快速消費(fèi)品行業(yè)核心競爭力提升

1、快速消費(fèi)品行業(yè)核心競爭力提升之源 快速消費(fèi)品行業(yè)是目前競爭激烈市場中相對利潤率最豐厚、銷售規(guī)模最大、發(fā)展速度最快的一個行業(yè)。供應(yīng)鏈?zhǔn)强焖傧M(fèi)品戰(zhàn)略層面最大的挑戰(zhàn)。一、快速消費(fèi)品行業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模型中國的消費(fèi)品市場在 00年的增長速度超過了大多數(shù)其他的國家。中國主要快速消費(fèi)品品類 的零售總額達(dá)到了 363億元，與前一年相比增長了 0。AC尼爾森稱："中國的快速消費(fèi)品市 場存在著巨大的開發(fā)潛力。 "一般意義上快速消費(fèi)品包括食品、飲料、化妝品、日化、煙草等等，有別與家電的大耐用 消費(fèi)品?？焖傧M(fèi)品行業(yè)是目前競爭激烈市場中相對利潤率最豐厚、銷售規(guī)模最大、發(fā)展速度最快的一個行業(yè)。這個行

2、業(yè)與廣大消費(fèi)者最息息相關(guān)，客戶群的廣度是其他行業(yè)難以比擬的；而客戶的需要的多樣性，也造成產(chǎn)品的多樣性、短周期、定制化等趨勢；客戶分布和消費(fèi) 習(xí)慣的差異，造成價值讓渡系統(tǒng)的復(fù)雜多樣，巨大的銷售網(wǎng)絡(luò)最好的例證。因此，供應(yīng)鏈 是快速消費(fèi)品戰(zhàn)略層面最大的挑戰(zhàn)。供應(yīng)鏈包括從產(chǎn)品原材料取得、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)成品流通到消費(fèi)者手中進(jìn)行消費(fèi)的這樣一系 列過程，其組成成員包括供應(yīng)商、產(chǎn)品制造商、批發(fā)或分銷商、零售商、消費(fèi)者、其他 （物流、金融、研發(fā)）服務(wù)提供商，包括的流程有物流、資金流和信息流。從一個產(chǎn)品的供應(yīng)鏈來劃分，我們可以把其劃分為六個主體，四大協(xié)同環(huán)節(jié)。（產(chǎn)品商：產(chǎn)品品牌擁有者，其和制造商可能是一體的，也可能

3、是 OE或合同加工； 批發(fā)商：一般渠道中的代理商、總經(jīng)銷角色，直接和產(chǎn)品商發(fā)生關(guān)系； 分銷商：根據(jù)產(chǎn)品類別、銷售方式，可有也可無的，處于級和級以下的經(jīng)銷位置；） 供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)作為信息系統(tǒng)輔助企業(yè)管理和其他企業(yè)管理系統(tǒng)相比，有自己獨(dú)特的位置, 而且這一位置是其他系統(tǒng)無法取代的。我們這里探討的供應(yīng)鏈也有別與傳統(tǒng)的供應(yīng)商管理 或客戶管理，他是企業(yè)主體間的協(xié)同管理系統(tǒng)。二、快速消費(fèi)品行業(yè)供應(yīng)鏈協(xié)同環(huán)節(jié)根據(jù)我們對供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的抽象，我們利用此模型可以更好的對快速消費(fèi)品行業(yè)的供應(yīng)鏈特 點，從供應(yīng)、產(chǎn)銷、批發(fā)、分銷這幾個環(huán)節(jié)來進(jìn)行分析。供應(yīng)協(xié)同環(huán)節(jié)供應(yīng)環(huán)節(jié)完成原材料從供應(yīng)商到產(chǎn)品制造商的轉(zhuǎn)移，這一環(huán)節(jié)涉及到

