4.13.16(修改)企業(yè)流動資金不足的原因及對策7000 46 3.4.20

1、分類號： 2014 學(xué)校代碼： 12621 密 級： 學(xué) 號： 本科畢業(yè)論文（設(shè)計）題 目： 企業(yè)流動資金不足的原因及對策 系別班級: 會計系140本會計（8）班 專業(yè)方向: 會計學(xué)（注冊會計師方向） 學(xué) 號: 學(xué)生姓名: 陳特杰 指導(dǎo)教師: 黃明卿 提交日期： 2014 年 5 月內(nèi)容摘要流動資金對一個企業(yè)中置關(guān)重要，流動資金是企業(yè)資金總體中最有活動力部分，在整個企業(yè)管理和財務(wù)管理核心。如果沒有流動資金，企業(yè)就不能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，更別說擴(kuò)大經(jīng)營范圍和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，然而，企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸就是流動資金短缺，這是很多企業(yè)面臨的共性問題，因此資金短缺已成為企業(yè)本身和科研院所乃至政府部門共同關(guān)注和

2、研究的課題。本文圍繞資金短缺這一課題進(jìn)行較深入的分析和探討，針對具體問題提出了解決的建議和可行性措施。關(guān)鍵字：經(jīng)濟(jì)一體化 核心 流動資金短缺 瓶頸 Abstract隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及世界科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，全球競爭日益激烈，流動資金在企業(yè)中的地位越來越重要，流動資金是企業(yè)資金總體中最具活動力的組成部分，在整個財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中具有重要的地位。當(dāng)前，流動資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動以及擴(kuò)大經(jīng)營范圍、戰(zhàn)略目標(biāo)的必要條件，但是，目前企業(yè)中流動資金短缺現(xiàn)象凸顯，已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，資金短缺已成為商業(yè)企業(yè)共同關(guān)注和研究的課題。本文針對這種情況進(jìn)行了分析和探討，并且提出了解決的建議和

3、措施。With the rapid development of global economic integration and the world of science and technology, global competition is becoming increasingly fierce, the liquidity in the enterprise is becoming more and more important, liquidity is part of enterprise funds generally the most active force, has th

4、e important status in the entire financial management and enterprise management. At present, the liquidity is the enterprise production and management activities and expand the business scope, the strategic goal of the necessary conditions, however, at present the enterprise flow to highlight the sh

5、ortage of funds, has become a common face many problem in the enterprise development, the shortage of funds has become the commercial enterprises of common concern and research topic. This paper analyzed and discussed in allusion to this situation, and puts forward some suggestions and measures to s

6、olve the.關(guān)鍵字：流動資金、資金短缺、資金管理Key words：Economic integration core liquidity shortage bottleneck目 錄一、企業(yè)流動資金的概述 1二、我國企業(yè)的發(fā)展歷程 2（一）我國企業(yè)流動資金短缺的現(xiàn)狀 2（二）我國企業(yè)流動資金短缺的成因 3三、解決我國企業(yè)流動資金不足的意義 6（一）對我國企業(yè)的影響 6（二）對我國經(jīng)濟(jì)的影響 6四、解決我國企業(yè)流動資金不足的措施 7（一）企業(yè)自身應(yīng)采取的措施 7（二）國家等相關(guān)單位應(yīng)采取的措施 8五、結(jié)論 10注釋 11參考文獻(xiàn) 12致謝 13一、 企業(yè)流動資金基本概述企業(yè)的流動資金是相

7、對于企業(yè)固定資金而言的，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，被用在流動資產(chǎn)上的資金。生產(chǎn)企業(yè)的流動資金開始于貨幣形態(tài),依次次經(jīng)過供應(yīng)階段，生產(chǎn)階段和銷售階段,也對應(yīng)著儲備資金形態(tài)，生產(chǎn)資金形態(tài)和商品資金形態(tài)，經(jīng)過一個循環(huán)最后又回到貨幣形態(tài)，完成一次周期的轉(zhuǎn)變。然而流動資金和固定資金本屬于兩種完全不同的資金，因此很大的區(qū)別，流動資金周轉(zhuǎn)時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)短于固定資產(chǎn)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的血液就是流動資金，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能否正常進(jìn)行完全依賴于流動資金，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。流動資金循環(huán)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的各個活動中，是企業(yè)生存的基本保證，流動資金的存在具有非常重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)的正常運作

