XX工程施工公司財(cái)務(wù)制度

1、XX工程施工公司財(cái)務(wù)制度一、會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作1、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。2、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額。3、 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行， 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致， 相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。4、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證

2、、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。5、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。6、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。二、流動(dòng)資產(chǎn)的管理1、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金（特殊情況需有總經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人簽字），出納人員必須每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。2、銀行存款

3、的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。絕對(duì)不允許私自攜帶空白支票及將公司未存，入賬支票個(gè)人保存，否則造成的一切后果，公司將追究其責(zé)任。3、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。4、支票，公司的支票由出納到銀行購(gòu)買，出納收到支票時(shí)，一定注意支票的印章是否清晰，大小寫是否一致三 成本費(fèi)用的管理1）每項(xiàng)費(fèi)用支出必

4、須審核原始憑證的手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人，會(huì)計(jì)，公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。2）成本支出，對(duì)照本月各項(xiàng)目部的資金計(jì)劃，如超出，需請(qǐng)示總經(jīng)理。3）項(xiàng)目部申請(qǐng)材料請(qǐng)款超過3 萬(wàn)元時(shí)，必須事先經(jīng)通知總經(jīng)理，由總經(jīng)理同意方可支付，五萬(wàn)元以下由經(jīng)理簽字方可支付。3 萬(wàn)以下的先由采購(gòu)人員進(jìn)行審核，無(wú)誤后，交由財(cái)務(wù)，方可付款。所有材料請(qǐng)款單需交與采購(gòu)部審核后方可辦理匯款。4）人工費(fèi)請(qǐng)款時(shí)，請(qǐng)注明工長(zhǎng)姓名、完成的工程量、合同單價(jià)、總工程造價(jià)、本次支付的工程款。 （見附表 1）5）提前三天將人工費(fèi)請(qǐng)款單發(fā)到公司的郵箱，財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知總經(jīng)理，由總經(jīng)理同意之后，方可支付人工費(fèi)。6）名項(xiàng)目如果發(fā)生工人支生活的情況，請(qǐng)

5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好記錄。每次發(fā)放人工費(fèi)時(shí)， 需要與工人之間做好手續(xù)， 并且由負(fù)責(zé)人妥善保管好，以便年底時(shí)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。 （見附表 2）7) 付人工費(fèi)時(shí)，項(xiàng)目部需提供工人卡號(hào)，如不提供，財(cái)務(wù)拒絕支付人工費(fèi)。8）如有外公司在本公司走賬， 必須經(jīng)過總經(jīng)理的同意， 確定好稅率，對(duì)方資金到賬之后扣除稅金，剩余部分返還對(duì)方。9）公司投標(biāo)前期發(fā)生費(fèi)用，如果不中標(biāo)，作為公司成本。10）投標(biāo)中標(biāo)后，負(fù)責(zé)投標(biāo)人將中標(biāo)名稱和金額第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)，投標(biāo)發(fā)生的前期發(fā)生的費(fèi)用落實(shí)入中標(biāo)合同成本中。四、報(bào)銷管理制度一）報(bào)銷的流程1）報(bào)銷人到財(cái)務(wù)領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用單。2）報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷的金額，用途，時(shí)間以及報(bào)銷的項(xiàng)目名稱。3）

6、將填好的報(bào)銷單交于會(huì)計(jì)審核并簽字。4）將審核好的報(bào)銷單交給經(jīng)理簽字，如果經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員通知，經(jīng)理同意先付款，后補(bǔ)簽字。5）將報(bào)銷單交給出納，報(bào)銷人去出納處領(lǐng)款。二）費(fèi)用報(bào)銷1）報(bào)銷人應(yīng)該填寫報(bào)銷單，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因，金額，時(shí)間等，并且附上收據(jù)或者正規(guī)的發(fā)票，無(wú)正規(guī)發(fā)票有收據(jù)的，須寫上對(duì)方的電話，交由財(cái)務(wù)人員審核。2）審核完畢，交由經(jīng)理簽字，在轉(zhuǎn)給出納沖抵以前借款或者領(lǐng)款。三）采購(gòu)報(bào)銷1) 沈陽(yáng)本部采購(gòu)每次請(qǐng)款時(shí)都要有限定 1 萬(wàn)金額，并且在用完之后，馬上回公司報(bào)銷。2）采購(gòu)報(bào)銷時(shí)，收據(jù)上必須注明項(xiàng)目名稱、 材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3）在采購(gòu)過程中，如有需要匯款的，采購(gòu)需短信通

7、知財(cái)務(wù)，并且自己留底，然后將收據(jù)帶回，對(duì)賬時(shí)留用。4）如有欠款，采購(gòu)?fù)咨票９苁論?jù)，不要混在對(duì)賬收據(jù)之中，以免對(duì)賬時(shí)，造成不必要的麻煩。5）在采購(gòu)過程中，如果發(fā)生回扣事件，如數(shù)上繳公司，如不上繳，一經(jīng)查實(shí)，給予一定的懲處。五、資產(chǎn)的管理1）有形資產(chǎn)應(yīng)該加以保護(hù)，以免私自或者不當(dāng)使用2）資產(chǎn)的保管應(yīng)該明確指派人員，以免責(zé)任混淆。3）應(yīng)盡可能的以支票支付，支票的保管應(yīng)當(dāng)妥善。4）公司的資產(chǎn)應(yīng)該進(jìn)行分類，由指定的部門，指定的人員進(jìn)行管理及保護(hù)。六、資金計(jì)劃1）每月月初，財(cái)務(wù)尋問各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，本月是否有進(jìn)款，如有進(jìn)款，項(xiàng)目部提前兩天或一天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)好準(zhǔn)備開收據(jù)，并且安排寄走。2）各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人每月

