G0302質(zhì)量損失率

1、受控狀態(tài)： 文件編號(hào)： Q/LFQ G03.02-2004質(zhì)量管理體系作業(yè)文件質(zhì)量損失率管理辦法版次：A編制： 審核： 批準(zhǔn)： 分發(fā)號(hào)： 2004-06-20 發(fā)布 2004-06-20 實(shí)施重慶XX有限公司 發(fā)布重慶XX有限公司作業(yè)文件質(zhì)量損失率管理辦法編號(hào)版號(hào)0/B頁號(hào)5/61 目的為降低質(zhì)量損失率，尋求經(jīng)濟(jì)合理、用戶滿意的產(chǎn)品質(zhì)量水平，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)、完善本公司內(nèi)部損失成本和外部損失成本的管理工作，特制定并執(zhí)行本辦法。2 范圍本辦法規(guī)定了質(zhì)量損失率的確定原則、計(jì)算公式、內(nèi)部損失成本和外部損失成本的核算范圍以及內(nèi)部損失，外部損失數(shù)據(jù)的采集、核算、分析和傳遞的途徑；規(guī)定了質(zhì)量損失率的考核

2、辦法。本辦法適用于本公司內(nèi)部損失成本、外部損失成本統(tǒng)計(jì)，質(zhì)量損失率的核算、分析、報(bào)告及考核。3 術(shù)語3.1 質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量成本中的內(nèi)部損失成本、外部損失成本之和與工業(yè)總產(chǎn)值之比。3.2 質(zhì)量成本將產(chǎn)品質(zhì)量保持在規(guī)定的水平上所需的費(fèi)用。它包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本和外部損失成本，特殊情況下，還需增加外部質(zhì)量保證成本。3.3 內(nèi)部損失成本產(chǎn)品交貨前因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所損失的費(fèi)用。3.4 外部損失成本產(chǎn)品交貨后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽(yù)損失等所損失的費(fèi)用。3.5 工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的本公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的總成果。包括成品價(jià)值、工業(yè)性作業(yè)價(jià)值和自制

3、半成品、在制品末期初期差額價(jià)值。4 職責(zé)4.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定質(zhì)量損失率費(fèi)用科目，并下達(dá)各科目費(fèi)用控制計(jì)劃；負(fù)責(zé)編制并提供質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)、核算及經(jīng)濟(jì)分析所需報(bào)表；負(fù)責(zé)組織收集質(zhì)量損失率的數(shù)據(jù)并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算；負(fù)責(zé)定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供質(zhì)量損失率經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告和有關(guān)資料，同時(shí)對(duì)質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.2 制造部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)財(cái)務(wù)部下達(dá)的內(nèi)部損失成本費(fèi)用計(jì)劃，并負(fù)責(zé)提供統(tǒng)計(jì)科目數(shù)據(jù)的匯總、分析、報(bào)告；銷售公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)財(cái)務(wù)部下達(dá)的內(nèi)部損失成本費(fèi)用計(jì)劃，并負(fù)責(zé)提供統(tǒng)計(jì)科目數(shù)據(jù)的匯總、分析、報(bào)告。4.3 全質(zhì)辦負(fù)責(zé)對(duì)有爭議的內(nèi)、外部損失成本做出仲裁，負(fù)責(zé)對(duì)各部門質(zhì)量損失率指

4、標(biāo)完成情況的考核。4.4 各相關(guān)部門負(fù)責(zé)根據(jù)本部門質(zhì)量損失率費(fèi)用計(jì)劃，制定相應(yīng)的控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)收集、核算、提供本部門質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)，按期報(bào)告。5 工作程序5.1 質(zhì)量損失率計(jì)算公式質(zhì)量損失率 = ×1005.2 質(zhì)量損失率的統(tǒng)計(jì)范圍，見附錄A。5.3 質(zhì)量損失率的核算5.3.1 原則要求內(nèi)部損失成本和外部損失成本核算是質(zhì)量損失率核算的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部損失成本和外部損失成本中均有可能包括顯見成本、隱含成本兩部分。其中，顯見質(zhì)量成本按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，隱含質(zhì)量成本按統(tǒng)計(jì)科目進(jìn)行核算。注1：顯見質(zhì)量成本是指根據(jù)國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定列入成本開支范圍的質(zhì)量費(fèi)用，以及由專用基金開支

