xxx公司財(cái)務(wù)管理制度-2016

1、 xxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度2016年2月 第一章 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則第一節(jié) 總 則 一、為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的反映、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、決策支持乃至保值增值的功能，依據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、本制度適用于總公司及下屬公司的財(cái)務(wù)管理。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)一、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1、總公司設(shè)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)、出納各一名組成。全面負(fù)責(zé)總公司的會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督，并領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下屬分公司的財(cái)務(wù)工作。下屬分公司設(shè)財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)組織實(shí)施分公司的會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)室設(shè)會計(jì)、出納各一名，全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)工作。

2、財(cái)務(wù)室在業(yè)務(wù)上有獨(dú)立性，并在公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下開展工作，公司其他部門或個人不得干預(yù)，行政上由總公司行政部門及建筑公司進(jìn)行考核和統(tǒng)一管理。2、公司倉管的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，倉管每月向財(cái)務(wù)呈報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)、報(bào)表并對其負(fù)責(zé)。倉管的行政管理歸屬公司行政部門。公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要，設(shè)一名或多名倉管。二、財(cái)務(wù)部門職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。3、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。4、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理

3、，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。5、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。6、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系。 7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。 8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上級有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析。9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案10、完成公司交給的其他工作三、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公

4、司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；負(fù)責(zé)對下屬公司的財(cái)務(wù)實(shí)施指導(dǎo)及監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)銀行及稅務(wù)各項(xiàng)工作；依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度對各類合同、協(xié)議及相關(guān)承諾的審核工作；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作2、會計(jì)崗位職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)制度。負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的初審，嚴(yán)把財(cái)務(wù)審核關(guān)，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度。負(fù)責(zé)公司會計(jì)憑證的填制、記賬、匯總，編制和報(bào)送會計(jì)報(bào)表，并對報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、時效性負(fù)責(zé)。辦理納稅申報(bào)、配合做好稅務(wù)查證工作等事宜，出席稅務(wù)會議核對公司往來帳務(wù)，及時作出應(yīng)收帳單交相關(guān)人員催收，抓好資金回籠，做出應(yīng)付款計(jì)劃表，確保公司

5、資金運(yùn)作順暢。對公司日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)時跟蹤，掌握公司資金流向及庫存動態(tài)，對公司財(cái)產(chǎn)安全與完整負(fù)責(zé)，并對公司經(jīng)營成果進(jìn)行分析，定期向公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作。組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。負(fù)責(zé)對出納、倉管人員的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。3、出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。處理日?，F(xiàn)金、銀行存款收支活動，登記現(xiàn)金和銀行日記

6、帳，現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。協(xié)助會計(jì)做好資金計(jì)劃安排，確保公司資金運(yùn)作順暢。負(fù)責(zé)每月工資核算。清收應(yīng)收帳款，抓好資金回籠，對難收的、長期拖欠的應(yīng)收帳款及時向會計(jì)、公司經(jīng)理反映，以便采取措施，確保公司資金安全。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作第三節(jié) 內(nèi)部牽制與稽核 一、內(nèi)部牽制制度 1、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 2、會計(jì)管賬、管票，不管錢，不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外），不管物，不管已做帳的記帳憑證。 3、倉庫保管員管

7、好財(cái)產(chǎn)，物資，包括生產(chǎn)材料，維修用品及零配件等。 4、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。 5、收款時，由會計(jì)開票，出納收款；付款時由會計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，出納才能付款。6、出納每月末應(yīng)對現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)帳與會計(jì)的現(xiàn)金、銀行存款總帳核對，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。二、稽核制度 1、根據(jù)會計(jì)法27條和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，制度本制度。 2、稽核工作由專人完成。 3、按月對原始憑證和記賬憑證審核一次，對會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 4、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并核對會計(jì)、出納的現(xiàn)金、銀行日記帳。如有不符應(yīng)查明原因，及時處理。 第二章 貨幣資金管理第一節(jié) 貨幣資金日常管理 一、 貨幣資金包括現(xiàn)金、

8、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。 二、公司財(cái)務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付； 三、財(cái)務(wù)部（含分公司財(cái)務(wù)部）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作； 四、財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特

9、殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。五、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財(cái)務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理； 第二節(jié)、現(xiàn)金管理一、本制度所指現(xiàn)金使用范圍包括以下具體內(nèi)容：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立訂本式現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月

