工程項目目標成本管理思路

1、工程目標本錢治理方法討論第一章總那么一、工程工程目標本錢治理是把“目標和“本錢緊密結(jié)合,依據(jù)統(tǒng)一的編制方法、市場價格編制責任預算,確定各部門本錢治理目標,采取合同形式逐級分解,充分調(diào)動各業(yè)務部門、全體職工降低工程本錢的積極性和主動性.二、各部門在思想上貫徹目標本錢治理是“一把手工程的理念,各工程部工程總經(jīng)理為目標本錢治理的第一責任人,對本單位工程治理負總責.三、目標本錢治理的根本任務是：通過在全公司推行目標本錢治理制度,進一步標準企業(yè)內(nèi)部治理行為,根據(jù)全面系統(tǒng)、自行運轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員企雙贏、操作標準、執(zhí)行有力、根底扎實、科學預控、責任量化、紀律嚴明、目標明確、考核嚴格的根本原那么建立企業(yè)創(chuàng)利創(chuàng)

2、譽的運行機制,努力促進企業(yè)集約經(jīng)營、精細治理、穩(wěn)健理財?shù)倪\行模式.四、工程目標本錢治理應遵循的原那么：1 .以人為本,全員參與的原那么.對工程目標本錢治理而言,治理的每一項工作,每一個內(nèi)容都需要相應的人員來完善.抓住本質(zhì),全面提升人的積極性和創(chuàng)造性,是搞好工程目標本錢治理的前提.由于工程目標本錢治理工作是一項系統(tǒng)工程,工程施工的進度、質(zhì)量、平安、施工技術(shù)、物資治理、勞務治理、方案統(tǒng)計、財務治理等一系列管理工作都關(guān)聯(lián)到工程目標本錢,因此,工程目標本錢治理是工程施工治理的部門工作,必須讓全體人員共同參與.只有如此,才能保證工程目標成本治理工作順利地進行.2 .目標分解,責任明確的原那么；工程目標本

3、錢治理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標,而這些指標的完成是通過上述各級各個崗位的工作實現(xiàn)的.為明確各級各崗位的本錢目標和責任,就必須進行指標分解.公司確定工程目標本錢預算和本錢降低率指標,是對工程本錢進行了一次目標分解.責任是降低企業(yè)治理費用和經(jīng)營費用,組織工程經(jīng)理部完成工程目標本錢指標和本錢降低率指標.工程部還要對工程目標本錢指標和本錢降低率目標進行二次目標分解.根據(jù)崗位不同、治理內(nèi)容不同,確定每個崗位的本錢目標和所承當?shù)呢熑?把總目標進行層層分解,落實到每一個人,通過每個指標的完成來保證總目標的實現(xiàn).3 .工程目標本錢限制的動態(tài)性、及時性、準確性原那么；工程目標本錢限制是為了實現(xiàn)工程目標本錢

4、目標而進行的一系列管理活動,是對工程施工本錢實際開支的動態(tài)治理過程.工程目標本錢限制需要及時、準確地提供本錢核算信息,不斷反應,為上級部門或工程經(jīng)理進行工程施工本錢限制提供科學的決策依據(jù).如果這些信息的提供嚴重滯后,就起不到及時糾偏、亡羊補牢的作用.工程目標本錢限制所編制的各種本錢方案、消耗量方案,統(tǒng)計的各項消耗、各項費用支出,必須是實事求是的、準確的.如果方案的編制就不準確,各項本錢限制就失去了基準.如果各項統(tǒng)計不實事求是、不準確,本錢核算就反映不真實,出現(xiàn)虛盈或虛虧,只能導致決策失誤.4 .過程限制和系統(tǒng)限制的原那么.工程目標本錢是由施工過程的各個環(huán)節(jié)的資源消耗形成的.因此,項目目標本錢的

5、限制必須采用過程限制的方法.分析每一個過程影響本錢的因素,制訂工作程序和限制程序,使之時時處于受控狀態(tài).工程目標本錢形成每一個過程又是與其他過程互相關(guān)聯(lián)的.因此,工程目標本錢的限制,必須遵循系統(tǒng)限制的原那么,進行系統(tǒng)分析.第二章目標本錢治理組織機構(gòu)一、公司目標本錢治理組織機構(gòu)1 .公司目標本錢治理領導小組組長：公司總經(jīng)理副組長：成員：2 .主要責任1負責制定全公司工程目標本錢治理的總目標；負責編制、審核公司工程目標本錢預算并起草工程目標責任書.2負責本單位本錢治理體系的建立及運行情況考核、評定工作；建立健全目標本錢治理的各項臺帳.3負責對工程目標本錢治理工作進行檢查、監(jiān)督、考核及獎罰兌現(xiàn)工作.