5、的質(zhì)量費(fèi)用。顯見質(zhì)量成本按國家規(guī)定的成本開支范圍進(jìn)行核算。注2：隱含質(zhì)量成本是指未列入國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定的成本開支范圍，也未列入專用基金，通常不是實(shí)際支出的費(fèi)用，而是反映實(shí)際收益的減少，如產(chǎn)品降級(jí)、降價(jià)、停工損失等。隱含質(zhì)量成本由有關(guān)部門分別統(tǒng)計(jì)。5.3.2 費(fèi)用原始憑證與歸集a) 顯見質(zhì)量費(fèi)用原始憑證（會(huì)計(jì)原始憑證）按會(huì)計(jì)科目歸集；b) 隱含質(zhì)量費(fèi)用原始憑證（統(tǒng)計(jì)原始憑證）按統(tǒng)計(jì)科目歸集；c) 原始憑證類別內(nèi)容如附錄B所示。5.3.3 費(fèi)用的收集渠道a) 從現(xiàn)有的各種會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)賬戶中直接獲得，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；b) 從現(xiàn)有的各種會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)賬戶中分析獲得，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；c)

6、從統(tǒng)計(jì)原始資料或憑證中分析獲得，由制造部、銷售公司和各相關(guān)部門負(fù)責(zé)；d) 從各種質(zhì)量原始憑證中分析獲得，由制造部、銷售公司和各相關(guān)部門負(fù)責(zé)。5.4 質(zhì)量損失率的核算、分析和報(bào)告5.4.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)計(jì)科目歸屬分類，并向各相關(guān)部門明確此項(xiàng)分類。5.4.2 財(cái)務(wù)部按年度編制內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表，該表應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，并考慮確定的基期數(shù)和新產(chǎn)品開發(fā)的不確定因素，按車型確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本的年度控制金額（元/輛），然后向可能產(chǎn)生這些費(fèi)用的部門分別下達(dá)控制計(jì)劃。同時(shí)編制并提供內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表“填報(bào)記錄名稱”欄中所要

7、求的統(tǒng)一的記錄表格格式。該空白表格應(yīng)按文件控制程序的要求，報(bào)技術(shù)管理部編號(hào)，并納入公司質(zhì)量管理體系受控文件。內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表中的“填報(bào)記錄”應(yīng)按月度填報(bào)。5.4.3 接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表的部門，是該表確定的相關(guān)費(fèi)用控制計(jì)劃的責(zé)任部門。負(fù)責(zé)制定本部門的 內(nèi)、外部損失成本控制表，該表應(yīng)將年度指標(biāo)分解到月，并落實(shí)責(zé)任人。表中的“反應(yīng)計(jì)劃”是指：當(dāng)出現(xiàn)非預(yù)期情況時(shí)，本部門應(yīng)立即采取的對(duì)應(yīng)措施。該表一式三份，由控制計(jì)劃下達(dá)部門批準(zhǔn)后，一份報(bào)財(cái)務(wù)部，一份報(bào)綜合管理部，一份留底。5.4.4 歸口部門負(fù)責(zé)按月檢查各部門的 內(nèi)、外部損失成本控制表執(zhí)行情況，包括是否按規(guī)定期限向指定部門提交