8、才可以得到保障，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營活動開始時，因為市場條件的不可預(yù)測的變幻莫測的萬化，很可能會造成企業(yè)在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金積壓的想象，出現(xiàn)資金短缺的危機(jī)。只有解決企業(yè)流動資金緊缺的問題，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動才能步入正常的軌道中。二、 我國企業(yè)的發(fā)展歷程中小企業(yè)的資金緊張成為限制我國中小企業(yè)的發(fā)展和產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益瓶頸。大企業(yè)的制度比較完善，有專門的財務(wù)部門且設(shè)置的科學(xué)合理，財務(wù)人員也比較專業(yè)，分工細(xì)致且明確，這是大企業(yè)的優(yōu)勢；相對于中小企業(yè)，就沒有成熟的財務(wù)部門，財務(wù)工作員工的專業(yè)素養(yǎng)不高，很多時候，財務(wù)人員還負(fù)責(zé)報稅、工資核算，記賬等其他工作，財務(wù)工作更多的注重記賬會計核算，而對財務(wù)報表分析等財務(wù)管理

9、工作不夠重視，分工模糊導(dǎo)致職責(zé)模糊，也使得財務(wù)人員不能很好的專注于財務(wù)相關(guān)問題。每個企業(yè)的發(fā)展階段不同，及我國現(xiàn)階段誠信缺失，銀行不愿意向中小企業(yè)放貸，中小企業(yè)往往在發(fā)展初期，只有很少的可用資金。企業(yè)家在創(chuàng)辦企業(yè)時第一筆資金主要來源于個人積累或者親朋好友借款，金融學(xué)中稱為內(nèi)部融資，顯而易見這種方式只能籌備到很少資金額，加上本身沒有外部融資能力，種種原因使得資金緊缺成為限制中小企業(yè)發(fā)展的第一瓶頸，企業(yè)也不可能進(jìn)一步發(fā)展實現(xiàn)更大的效益（一）我國企業(yè)流動資金短缺的現(xiàn)狀我國企業(yè)目前面臨的共同狀況是，中小企業(yè)的流動資金，投資發(fā)展，運作資金等各項資金不足，都限制了企業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模，第一銀行不愿承擔(dān)防范

10、風(fēng)險不肯貸款，第二，由于中小企業(yè)沒有背景，國家不扶持，自負(fù)盈虧，投資方對中小企業(yè)不放心，也不愿意投資，現(xiàn)行雖然有一些辦法，但是實際操作起來根本不能滿足中小企業(yè)的發(fā)展所需。然而與此相反，也有小部分中小企業(yè)貨幣資金很多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)能滿足其日常生產(chǎn)經(jīng)營，這時就必須提高資金的使用效率。1.中小企業(yè)流動性資金短缺絕大多數(shù)中小企業(yè)貨幣缺乏資金，周轉(zhuǎn)不開，迫切希望得到銀行和金融機(jī)構(gòu)的扶持。所以，必須合理利用國家的政策方針，否則根本不可能只用有一種途徑能夠解決所有中小企業(yè)的困難。另外思想觀念置關(guān)重要，每個中小企業(yè)的管理者都要解放思想，與時俱進(jìn)，轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)日益成熟的市場經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的管理者要深入細(xì)致的了解自身企業(yè)的

11、情況和面臨的問題，實事求是，利用企業(yè)與當(dāng)?shù)氐恼?，環(huán)境，人際等各種關(guān)系等，尋求途徑來解決企業(yè)面臨的資金短缺問題?？傊?，在當(dāng)前國家不斷采取宏觀調(diào)控政策大背景下，許許多多中小企業(yè)由于流動資金短缺，都不能進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、對技術(shù)進(jìn)行革新，從而陷入發(fā)展的泥潭。2.中小企業(yè)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的資金短缺面對著商場如戰(zhàn)場激烈競爭，企業(yè)不斷學(xué)習(xí)創(chuàng)新，發(fā)展新項目，拓展新業(yè)務(wù)，然而拓展業(yè)務(wù)就需要投入大量的資金。這就導(dǎo)致了企業(yè)因為發(fā)展投入大量資金使得貨幣資金不能順利周轉(zhuǎn)，缺少資金，企業(yè)必將運轉(zhuǎn)不了，其過程是從貨幣資金依次轉(zhuǎn)化為成品資金和結(jié)算資金，循環(huán)往復(fù)。而資金的減少則要求企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期相應(yīng)縮短，但縮短后的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期可