6、4定期組織召開公司工程工程經(jīng)濟活動分析會.5負責制定公司有關(guān)工程目標本錢治理的制度、方法等；貫徹落實集團公司、公司對目標本錢治理的各項制度、要求.二、工程部目標本錢治理組織機構(gòu)1 .目標本錢治理領導小組組長：工程總經(jīng)理副組長：成員：2 .主要責任1制定本工程目標本錢治理實施細那么和具體的考核兌現(xiàn)方法及制度.2編制目標預算,簽訂目標本錢責任書.3優(yōu)化施工方案,通過經(jīng)濟比選確定工程最正確施工方案和最正確目標預算方案.4組織工程開展目標預算執(zhí)行情況分析5建立健全和完善目標本錢治理臺賬及本錢分析報告制度.6協(xié)調(diào)公司各相關(guān)部門的目標本錢工作,協(xié)調(diào)責任交叉.7主持召開本工程月、季度工程目標本錢治理工作例會

7、.第三章工程目標本錢責任劃分及責任分解一、責任劃分原那么1 .可控性原那么；2 .與工程實施性施工組織設計相一致原那么；3,責、權(quán)、利相結(jié)合原那么；4 .劃清責任,單獨核算,預防責任交叉的原那么.二、工程部責任版塊劃分：工程責任版塊分為本錢費用版塊、收入版塊和保證版塊.其中,本錢費用版塊、收入版塊與工程經(jīng)濟效益直接掛鉤,量化指標具體、明確.保障版塊突出效勞、保證職能,與工程經(jīng)濟效益間接掛鉤,主要為工程施工生產(chǎn)提供保證；同時,隨著本錢費用指標的層層分解、落實,保證版塊也同樣擔負局部本錢責任.1 .工程本錢費用版塊.主要包括：工程經(jīng)理責任版塊；技術(shù)責任版塊；方案責任版塊；物資設備責任版塊；治理費責

8、任版塊；平安質(zhì)量版塊;工程現(xiàn)場責任版塊.工程總經(jīng)理通過簽訂“本錢目標責任考核書實現(xiàn)責任的分解并進行考核、兌現(xiàn).2 .工程收入版塊.由工程總經(jīng)理負責,總工程師技術(shù)負責人牽頭,技術(shù)、成控、財務、營銷等部門組成收入版塊,負責制定工程變更索賠方案、BT工程回款催收、開發(fā)工程銷售收入等.3 .工程保證版塊.主要包括：生產(chǎn)生活后勤保證、思想教育、職工治理及征地拆遷等保證版塊.工程部主要通過崗位責任及工作標準的落實實施考核.三、本錢費用版塊責任分解1 .工程總經(jīng)理責任.責任范圍：1負責全工程施工生產(chǎn)平安、進度、質(zhì)量、文明施工的組織領導2負責各版塊目標預算與本錢治理運作過程中的責任交叉及責任預算的調(diào)整與協(xié)調(diào).

9、3負責對本工程各部門與責任人按目標責任書規(guī)定落實獎罰兌現(xiàn).2.技術(shù)目標本錢版塊.責任人：施工技術(shù)部門負責人.施工技術(shù)部是工程目標本錢治理的重要部門,對工程的施工技術(shù)、施工方案、工程質(zhì)量、工程數(shù)量負限制責任,其責任范圍：1負責施工前圖紙的審核.2結(jié)合工程實際情況科學合理的編制實施性施工組織設計,合理安排施工隊伍和人員,搞好現(xiàn)場治理.3建立本版塊工程數(shù)量臺帳和動態(tài)限制臺賬,及時對各施工班組完成的工程量進行驗收,并填報工程數(shù)量完成臺帳,為成控部及時辦理對上、對下驗工計價提供資料.4負責向成控部門提供工程的全部工程技術(shù)標準.5負責辦理合同內(nèi)己完工程量及變更設計工程量的簽認手續(xù).6協(xié)助辦理清概、補差、索

10、賠等相關(guān)資料的簽認手續(xù).7負責審核施工圖的單項工程的物資消耗數(shù)量.根據(jù)施工方案,及時向采購部提供材料采購方案.8負責檢查、審核技術(shù)交底資料的準確性.9負責檢查、審核測量成果的準確性.10負責檢查、審核結(jié)構(gòu)物尺寸的準確性.11負責提供變更設計資料.12負責周轉(zhuǎn)材料加工件的合理設計極其經(jīng)濟性.13負責合理限制臨時工程規(guī)模.14負責檢查測量、試驗儀器的維修保養(yǎng)情況.15負責圖紙、標準標準使用的正確性.16負責竣工資料的編制.17負責報表數(shù)字的真實性和上報報表的及時性.18進行施工方案設計時,充分表達其經(jīng)濟性并負責施工方案的優(yōu)化.19增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通,為目標本錢治理創(chuàng)造良好的

11、外部環(huán)境.20對責任因素造成的損失或本錢超支負直接責任.擬定的實施性施工組織方案不切實際,審核圖紙不細,技術(shù)交底有誤,造成返工、材料浪費等損失.施工現(xiàn)場與設計不符,未及時找現(xiàn)場監(jiān)理簽認、影響工程變更索賠而造成的損失.勞動力安排不當,工序安排不合理,施工現(xiàn)場治理混亂,造成窩工、停工損失.未審核對下計價提供工程數(shù)量不實,致使工程量超計造成的損失.對工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴,玩忽職守造成的返工,材料浪費損失負責.其它相關(guān)責任造成的損失.3.本錢限制責任版塊.責任人：成控部門負責人成控部門是工程目標本錢治理的重要部門,其責任范圍：1根據(jù)工程部門提供的實施性施工組織設計、施工圖和核實后的分項工程量對各目標本