4、的對象有原材料供應(yīng) 商和產(chǎn)品制造商、物流服務(wù)商等?？焖傧M(fèi)品行業(yè)的供應(yīng)鏈在供應(yīng)環(huán)節(jié)表現(xiàn)出如下特點：品質(zhì)：出于對快速消費(fèi)品行業(yè)安全性、營養(yǎng)性、新鮮度的考慮，進(jìn)貨時必須對原材料進(jìn)行嚴(yán)格檢 查；供應(yīng)商：慎重選擇供應(yīng)商，并與之建立長期的良好合作關(guān)系；物流：原材料在運(yùn)輸和倉儲過程中要進(jìn)行規(guī)范管理，保證干凈、衛(wèi)生、不變質(zhì)；供應(yīng)商的響應(yīng)速度: 市場的需求千變?nèi)f化，而且具有很大的季節(jié)性特點，因此供應(yīng)鏈的快速響應(yīng)要求上游供應(yīng) 商的響應(yīng)速度的配合。選址：生產(chǎn)廠址的選擇需要考慮方便取得原材料。產(chǎn)銷協(xié)同環(huán)節(jié)產(chǎn)銷環(huán)節(jié)完成產(chǎn)成品從生產(chǎn)制造到銷售渠道的轉(zhuǎn)移，這一環(huán)節(jié)涉及到的對象有產(chǎn)品制造商、 銷售公司、經(jīng)銷商、物流服務(wù)商等

5、?？焖傧M(fèi)品行業(yè)的供應(yīng)鏈在產(chǎn)銷環(huán)節(jié)表現(xiàn)出如下特點:廠址與產(chǎn)成品銷售：生產(chǎn)廠址的選擇既要考慮方便取得原材料，也要考慮容易進(jìn)入銷售流通渠道；產(chǎn)銷合一和產(chǎn)銷分離管理模式選擇：根據(jù)細(xì)分行業(yè)特點選擇產(chǎn)銷合一和產(chǎn)銷分離兩種管理模式，從專業(yè)分工、企業(yè)內(nèi)部市場化 運(yùn)作的角度而言，行業(yè)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)一般采用產(chǎn)銷分離的管理方式；需求預(yù)測和計劃：可能性：快速消費(fèi)品有持續(xù)的需求，在短時間一般不會有太大變化，可以做到較準(zhǔn)確的需 求預(yù)測和計劃；必要性：快速消費(fèi)品行業(yè)是低成本競爭行業(yè)，為降低生產(chǎn)、庫存成本，減少被同質(zhì)產(chǎn)品代 替的危險，要求做到對需求的準(zhǔn)確預(yù)測和計劃，以銷定產(chǎn)；進(jìn)入銷售體系的時間要求: 出于對市場要求、產(chǎn)品自身

6、要求等因素的考慮，快速消費(fèi)品一般要求較快的進(jìn)入到銷售體 系中；品質(zhì)：產(chǎn)成品在從制造進(jìn)入到銷售流通的運(yùn)輸、儲存過程中，要進(jìn)行規(guī)范管理，保證干凈、衛(wèi)生、 不變質(zhì)等品質(zhì)要求。銷售協(xié)同環(huán)節(jié)銷售協(xié)同環(huán)節(jié)完成銷售體系中產(chǎn)成品到最終消費(fèi)者的轉(zhuǎn)移，這一環(huán)節(jié)涉及到的對象有銷售 公司、代理商、分銷商、零售商、消費(fèi)者、物流服務(wù)商等?？焖傧M(fèi)品行業(yè)的供應(yīng)鏈在銷 售環(huán)節(jié)表現(xiàn)出如下特點：銷售渠道：銷售渠道是快速消費(fèi)品行業(yè)供應(yīng)鏈在銷售環(huán)節(jié)的重要部分和突出表現(xiàn)，因此，銷售渠道特 點是該環(huán)節(jié)供應(yīng)鏈特點的集中體現(xiàn)，快速消費(fèi)品行業(yè)銷售渠道及其管理特點可以從以下幾 個方面概括：渠道類型：如食品是典型的快速消費(fèi)品，較多利用中間商環(huán)節(jié)將