10、結(jié)，每日結(jié)算，保證帳款相符。 三、公司購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。四、 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行（如遇銀行下班、休息時除外）。外出收款及銀行大額取款時，必須有兩人或兩人以上同行，并派專車接送?？铐?xiàng)收取后應(yīng)立即返回公司，不得在外逗留。因款項(xiàng)提取人的疏忽造成公司款項(xiàng)被盜、被搶的，由其本人及陪同人按責(zé)任大小比例承擔(dān)。五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支。因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫備用金申請表，并寫明用途和金額，辦理相

11、關(guān)審批手續(xù)后提取。七、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借據(jù)，經(jīng)會計(jì)審核；辦理相關(guān)審批手續(xù)后方可借用。且必須按期歸還或報(bào)銷（五天內(nèi)），超過還款期限將從當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，辦理相關(guān)審批后出納支付現(xiàn)金。 九、公司的大額款項(xiàng)應(yīng)通過銀行直接收付，小額收付或必須通過現(xiàn)金收付時，必須有公司會計(jì)、出納在場，款項(xiàng)經(jīng)會計(jì)和出納兩人查驗(yàn)后進(jìn)行收付。在收款時應(yīng)認(rèn)真驗(yàn)幣，防止收到假幣。如收到假幣，收款經(jīng)手人按百分之五十的比例進(jìn)行賠償。十、公司不得設(shè)立小金庫進(jìn)行賬外現(xiàn)金收支活動。十一、出納不得利用職務(wù)之便挪用公司資金。公司會計(jì)

12、必須每月對出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，平時不定期抽查。發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用，并視情節(jié)輕重處以相應(yīng)罰款或開除。 第三節(jié) 銀行存款管理一、認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。為減少沉淀資金，總公司及下屬公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的帳戶要進(jìn)行銷戶處理，銷戶前應(yīng)書面向上級報(bào)告，經(jīng)同意后方可辦理，銷戶資金全部轉(zhuǎn)入公司基本帳戶。二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立訂本式銀行存款日記帳，對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符； 三、定期與銀行對帳單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，必須保證帳帳、帳實(shí)相符。 四、各公司

13、需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方可付款； 五、財(cái)務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票。第三章 請款報(bào)銷制度 第一節(jié) 管理原則一、日常資金使用公司各級部門的日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理，具體規(guī)定如下：1、每年12月20日前，各分公司根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。 2、每月10日前，各分公

14、司根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各分公司撥款，各分公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。 二、專項(xiàng)資金對于列入公司專項(xiàng)管理的資金使用單項(xiàng)審批制度，具體規(guī)定如下： 1、專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用。 2、專項(xiàng)資金使用由各公司用款部門事先提出單項(xiàng)用款書面申請，說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。第二節(jié) 請款程序一、分公司請款（內(nèi)部資金調(diào)劑）1、各分公司申請當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥

15、款時，需由出納填寫資金撥付申請表會計(jì)審核總公司財(cái)務(wù)部復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批出納辦理付現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬。2、專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。 二、個人請款 1、各公司和個人實(shí)際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請單”、“專項(xiàng)借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”）2、在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字部門負(fù)責(zé)人審批簽字（并附有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告）分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批超過分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司總經(jīng)理審批。 三、備用金借款 1、司機(jī)、采購員常有零星支出的人員，允許其借支一部分備用

16、金。2、經(jīng)辦人填寫備用金借據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批會計(jì)審核副總經(jīng)理審批出納付款。3、備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過10天零星支出量為限。具體金額由財(cái)務(wù)部和行政部共同確定。4、備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。5、備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。第三節(jié)、報(bào)銷程序及規(guī)定一、報(bào)銷程序經(jīng)辦人填制報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部審核單證分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部報(bào)帳二、財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)1、財(cái)務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支，如屬計(jì)劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告，2、審核有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符

17、等。3、如屬實(shí)物購進(jìn)(包括辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料等是否有入庫單，固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。4、財(cái)務(wù)部審核無誤后方可報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。三、報(bào)帳時限所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報(bào)帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后五個工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報(bào)帳的，需在時限內(nèi)告知財(cái)務(wù)部，）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天，最遲不超過三個工作日報(bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時報(bào)帳，將按公司規(guī)定從當(dāng)月工資中扣除。 第四章 存貨管理制度本制度主要是明確公司存貨管理的范圍，以及入庫、出庫和庫存管理的相關(guān)要求。