12、錢或費用編制目標預算.2負責對公司下達的目標本錢預算進行二次分解.牽頭組織目標本錢預算費用指標核定及責任書的簽訂.3負責外包單價的分析、外包合同簽訂及計價工程數(shù)量的編制及復核.1 4負責已完工工程數(shù)量的統(tǒng)計、比照、分析.5負責根據(jù)工程、技術(shù)部門提供的有效已完工程量及應附的相關(guān)資料,及時、準確的完成對上、對下驗工計價工作.6負責變更設計、概算、財評資料的收集、整理、編制等相關(guān)工作.7負責真實、及時地完本錢部門有關(guān)對外報表8參與計算物資材料消耗數(shù)量.9不定期地會同財務部門對各目標本錢預算執(zhí)行情況進行檢查和分析,定期牽頭組織工程目標本錢治理人員召開經(jīng)濟活動分析會.10增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)

13、方面的溝通,為目標本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.11對責任因素造成的損失和本錢超支負責.目標本錢預算編制、分解不準造成的損失.施工合同簽定不及時、條款不標準、不嚴密造成的損失.沒有及時向上級提供工程量變更、補差、索賠等資料,影響了工程變更增加造成的損失.其它相關(guān)責任造成的損失.4.采購責任版塊.責任人：采購、材料部門負責人.物資設備保證部門是工程目標本錢治理的主要部門,對可控材料采購本錢和材料質(zhì)量進行限制,同時對機械使用費的節(jié)超負責.其責任范圍：物資：1協(xié)助計算物資、材料的消耗數(shù)量,負責甲供材料的進場數(shù)量、質(zhì)量驗收.2制定材料采購價格預限制度,負責自購材料的料源調(diào)查、物資招標采購、供貨合同的簽訂

14、.3要與施工進度相匹配,堅持定額發(fā)料,禁止超定額領料,預防超定額消耗、浪費.4建立、健全收、發(fā)料登記制度,建立材料消耗限制臺賬.5負責施工材料的合理調(diào)配、點驗轉(zhuǎn)賬.負責周轉(zhuǎn)材料租賃及費用回收.6負責本部門報表數(shù)字的真實性、及時性.7積極采取推廣應用新材料、替代材料,滿足施工需要,降低成本.8增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為目標本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.9對責任因素造成的損失和本錢超支負責.采購材料不按規(guī)定招標,價格限制不力；運輸過程中材料變質(zhì)、損壞、報廢,缺少而造成的材料損失及增加運雜費本錢損失.盲目采購,造成材料積壓、淘汰、報廢及不合格；或者主觀努力不夠,沒有及時按方案采購、

15、供料,形成停工、待料而造成的損失.選擇運輸方式不當,運輸價格限制不力,造成材料運雜費用超支.沒有進行限額發(fā)料,造成材料超耗.材料保管不當,周轉(zhuǎn)材料不及時回收利用造成損失.未及時向有關(guān)部門提供完整的材料補差資料,材料運雜費調(diào)差資料,影響材料調(diào)差及費用索賠造成損失.其它相關(guān)責任造成的損失.設備：1負責出租設備和租賃費回收.2負責可控的工程用電及電費回收.3負責電力材料的采購單價、質(zhì)量、使用數(shù)量及回收.4負責機械設備、車輛的平安正常運轉(zhuǎn)檢查催促.5負責機械設備、車輛的修理費用.6負責機械設備的燃油料的消耗限制.7增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通,為目標本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.8對責任因

16、素造成的損失和本錢超支負責.配置不當,不能發(fā)揮應有效力,使用率低、閑置給工程造成的損失.機械設備租賃未進行招標或單價高于市場價格增加本錢.5 .治理費用責任部門.責任人：財務部門負責人財務部門是工程目標本錢匯總,各版塊目標本錢節(jié)超分析、考核、兌現(xiàn)的牽頭部門.其責任范圍：1負責各版塊目標本錢的歸集匯總和核算,牽頭組織目標本錢管理工作.對財務決算報表和目標本錢的真實性、準確性負主要責任.2負責對工程部本級施工治理費進行限制并將辦公費等可分解費用根據(jù)各版塊實際需要進行分解實行包干使用.3歸口調(diào)度資金,按時繳納各種稅費、完成各項上繳款.4增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為目標本錢治理創(chuàng)造良

