電商會計賬務處理

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上電商會計賬務處理一、 采購業(yè)務賬務處理：1、 根據(jù)采購發(fā)票和驗收入庫單據(jù)做入庫處理； 進貨成本核算（先進先出法）進貨成本=買價+相關稅費+運輸費等借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（預付賬款、應付賬款等） 進銷存軟件按品類入賬二、 銷售業(yè)務賬務處理：1、 銷售收入的確定=售價×（1r%商業(yè)折扣）÷1.172、 銷售完成，發(fā)出商品時的賬務處理；借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 3、 客戶確認收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務處理； 涉及發(fā)貨快遞費的處理：計入“主營業(yè)務收入-運費” 借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 貸：主營業(yè)

2、務收入-商品 主營業(yè)務收入-運費 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品 支付給快遞公司的快遞費；借：主營業(yè)務成本-運費 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）4、 支付寶賬戶提現(xiàn)；借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款5、 發(fā)生銷售退回，收到退貨時； 退貨處理借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 涉及退貨快遞費的處理：計入“銷售費用”，無票入賬，年底納稅調整。借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款6、 好評返現(xiàn)時；借：銷售費用 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款）7、 客戶收貨后破損或不滿意時；借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 三、 費用相

3、關賬務處理：1、 固定費用 保證金（押金）； B店的技術服務費； 旺鋪費； 數(shù)據(jù)魔方費； 營銷工具費；2、 銷售費用 直通車、鉆展、手機直通車推廣費；a、往直通車、鉆展賬號充值時：借：其他貨幣資金-直通車賬戶存款其他貨幣資金-鉆展賬戶存款貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款b、使用消耗時：借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-直通車賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 天貓（B店）傭金；借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 淘寶客傭金；借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 直通車、鉆展、手機直通車推廣費；3、 管理費用4、 財務費用長期合作廣告商定期提供發(fā)票的，以發(fā)票金額入賬；不能提

4、供發(fā)票的，將完整電子交易記錄作為原始單據(jù)5、 1、天貓由于要客戶確認收貨才能收到款，當月發(fā)出的商品可能下個月才能流進支付寶。2、有可能成交后價格變動，流入支付寶的金額跟當初的成交價不一樣；3、發(fā)生退換貨怎么處理4、客戶用天貓積分支付貨款怎么做賬務處理6、 第一題 你可以走應收賬款 當月不影響你結轉成本 等收到貨款 再借貸應收賬款第二題 有變動你可以將差價進入其間費用里面第三題 退換貨紅字沖銷 開發(fā)票了做紅字發(fā)票沖銷第四題 正常處理按正常賣貨處理 差價進財務費用一家會產生以下一些財務數(shù)據(jù)1、訂單涉及的金額：包含進項：貨品費用、快遞費用；包含出項：打折費用、交易傭金、天貓消費積分扣點、信用卡手續(xù)費

5、、稅務費用2、營銷涉及的金額：包含：直通車費用、費用、坑位費、其他推廣費用3、物流涉及的金額：包含發(fā)貨實際運費、包裝耗材成本4、公司運營的金額：人員工資、日常費用、房租水電、其他公司5、公司庫存情況：當月入倉采購庫存總量當月在途采購庫存總量當月出庫庫存總量當月留存庫存總量當月退貨庫存總量當月殘次貨品庫存總量 一般情況下，在賣家每完成一筆交易時，網(wǎng)購商家（比如淘寶網(wǎng)）要按照交易額的一定百分比向賣家收取傭金，傭金一般是直接從交易額中扣除的。對于賣家來 說，這筆支出是因為銷售而產生的費用，應該借記“銷售費用傭金”科目，貸記“虛擬賬戶存款××第三方支付公司”科目。為了鼓勵消費，賣方

6、還會向買 方提供贈與積分等優(yōu)惠活動。以淘寶網(wǎng)為例，在買方購買商品并付款后，賣方會按照交易額的一定比例贈與買方積分、淘金幣等。淘金幣在集市賣家搞活動時可以作 為代金券使用。天貓積分可以在天貓俱樂部參與積分秒殺、積分兌換等多項活動，并且在購物時可以抵現(xiàn)。對于賣家來說，贈與積分或淘金幣就意味著以后的交易收 入會減少，相當于銷售折扣。但是買家是否會使用積分或淘金幣并不確定，因此賣家可以暫時不做核算，而是單獨做賬外記錄，當這部分抵現(xiàn)業(yè)務發(fā)生時直接沖減 當次的“主營業(yè)務收入”。對于買方來說，可在使用積分或淘金幣的時候，按積分的抵現(xiàn)金額直接沖減“財務費用”。第三方支付公司應借記“應付賬款賣方” 科目，貸記“

7、銀行存款”科目。收到商品，無發(fā)票，本月賣出，該怎么做賬？一般納稅人，本月收到商品，無發(fā)票，本月賣出確認收入，該怎么做賬？怎么算成本呢？ 次月收到發(fā)票時，發(fā)票金額與暫估入庫的價值有差異該怎么做呢？原來算的成本要怎么調整？ 如發(fā)票在第三個月收到呢？該怎么做？萬分感謝！如果有些材料沒有來發(fā)票，按不含稅金額暫估入庫，后面的附件是。憑暫估入庫單做分錄： 借：原材料- *暫估入庫 貸：銀行存款-# 暫估入庫單附在憑證后面作為附件 發(fā)票來了，先開入庫單，把原來的金額沖掉，根據(jù)紅沖入庫單做分錄 借：原材料-*暫估入庫 （） 貸：銀行存款-# （紅字） 把紅沖入庫單附在憑證后面作為附件 同時根據(jù)發(fā)票上的不含稅金額開一筆藍字入庫單，附在發(fā)票后面，憑發(fā)票和藍字入庫單，做