18、一、范圍存貨管理的范圍包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的出入庫及庫存的管理。二、入庫管理倉管核算員須對所應(yīng)辦理入庫的物資進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量登記認(rèn)定，實(shí)事求是地填開入庫單（一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)入帳，第三聯(lián)交采購部），并由采購員或供應(yīng)商在入庫單上簽名確認(rèn)。如有數(shù)量短少或質(zhì)量問題，應(yīng)如實(shí)向來貨單位反饋，不得虛報(bào)。對不符合公司品質(zhì)要求的物資，倉管核算員有權(quán)拒絕辦理入庫；特殊情況可由采購員向公司經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可辦理入庫手續(xù)。采購人員向財(cái)務(wù)報(bào)帳時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則不予報(bào)銷。三、出庫管理倉庫所有的物資出庫，須憑出庫通知單辦理。倉庫所有物

19、資出庫，必須倉管核算員在場，倉管核算員對出庫的物資進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量登記認(rèn)定后，在收貨人面前核對清楚，開具出庫單。出庫單上必須寫明日期、收貨人、品種名稱、數(shù)量、單價、金額，并經(jīng)收貨人、倉管簽字認(rèn)可，方可出庫。四、庫存管理1、倉庫管理員應(yīng)對倉庫貨物分類堆放整齊，實(shí)行先進(jìn)先出的原則，不允許私人占用公司資產(chǎn)及造成公司資產(chǎn)浪費(fèi)、流失。對財(cái)產(chǎn)物資建立登記簿，登記時分大類，再根據(jù)大類分品種建立明細(xì)，并做到賬實(shí)相符。2、所填開出入庫單不得涂改，否則需重新開具。3、公司對出入庫單統(tǒng)一管理，每本出入庫單按順序進(jìn)行編號登記；領(lǐng)用人必須簽名；作廢單據(jù)應(yīng)完整保存，不能缺少任何一聯(lián)。4、公司對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)和不定期抽查，

20、每季末和年末都必須進(jìn)行盤點(diǎn)，以清查存貨數(shù)量是否準(zhǔn)確。盤點(diǎn)時，各部門應(yīng)當(dāng)全力配合，協(xié)助工作。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時匯總填寫盤點(diǎn)表，并將結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析、說明。對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的短少，查明原因后由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償。盤點(diǎn)工作應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、認(rèn)真、負(fù)責(zé)。5、倉管核算員每月末應(yīng)出具月度收發(fā)存報(bào)表，報(bào)表應(yīng)于下月2日前報(bào)送公司會計(jì)。第五章 固定資產(chǎn)管理制度本制度主要是明確公司固定資產(chǎn)管理的范圍，并對相關(guān)管理部門、固定資產(chǎn)購置程序及管理、盤點(diǎn)管理作出規(guī)定，具體如下：一、范圍固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在200

21、0元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。 二、 管理部門管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)。 1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理； 2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理； 3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具使用部門管理； 4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理； 三、購置程序及管理 1、 各公司需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先打報(bào)告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片。 3

22、、各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。 四、盤點(diǎn)管理1、定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。核實(shí)帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀； 2、清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財(cái)務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)；3、清查的方法，應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對卡，以卡對物，件件落實(shí)；4、對清查結(jié)果必須進(jìn)行全面審查。 對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進(jìn)行匯總分析，逐項(xiàng)核實(shí)，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計(jì)劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。第六章 工程

23、項(xiàng)目管理制度 第一節(jié) 自建項(xiàng)目管理一、 工程成本核算與監(jiān)管1、財(cái)務(wù)部依據(jù)施工合同、合同預(yù)算確定成本核算對象，按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。 2、按材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、施工間接費(fèi)分類匯總工程成本核算對象。3、計(jì)算各月施工工程實(shí)際成本；4、依據(jù)預(yù)算成本對工程施工成本進(jìn)行及時監(jiān)控。二、材料費(fèi)核算1、會計(jì)部門對自建工程的材料費(fèi)的核算，主要通過倉庫管理員的各種“領(lǐng)料單”、“退料單”、“已領(lǐng)未用材料清單”、“大堆材料耗用單”等進(jìn)行工程成本的歸集。會計(jì)部門通過完善工程材料領(lǐng)用手續(xù)，加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的考察，對比工程材料耗用定額來對工程成本進(jìn)行控制與監(jiān)管。2、倉庫管理員必須嚴(yán)格按照倉管