7、產(chǎn)品傳遞到最終消費(fèi)者手中，因此間 接銷售渠道類型是快速消費(fèi)品行業(yè)主要采用的渠道類型；生鮮等食品為了保持其新鮮程度, 須減少流通環(huán)節(jié)，多采用不經(jīng)過中間商的直接銷售渠道類型，卷煙行業(yè)由于政策管制的原 因也須采用直接銷售渠道方式進(jìn)入到專賣店或商場銷售；渠道組成成員：快速消費(fèi)品行業(yè)銷售渠道上的組成成員有銷售公司、經(jīng)銷商（一級、二級或多級）、零售 商等，其中零售商按其業(yè)態(tài)不同又有多種，如大賣場、超市、商場、便利店、百貨店、攤 販等，各細(xì)分行業(yè)銷售渠道組成成員因其行業(yè)特征而不同；渠道長短：視不同細(xì)分行業(yè)銷售渠道長短有很大差異，如上文所提到的，生鮮、卷煙采用直接渠道的 形式，渠道長短為一級；飲料、啤酒、白酒

8、等行業(yè)較多采用三級渠道的方式，由區(qū)域代理 商出售給批發(fā)商再進(jìn)入到眾多的大賣場、便利店、攤販等；面向小城鎮(zhèn)、農(nóng)村等市場的低 價糖果其銷售渠道可能比三級更長；渠道寬窄：快速消費(fèi)品行業(yè)的銷售渠道一般是寬渠道，由多家代理商或批發(fā)商批發(fā)，又轉(zhuǎn)賣給更多的 零售終端，能大量接觸消費(fèi)者，大批量地銷售產(chǎn)品，這在一定程度上導(dǎo)致食品企業(yè)對渠道 體系的控制比較困難；渠道合作：銷售渠道中各級渠道成員必須以相互合作的方式完成商品在銷售渠道中的傳遞，到達(dá)最終 消費(fèi)者手中，實現(xiàn)產(chǎn)品的最大價值，其形式包括訂單流程的合作、渠道組織需求預(yù)測和計 劃的合作、由上游供應(yīng)商管理庫存等；渠道沖突處理：銷售渠道上的組成成員間也會存在著沖突，

9、如上游組織向下游組織的不合理壓貨、不同區(qū) 域范圍同一級渠道成員間的沖貨、串貨等，這些現(xiàn)象在快速消費(fèi)品行業(yè)屢見不鮮，在渠道 成員間建立合理的規(guī)則對這些渠道事件進(jìn)行處理是必不可少的；物流配送、倉儲: 產(chǎn)成品在配送上要求快速、及時、準(zhǔn)確到達(dá)各級銷售渠道內(nèi)的各組成成員手中，因此制造 和分銷、零售企業(yè)對運(yùn)輸能力要有良好的規(guī)劃，對運(yùn)輸時間、運(yùn)輸線路、車輛調(diào)度有合理 安排；倉儲庫存方面，對庫存數(shù)量要有良好控制，避免庫存積壓和不足情況產(chǎn)生，同時安 排合適的倉儲能力與之相對應(yīng)。銷售環(huán)節(jié)的物流管理，除了考慮自建運(yùn)輸、倉儲等物流能 力外，還可以考慮采用三方物流的形式；包裝物回收利用、逆向物流：很多商品的包裝物需要有

10、逆向物流進(jìn)行回收利用或處置，像易拉罐、酒瓶等食品包裝物是可以再使用的，而塑料袋、包裝盒則會對環(huán)境造成很大污染；衛(wèi)生、保質(zhì)：在銷售環(huán)節(jié)流通、運(yùn)輸、存儲、上架出售時都要做到規(guī)范管理，保證品質(zhì)；市場需求變化，促銷：盡管消費(fèi)總體上來說是比較穩(wěn)定可預(yù)測的，但就季節(jié)而言也有淡季和旺季之分，節(jié)日的時 候像酒類、糖果等的消費(fèi)量會有比較大的增加，這就要求企業(yè)在抓促銷工作的同時，也具 備相應(yīng)的運(yùn)輸、倉儲能力，保證訂單的快速響應(yīng)；流通成本控制：快速消費(fèi)品行業(yè)是低成本競爭行業(yè)，在銷售和流通環(huán)節(jié)要對成本進(jìn)行合理控制、嚴(yán)格管理, 降低產(chǎn)品成本和價格，增強(qiáng)其在市場的競爭力。三、快速消費(fèi)品行業(yè)供應(yīng)鏈管理策略大眾消費(fèi)市場對快速

