基于內(nèi)控視角的商業(yè)銀行合規(guī)風險管理分析

1、基于內(nèi)控視角的商業(yè)銀行合規(guī)風險管理分析摘要：當前我國商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營理念不斷增強，管理制度也在不斷完善，而且合規(guī)風險管理在商業(yè)銀行中處于重要地位。但是對于商業(yè)銀行分支機構的監(jiān)管不夠完善，其仍然存在不同程度上的問題。包括合規(guī)意識淡薄，合規(guī)風險管控能力低下，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等。本文則是以A銀行西安分行為例，從內(nèi)控視覺重點分析了該行合規(guī)風險管理存在的問題并提出了完善對策。關鍵詞：合規(guī)風險管理;合規(guī)風險管理體系;商業(yè)銀行內(nèi)部控制一、引言在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的能力尚不完善，并且在商業(yè)銀行的風險管理能力中處于基礎地位，但它卻是商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健運營的保障。商業(yè)銀行建立了合規(guī)管理部門，形成

2、合規(guī)管理體系的雛形，但是商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)風險管理還存在著難點。近年來，國內(nèi)銀行發(fā)生多起銀行違法違規(guī)的案例，大多是由于缺乏有效的內(nèi)控合規(guī)管理。因此，必須形成合規(guī)管理意識，建立完善、健全的銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系。合規(guī)風險管理不僅是商業(yè)銀行的一項風險管理活動，同時也是商業(yè)銀行能夠安全和穩(wěn)健運營的基礎。二、合規(guī)風險管理的內(nèi)涵界定1.合規(guī)風險與合規(guī)管理（1）合規(guī)風險合規(guī)風險是指銀行沒有遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求或規(guī)定或規(guī)則，以及有關銀行業(yè)務的行為準則，而可能受到法律制裁或處罰，也有可能會導致財務損失和聲譽損失。合規(guī)風險作為銀行風險管理的核心，出現(xiàn)問題后，可能會損害人的聲譽，以及對財務狀況造成損失。一是法律制裁

3、，涵蓋了刑事、民事以及行政制裁。二是監(jiān)管處罰，對違規(guī)商業(yè)銀行及員工進行行政責任處罰。前面所述的兩類皆是對機構也對個人的“雙罰制”。三是財務損失，指違規(guī)會導致重大財務損失。四是聲譽損失風險，商業(yè)銀行管理層的決策失誤、經(jīng)營管理的失誤以及其他有關銀行的不良行為導致利益相關方的利益受到損害，對于商業(yè)銀行而言，可能會出現(xiàn)負面影響。聲譽風險是最令人畏懼的風險，若處理不當，可能引發(fā)風險連鎖反應。（2）合規(guī)管理管控合規(guī)風險作為商業(yè)銀行合規(guī)管理的核心，以及合規(guī)風險的管理作為合規(guī)管理的主要任務，這對商業(yè)銀行的風險管理與內(nèi)部控制是至關重要的。并且合規(guī)管理要考慮到全面性、動態(tài)性以及有效性，若達不到合規(guī)風險管理的目的，

4、可能會遭受重大財務損失以及聲譽損失風險。通過合規(guī)風險管理，提高商業(yè)銀行整體依法合規(guī)經(jīng)營的質(zhì)量，提升銀行的品質(zhì)與價值。并且根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化、人員的變化及業(yè)務的變更作出調(diào)整，并且按時檢查、評估合規(guī)管理機制覆蓋和管控合規(guī)風險的有效性。2.合規(guī)管理與內(nèi)部控制（1）合規(guī)管理合規(guī)管理是對各項行為是否合規(guī)進行管控，包括了對合規(guī)風險的識別、評估監(jiān)測以及檢查和報告，提供相關可行培訓，培育良好的合規(guī)文化，從而避免發(fā)生違規(guī)案件。通過實施糾正和懲戒措施，讓內(nèi)部機構和內(nèi)部人員遵循法律法規(guī)，以及各項規(guī)章制度。（2）內(nèi)部控制內(nèi)部控制即商業(yè)銀行為了達到自身的經(jīng)營目標，通過制定一系列的制度、程序和方法和對其進行有效的實