24、工作流程辦事，做到倉庫物資的收發(fā)存清楚無誤，不漏記，不重記，確保工程物資核算準(zhǔn)確。3、對于大堆材料，如磚、瓦、砂、石等材料，采取“算兩頭，軋中間”的辦法，計(jì)算當(dāng)期耗用量，即“本期實(shí)際耗用量=期初結(jié)存量+本期收入量-期末盤存量”，對進(jìn)場的大堆材料進(jìn)行點(diǎn)數(shù)后，日常領(lǐng)用不再逐筆辦理領(lǐng)料手續(xù)，月末進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，求得當(dāng)期實(shí)際耗用量。4、對于部分工程物資當(dāng)期未耗用完畢，下期仍需使用的，由施工隊(duì)按各工程用料盤點(diǎn)后填制“已領(lǐng)未用材料單”，倉管現(xiàn)場核實(shí)后，從當(dāng)期領(lǐng)用材料總額中扣除，算出當(dāng)期實(shí)際耗用量。三、人工費(fèi)核算1、會計(jì)對工程成本中的人工費(fèi)，通過“工程任務(wù)單”中工資總額匯總計(jì)入工程成本。2、“工程任務(wù)單”是由

25、工程部根據(jù)施工作業(yè)計(jì)劃下達(dá)的具體工作通知，是用于記錄實(shí)際完成工程量，工人工資、獎金的憑證。3、會計(jì)會同公司預(yù)算員等工程人員不定期對“工程任務(wù)單”記錄的內(nèi)容進(jìn)行核查，確保其真實(shí)性、時效性、合理性。四、機(jī)械使用費(fèi)核算機(jī)械使用費(fèi)是指因采用機(jī)械施工而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：人工費(fèi)、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等。五、其他直接費(fèi)的核算內(nèi)容其他直接費(fèi)是指在施工現(xiàn)場直接發(fā)生但不能記入“材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)”項(xiàng)目的費(fèi)用，主要包括：、施工過程中耗用的水、電費(fèi)；、冬、雨季施工費(fèi)（保溫費(fèi)、防雨措施所需增加的材料、人工、設(shè)施），場地狹小發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)、土方運(yùn)輸費(fèi)、場地清理費(fèi)等。六、

26、施工間接費(fèi)的核算內(nèi)容施工間接費(fèi)包括：、管理人員工資；、管理人員福利費(fèi)；、折舊費(fèi)；、修理費(fèi)；、工具使用費(fèi)；、辦公費(fèi)；、差旅費(fèi)；、勞動保護(hù)費(fèi)；、其他費(fèi)用。第二節(jié) 自建項(xiàng)目款項(xiàng)支付管理 一、工程進(jìn)度款的支付流程申請單位填寫工程進(jìn)度付款申請表 工程技術(shù)部簽署意見 財(cái)務(wù)會計(jì)復(fù)核 分管領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 財(cái)務(wù)付款 說明：（1）、符合合同約定、達(dá)到工程形象進(jìn)度的工程款，單筆金額在30萬元以下（含30萬元）的由分管總經(jīng)理審批即可。超過限額的還需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 （2）、工程款的支付一律從銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。申請付款的單位名稱、賬號與合同保持一致。如有變動，需有合同單位出具的公函及法人委托書并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

27、方可支付。二、工程材料采購審批流程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人提前三天向公司申報(bào)并提供材料采購單據(jù)（發(fā)票）并附收料員開出的入庫單填寫材料付款申請表工程項(xiàng)目部簽署意見財(cái)務(wù)核定已支付材料款，根據(jù)購銷合同、單據(jù)及發(fā)票簽署意見分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款。 三、工程尾款審批流程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人向公司提交工程竣工結(jié)算資料工程技術(shù)部簽署意見財(cái)務(wù)審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款。四、履約保證金的撥付流程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人向公司提交申請財(cái)務(wù)審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款。 第三節(jié) 分包工程管理 一、分包隊(duì)伍管理1、凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理2、按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)

28、行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈； 3、必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實(shí)際工程量；二、分包工程進(jìn)度款支付程序 分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后簽署意見項(xiàng)目預(yù)算員審核項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署意見公司財(cái)務(wù)部審核已付款情況并簽署意見分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款。 三、分包工程決算支付程序 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收甲方、監(jiān)理簽署驗(yàn)收合格意見項(xiàng)目預(yù)算員對決算書進(jìn)行審核項(xiàng)目經(jīng)理審批公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款。第七章 收入管理一、收入確認(rèn)原則1、建筑施工