11、消費(fèi)品行業(yè)有特殊的要求，而這些要求導(dǎo)致快速消費(fèi)品行業(yè)的供應(yīng)鏈 不僅僅是一個戰(zhàn)術(shù)層面的工作，更多的是企業(yè)生存發(fā)展的戰(zhàn)略問題。行業(yè)巨頭們在供應(yīng)鏈管理上的成功策略證明了供應(yīng)鏈對于產(chǎn)業(yè)的價值所在。供應(yīng)鏈管理策略，所有行業(yè)的產(chǎn)品根據(jù)需求模式可以分成功能性和創(chuàng)新性兩類，功能性產(chǎn) 品滿足基礎(chǔ)性需要，生命周期長，需求穩(wěn)定可預(yù)測，由于以上這些特性一般內(nèi)行業(yè)競爭激 烈，禾I潤率低；創(chuàng)新性產(chǎn)品是為了追求高創(chuàng)新收益而向市場推出的新產(chǎn)品，為避免被仿制 要求不斷創(chuàng)新，因而生命周期短，需求難預(yù)測。兩種產(chǎn)品適合的供應(yīng)鏈類型是不同的，功 能性產(chǎn)品需要效率型供應(yīng)鏈，這種類型的供應(yīng)鏈強(qiáng)調(diào)對產(chǎn)品需求的準(zhǔn)確預(yù)測，為預(yù)測需求 準(zhǔn)備合適的

12、存貨，高效率低成本地滿足產(chǎn)品的市場需求，避免生產(chǎn)過剩和多余存貨所造成 的不合理成本；創(chuàng)新性產(chǎn)品要求的供應(yīng)鏈類型是靈敏反應(yīng)型，這種供應(yīng)鏈類型強(qiáng)調(diào)對市場 需求的靈敏反應(yīng)，相對過剩的存貨和產(chǎn)能準(zhǔn)備，以盡可能縮短產(chǎn)品市場導(dǎo)入期，滿足不確 定的市場需求，由此帶來的高成本可以由創(chuàng)新產(chǎn)品的高利潤來彌補(bǔ)。食品制造和加工行業(yè)、卷煙制造、飲料行業(yè)大多數(shù)產(chǎn)品都是功能性產(chǎn)品，其適合的供應(yīng)鏈 類型應(yīng)該是效率型供應(yīng)鏈；快速消費(fèi)品行業(yè)只有少部分的糖果、休閑食品、飲料和高檔的 奢侈品接近創(chuàng)新性產(chǎn)品，要求有靈敏反應(yīng)型供應(yīng)鏈。目前快速消費(fèi)品行業(yè)內(nèi)大部分廠商、銷售商、零售商都能對需求進(jìn)行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測準(zhǔn) 備相應(yīng)存貨，但預(yù)測多憑直

13、覺和經(jīng)驗，缺乏對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和當(dāng)前市場狀況的深入分析， 更關(guān)鍵的，供應(yīng)鏈企業(yè)間缺乏對預(yù)測信息的協(xié)同共享，造成產(chǎn)量和存貨過量導(dǎo)致大量，改 進(jìn)措施是要求供應(yīng)鏈上的供應(yīng)商、產(chǎn)品商、經(jīng)銷商和零售商都要對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和市場狀 況進(jìn)行仔細(xì)分析，在分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行需求預(yù)測，根據(jù)預(yù)測產(chǎn)生生產(chǎn)和存貨計劃，并將預(yù) 測和計劃與供應(yīng)鏈上的其它組成成員分享。四快速消費(fèi)品行業(yè)供應(yīng)鏈協(xié)同供應(yīng)鏈?zhǔn)潜姸嗥髽I(yè)組成的為了提供某種產(chǎn)品或服務(wù)通過產(chǎn)品供需關(guān)系聯(lián)結(jié)在一起的一個鏈 條，它是價值鏈在物理上的表現(xiàn)形式，存在的目的是為了提供某種共同價值（在物理上表 現(xiàn)為某個特定的產(chǎn)品或服務(wù)），供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)價值的整體創(chuàng)造與分享。供應(yīng)鏈管理以整