8、了報(bào)表。負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門對(duì)統(tǒng)計(jì)科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)進(jìn)行據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)。5.4.5 財(cái)務(wù)部建立質(zhì)量損失率臺(tái)賬，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的直接提取和分析提取，并與統(tǒng)計(jì)科目下的數(shù)據(jù)合并，填寫質(zhì)量損失率綜合報(bào)表（月 年 度），附扣款通知單，指明責(zé)任人（責(zé)任部門）和超額金額，按月（按年）向全質(zhì)辦報(bào)告。同時(shí)將質(zhì)量損失率綜合報(bào)表（月 年 度）抄送綜合管理部。5.5 質(zhì)量損失率的考核5.5.1 質(zhì)量損失率控制情況的分析報(bào)告全質(zhì)辦接到質(zhì)量損失率綜合報(bào)表（月 年 度）后，應(yīng)對(duì)該報(bào)表進(jìn)行全面分析，負(fù)責(zé)將分析結(jié)果向管理者代表匯報(bào)，必要時(shí)進(jìn)行專題書面報(bào)告。5.5.2 質(zhì)量損失率的考核

9、對(duì)內(nèi)部損失成本和外部損失成本中，超出控制計(jì)劃部分進(jìn)行扣罰處理。原則上由責(zé)任人全額承擔(dān)超額部分。如不能界定責(zé)任人的，由責(zé)任部門承擔(dān)。全質(zhì)辦根據(jù)質(zhì)量損失率綜合報(bào)表（月 年 度），負(fù)責(zé)對(duì)各部門“質(zhì)量損失率”的控制情況進(jìn)行月度考核。5.5.3 被扣款部門應(yīng)制定糾正/預(yù)防措施，并將該措施傳遞至全質(zhì)辦。5.5.4 全質(zhì)辦負(fù)責(zé)對(duì)因考核導(dǎo)致的任何糾正措施和預(yù)防措施的實(shí)施進(jìn)行驗(yàn)證。6 相關(guān) / 支持性文件6.1 Q/LFQ G02.01文件控制程序7 相關(guān)記錄7.1 QR/G03.02-01-2004內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表7.2 QR/G03.02-02-2004 內(nèi)、外部損失成本控制表7.3 QR/G03.0

10、2-03-2004質(zhì)量損失率綜合報(bào)表7.4 QR/G03.02-04-2004質(zhì)量損失率臺(tái)賬附錄A（本辦法的附錄）： 質(zhì)量損失率統(tǒng)計(jì)范圍費(fèi)用項(xiàng)目歸集內(nèi)容費(fèi)用開支范圍費(fèi)用來源內(nèi)部損失成本報(bào)廢損失費(fèi)因成品、半成品、在制品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用，以及外購元器件、零部件、原材料在采購、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、篩選等過程中因本公司原因所損失的費(fèi)用?；旧a(chǎn)、輔助生產(chǎn)基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)返修費(fèi)為修復(fù)不合格品并使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費(fèi)用。因產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定的質(zhì)量等級(jí)而降級(jí)所損失的費(fèi)用基本生產(chǎn)降級(jí)損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定的質(zhì)量等級(jí)而降級(jí)所損失的費(fèi)用合格品價(jià)格與降級(jí)品價(jià)格之間的

11、差額損失基本生產(chǎn)停工損失費(fèi)因質(zhì)量問題造成停工所損失的費(fèi)用停工期間損失的凈產(chǎn)值基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)配置改變損失費(fèi)因各種原因造成配置改變所損失的費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、閑置配置的凈損失企業(yè)管理費(fèi)產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi)因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費(fèi)用。如重復(fù)檢驗(yàn)或重新篩選等支付的費(fèi)用重復(fù)檢驗(yàn)費(fèi)用、重新篩選費(fèi)用等企業(yè)管理費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)外部損失成本索賠費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，對(duì)用戶提出的申訴進(jìn)行賠償、處理所支付的費(fèi)用支付用戶的賠償金（包括罰金）、索賠處理費(fèi)及差旅費(fèi)等企業(yè)管理費(fèi)退貨損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求造成用戶退貨、換貨所損失的費(fèi)用產(chǎn)品交付費(fèi)和退回產(chǎn)品的凈損失等企業(yè)管理費(fèi)折價(jià)損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)折價(jià)銷售所損失