5、施來實現(xiàn)。內(nèi)部控制是包含商業(yè)銀行在內(nèi)，是企業(yè)的一項經(jīng)營管理過程，并且該項管理是動態(tài)的。內(nèi)部控制不再是日常經(jīng)營以外的一項單獨活動，通過一系列的方法將其與企業(yè)管理方式聯(lián)系在一起，如風險評估、信息溝通等方法。所以，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應與合規(guī)管理等風險管控活動結合在一起。（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要作用一是加強銀行風險防范能力。內(nèi)部控制工作有助于加強銀行風險防范能力，銀行合規(guī)管理是對日常運營中的管理合規(guī)風險進行管理。而內(nèi)部控制則是控制全部風險。也就是說，內(nèi)部控制是銀行合規(guī)管理的前提。做好內(nèi)部控制，起到了有效防范合規(guī)風險的作用。二是提高銀行經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制工作有助于節(jié)省管理成本。內(nèi)部控制工作使得

6、經(jīng)營流程更加完善，提高和完善了公司自身的合規(guī)要求。并且內(nèi)部控制有助于公司董事與高官人員的履行責任，明確企業(yè)管理方向。而且內(nèi)部控制可以提高員工的合規(guī)自覺性，進一步提高員工的合規(guī)意識，增加了員工的責任心和自覺性，減少了違規(guī)，使得人員的綜合素質(zhì)提高了。（4）合規(guī)管理與內(nèi)部控制的關系一是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的緊密聯(lián)系，相輔相成。內(nèi)部控制即商業(yè)銀行為了達到自身的經(jīng)營目標，通過制定一系列的制度、程序和方法和對其進行有效的實施來實現(xiàn)。對風險進行一系列全程的防范和控制以及糾正。合規(guī)管理是指建立一項單獨有效的機制，用其對企業(yè)的合規(guī)風險進行識別、評估和監(jiān)控，從而加強企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。合規(guī)管理是防控風險的基礎，內(nèi)部控制則

7、是風險防控的程序和機制，二者緊密相關，相輔相成。二是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的目標大致相同、實質(zhì)一致，都是為了促進商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營和穩(wěn)步發(fā)展。三是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)容與過程相互關聯(lián)。合規(guī)管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，它是內(nèi)部控制的有效性的合理保障。并且內(nèi)部控制與合規(guī)管理相關聯(lián)，實現(xiàn)內(nèi)部控制是實現(xiàn)合規(guī)管理目標的基礎工作。四是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的方法趨同，切入點一致。合規(guī)管理與內(nèi)部控制都是以識別風險與控制點為切入點，以內(nèi)部規(guī)范作為基礎，將評估控制有效性和風險的評估作為主要手段，利用特定的工具和程序來進行實施，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷并且排除商業(yè)銀行經(jīng)營和管理隱藏的風險隱患，采取優(yōu)化措施，加強重點環(huán)節(jié)的風

8、險管控。2.商業(yè)銀行合規(guī)風險管理體系的基本要素合規(guī)風險管理體系應包括五個基本要素：合規(guī)政策，合規(guī)管理部門的組織結構和資源，合規(guī)風險管理計劃，合規(guī)風險識別和管理流程，合規(guī)培訓與教育制度。其中合規(guī)政策的配套制度包括：誠信舉報制度、問責制、績效考核制度、合規(guī)文化。合規(guī)風險識別和管理流程包括：識別與評估流程、控制與監(jiān)測流程、檢查與評價流程報告流程。三、A銀行西安分行合規(guī)風險管理現(xiàn)狀1.簡介A銀行成立于1997年8月，系由淄博市商業(yè)銀行改制而成。A銀行現(xiàn)有注冊資本金38.88億元，轄屬淄博支行以及西安、濱州、東營、濰坊、濟寧、威海、濟南、臨沂8家分行，控股發(fā)起設立了1家村鎮(zhèn)銀行。它的主要經(jīng)營業(yè)務有：儲蓄