14、個供應(yīng)鏈作為管理對象實現(xiàn)對最終客戶的價值提供，因而，協(xié)同是供應(yīng)鏈思想的核心，是 供應(yīng)鏈管理的最終目的，供應(yīng)鏈協(xié)同表現(xiàn)為供應(yīng)鏈的組織成員間互相配合來完成價值創(chuàng)造 的某種工作，甚至供應(yīng)鏈成員一起實現(xiàn)共同的戰(zhàn)略構(gòu)想。供應(yīng)鏈協(xié)同按其層次分，有操作和業(yè)務(wù)流程協(xié)同、管理和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)同、戰(zhàn)略協(xié)同，業(yè)務(wù) 流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)同要求往往是同步的，供應(yīng)鏈企業(yè)協(xié)同一致實現(xiàn)共同戰(zhàn)略，是協(xié)同的 最高級層次；供應(yīng)鏈協(xié)同按內(nèi)容分，有訂單協(xié)同、財務(wù)資金協(xié)同、需求預(yù)測協(xié)同、需求計 劃協(xié)同等，訂單協(xié)同是各協(xié)同工作開展的基礎(chǔ)。中國快速消費(fèi)品行業(yè)的供應(yīng)鏈協(xié)同程度是相當(dāng)?shù)偷?，行業(yè)內(nèi)供應(yīng)鏈管理和協(xié)同管理的觀念 還非常淡薄，在訂單協(xié)同、財務(wù)

15、資金協(xié)同工作中主要采用電話通知、手工做帳處理的方式, 效率很低，需求預(yù)測和計劃的協(xié)同工作幾乎都沒有展開。改進(jìn)的措施是在行業(yè)內(nèi)逐步推動 供應(yīng)鏈管理的改革，應(yīng)用供應(yīng)鏈管理平臺等信息化工具開展訂單、對帳、預(yù)測和計劃等業(yè) 務(wù)。五、供應(yīng)鏈訂單響應(yīng)快速消費(fèi)品行業(yè)商品多為批量生產(chǎn)、渠道銷售，因而連接企業(yè)和企業(yè)之間關(guān)系，訂單是最 頻繁的。在當(dāng)前激烈競爭的市場環(huán)境下，所有行業(yè)都需要對訂單快速響應(yīng)。目前快速消費(fèi)品行業(yè)的訂單響應(yīng)存在著這樣的一些問題：訂單的處理時間和貨款的確認(rèn)時 間長、訂單滿足率低、交貨不及時、訂單供應(yīng)比率低、交貨時間不合理等，究其原因，主 要是快速消費(fèi)品行業(yè)分銷網(wǎng)絡(luò)龐雜、庫存政策不透明、配送體系不

16、健全、銷售預(yù)測不準(zhǔn)確 等多方面的原因造成的。訂單的快速滿足能力體現(xiàn)了快速消費(fèi)品行業(yè)整體的競爭力，訂單是業(yè)務(wù)流程運(yùn)作的直接載 體，要改善當(dāng)前訂單不能快速響應(yīng)的問題，需要各食品企業(yè)針對以上狀況做以下改進(jìn)：圍繞訂單在供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)設(shè)計合理的業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)供應(yīng)鏈上供應(yīng)、產(chǎn)銷、銷售各環(huán)節(jié)訂 單流的暢通；在供應(yīng)鏈上的企業(yè)間制定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各崗位及其所屬企業(yè)對訂單的處理；實現(xiàn)訂單從手工處理到計算機(jī)處理的轉(zhuǎn)變，以加快訂單處理的速度，同時實現(xiàn)訂單的實時 存儲；結(jié)合對訂單管理的改進(jìn)，完善供應(yīng)鏈上的渠道管理、庫存管理、運(yùn)輸配送管理、需求預(yù)測 及計劃管理等。六、供應(yīng)鏈渠道管理供應(yīng)鏈渠道包括采購渠道和銷售渠道，渠道管理