17、好的外部環(huán)境.5對責任因素造成的損失和本錢增加負責.未制定治理經(jīng)費開支方法,費用沒有分解到各責任版塊進行限制,舉措不力造成的損失.對下計價撥款把關(guān)不嚴,超付款損失.6 .平安質(zhì)量責任版塊.責任人：安質(zhì)部門負責人.責任范圍：1對工程整體創(chuàng)優(yōu)目標負責.2對工程整體平安目標負責.3對責任區(qū)月平安質(zhì)量考核結(jié)果負責4對工程質(zhì)量、平安檢測的合格資料負責.5在滿足質(zhì)量要求的前提下,對碎配合比的經(jīng)濟性負責6增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)單位的溝通,為目標本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.7對責任因素造成的損失和本錢超支負責.施工平安操作規(guī)程監(jiān)督不嚴,造成出現(xiàn)平安責任事故,致使現(xiàn)場停工、窩工的損失.工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)

18、不嚴,玩忽職守造成的返工,材料浪費損失.7 .施工現(xiàn)場責任版塊.責任人：各工段負責人.責任范圍：1對本工段責任范圍內(nèi)的責任預算節(jié)超負責.2對本工段責任范圍內(nèi)的技術(shù)指導、工程質(zhì)量、進度、現(xiàn)場平安文明施工負責.3對設計圖紙和測量成果的正確使用負責.4對竣工資料的按時編制負責.5增強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通,為目標本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.第四章工程目標本錢預算的編制與調(diào)整一、工程確定30天內(nèi),由公司本錢核算職能部門根據(jù)工程的實際情況,組織對工程的直接本錢和間接本錢分別進行測算評定.方法如下1、現(xiàn)場調(diào)查.2、市場調(diào)查.3、實施性施工組織設計.4、核定的施工圖紙.5、制定的計量支付的有

19、關(guān)規(guī)定.6、與第三方達成的相關(guān)協(xié)議.7、企業(yè)內(nèi)部測算的人、材、機和取費標準.8、各種工程直接費稅費.根據(jù)以上的編制依據(jù),根據(jù)預算編制原那么,測算出工程的直接本錢.二、間接費的測算間接費包括各工程工程部為組織和治理工程施工發(fā)生的全部支出,包括：1、與人員編制、工資總額相關(guān)的工程,2、與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的工程3、與本行業(yè)規(guī)定有關(guān)的工程,按行業(yè)制度實行包干總量測算.包括業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、勞動保護費等.4、與地區(qū)政策、當?shù)厍闆r相關(guān)工程,由有關(guān)部門根據(jù)實際情況測算.包括土地使用費、房租費、環(huán)保費、排污費等.5、與工程工程相關(guān)的工程,按預計發(fā)生額測算.包括前期投入費、檢驗試驗費、利息支出等.對工

20、程直接費和間接費的測算結(jié)果根據(jù)工程評估附表的形式填報.進行工程本錢測算評估人員必須堅持實事求是的原那么,對工程的測算力求做到全面、客觀.測算的結(jié)果及時上報公司本錢治理領導,經(jīng)公司成本治理領導小組討論通過后,據(jù)此與工程部簽定目標責任書,確立責任的主體,明確責權(quán)利的關(guān)系.附：工程工程目標本錢限制實施程序一、公司經(jīng)營目標二、工程部經(jīng)營目標三、施工預算造價根據(jù)施工圖紙,根據(jù)消耗量定額計量計價方式,省、市造價部門下發(fā)的各項執(zhí)行文件,參照造價部門下發(fā)的各區(qū)造價信息及當?shù)氐母鞑牧蟽r格信息,結(jié)合我公司現(xiàn)行情況,綜合分析建筑市場,收集各項信息,最終確定施工預算造價.四、公司經(jīng)營制造本錢工程經(jīng)營目標本錢根據(jù)施工預

21、算造價分解,結(jié)合公司各項經(jīng)營規(guī)章制度,由公司工程管理中央負責.公司采購中央、財務中央、工程部配合編制,確定公司制造本錢,即工程經(jīng)營目標本錢,確定后由公司與工程部簽訂目標本錢責任書.每個月對工程部工程經(jīng)營成果進行考核工程部上報月工程工程進度造價,工程治理中央現(xiàn)場結(jié)量后,根據(jù)工程經(jīng)營目標本錢,核實工程月進度造價.年底公司工程治理中央及工程部雙方共同現(xiàn)場確認工程量.根據(jù)項目經(jīng)營目標本錢,對工程工程經(jīng)營狀況進行審計所有已完工程或未完工程.最終確定年度工程工程工程經(jīng)營成果,報請公司經(jīng)營治理班子,對工程工程經(jīng)營收益做出評定的依據(jù).五、目標本錢分解：工程實施前對工程發(fā)包形式進行確定后根據(jù)以下原那么確定：人工

22、費：根據(jù)工程類型,可分為主體含根底、二次結(jié)構(gòu)、裝飾裝修、河堤、管溝、安裝等,由公司經(jīng)營方案本錢部、工程治理部、工程部,結(jié)合市場與預算人工費造價相比,三部門共同確定.材料費：分為主材、周轉(zhuǎn)材料、輔材、小型輔材.經(jīng)營方案本錢部、物資部協(xié)同商貿(mào)公司根據(jù)當?shù)夭牧蟽r格確定小型輔材.、固定單價一次性包死機械費：分為大型機械預算機械造價與工程工程現(xiàn)實目標機械費相比照小型機械固定單價一次性包死工程治理中央、采購部共同確定.舉措費：分為平安文明施工費工程部上報工程治理中央審批、其它舉措費不含預算內(nèi)技術(shù)舉措費.治理費：分為現(xiàn)場施工治理費可以規(guī)費合并計算、現(xiàn)場施工治理人員工資參照方案目標工期,根據(jù)公司工程治理部對工

