注會(huì)審計(jì)重要題庫(26)

1、、單項(xiàng)選擇題1、 以下關(guān)于企業(yè)米購驗(yàn)收環(huán)節(jié)涉及的內(nèi)部控制，正確的選項(xiàng)是。A、倉庫保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收采購的貨物并登記驗(yàn)收單B、獨(dú)立的驗(yàn)收部門應(yīng)根據(jù)請購單與所收商品核對是否相符C、驗(yàn)收部門驗(yàn)收后送交倉庫，取得經(jīng)過簽字的收據(jù)D驗(yàn)收部門應(yīng)將驗(yàn)收單其中一聯(lián)交采購部門2、對于應(yīng)付賬款工程，注冊會(huì)計(jì)師常常將檢查有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計(jì)目標(biāo)。在以下程序中，難以到達(dá)這一目標(biāo)的程序是。A、 結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證，但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬D檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款

2、貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證3、關(guān)于應(yīng)付賬款的函證的說法中正確的選項(xiàng)是。A、應(yīng)付賬款必須進(jìn)行函證商進(jìn)B、 進(jìn)行函證時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零且對被審計(jì)單位不重要的供給 行函證C、函證最好采用積極函證方式，并具體說明應(yīng)付金額D注冊會(huì)計(jì)師不需應(yīng)付賬款函證的過程進(jìn)行控制4、以下選項(xiàng)中不屬于針對采購發(fā)票可能未被記錄于正確的會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部控制或控制測試的是°A、由計(jì)算機(jī)將供給商發(fā)票上的單價(jià)與訂購單上的單價(jià)進(jìn)行比對，如有差異應(yīng)生成例外報(bào)告B、 由計(jì)算機(jī)將記錄采購的日期和采購入庫通知單上的日期進(jìn)行比對，如果這些日期歸屬不同的會(huì)計(jì) 間，應(yīng)生成例外報(bào)告的打印文件C、詢問和檢查例外報(bào)告的

3、打印文件并重新執(zhí)行截止程序D有會(huì)計(jì)人員輸入必要的分錄，確保對計(jì)入當(dāng)期的負(fù)債的核算是恰當(dāng)?shù)?)5、 注冊會(huì)計(jì)師在查找已提前報(bào)廢但尚未作出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中最有可能實(shí)施的是A、以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B、以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C、以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物D以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用6、以下有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的說法中，不正確的選項(xiàng)是。A、實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況加的B

4、、 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查的重點(diǎn)是本期新增加的重要固定資產(chǎn)，觀察范圍也可能會(huì)擴(kuò)展到以前期間增 所有固定資產(chǎn)C、實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，以獲取 實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)師的經(jīng)驗(yàn)來判斷，如為首次接受審計(jì)，那么應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大檢查范圍7、以下關(guān)于首次接受審計(jì)情況下，注冊會(huì)計(jì)師對固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)的說法中，不正確的是。固定資產(chǎn)期初余額與上期審計(jì)工作底稿中的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊的期末余額審定數(shù)核對相符即注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對期初余額進(jìn)行較全面的審計(jì)C、當(dāng)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)數(shù)量多、價(jià)值高、占資產(chǎn)總額比重大時(shí)應(yīng)對期初余額進(jìn)行全面審計(jì)D最理想的方法是全面審計(jì)被

5、審計(jì)單位設(shè)立以來延續(xù)至期初的“固定資產(chǎn)和“累計(jì)折舊賬戶中的所有重要的借貸記錄F列各項(xiàng)中，實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)的認(rèn)定是。存在完整性C、權(quán)利與義務(wù)D計(jì)價(jià)和分?jǐn)傄韵玛P(guān)于在建工程的內(nèi)部控制的表述中，不正確的選項(xiàng)是。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)檢查概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況C、負(fù)責(zé)工程的可行性研究的人員具有工程決策權(quán)D對于相關(guān)環(huán)節(jié)的控制要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證10、作底稿中顯示的以下準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)程序中，不恰當(dāng)?shù)氖菓?yīng)付賬款審計(jì)工 由于函證應(yīng)付賬款不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，因此決定不實(shí)施函證程序由于應(yīng)付賬款控制風(fēng)險(xiǎn)較高，決定仍實(shí)施應(yīng)付賬款的函證程序