9、業(yè)務、投資理財、代理業(yè)務和個人貸款。西安分行于2010年4月21日成立，是A銀行在省外獲得批準并籌建的第一家分行機構。后經(jīng)陜西銀監(jiān)局批準，在2011年11月15日建立了經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)支行。并且A銀行西安分行將“市民銀行”和“中小企業(yè)主辦行”作為自身的市場定位。2.存在問題（1）資金的違規(guī)使用、票據(jù)業(yè)務內(nèi)控缺失A銀行西安分行發(fā)放貸款用途不當，主要用于購買分行不良貸款和銀承墊款，承接自身風險資產(chǎn)，違規(guī)掩蓋、處置不良資產(chǎn)。對A銀行西安分行，陜西銀保監(jiān)局針對以上事實罰單金額共計121萬元。A銀行西安分行票據(jù)業(yè)務管控不嚴格，違反了審慎經(jīng)營規(guī)則;并且A銀行西安分行沒有按照規(guī)定繳納應交費用，導致內(nèi)控失衡。（

10、2）存在不良貸款，資產(chǎn)質(zhì)量存在較大壓力A銀行的業(yè)績增速在逐漸放緩，在2019年的下半年，很多上市銀行的業(yè)績增加，但A銀行反而出現(xiàn)下滑的情況。搜查數(shù)據(jù)得到結果，A銀行營業(yè)收入為11.91億元，同比下降5.4%;并且其凈利潤也同比下降3.6%。A銀行信貸風險持續(xù)暴露，資產(chǎn)質(zhì)量明顯下行。該行標投資業(yè)務規(guī)模及增幅較大，由此產(chǎn)生的信用風險及流動性風險有所上升。該行風險管理體系仍處于初步建立階段，各部門的協(xié)調(diào)管理能力仍有待優(yōu)化，信息系統(tǒng)需加快升級。（3）過度追求短期利益最大化原則商業(yè)銀行雖然制定了內(nèi)控合規(guī)制度，但重業(yè)務、輕合規(guī)的短期化經(jīng)營思維使商業(yè)銀行將業(yè)務發(fā)展作為第一要務。合規(guī)風險管理只是一項管理活動，

11、不能為銀行帶來經(jīng)濟效益，并且銀行還要支付較大的管理成本。尤其是當業(yè)務的發(fā)展與風險防控沖突時，銀行則會忽略風險隱患，放松風險要求，而更加注重業(yè)務發(fā)展。（4）西安A銀行人員管理，績效管理存在問題該行對員工的績效管理培訓不到位，很多人只停留在自己的理解的層面上，并沒有深層次的去琢磨，導致考核本身缺乏功效。銀行的經(jīng)營計劃與考核脫節(jié)，只有銀行的經(jīng)營目標與考核有關，忽視人才培養(yǎng)以及業(yè)務流程的考核，缺乏考核的公平性。3.原因分析（1）合規(guī)風險管理工作沒有得到重視，內(nèi)控管理制度滯后在商業(yè)銀行的運行中，它的合規(guī)風險管理并沒有得到重視，或者說它的地位沒有得到明確。當商業(yè)銀行管理人員對合規(guī)風險管理的價值理解有偏差，

12、或者完全不了解，那么合規(guī)風險管理工作就會被忽視。當內(nèi)控制度的管理滯后，則會導師好的制度也會隨之滯后。若管理層不重視這項工作，對這項工作的地位沒有進行充分的明確，企業(yè)的員工則會缺乏合規(guī)意識，沒有應對風險的能力。因此，商業(yè)銀行應當關注合規(guī)風險管理工作，并對制度進行不斷檢測和修訂，來確?？茖W性和管理效能。（2）管理機制與內(nèi)部控制體系不健全該銀行的合規(guī)風險管理工作有相對完善的組織架構和工作隊伍，但是在具體的細節(jié)上仍然需要進一步的完善。商業(yè)銀行合規(guī)風險有關機制并不健全，實效性不充分，即使發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風險，問題也得不到實質(zhì)性的解決。同時也忽視了內(nèi)部控制的職責，使得內(nèi)部控制體系不健全，不能明確風險水平，采取相