23、程部治理人員安排,由工程治理中央、財務部確定公司費用：分為公司治理費、規(guī)費、利潤不含工程部目標利潤外包工程費用：工程部不直接施工的分包工程由工程治理中央根據(jù)市場情況結(jié)合預算造價確定稅金：上交實際稅率與預算稅率相比照.六、勞、材、機等各種單價確實定、物資材料直接構(gòu)成工程實體,是工程本錢的主要組成局部,降低材料本錢是節(jié)約本錢的重要手段.除由甲方招標確定的主要材料外,其他材料在廠家選用之前首先要進行市場調(diào)查.調(diào)查的重點是所需材料在本地區(qū)的供貨地點、供貨價格、運輸方式、供貨地至工地的道路狀況、各種材料的運輸單價及材料運至工地料場前的雜費等.、機械費確實定機械臺班預算價格執(zhí)行公司采購部測算實際所用機械種

24、類、數(shù)量、使用時間、租賃單價,按調(diào)查價進行燃料、動力調(diào)差.3、勞動力及工資確實定勞動力和工資情況的調(diào)查重點是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),既施工地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動力來源,公司以往勞務隊伍合格名錄,資質(zhì)、勞務隊伍實力,有無剩余勞動力,能否在用工頂峰期為企業(yè)或工程部提供用工,在結(jié)合企業(yè)定額分析的根底上結(jié)合當?shù)氐墓べY水平,通過多方比擬,確定最合理、最經(jīng)濟的勞務單價.勞動力和工資情況可由工程部推選或公開招標擇優(yōu)錄取的形式進行確定,工程治理中央?yún)⑴c,領導審批.二、公司對工程整體評估結(jié)果一經(jīng)確定,在工程實施過程中一般不予變動.工程實施過程中,對確需調(diào)整的評估單價,公司結(jié)合現(xiàn)場實際,根據(jù)工程部申請及上報資料,經(jīng)公司工

25、程治理中央審核,假設情況屬實報經(jīng)總經(jīng)理批復后,方可進行個別調(diào)整.三、公司每年定期對工程進行評估回訪,根據(jù)現(xiàn)場情況及技術(shù)、經(jīng)濟資料,對工程做出客觀地階段性經(jīng)濟分析與評價.四、工程進入竣工評價階段,公司依據(jù)工程申請,嚴格根據(jù)責任預算調(diào)整條件,客觀、合理地對工程責任預算總額進行必要的修訂或調(diào)整,報總經(jīng)理批復,并以此為前提對工程進行竣工評價.第五章目標本錢承包與責任仲裁一、目標本錢治理的主要形式是進行目標本錢測算,簽定目標本錢責任書.二、目標本錢責任書的簽訂.1 .目標本錢責任書由工程總經(jīng)理與公司簽訂.2 .目標本錢責任書采用自上而下逐層簽訂.工程部各職能責任版塊及作業(yè)層本錢版塊分別與工程經(jīng)理簽訂本部

26、門目標本錢責任書；職能責任中央及作業(yè)層本錢中央分別與本中央各責任人簽訂目標本錢責任書.三、責任仲裁.工程部由負責人組成工程仲裁組,保證責任仲裁的公開、公平、公正.主要責任包括：1 .對工程部責任預算分解的正確性進行裁決；2 .對目標本錢治理過程中各責任版塊出現(xiàn)責任交叉進行裁決；3 .對崗位工資、效益工資分配的正確性、公正性進行裁決；4 .對必須進行調(diào)整的責任版塊責任預算事項進行裁決.裁決事項要求有記錄、有依據(jù)；裁決過程要求簡潔、高效；裁決要接受公司目標本錢治理領導小組的監(jiān)督.第六章目標本錢限制方法一、施工方案的限制與治理1 .施工方案設計制度.實施性施工組織設計是施工工程實施后規(guī)劃和指導承建工

27、程從施工準備到竣工驗收全過程的一個綜合性技術(shù)經(jīng)濟文件,是溝通工程設計和施工的橋梁,也是編制工程責任預算的根本依據(jù).2 .施工方案逐級優(yōu)化制度方案預控是本錢治理的靈魂,其中的施工方案、工期安排、機械設備配置、勞動力組織、臨時過渡工程的布置對工程本錢有巨大的影響.施工組織方案的優(yōu)化是工程創(chuàng)效的重要途徑.實施性施工組織設計的優(yōu)化實行公司一工程部一責任部門三級優(yōu)化機制.1施工方案逐級優(yōu)化責任人：公司總工程師、工程技術(shù)負責人、現(xiàn)場技術(shù)人員2施工方案逐級優(yōu)化主要任務現(xiàn)場技術(shù)人員在滿足對工期、質(zhì)量要求的前提下,根據(jù)施工組織設計,結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場地形地質(zhì)條件、工程資源配置,按單項工程或工序設計備選施工方案；