6、C、某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶期末余額為零，決定仍然可能將其列為函證對象D由于應(yīng)付賬款容易被漏記，應(yīng)對其進(jìn)行函證 二、多項(xiàng)選擇題1、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的以下審計(jì)程序中與實(shí)現(xiàn)采購交易截止目標(biāo)不相關(guān)的有追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比擬C、參照賣方發(fā)票，比擬會(huì)計(jì)科目表上的分類D從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬法錯(cuò)誤的有為應(yīng)對“記錄的采購價(jià)格可能不正確的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師采取的應(yīng)對措施，說()格測試詢問和檢查打印文件，以及解決差異的證據(jù)，通過對照發(fā)票價(jià)格與訂購單上的價(jià)格，重新執(zhí)行價(jià) 詢問、檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)越權(quán)的文件C、詢問檢查文件，以證實(shí)對未執(zhí)行訂購

7、單的跟進(jìn)情況D詢問和檢查打印文件并重新執(zhí)行截止程序3、以下有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的相關(guān)認(rèn)定的說法，正確的有A、請購單是證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生認(rèn)定的憑據(jù)之一B、獨(dú)立檢查訂購單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，這項(xiàng)檢查與采購交易的“存在認(rèn)定有關(guān)C、定期獨(dú)立檢查驗(yàn)收單的順序以確定每筆米購交易都已編制憑單，與米購交易的“完整性認(rèn)定有關(guān)D將已驗(yàn)收商品的保管與采購的其他職責(zé)相別離，與商品的“存在認(rèn)定有關(guān)4、企業(yè)采購部門的以下做法中，正確的有。A、采購部門根據(jù)各部門填寫的請購單直接采購貨物并付款B、采購部門要求請購單應(yīng)連續(xù)編號(hào)C、每張請購單必須有有關(guān)主管人員簽字批準(zhǔn)D采購部門填寫的

8、訂購單應(yīng)連續(xù)編號(hào)5、以下選項(xiàng)中，與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)程序有。A、針對未授權(quán)的交易，檢查相關(guān)原始憑證和會(huì)計(jì)記錄B、針對已償付的應(yīng)付賬款，檢查相關(guān)原始憑證確定其是否在資產(chǎn)負(fù)債表日前真正償付C、函證資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零，但為被審計(jì)單位重要供給商的債權(quán)人D從原始憑證追查至相關(guān)的賬簿記錄，確定所有交易均已記錄6、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離有助于防止各種有意或無意的錯(cuò)誤，采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括。A、詢價(jià)與確定供給商B、請購與審批C、付款審批與付款執(zhí)行D采購合同的訂立與審批7、 在以下憑證中，與采購交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定或與采購相關(guān)的期末賬戶余額的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)的有。A、付款憑證B、賣方發(fā)票C

9、、訂購單D付款憑單8、 假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊會(huì)計(jì)師對以下事項(xiàng)應(yīng)提出審計(jì)調(diào)整建議的有。A、 L公司2021年10月從母公司購置辦公樓，并于當(dāng)月啟用，該辦公樓自2021年11月起計(jì)提折舊。 截止2021年12月31日，L公司尚未取得該辦公樓的產(chǎn)權(quán)證明B、 為保持某設(shè)備的生產(chǎn)能力，L公司對該設(shè)備進(jìn)行日常修理，發(fā)生2萬元維修費(fèi)，并將其計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值C、 因尚未辦理竣工決算，L公司對于2021年5月啟用的廠房暫估入賬，并按規(guī)定計(jì)提折舊。該廠房的竣工決算于2021年12月25日完成，對固定資產(chǎn)原值和已計(jì)提的折舊均于該日進(jìn)行了調(diào)整D L公司的某臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備因關(guān)鍵部件老化而經(jīng)常生產(chǎn)大量不合格產(chǎn)