13、對應的風控措施。關于內(nèi)控管理部分，由于制度不完善，無法進行整改，其中缺乏與合理監(jiān)測相關的制度，對基層負責人的約束力也十分欠缺，從而導致負責人在基層濫用權力，致使大事件的發(fā)生。工作職責存在模式、界限不明的問題，還需要進一步完善。（3）合規(guī)文化意識薄弱，內(nèi)部控制文化缺失銀行在運營和持續(xù)發(fā)展中，完善的文化是實現(xiàn)銀行良性發(fā)展的保障。內(nèi)部控制提倡銀行應當注重企業(yè)文化的發(fā)展，向員工傳遞正確的法律知識，增強員工的合規(guī)意識。當內(nèi)部控制文化缺失，員工的法律意識和風險意識則會減弱。若員工法律和風險意識淡薄，對領導違規(guī)要求不能抵制，或者存在高管和重要崗位人員濫用權力、缺乏約束的現(xiàn)象。A銀行合規(guī)文化意識淡薄，員工在開

14、展工作時缺乏積極性。并且該行對員工的培訓不到位，導致部分員工缺乏或忽視合規(guī)風險管理理念。（4）不恰當?shù)臉I(yè)務考核機制有的銀行業(yè)以存款業(yè)務作為重要考核指標，但是有的上級行以拓展存款業(yè)務為目的作出一些不合規(guī)的行為，而且對那些營銷人員監(jiān)督比較放松。所以每每當合規(guī)與業(yè)務相沖突，業(yè)務遠比合規(guī)重要，這樣便給不法分子提供了可乘之機。四、內(nèi)控視角下A銀行西安分行合規(guī)風險管理的完善對策1.全員參與，始終堅持流程操作正確的方法員工不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主體，同時也是合規(guī)風險管理的對象和參與者。A銀行西安分行需定期修訂業(yè)務制度和業(yè)務辦理流程，這樣不僅優(yōu)化了人力資源，也可對風險實施科學有效的管理。在業(yè)務開展過程中不斷

15、地去了解客戶、了解市場、了解行業(yè)，加強與同行業(yè)的信息交流，確保內(nèi)控管理跟得上。通過制度建設和流程優(yōu)化，提高內(nèi)控能力，提高內(nèi)控工作質(zhì)量，為西安地區(qū)的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務。2.建立監(jiān)督評價機制，全面問責全面問責作為合規(guī)風險管理中的主要任務，它做到了及時對有違規(guī)行為的人員進行處罰和懲戒，通過這種方式來教育員工，提高他們自身的責任意識。所以A銀行建立健全內(nèi)控責任體系，對問責配套制度進行完善，培育問責文化是必要的，并且在評價機構內(nèi)部控制、檢查監(jiān)督以及績效考核方面加大力度。3.建立和完善內(nèi)控監(jiān)督機制A銀行西安分行要結合地方市場環(huán)境的實際情況，設置職能部門和管理體系，建立前臺調(diào)查、中臺審查、后臺檢查的內(nèi)控模

16、式，扎實做好貸前調(diào)查，制定合理的授信方案。再者規(guī)范并嚴控貸時審查，提出切實可行的風險防范措施;要及時落實貸后管理，掌握客戶的動態(tài)信息。4.合理配置人力資源，優(yōu)化人力結構合理配置人力資源對于完善銀行內(nèi)部控制是很關鍵的一點，而人員自身素質(zhì)的高低在銀行的經(jīng)營管理中也是至關重要的。首先，要將銀行基層的人力資源配置方案與內(nèi)部控制制度的實施相結合，建立一套符合內(nèi)控要求的人力資源管理體系。其次，要提高招聘的標準，并且在入職前進行嚴格的培訓以及考核，組織學習相關內(nèi)部控制的知識，并且杜絕不公平的事情發(fā)生。5.營造良好的合規(guī)文化環(huán)境分行高層身體力行，強調(diào)有效互動合規(guī)文化。一是上下互動，合規(guī)從高層做起。二是內(nèi)外互動，通過與監(jiān)管部門交流溝通匯報，實現(xiàn)合規(guī)與監(jiān)管的有效互動。向員工傳遞合規(guī)文化，定期對全體員工開展職業(yè)道德教育，將日常工作和合規(guī)文化建設有機結合，在實踐中滲透合規(guī)文化，形成機構和人員誠信守規(guī)的合規(guī)文化環(huán)境。五、結語面對當前復雜多變