28、并提請施工技術(shù)部門主管匯編.施工技術(shù)部門主管對現(xiàn)場技術(shù)人員提請的備選施工方案進行初審、優(yōu)化匯總形成工程施工備選方案,并報公司總工審定.公司總工對施工技術(shù)部門上報的施工備選優(yōu)化方案進行評定,認為到達優(yōu)化目標的提請公司評審小組評審.三、工程數(shù)量的限制與治理.工程數(shù)量是編制責任預算的重要依據(jù)之一,對工程本錢的限制起著決定性的作用.公司工程治理中央牽頭依據(jù)審核無誤的施工圖數(shù)量編制工程部責任預算,工程部要對施工圖數(shù)量進行實測審核,并以實測數(shù)量作為編制責任預算的依據(jù).工程部要依據(jù)施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬,各責任部門要根據(jù)實測的數(shù)量建立工程數(shù)量明細賬.1 .工程數(shù)量的三級確立工程數(shù)量的三級確立指公司、工程

29、部、責任部門三級工程技術(shù)主管對工程數(shù)量的審核批準.為準確核定工程部責任預算的工程數(shù)量,在編制工程責任預算之前,由公司總工負責安排技術(shù)人員到現(xiàn)場根據(jù)審批的施工組織設計、施工圖紙和現(xiàn)場實測的資料,核定細目工程數(shù)量,經(jīng)公司和工程部雙方責任人簽字認可,報公司總工簽批后作為編制工程責任預算的依據(jù).工程部必須在開工前,根據(jù)施工圖紙的到位情況,組織安排工程有關(guān)部門人員分階段對現(xiàn)場實測,逐步確定工程整體及各責任部門實際工程量,報工程技術(shù)負責人審核,工程經(jīng)理簽批后作為各責任部門承包工程量,并以此編制準確的目標預算.這層責任數(shù)量之和與工程責任數(shù)量的差額形成工程經(jīng)費的主要來源.各個責任部門的責任數(shù)量與實際施工數(shù)量的

30、差額形成各自部門的責任利潤.各級總工程師技術(shù)負責人對核批后的工程量負責限制、調(diào)整、建賬核實.2 .工程數(shù)量的動態(tài)治理1按可控性原那么,工程量應納入技術(shù)部門責任范圍進行責任預算、預算分解和考核.要求成控部門執(zhí)行治理限制以完成責任預算,從而取得工程數(shù)量限制者與工程利益一致性的效果.2對公司確立的工程數(shù)量總預算必須及時分解,責任到人.3單位工程或單項工程在開工前必須進行工程量的責任預算分解,確定責任人,簽訂責任合同,并建立相應的治理臺賬.4因施工方案、變更設計及現(xiàn)場變化等因素引起工程量變化,項目部要嚴格執(zhí)行報批審簽制度,及時將情況上報公司.公司總工程師應派專職工程師到現(xiàn)場核實,調(diào)整責任預算工程數(shù)量；

31、公司工程治理中央根據(jù)調(diào)整后的責任預算工程數(shù)量相應調(diào)整工程責任預算.原那么上由工程部每季度上報一次工程責任預算調(diào)整報表到公司工程治理中央進行審批.同時,工程部應按季度將建設單位已批復的變更設計工程數(shù)量累計匯總成表,連同變更設計通知單復印件報公司工程治理中央備查.5當各級責任部門的工程數(shù)量發(fā)生變化時,工程部對責任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時調(diào)整責任部門的實際工程數(shù)量,并按責任預算動態(tài)治理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整部門責任預算.對責任范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化,經(jīng)工程技術(shù)負責人審核,工程經(jīng)理批準后由責任部門編制調(diào)整報告,可進行工程數(shù)量調(diào)整并相應調(diào)整部門責任預算.對責任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責任造成的

32、數(shù)量變化那么不予調(diào)整.工程預算根據(jù)情況進行及時調(diào)整.四、全面預算治理制度全面預算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明.工程部的全面預算一般包括業(yè)務預算和財務預算兩大內(nèi)容.業(yè)務預算由施工產(chǎn)值計戈U、實物工程量方案、物資采購方案、機械費用方案、人工費方案和施工治理費方案等組成.財務預算由現(xiàn)金收支方案、預計收益方案和預計資產(chǎn)負債方案組成.1 .方案責任部門根據(jù)集團年度投資方案如果有,結(jié)合公司年度產(chǎn)值方案如果有編制工程部年度施工產(chǎn)值方案,并根據(jù)工期要求和現(xiàn)場實際將方案分解到季度、月份.施工產(chǎn)值方案每個季度要按上期的實際完成情況作合理調(diào)整.2 .物資責任部門根據(jù)年度實物工程量方案,編制年度工程部物資采購方案或甲供料