10、品，因此，L公司對該設(shè)備全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備三、簡答題1、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):1 注冊會(huì)計(jì)師在審查甲公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2021年黃河化工廠明細(xì)賬有貸方余額320萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2021年向黃河化工廠購置化工原料的貨款，至今未付。2注冊會(huì)計(jì)師在對甲公司的應(yīng)付賬款工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要決定對該公司以下四個(gè)明細(xì)賬 戶的兩個(gè)進(jìn)行函證，見下表金額單位：元。供貨單位年末余額本年度供貨總額A42 65066 500B02 980 000C89 00096 000D298 0003 136 000<1>、針對上述資料1，分析可能存在的問題，確

11、定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，如何審計(jì)？ <2>、針對上述資料2，請幫助該注冊會(huì)計(jì)師選擇兩個(gè)供貨單位函證，并說明選擇的理由。答案局部一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】C【答案解析】 選項(xiàng)A，驗(yàn)收部門與倉庫保管員為不相容職務(wù)，應(yīng)相互別離；選項(xiàng)B，應(yīng)與訂購單核對是否相符；采購部門不負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫后的程序，驗(yàn)收單應(yīng)交由應(yīng)付憑單部門、倉庫和財(cái)務(wù)部門。【該題針對“采購交易的內(nèi)部控制知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352640】【查看視頻講解】2、【正確答案】C【答案解析】 確切地說，未入賬的業(yè)務(wù)，是指“應(yīng)在被審計(jì)年度應(yīng)入賬而未入賬的業(yè)務(wù)，這就注定了注冊會(huì)計(jì)師不可能在資產(chǎn)負(fù)債表日前的賬中找到此種業(yè)務(wù)。

12、【該題針對“檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間以及應(yīng)付賬款的完整性測試知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352677】【查看視頻講解】3、【正確答案】C【答案解析】A選項(xiàng)，一般情況下，并非必須函證應(yīng)付賬款，函證不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且注冊會(huì)計(jì)師能夠取得采購發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。B選項(xiàng)，進(jìn)行函證時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零且對被審計(jì)單位重要的供給商進(jìn)行函證。D選項(xiàng)，對于函證來說，注冊會(huì)計(jì)師必須對函證的過程進(jìn)行控制。【該題針對“函證應(yīng)付賬款知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352703】【查看視頻講解】4、【正確答案】A【答案解析】 選項(xiàng)A屬于應(yīng)對記錄的采購

13、價(jià)格不正確的計(jì)算機(jī)控制。【該題針對“采購與付款循環(huán)一一以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測試知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352795】【查看視頻講解】5、【正確答案】B【答案解析】已經(jīng)提前報(bào)廢但尚未作出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)影響到的認(rèn)定是存在性，所以應(yīng)當(dāng)從明細(xì)賬追查到固定資產(chǎn)實(shí)物?！驹擃}針對“固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序綜合,固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352827】【查看視頻講解】6、【正確答案】B【答案解析】注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查的重點(diǎn)是本期新增加的重要固定資產(chǎn)，有時(shí)，觀察范圍也會(huì)擴(kuò)展到以前期間增加的重要固定資產(chǎn)，而不是所有固定資產(chǎn)?！驹擃}針對“對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11

14、352846】【查看視頻講解】7、【正確答案】A【答案解析】 選項(xiàng)A是連續(xù)審計(jì)時(shí)處理的方法。【該題針對“固定資產(chǎn)期初余額審計(jì)，固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352864】【查看視頻講解】8、【正確答案】A【答案解析】B選項(xiàng)，需要追查至相關(guān)的賬簿記錄。C選項(xiàng)，需要結(jié)合固定資產(chǎn)的相關(guān)證明，如房產(chǎn)證，機(jī)動(dòng)車行駛證或固定資產(chǎn)的發(fā)票等。D選項(xiàng)，僅僅檢查固定資產(chǎn)的實(shí)物沒有方法看出固定資產(chǎn)的賬面計(jì)價(jià)，需要結(jié)合購置時(shí)的發(fā)票以及賬面的記錄進(jìn)行判斷?！驹擃}針對“對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352867】【查看視頻講解】9、【正確答案】C【答案解析】 工程的可行性研究與工