12、能無法保證在未來具有可持續(xù)性，并很可能破壞企業(yè)的經(jīng)營效率，對經(jīng)營最終產(chǎn)生不利影響。3.中小企業(yè)可融資金短缺我國財政政策是規(guī)定資金的資助主要資助國有大中型企業(yè)，是不支持我國大部分中小企業(yè)，所以中小企業(yè)就必須依賴銀行貸款，考慮到企業(yè)信用水平很低，銀行不愿意放貸，中小企業(yè)就必須以抵押這種方式才能獲得貸款，這中方式也注定給他們的發(fā)展造就了新的困難。利率就是一個明顯的反應(yīng)，且存在歧視現(xiàn)象，只要是國有企業(yè)貸款利率就很低，民營企業(yè)貸款利率及很高。在貸款方式也有表現(xiàn)，中小企業(yè)貸款的手續(xù)繁索，還要付出額外費用，諸如擔(dān)保費、抵押資產(chǎn)評估等相關(guān)費用。這些都增加了我國中小企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致中小企業(yè)可融資金的短缺。（

13、二）我國企業(yè)流動資金短缺成因我國中小企業(yè)資金緊缺是有多種原因造成的，可分為企業(yè)內(nèi)部原因和企業(yè)外部原因，主要有以下幾個方面：1中小企業(yè)自身對資金管理有缺陷第一，企業(yè)自身管理不當(dāng)造成貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢。一些企業(yè)由于結(jié)算資金，成品資金膨脹等原因?qū)е铝鲃淤Y金中途停止，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不能提高。例如，由于缺乏資金導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量和品種不能滿足市場需要，企業(yè)管理水平低下，不能開發(fā)新產(chǎn)品，導(dǎo)致銷售渠道阻塞，造成存貨積壓使資金沉淀。公司產(chǎn)品經(jīng)營錯誤，產(chǎn)生不合格產(chǎn)品，各種產(chǎn)品搭配不合理，又不能創(chuàng)造新產(chǎn)品，加之原材料投入過多，能耗增加，各種原因致使成本居高不下，產(chǎn)品本身不能滿足市場需要，可是因為成本過高導(dǎo)致的價格不能降

14、。從而導(dǎo)致產(chǎn)品賣不出去，大量積壓，資金抽不出來而資金短缺。第二，企業(yè)存量資金管理的缺陷。企業(yè)存量資金分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，體現(xiàn)為各種形態(tài)資金，主要包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金和結(jié)算資金等。企業(yè)存量資金的主要特征就是流動性，現(xiàn)實中往往由于各種主客觀因素的綜合影響，造成企業(yè)存量資金的流動性嚴(yán)重不足，特別是一些企業(yè)形式主義，盲目為了追求規(guī)模效益，把有限的資金且原本用在到生產(chǎn)經(jīng)營資金投向固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)周期長，往往很難發(fā)揮作用，這一舉措造就了普遍性現(xiàn)象，致使全國固定資產(chǎn)投資規(guī)模持續(xù)高速增長，建設(shè)項目幾乎每個都超算，企業(yè)沒有辦法只好拆東墻補西墻，將原本作為流動資金部分填補到投資項目的資金

15、缺口上，使得部分存量資金根本不能流動，而被“固定”，擠占。這就釀成了企業(yè)資金供應(yīng)不足，給部分企業(yè)組織生產(chǎn)帶來了難以客服的困難。第三，動資金周轉(zhuǎn)速度慢,資金在運營過程中出現(xiàn)不合理流失 企業(yè)本身不具備管理積壓貨物的能力。存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢,材料存量過大、成品積壓,倉儲時間過長,費用增加、形成損失。很多企業(yè)還沒有算出合理存貨批量和最佳儲量時,就在利益的驅(qū)使下盲目進(jìn)貨,最終必然造成長期沒有流動的存貨;在銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題就是不以銷量控制產(chǎn)量,而毫無根據(jù)不進(jìn)行市場調(diào)查就盲目生產(chǎn)，結(jié)果就導(dǎo)致產(chǎn)銷不對路,生產(chǎn)的賣不出去，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不了。企業(yè)對應(yīng)收款項管理不力,沒有制定有力的回款政策,導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢,

16、甚至形成壞賬。而流動負(fù)債是隨機(jī)的,企業(yè)沒有閑散資金應(yīng)付這種隨機(jī)負(fù)債，就導(dǎo)致企業(yè)引入困境。 第四，經(jīng)營利潤不實、留利不足 企業(yè)利潤空間變小或因各種原因出現(xiàn)虛假利潤。只有利潤，企業(yè)才能過大生產(chǎn)。由于各種原因?qū)е缕髽I(yè)銷售不暢，可是材料、能源等價格又居高不下,員工資有不斷上升。企業(yè)有沒有能力進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,產(chǎn)品毫無競爭力,導(dǎo)致企業(yè)幾乎沒有利潤?；蛘哂行┢髽I(yè)受眼前一時效益或者為了個人利益而向上虛報利益,虛報消耗和收入，人為更改利潤多少,使得企業(yè)沒有正常的可支配資金，無法滿足再生產(chǎn)的需要。 企業(yè)也沒有足夠的資金應(yīng)對風(fēng)險。有些企業(yè)獲得利潤形成后，就不居安思危，以為萬事大吉，把利潤全部瓜分，甚至把公積金都拿出來

