一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)zz

1、一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)zz對于月末結(jié)賬我想做為會計人員都是深有體會的月末年末是我們會計人員最忙碌的時間我們都在忙于結(jié)賬但我想每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做些工作以及從些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的本文是我個人對月末結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)希望可以幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核仔細(xì)核對以減少差錯月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(1) 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤編制盤點(diǎn)表對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證查清原因

2、進(jìn)行處理(2) 銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬(3) 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系(1) 運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、 四小票軟件清單 ( 包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購 ) 和企業(yè)的應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 明細(xì)賬進(jìn)行核對可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異(2) 對于銷項(xiàng)稅額對金稅開

3、票的銷項(xiàng)清單、 及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 進(jìn)行核對 ( 有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單原理是一樣的 )(3) 對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整(1) 對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(2) 對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(3) 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理(4) 查看應(yīng)收賬款、 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整一般原因?yàn)樽鲥e賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)

4、調(diào)到預(yù)收賬款預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等同理應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：(1) 按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費(fèi)用如工資、 福利費(fèi)、營業(yè)稅等(2) 攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費(fèi)用計提預(yù)提費(fèi)用等(3) 暫估材料 ( 對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬) 、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等 ( 結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時進(jìn)行 )(4) 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤結(jié)平所有損益類科目 ( 具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際 )另外 , 對于月末結(jié)賬的時點(diǎn)問題從我國的會計實(shí)際來說一般月末結(jié)賬的時點(diǎn)都是自然月末當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如 25 日結(jié)賬等對于這個問題個人比較傾向于按自然月結(jié)賬原因如下：1 、可以于稅務(wù)同步減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的會計期間于稅法的不一致按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整工作難度比較高并且對于稅務(wù)核查造成困難在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大2 、減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險在實(shí)務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的由非專業(yè)的財務(wù)人員提供對于自定義結(jié)賬日