8、及時(shí)向甲方進(jìn)行催款。3）項(xiàng)目部每月月初報(bào)給財(cái)務(wù)，本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)按資金計(jì)劃調(diào)配本月的資金用度。4）財(cái)務(wù)每月月初、中旬及月末會(huì)將本月的資金報(bào)表，報(bào)給總經(jīng)理。七、滯留資金的管理一、合同完工后，甲方扣留的質(zhì)保金應(yīng)當(dāng)做好記錄，在質(zhì)保期過后，及時(shí)溝通甲方收回質(zhì)保金。二、扣留工人的質(zhì)保金，應(yīng)當(dāng)做好記錄，在質(zhì)保期過后，核實(shí)在質(zhì)保期內(nèi)工程未出現(xiàn)質(zhì)量問題，全額退還給工人。三、當(dāng)中標(biāo)要退投標(biāo)保證金時(shí)，要先開出收據(jù)， 在將合同的有效頁(yè)復(fù)印，然后寄給招標(biāo)公司，如沒有中標(biāo)，直接開收據(jù)，寄給招標(biāo)公司，退投標(biāo)保證金。（附表 1）月人工費(fèi)借款單工程名稱：年月日工種工長(zhǎng)名稱單位完成工程合同單價(jià)完成工程本月支付款備注量總價(jià)（

9、%）第幾次借款合計(jì)大寫：總經(jīng)理簽字：財(cái)務(wù)簽字：項(xiàng)目經(jīng)理簽字：經(jīng)辦人簽字：（附表 2）人工費(fèi)發(fā)放明細(xì)工人名稱工種金額大寫：項(xiàng)目經(jīng)理簽字經(jīng)手人簽字領(lǐng)款人簽字備注費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定為了嚴(yán)格公司財(cái)務(wù)管理制度， 合理控制公司經(jīng)營(yíng)成本， 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，現(xiàn)制訂報(bào)銷制度如下：第一條 、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、責(zé)任到人。費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定由公司宏觀控制有計(jì)劃的進(jìn)行管理，由下到上嚴(yán)格執(zhí)行與遵守，由各部門項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第二條 、費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的項(xiàng)目部或

10、個(gè)人先行填寫 “借款單 ”，列明費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額，報(bào)給財(cái)務(wù)，待取得經(jīng)理簽署同意的 “借款單 ”后方能執(zhí)行。第三條 、項(xiàng)目部費(fèi)用發(fā)生過程中， 原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任第四條 、費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)， 如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法 （被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。第五條 、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一的 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì) （如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招

11、待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。第六條、當(dāng)事人在填寫 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”時(shí)，應(yīng)遵照 “實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查， “費(fèi)用報(bào)銷單 ”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。第七條、費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng) （填制費(fèi)用報(bào)銷單） -報(bào)銷人確認(rèn)簽字 - 財(cái)務(wù)審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）- 經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）- 出納復(fù)核并履行付款。 上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序， 以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作， 否則

12、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。第八條 、員工因工作需要不能回公司就餐的，按餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，沈陽(yáng)市辦公室人員午餐 5 元。駐外地工作人員 1000 元/月，超出部分個(gè)人自行承擔(dān)，嚴(yán)格執(zhí)行。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛或地鐵，按實(shí)報(bào)銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意后方可乘坐出租車輛，報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、 目的地，辦事事由并由總經(jīng)理簽字后交與財(cái)務(wù)報(bào)銷。員工在報(bào)銷打的費(fèi)時(shí)，如果不是電子打印發(fā)票，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。第九條 、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶就餐等，應(yīng)事先填制特批單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，請(qǐng)款后，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的特批單。 員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷

13、時(shí)須向部門經(jīng)理、審核人員主動(dòng)說明， 并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。員工報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)，必須持有餐費(fèi)發(fā)票，并標(biāo)明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用數(shù)額、就餐人數(shù)。第十條 、 市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過八小時(shí)及需要過夜的，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥80-100 元 /天40 元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷部門負(fù)責(zé)人火車硬臥120 元 /天40 元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷辦公室出差人員每天工資按雙倍計(jì)算。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：低于八小時(shí)執(zhí)行硬座票價(jià)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),其他人員執(zhí)行均按硬座報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)， 超出部分由個(gè)人承擔(dān)； 遇有急事需乘飛機(jī)時(shí)，必須事先填制特批單， 經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 住宿標(biāo)準(zhǔn)及伙食標(biāo)準(zhǔn)兩項(xiàng)可以合計(jì)使用。上述費(fèi)用也會(huì)根據(jù)每個(gè)城市的消費(fèi)水平，做出相應(yīng)的調(diào)整。第十一條、 手機(jī)費(fèi)：凡有話