17、投資，導(dǎo)致企業(yè)沒有任何閑散資金處理危急情況，2.我國企業(yè)財會制度有關(guān)規(guī)定導(dǎo)致資金緊張我國的財務(wù)會計制度某些規(guī)定不合理不完善也是造成我國中小企業(yè)大部分存在資金緊張的原因之一。第一，就是銷售收入的確認(rèn)核查問題。按照我國先行的財會制度，只要銷售行為，應(yīng)收賬款的數(shù)額確定之后，就必須要確認(rèn)銷售收入，而很多企業(yè)根本不考慮這種應(yīng)收賬款收回的幾率大小的問題，即使考慮，也只是在確認(rèn)后加強對應(yīng)收賬款的管理罷了。事實上我國很多企業(yè)根本不具備這個能力和標(biāo)準(zhǔn)，就只是在會計那里確認(rèn)一下銷售收入情況，這樣做就難免造成收入的虛假計算，進(jìn)而導(dǎo)致利潤虛假計算，導(dǎo)致多繳納稅款；如果按這種放式進(jìn)行利潤分配，就出現(xiàn)了一種結(jié)果，必定貸款

18、發(fā)工資，就使資金周轉(zhuǎn)困難更加嚴(yán)重的局面。第二，如何處理壞賬壞賬。安照我國現(xiàn)行財會制度規(guī)定，企業(yè)在處理壞賬核算時，不管是采取壞賬備抵法還是直接轉(zhuǎn)銷法，結(jié)果都是一樣的，均是把壞賬造成的損失作為費用處理，而實際上壞賬損失實質(zhì)上并不是消耗的費用。只有企業(yè)在獲取收入過程中耗費的商品（產(chǎn)品）或勞務(wù)的費用才算是費用。費用的發(fā)生必然引起產(chǎn)出的增加，壞賬損失并沒有這個特征，它只是是銷售商品收回金額的減少，應(yīng)當(dāng)與銷售折扣，退回和折讓應(yīng)屬同一類型。3.外部環(huán)境原因造成我國中小企業(yè)資金緊張第一，我金融體系不能很好的服務(wù)企業(yè)。由于中小企業(yè)信用較差，使得中小企業(yè)要想獲得銀行貸款必須克服種種的困難，并且也很難找到合適的渠道

19、也融資機(jī)構(gòu)融資獲得合適的融資。這一問題在各國中小企業(yè)面臨的各種問題是最多見的一個。我國中小企業(yè)金融服務(wù)方面問題更為嚴(yán)重，開戶難，貸款難，結(jié)算是困擾中小企業(yè)三難。第二，企業(yè)之間不能相互信任。大多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為造成相互拖欠首要原因就是資金緊缺。再次，政府不能很好的管理對中小企業(yè)。截至目前，我國雖為管理中小企業(yè)專門設(shè)立了政府機(jī)構(gòu)，但各地方政府的相應(yīng)機(jī)構(gòu)尚不健全，也沒有形成自上而下的管理體系。迄今為止我國還沒有出臺一部完整的有關(guān)中小企業(yè)的完整法案，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展缺乏法律法規(guī)的支持和保障。三、解決我國企業(yè)流動資金不足的意義 （一）、對我國企業(yè)的意義企業(yè)的流動資金是企業(yè)發(fā)展一家規(guī)模擴(kuò)大的重要條件。對于

20、任何的企業(yè)來說，如果流動資金短缺、匱乏、流失與枯竭，這都會影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重的還要導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)停滯或者是倒閉的情況。企業(yè)而且必須高度重視盤活與使用資金，把資金真正使用到刀刃上。從而使企業(yè)不斷實現(xiàn)資金增值而獲得更大的效益。 企業(yè)流動資金是企業(yè)全方位、高效能運營的支柱。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，必須是由供、產(chǎn)、銷三大系列組成具有緊密銜接、配合默契、運行高效等特點的有機(jī)整體才是一個具有競爭力的經(jīng)濟(jì)實體。而這一系列活動能順利進(jìn)行都必須有足夠數(shù)量流動資金的做后盾。熱議環(huán)節(jié)出問題都會造成嚴(yán)重后果，因此，企業(yè)在運營的過程中必須要緊緊把握，高度重視，與正確使用流動資金，在企業(yè)運行中，要哦減少流動周期