29、企業(yè)由于其自身特點(diǎn)，使得其在生產(chǎn)和經(jīng)營各方面與其他企業(yè)都有明顯的不同之處。主要表現(xiàn)在：一是產(chǎn)品的單件性，施工企業(yè)一般不會重復(fù)生產(chǎn)同一產(chǎn)品。二是露天作業(yè)，沒有固定場所。三是先有買主，后組織生產(chǎn)。四是施工周期長。2、收入包括合同中規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的追加收入。3、按合同完工進(jìn)度百分比法確認(rèn)合同收入。二、完工進(jìn)度核算方法 1、測量法。一般是根據(jù)工程師出具的實(shí)際工作量來計(jì)算的。 2、投入測算法：即實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例法。 3、其他合理的方法。 三、收入監(jiān)控制度1、投標(biāo)及合同管理。做到投標(biāo)用各類資質(zhì)證書及印章保管人員和投標(biāo)人員的職責(zé)分離，各類資質(zhì)證書原件及印章分別歸

30、各專業(yè)部門專人管理。2、投標(biāo)時由投標(biāo)部門書面提出申請，投標(biāo)申請應(yīng)包含業(yè)主名稱、投標(biāo)項(xiàng)目、投標(biāo)具體時間等內(nèi)容，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將投標(biāo)申請批準(zhǔn)書送相關(guān)部門，各相關(guān)部門據(jù)此提供各類證書復(fù)印件，加蓋××工程投標(biāo)專用，并做好備案。3、對特殊須帶原件的應(yīng)做好途中保管和及時收回工作。4、投標(biāo)結(jié)束時的管理，投標(biāo)項(xiàng)目不論中標(biāo)與否，均應(yīng)憑業(yè)主的中標(biāo)通知書或未中標(biāo)通知書進(jìn)行“投標(biāo)申請書”銷號，并通知各相關(guān)部門。5、合同印章與投標(biāo)部門分離，中標(biāo)后，印章管理部門根據(jù)中標(biāo)通知書和會簽的合同文本經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后蓋章。 第八章 成本費(fèi)用管理 第一節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、管理原則本管理辦法實(shí)行不相容崗位

31、分離制。 1、成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批分離； 2、成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行分離； 3、成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離。二、成本費(fèi)用管理職責(zé) 1、總經(jīng)理職責(zé) （1）總經(jīng)理對公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)； （2）對公司的成本費(fèi)用管理進(jìn)行職責(zé)合理劃分和授權(quán)。 2、財(cái)務(wù)總監(jiān) （1）具體領(lǐng)導(dǎo)成本核算和成本管理工作； （2）組織制定公司成本費(fèi)用管理辦法； （3）組織相關(guān)部門編制成本、費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)成本； （4）控制主管部門的成本費(fèi)用。3、項(xiàng)目經(jīng)理   （ 1）在公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行iso9002質(zhì)量管理體

32、系標(biāo)準(zhǔn)。     （2）項(xiàng)目經(jīng)理是公司在該工程項(xiàng)目的代理人，代表公司對工程項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)。      （3）遵守國家和地方政府的政策法規(guī)，執(zhí)行公司的規(guī)章制度和指令。在該項(xiàng)目中代表公司履行合同執(zhí)行中的有關(guān)技術(shù)、工程進(jìn)度、現(xiàn)場管理、質(zhì)量檢驗(yàn)、結(jié)算與支付等方面工作。     （ 4）主持制定項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)、質(zhì)量計(jì)劃及總體計(jì)劃和年、季、月施工進(jìn)度計(jì)劃。     （ 5）深入施工現(xiàn)場，處理矛盾，解決問題。不斷完善經(jīng)

33、濟(jì)制度，搞好經(jīng)濟(jì)效益，主持項(xiàng)目盈虧分析。       （ 6）做好項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理工作，保證各文件、資料、數(shù)據(jù)等信息準(zhǔn)確及時地傳遞和反饋，及時進(jìn)行工程結(jié)算、清算。     （7）完成公司交辦的其它工作4、其他管理人員 按照公司職責(zé)分工，組織領(lǐng)導(dǎo)成本費(fèi)用管理的相關(guān)工作。 三、成本費(fèi)用開支范圍： 1、劃清項(xiàng)目成本支出與非成本支出的界限 2、為產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的各種材料、輔助材料、備品備件等計(jì)入成本 3、項(xiàng)目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入成本 4、按規(guī)定計(jì)入成本的機(jī)械使用費(fèi)、項(xiàng)目部管理人員工