15、程審批決策是不相容職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任?！驹擃}針對“對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11503178】10、【正確答案】D【答案解析】 按照準(zhǔn)那么規(guī)定，應(yīng)付賬款函證是注冊會(huì)計(jì)師“可以實(shí)施的程序，實(shí)施與否取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，不是強(qiáng)制要求，所以不選A。【該題針對“函證應(yīng)付賬款知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352563】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】 選項(xiàng)A與采購交易發(fā)生認(rèn)定相關(guān)，選項(xiàng)C與采購交易分類認(rèn)定相關(guān)，選項(xiàng)D與采購交易完整性認(rèn)定相關(guān)。【該題針對“采購與付款交易的細(xì)節(jié)測試知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352572】【查看視頻講解】【正確答案】BCD【答案

16、解析】 題目要求的是為了應(yīng)對“記錄的采購價(jià)格可能不正確的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)與金額相關(guān)的應(yīng)對措施是詢問和檢查打印文件，以及解決差異的證據(jù)，通過對照發(fā)票價(jià)格與訂購單上的價(jià)格，重新執(zhí)行價(jià)格測試?！驹擃}針對“采購與付款循環(huán)一一以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測試知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352574】【查看視頻講解】3、【正確答案】ACD【答案解析】獨(dú)立檢查訂購單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬。這項(xiàng)檢查與采購交易的“完整性認(rèn)定有關(guān)。【該題針對“采購交易的內(nèi)部控制知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352623】【查看視頻講解】4、【正確答案】CD【答案解析】 選項(xiàng)A，采購部門收到請購單后，只能對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單

17、發(fā)出訂購單；選項(xiàng)B，由于企業(yè)內(nèi)不少部門都可以填列請購單，不便事先編號(hào)?！驹擃}針對“采購與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352637】【查看視頻講解】5、【正確答案】BCD【答案解析】A選項(xiàng)主要與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定有關(guān)?！驹擃}針對“檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間以及應(yīng)付賬款的完整性測試知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352714】【查看視頻講解】6、【正確答案】ABCD【答案解析】采購與付款交易不相容崗位至少包括：請購與審批；詢價(jià)與確定供給商；采購合同的訂立與審批；采購與驗(yàn)收；采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。所以，ABCD都應(yīng)該選?！驹擃}針對“采購交易

18、的內(nèi)部控制知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352741】【查看視頻講解】7、【正確答案】ABCD【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)中都會(huì)涉及到金額，所以均符合題意?！驹擃}針對“采購與付款循環(huán)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11352752】【查看視頻講解】8、【正確答案】BC【答案解析】 選項(xiàng)A，固定資產(chǎn)雖未取得產(chǎn)權(quán)證明，但本著實(shí)質(zhì)重于形式的原那么，L公司應(yīng)對此固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；選項(xiàng) B，不符合資本化的條件，所以應(yīng)對L公司已經(jīng)資本化的改造費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整；選項(xiàng)C,對于已計(jì)提的折舊無需調(diào)整。【該題針對“固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序綜合，固定資產(chǎn)累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào) 11352832 】【查看視頻講解】三、簡答題1、【正確答案】應(yīng)付賬款黃河化工廠可能存在的問題：甲公司與黃河化工廠在業(yè)務(wù)上有糾紛拒付貨款；甲公司成心拖欠貨款，占用黃河化工廠的資金；可能是一方或雙方記賬錯(cuò)誤；利用應(yīng)付賬款隱瞞收入或利潤；黃河化工廠是否為關(guān)聯(lián)方或無法支付的情況。要查明事實(shí)真相