名稱在公司NC系統(tǒng)中建立成本核算對象（即產(chǎn)成品編碼），以準確核算統(tǒng)計新產(chǎn)品項目在制造過程中的試制、原材料、人工及附加費、制造費用分攤費、委外加工成本等項目成本費用。具體制造成本控制流程執(zhí)行產(chǎn)品制造成本管理程序。5.4工藝部門下達項目原材料定額，并在公司NC系統(tǒng)中錄入備料計劃單，生產(chǎn)部門嚴格按定額發(fā)料，如需增加定額外用料必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字確認后方可增加定額發(fā)料。5.5項目經(jīng)理根據(jù)項目執(zhí)行進度確認資金支付計劃，財務(wù)部嚴格按項目經(jīng)理簽署的意見執(zhí)行資金支付。 5.6按照公司內(nèi)部相關(guān)管理規(guī)定的要求，項目涉及的費用必須履行“先簽合同

9、后執(zhí)行”的原則，結(jié)算手續(xù)在各類業(yè)務(wù)發(fā)生后5日內(nèi)必須辦理完畢，確保準確進行費用核算和成本歸集。5.7項目執(zhí)行過程中由項目組負責(zé)組織相關(guān)部門對項目的執(zhí)行情況和項目預(yù)算進行對比分析，找出存在的差異（至少包括定價、定額等方面的差異），對預(yù)算外發(fā)生的成本費用責(zé)成責(zé)任部門和人員進行修正，并采取措施降低項目成本費用。6. 項目費用預(yù)算（實施預(yù)算）調(diào)整項目費用預(yù)算（實施預(yù)算）在評審?fù)ㄟ^下達后，原則不得進行調(diào)整。當(dāng)項目執(zhí)行中出現(xiàn)因以下原因預(yù)計產(chǎn)生較大偏差時，可以提出調(diào)整建議： a) 主要原材料市場價格發(fā)生重大波動； b) 以外幣計價的出口項目其幣種與人民幣匯率波動超出預(yù)算范圍； c) 其他外部不可抗因素影響因素。調(diào)整預(yù)算在原預(yù)定項目毛利水平范圍內(nèi)必須經(jīng)項目經(jīng)理審核通過后方可下達執(zhí)行，如調(diào)整預(yù)算將影響預(yù)定項目毛利率水平時須經(jīng)預(yù)算委員會批準后下達。7、項目成本的評價與考核7.1依據(jù)項目預(yù)算對實際成本進行評價考核。7.2各歸口部門需對各自承擔(dān)的成本要素進行費用控制，定期檢查各自費用執(zhí)行情況，采取有效措施及時解決項目預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 7.3項目組應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門在項目結(jié)束當(dāng)月實現(xiàn)項目全部成本費用關(guān)門，根據(jù)項目預(yù)算及實際執(zhí)行過程中發(fā)生額進行項目評價，同時財務(wù)部根據(jù)項目結(jié)束當(dāng)月賬面項目成本費用發(fā)生額與預(yù)算進行項目評價，由于發(fā)票結(jié)算不及時及暫估價不準引起項目執(zhí)行成本與核