34、資及福利等其他費(fèi)用。 5、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）的支出不得計(jì)入成本。 第二節(jié) 成本費(fèi)用開支管理 一、差旅費(fèi)報(bào)銷管理 1、員工出差必須事先征得部門主管或公司經(jīng)理同意，部門主管出差必須征得總經(jīng)理的同意。2、出差人員應(yīng)于出發(fā)前填寫出差申請單，按規(guī)定程序?qū)徟?、出差人員按級別享受不同等級的車船、飛機(jī)等不同交通工具及等級標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見總公司行政人員管理手冊。4、出差人報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)的，必須提供車船票和住宿發(fā)票，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，車船費(fèi)按可享受級別實(shí)報(bào)實(shí)銷。5、出差人員除遇雨雪天氣、夜間、趕急或線路生疏外不得報(bào)銷出租車費(fèi)。6、無票據(jù)的一般不予報(bào)銷，除非提供充分理由并由經(jīng)理同意

35、的。7、出差人員到達(dá)總公司后，不再報(bào)銷餐費(fèi)，應(yīng)于總公司內(nèi)就餐。8、出差人員因特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提高乘坐檔次。出差人員憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不得虛假多報(bào)或重復(fù)報(bào)銷，凡有作弊行為的，經(jīng)查證一律從重處罰。9、出差人員須按正常線路往返，如需順道回家或辦理私人事務(wù)的，必須在不耽誤公司事務(wù)的前提下經(jīng)公司部門主管同意后方可，其間的費(fèi)用由其本人自行負(fù)擔(dān)，公司只按正常出差線路及時間報(bào)銷車費(fèi)。10、出差人員須在出差回來后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清出差借支款項(xiàng)。二、郵電費(fèi)管理1、公司嚴(yán)格控制電話費(fèi)開支，嚴(yán)禁用公司電話敘舊、聊天或聯(lián)系私人事務(wù)。2、公司對部分崗位和人員實(shí)行手機(jī)話費(fèi)包干制度。具體標(biāo)準(zhǔn)為：3、 各種信件、包

36、裹應(yīng)按輕重緩急分別處理，掌握節(jié)省開支的原則，盡量減少快遞，使用普通郵遞，特殊情況除外。三、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1、業(yè)務(wù)費(fèi)只適用于公司部門主管級別以上人員或總經(jīng)理特別指定人員為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、行政所需應(yīng)酬而必要開支的費(fèi)用。2、對于業(yè)務(wù)費(fèi)的開支，須掌握“必需、合理、節(jié)約”的原則。如無特殊原因，標(biāo)準(zhǔn)為：全年銷售（營業(yè)）收入凈額1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的0.5%；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%.3、公司全年的業(yè)務(wù)費(fèi)開支總額必須嚴(yán)格按年度費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)控制。如無特殊情況不得追加指標(biāo)額。四、辦公費(fèi)管理： 1、添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總

37、經(jīng)理書面申請，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。 2、 小型辦公用品(如文具等)由公司統(tǒng)一采購，由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。每月底辦公室負(fù)責(zé)將耗用的辦公用品分?jǐn)偟礁鞑块T。五、薪酬管理1、工資福利支出包括工資、臨時工資、社會保險及員工工作餐費(fèi)用、食堂燃料費(fèi)、煤氣費(fèi)、節(jié)日福利等各項(xiàng)福利費(fèi)開支。2工資支付流程：每月10日前由行政部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部編制工資詳表，經(jīng)相關(guān)人員審批后，每月15日

38、通過銀行代發(fā)形式支付工資。3、公司規(guī)定的特殊節(jié)日聚餐或集體活動發(fā)生的費(fèi)用、平時食堂發(fā)生的大眾性福利，如燒涼茶、煮綠豆沙、加班夜宵等列入公司福利費(fèi)開支。4、公司福利費(fèi)的各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大福利費(fèi)待遇，公司食堂的各項(xiàng)開支應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部申報(bào)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。第九章 票據(jù)、印鑒管理制度 一、 公司所有支付單據(jù)都必須由經(jīng)手人簽字（需有證明人的還需相關(guān)人員簽署證明），將原始單據(jù)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，并完整填寫，經(jīng)部門主管核實(shí)后，交會計(jì)人員進(jìn)行審核，再交相關(guān)人員審批后，報(bào)銷人憑支付單據(jù)到出納處領(lǐng)款。二、要求報(bào)銷人對所報(bào)銷單據(jù)所附的原始單據(jù)整理分類、粘貼整齊并在報(bào)銷