12、的費(fèi)用銷售價(jià)和折價(jià)后的差價(jià)損失銷售費(fèi)用保修費(fèi)根據(jù)保修規(guī)定，為用戶提供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用，和保修服務(wù)人員的工資總額及提取的職工福利基金差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、更換零部件成本、所需器材工具、運(yùn)輸費(fèi)用，以及工資總額及提取的職工福利基金企業(yè)管理費(fèi)附錄B（參考件）原始憑證類別內(nèi)容以貨幣支付的成本開支原始憑證領(lǐng)用物料原始憑證顯見質(zhì)量費(fèi)用原始憑證（會(huì)計(jì)原始憑證）不合格品、返修損失明細(xì)表或匯總表費(fèi)用調(diào)整原始憑證質(zhì)量費(fèi)用原始憑證質(zhì)量管理活動(dòng)人工費(fèi)計(jì)算單產(chǎn)品降級(jí)、降價(jià)損失報(bào)告單質(zhì)量停工損失報(bào)告單隱含質(zhì)量費(fèi)用原始憑證（統(tǒng)計(jì)原始憑證）成本外支付其他質(zhì)量費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表 5 / 10質(zhì)量損失率綜合報(bào)表（月 年 度）序號(hào)：

13、編號(hào)：QR/G03.02-03-2004項(xiàng) 目基 期本期計(jì)劃（單位：元）本期實(shí)際（單位：元）比 較（單位：元）與基期差額與計(jì)劃差額內(nèi)部損失成本報(bào)廢損失費(fèi)返修費(fèi)降級(jí)損失費(fèi)停工損失費(fèi)改變配置損失費(fèi)產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi)合 計(jì)外部損失成本索賠費(fèi)退貨損失費(fèi)折價(jià)損失費(fèi)保修費(fèi)合 計(jì)總 計(jì)內(nèi)部損失成本額（現(xiàn)價(jià)）內(nèi)部損失成本額（現(xiàn)價(jià)）工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)價(jià)）質(zhì)量損失率分析結(jié)果： 報(bào)表人： 部門負(fù)責(zé)人： 200 年 月 日 200 年 月 日表單設(shè)計(jì)/日期： 表單批準(zhǔn)/日期：內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表序號(hào)： 編號(hào)：QR/G03.02-01-2004產(chǎn)品型號(hào)及名稱責(zé)任部門編制部門執(zhí)行年度200 年費(fèi)用控制項(xiàng)目（打“”者，為責(zé)任

14、部門應(yīng)控制項(xiàng)目）控制金額（元 / 輛）填報(bào)記錄名稱填報(bào)時(shí)間傳遞至報(bào)廢損失費(fèi) 采購件報(bào)廢損失費(fèi) 在制品報(bào)廢損失費(fèi) 人工（工時(shí)）費(fèi) 改變配置損失費(fèi) 能源動(dòng)力消耗費(fèi)合計(jì)（元）返修費(fèi) 人工（工時(shí)）費(fèi) 更換零部件、原材料費(fèi)合計(jì)（元）停工損失費(fèi)（停工期間損失的凈產(chǎn)值）質(zhì)量事故處理費(fèi)（重復(fù)檢驗(yàn)、重新篩選費(fèi)）索賠費(fèi) 賠償金（包括罰金） 索賠處理費(fèi) 差旅費(fèi)合計(jì)（元）退貨損失費(fèi) 送車費(fèi) 退回產(chǎn)品凈損失費(fèi)合計(jì)（元）保修費(fèi) 差旅費(fèi)、辦公費(fèi) 更換零部件成本 所需器材工具（輔料）費(fèi)售后服務(wù)人員工資及福利費(fèi)合計(jì)（元）編制 / 日期審核 / 日期批準(zhǔn) / 日期注：本表“審核”為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人；“批準(zhǔn)”為總經(jīng)理或管理者代表。表單設(shè)計(jì)/日期： 表單批準(zhǔn)/日期： 內(nèi)、外部損失成本控制表序號(hào)： 編號(hào)：QR/G03.02-02-2004產(chǎn)品名稱及型號(hào)：執(zhí)行