17、是中國供應(yīng)鏈管理實踐中最具特色的部分 和最核心的管理內(nèi)容。不同于家電、機(jī)械等組裝生產(chǎn)的行業(yè)，快速消費(fèi)品行業(yè)的采購渠道相對簡單，管理也并不 復(fù)雜，但由于快速消費(fèi)品行業(yè)對原材料質(zhì)量有特殊要求，要求產(chǎn)品商與原材料供應(yīng)商建立 長期、良好的關(guān)系。比起家電等其他行業(yè)，快速消費(fèi)品行業(yè)的銷售渠道培養(yǎng)起步較晚，經(jīng)銷商平均規(guī)模較小， 年銷售額上千萬的只有 400多家，占所有經(jīng)銷商的。 5不到，年銷售額 50萬以下的企業(yè)還很 多，這些小經(jīng)銷商訂貨批量小，地域分散，與企業(yè)關(guān)系不穩(wěn)定，經(jīng)銷商之間沖貨壓貨現(xiàn)象 嚴(yán)重，導(dǎo)致渠道體系混亂，難以控制。改進(jìn)的方式是對渠道成員進(jìn)行分類管理，按類別提 供不同的進(jìn)貨量指標(biāo)、產(chǎn)品價格、銷

18、售支持、折扣返利等，同時注意培養(yǎng)和經(jīng)銷商的關(guān)系， 以合理方式加強(qiáng)對他們的控制，對渠道體系內(nèi)發(fā)生的不合理壓貨、沖貨等事件盡快處理。目前快速消費(fèi)品行業(yè)各區(qū)域市場的銷售量差異很大，東部、南部市場是優(yōu)勢市場，中西部市場相對較弱?？焖傧M(fèi)品行業(yè)銷售網(wǎng)絡(luò)布局是隨著優(yōu)勢市場的開拓而形成的，最初采取的模式多半是 "銷地設(shè)廠 " ，缺乏對產(chǎn)能與區(qū)域內(nèi)銷量的平衡綜合考慮，建議對目前的供應(yīng)和銷售網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行能力和經(jīng)濟(jì)性評估，合理布局供應(yīng)和銷售體系，實現(xiàn)各銷售區(qū)域內(nèi)銷量與 產(chǎn)量平衡。七、供應(yīng)鏈成本控制如報告上文所述，企業(yè)采用的多是低成本競爭戰(zhàn)略，因此快速消費(fèi)品行業(yè)供應(yīng)鏈上的成本控制非常關(guān)鍵，可以考慮從

19、以下幾個方面降低供應(yīng)鏈成本：生產(chǎn)成本方面，當(dāng)前快速消費(fèi)品行業(yè)的每個分類中主流品種一般都集中在78種以內(nèi)，其它品種由于生產(chǎn)量小，頻繁換產(chǎn)，生產(chǎn)準(zhǔn)備成本高，發(fā)貨批量小，配載難度高，極大地耗用 了管理精力和生產(chǎn)、物流成本，因此需要對各類產(chǎn)品進(jìn)行產(chǎn)品利潤貢獻(xiàn)值分析，將那些利 潤貢獻(xiàn)為零甚至為負(fù)數(shù)的品種停產(chǎn)，將資源優(yōu)先供應(yīng)高利潤產(chǎn)品。物流成本主要由運(yùn)輸成本、倉儲成本和庫存管理成本構(gòu)成。多數(shù)企業(yè)的市場集中在大中城市，通過在主要銷售區(qū)設(shè)廠來滿足當(dāng)?shù)氐氖袌鲂枨螅?dāng)?shù)厣a(chǎn)能力不足或所在區(qū)域內(nèi)沒有生產(chǎn)廠的市場主要由生產(chǎn)總部通過鐵路長途調(diào)撥給客戶或?qū)⒇浳锇l(fā)至該地所在大區(qū)的配送中心，再由配送中心通過汽運(yùn)將貨物送至客戶手中，因此長途調(diào)撥產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用在產(chǎn)品價值中所占比例很大，改進(jìn)方式是由銷售部門確定配送區(qū)域和半徑，對運(yùn)輸成本和銷售收益進(jìn)行衡量，指導(dǎo)物流部門的工作；根據(jù)協(xié)同的需求預(yù)測制定倉儲和庫存計劃，保存合理 的庫存數(shù)量，可以極大的降低倉儲成本和庫存成本。產(chǎn)品促銷費(fèi)用及對經(jīng)銷商、零售商的折扣、返利也是成本的重要