39、單據(jù)上注明所附單據(jù)的張數(shù)、開支用途，報(bào)銷車船費(fèi)及住宿費(fèi)必須附原始票據(jù)。會計(jì)人員有權(quán)對不符合要求的單據(jù)拒絕審核。三、凡是采購物品而報(bào)銷單據(jù)的，應(yīng)由倉管或辦公室專人對物品驗(yàn)收后開具驗(yàn)收入庫單，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)附入庫單方能報(bào)銷。四、凡車輛維修須提供辦公室簽署的車輛維修申請，方能報(bào)銷。五、對分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批六、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批，其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。七、會計(jì)人員對所報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，出納員在付款時進(jìn)行最后把關(guān)，要求所有報(bào)銷單據(jù)必須有會計(jì)人員簽名、相關(guān)人員審批。對審批手續(xù)不齊、單據(jù)不完整以及不真實(shí)、不合理、不合法的單據(jù)予以退回，不予報(bào)銷。同

40、一次的業(yè)務(wù)報(bào)銷應(yīng)在同一張費(fèi)用報(bào)銷單上填寫報(bào)銷，不能拆開或者分幾次報(bào)銷。八、公司規(guī)定財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)的日期為每周五，其它時間不辦理報(bào)銷手續(xù)。九、大額費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提前一天向公司財(cái)務(wù)部申請，以便于財(cái)務(wù)部做好資金安排。 第十章 電算化管理制度 一 、 電算化會計(jì)檔案管理1、電算化會計(jì)檔案管理是會計(jì)電算化的重要基礎(chǔ)工作。  2、電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。主要有以下內(nèi)容：（1）計(jì)算機(jī)打印輸出的經(jīng)過相關(guān)人員蓋章簽字的會計(jì)資料；（2

41、）每年一次的永久性數(shù)據(jù)庫備份；（3）財(cái)務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；（4）每年一次的經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的系統(tǒng)管理維護(hù)記錄本；（5）所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件；（6）其他應(yīng)該存檔的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。 3、打印輸出的經(jīng)過簽字蓋章的各種會計(jì)資料的保存按相關(guān)財(cái)務(wù)檔案管理執(zhí)行。  4、數(shù)據(jù)庫的備份要永久保存，并按照有關(guān)規(guī)定做好防磁、防火、防潮工作。  5、采用移動硬盤保存的會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，防止由于硬盤的損壞，而使會計(jì)檔案丟失。 6、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)在注明其功能及相關(guān)文檔資料后備份存檔保管，保存期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 二 

42、;、會計(jì)電算化軟硬件管理1、為了防止人為破壞相關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁其他人員使用財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)；2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格控制并要求各會計(jì)主管按時對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，進(jìn)行外備份的數(shù)據(jù)資料每次應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)管按檔案管理相關(guān)規(guī)定按時進(jìn)行存檔保管，并對財(cái)務(wù)軟件及有關(guān)正版軟件要認(rèn)真組織做好軟件的升級等工作。3、未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意或授權(quán)，任何人不得在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)上安裝、拆卸軟硬件，不得改變系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，并定期進(jìn)行病毒檢測，嚴(yán)防病毒傳播，嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上安裝任何游戲軟件和非法的軟件，安裝相關(guān)的工具軟件應(yīng)確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行。4、建立系統(tǒng)管理維護(hù)記錄，實(shí)行維護(hù)記錄制度。對故障發(fā)生的時間、表現(xiàn)、采取的解決措施、結(jié)果及軟件的升級情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人予以簽字，以便備查。三、會計(jì)數(shù)據(jù)備份及安全保障1、會計(jì)數(shù)據(jù)備份是為了防止軟硬件故障以及人為過失等原因造成的數(shù)據(jù)毀損。安全保障是指數(shù)據(jù)信息不丟失、不毀損、不向無關(guān)人員泄露、不被非法修改。即做好安全保密工作。2、作為檔案保存的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)采用光盤或外置硬盤進(jìn)行備份、存貯。3、按要求對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備