33、的申領方案以及所需的現(xiàn)金方案,并將方案分解到季度、月份,其編制時間和調(diào)整方法同上述一款.4 .設備責任部門根據(jù)年度實物工程量方案,編制年度機械電力方案和現(xiàn)金方案并分解到季度、月份,其編制時間和調(diào)整方法同上述一款.5 .其他責任部門的方案原那么上按年度實物工程量方案編制,其編制時間和調(diào)整方法同上述一款.6 .財務責任部門根據(jù)年度施工產(chǎn)值方案編制年度員工工資方案和施工治理費方案,并合理分解施工治理費.同時,根據(jù)各部門的方案匯總編制年度現(xiàn)金收支方案、預計收益方案和預計資產(chǎn)負債方案.第七章目標本錢分析報告制度一、目標本錢分析報告周期.1 .目標本錢治理定期分析報告制度,是工程日常治理的根本制度,是工程

34、目標本錢考核的前提,也是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的重要手段.要把目標本錢定期分析做為總結(jié)目標本錢治理業(yè)績、改善和深化工程目標本錢治理的重要工作來抓.2 .工程經(jīng)理是目標本錢治理的直接組織者和領導者,對本錢分析的真實性和及時性負責,要落實責任、明確分工,保證每月召開一次目標成本分析會議,制定整改方案,實施獎懲兌現(xiàn).工程技術(shù)負責人或本錢副經(jīng)理、成控和財務負責人負責牽頭組織具體的工程本錢分析活動,并形成有關(guān)分析報告.3 .公司負責催促、指導本單位的工程本錢分析制度的落實情況,每月進行情況匯總和書面總結(jié),每季度組織召開一次全部工程的本錢分析會議,對本錢治理存在問題的工程采取及時、果斷的舉措進行處置.二、目標

35、本錢分析報告制度的根本原那么1 .責任明確的原那么.工程總經(jīng)理是工程部本錢節(jié)超分析的第一責任人,同時要明確分管領導和具體的負責人.對因本錢節(jié)超數(shù)據(jù)不準,原因分析不明,問題暴露不及時,導致信息失真的,要進行責任追究.工程所有本錢的節(jié)余或超支,都要有明確的責任主體對其負責.2 .真實性原那么.為了保證當期本錢的真實性,所有工程部必須做到按月確認責任預算收入,按月對勞務班組進行驗工計價,按月確認材料消耗本錢,按月歸集自有機械設備本錢和間接費本錢,按月清理零星用工和其他費用,不允許出現(xiàn)帳外本錢和帳外收入.對因客觀原因不能按時確認當期收入的要按合同的有關(guān)規(guī)定進行收入確認,同時報公司備案.3 .及時性原那

36、么.工程部必須保證每月進行一次本錢節(jié)超分析,召開分析會議,寫出分析報告,詳細分析本錢節(jié)超的原因,上期舉措的落實情況,制定具體的改良舉措.要把按月進行本錢分析作為工程部一項重要工作來抓,不得以任何理由推延.4 .權(quán)責發(fā)生制原那么.但凡當期月己經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用,不管款項是否收付,都應作為當期月的收入或費用處理,但凡不屬于當期月的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期月收付,都不應作為當期的收人和費用,根據(jù)權(quán)責發(fā)生制進行本錢收入與本錢費用的核算,能夠更加準確地反映特定核算期間真實的財務本錢狀況和經(jīng)營治理成果.5 .分析結(jié)果要與考核兌現(xiàn)掛鉤的原那么.6 .公司每季度對所管轄工程部的目標本

37、錢分析資料進行匯總、分析,查找原因和存在的問題,召開本錢分析會,提出整改舉措,檢查上期整改舉措的落實情況,并對本季度各項完成情況進行考核兌現(xiàn).三、目標本錢核算的程序嚴格合理的核算程序是保證月度本錢核算的準確性的根底,因此,在進行月度目標本錢核算時應按以下步驟進行：月完成產(chǎn)值制度1 .統(tǒng)計實際完成工程量,計算月度本錢收入每到月末,技術(shù)及本錢部門對照當月的施工進度方案,對實際完成工作量按分項工程名稱逐一進行統(tǒng)計匯總,并對未完成、超額完成或調(diào)整計劃后增減內(nèi)容予以注明.根據(jù)實際完成工作量,確定月度本錢收入.2 .按本錢構(gòu)成要素,收集核算資料每到月末規(guī)定的截止日期,工程各本錢部門及時提供人工費,材料費、

38、機械費等有關(guān)本錢核算的根底資料,其分工如下表:號責任部門提供資料備注技術(shù)部門實際完成工作量成控部實際完成工作量的目標本錢收入總額物資責任部門采購、材料部材料消耗及收、發(fā)、存月報表卡才料盤點表,未完施工用料盤點,周轉(zhuǎn)工具租賃費、購置費、修理費大型、中小型機械汽車運輸臺班、修理費、電費4安質(zhì)部門實際完成工作量應投入的平安費財務部門辦公費、交通費、業(yè)務費、代清代掃費;工程部治理人員工資、獎金各工段各勞務隊實際完成工作量3 .本錢核算員進行月度核算的一般要求根據(jù)收支口徑一致的原那么,按目標本錢構(gòu)成要素一一對應的要求,將收入與支出逐項核算,并制成工程月度目標本錢報告.4 .各項要素消耗量節(jié)超分析要對人工

39、工日、大宗材料、主要機械設備等各種要素的消耗進行節(jié)超分析,一般采用表格的方法進行比照5 .目標本錢核算報表審核本錢核算部門完成核算任務并制成報表后,應報送工程經(jīng)理審批,項目經(jīng)理應審核的內(nèi)容為：1收入的審核.工程目標本錢的收入是否按規(guī)定計算,己完工程量是否真實,未完施工是否按規(guī)定計算.2支出的審核.主要審核本錢支出的費用中有無結(jié)算辦理不及時的現(xiàn)象,按規(guī)定預提預攤的費用是否辦理.報表經(jīng)審核簽字后報送有關(guān)部門并下發(fā)有關(guān)人員作為本錢分析和成本決策的依據(jù).四、工程施工本錢支出的核算1 .人工費核算.根據(jù)實際完成工程量然后根據(jù)合同計算人工費的支出,本月的簽證應考慮在內(nèi)o為準確起見最好對施工采取每月預結(jié)的方

40、法.2 .材料費的核算.根據(jù)進貨總量、領料總量、庫存及現(xiàn)場盤點數(shù)確定實際耗用數(shù)量,然后乘以實際進貨單價.3 .周轉(zhuǎn)材料的核算.外租的周轉(zhuǎn)材料須建立租賃使用臺賬,每月及時與有關(guān)單位聯(lián)系,根據(jù)實際使用數(shù)量乘以租賃單價和租賃天數(shù)并最終確定租賃費用.對工程經(jīng)理部自行采購的周轉(zhuǎn)材料,可根據(jù)使用時間和預算的損耗程度和殘值,分次并入周轉(zhuǎn)材料費用中,也可以分次全部計入周轉(zhuǎn)材料費中,最后在工程竣工盤點時,再根據(jù)盤點時的殘值予以調(diào)整.4 .機械費的核算.大中型機械要根據(jù)現(xiàn)場的實際數(shù)量和進出場情況建立機械臺賬,每月末根據(jù)實際數(shù)量,使用天數(shù)和機械費計價方式月包干或臺班單價確定支出費用,內(nèi)部租賃的機械轉(zhuǎn)賬通知單與現(xiàn)場實

41、際發(fā)生核對后確定.對外單位的機械,要及時催促有關(guān)單位辦理結(jié)算手續(xù),否那么,那么以現(xiàn)場核算的費用為準.5 .工程治理費用的核算根據(jù)當月實際支出一次計入成木,在計算此類費用時,要注意本錢收入與支出的對應性,均衡性.6 .分包合同的本錢核算及分配處理方法分包合同是指公司確定分包的單位、分局部項工程,小型外加工合同,電開工具修理的包干合同等.1分包合同的治理：簽訂分包合同要嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,保證分包合同的有效性.簽訂后應設專人治理,編號存檔,一般要發(fā)放至本錢會計、預算員、技術(shù)員、材料員進行合同交底.2分包預算的分配處理：包工不包料的分包費用全額計入人工費,工程因分包發(fā)生的材料費、機械費等按實際

42、發(fā)生分別計入相應費用中.包工包料的分包工程應按實際工程量,按合同造價當月全部計入成本.活動板房安裝等臨時設施費在進行工程目標本錢核算時,按實際完成工程量一次全部進入臨時設施費.五、目標本錢分析工程目標本錢分析,就是利用統(tǒng)計資料和會計核算資料,將目標目標本錢方案本錢與實施工程的實際本錢進行比擬,了解本錢的變動情況,分析本錢盈虧的原因,同時制定相應的對策,尋找降低施工工程施工本錢的途徑,減少消耗,到達降低工程施工本錢的目的.1 .目標本錢分析的內(nèi)容.工程每次目標本錢分析會要由工程經(jīng)理主持,進行經(jīng)營成果分析.主要以財務賬面收支情況為根底,考慮己發(fā)生未入賬的本錢和應計未計的收入,進而分析出工程截止當期

43、實際經(jīng)營成果.并對工程責任預算總體執(zhí)行情況進行分析.分析的主要內(nèi)容包括：1工程數(shù)量的限制情況是否按要求實施對上對下驗工計量,是否有工程數(shù)量的變更和對上、對下計量差價分析；2材料節(jié)超分析：重點分析當月每個單項工程或勞務班組已完工程材料節(jié)超.對材料節(jié)超進行分析,不但要關(guān)注異常超耗,也要關(guān)注異常節(jié)余,應從技術(shù)部門提供數(shù)量,物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料,作業(yè)隊使用等環(huán)節(jié)進行詳細核對,進行分析,找出原因,并制定相應整改預控舉措；3施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實施過程中,每月應跟蹤考核,對優(yōu)化的施工方案實施階段性經(jīng)濟技術(shù)分析,檢驗優(yōu)化方案論證時的經(jīng)濟技術(shù)分析指標完成情況,分析影響方案、本錢的各種因素,對優(yōu)化方案進行改良