21、，以提高周轉(zhuǎn)效率，從而提高資金利用率。（二）、對我國經(jīng)濟(jì)的意義在我國，中小企業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了我國總體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，也活躍了中國特色的市場經(jīng)濟(jì)，是不容忽視的組成部分和力量。而解決好了中小企業(yè)發(fā)展過程中流動資金不住的問題，將會大大的促進(jìn)我國中小企業(yè)的快速蓬勃發(fā)展，對我國經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展也會起著非常重要的促進(jìn)作用，可以吸納更多的社會勞動力就業(yè)，構(gòu)建和諧社會發(fā)展，是推動我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要力量。另外，中小企業(yè)還為大企業(yè)提供的必須的零部件以及相關(guān)服務(wù)，為大企業(yè)的發(fā)展提供必要的條件。四、解決我國企業(yè)流動資金不足的措施根據(jù)以上的分析，我們可以知道，企業(yè)流動資金緊缺的原因并不是企業(yè)或者是社會環(huán)境單一方面的原因所造成

22、的，其實上是由這兩方面的原因共同造成的。第一是企業(yè)管理上存在明顯漏洞。二是受企業(yè)的外部環(huán)境制約。因此，要根本上解決企業(yè)流動資金匱乏的難題，就必須抓住企業(yè)內(nèi)部原因，還要梳理企業(yè)外部資金的環(huán)境，內(nèi)部原因外部原因兩手都要轉(zhuǎn)兩手都要硬。（一） 企業(yè)自身應(yīng)采取的措施企業(yè)自身也要查找原因，采取一系列相應(yīng)的措施進(jìn)行改革，改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，保證企業(yè)的流動資金不再短缺，把每一筆資金都用到合適的地方，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。1.完善貨幣資金管理體系 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場環(huán)境的日益復(fù)雜性，傳統(tǒng)的流動資金管理體系已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展情況了，傳統(tǒng)的貨幣資金管理體系基本上是按照國家和銀行的相關(guān)的法律法規(guī)的要求建設(shè)的體系，

23、其實，也可以簡單的把這種體系理解為是制度性管理。企業(yè)作為一個獨立的經(jīng)濟(jì)法人，雖然要對貨幣資金實施制度性管理，但是，企業(yè)最重要的還是要重視貨幣資金的使用效益。企業(yè)要采取科學(xué)的管理方法，首先明確對流動資金所需要的穩(wěn)定需求量，再確定最合適的持有量，一旦企業(yè)的資金超出最佳持有額度上限時，便根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略適當(dāng)調(diào)整措施，尋求新的投資方式，比如進(jìn)行貨幣資金的投資。這樣就把暫時閑置和多余的資金部分用于其他短期投資，從而能獲得更多經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。是要加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)營核算意識，有效降低經(jīng)營成本，向管理要效益在國有商業(yè)銀行逐步退出縣域經(jīng)濟(jì)的過程中，借助商業(yè)銀行的信貸投

24、入難度大，而農(nóng)村信用社受風(fēng)險控制等多種因素的制約，也不可能有大的投入2.調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu) 對于我國大多數(shù)的企業(yè)來說，都存在這一定程度的資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致企業(yè)資金緊缺的一個重要原因，因此，改變企業(yè)傳統(tǒng)的資金結(jié)構(gòu)對于解決流動資金不足的問題有著重要的作用。首先，企業(yè)在保證正常運營的同時，必須要留有穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動資金，以應(yīng)對突發(fā)的緊急情況。例如，企業(yè)不能盲目的進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)，而不考慮要企業(yè)的流動資金情況，給企業(yè)帶來危機(jī)，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉。其次，企業(yè)要明確在日常運營過程中所需流動資金的基本量，保證基本的需要量。三，企業(yè)采取合理的措施增強企業(yè)的財務(wù)實力，來適應(yīng)流動資金的彈性需要?？茖W(xué)

25、安排自有資金與負(fù)債、長期負(fù)債與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分靈活地利用各種流動負(fù)債來滿足流動資產(chǎn)的波動性需要。避免為過分追求流動性而大量置存流動資產(chǎn)，盡可能降低流動資產(chǎn)的置存損失。3企業(yè)要制定合理管理制度，樹立科學(xué)管理觀念。 只有從流動資金的特性出發(fā)才能加深甚至轉(zhuǎn)變流動資金管理目標(biāo)認(rèn)識和觀念，要從長遠(yuǎn)出發(fā)，圍繞企業(yè)整體目標(biāo)，科學(xué)籌劃流動資金，確定流動資金管理績效目標(biāo)，制定合理資金流動計劃，安排好流動資金的分配，籌措、投放、使用和回收工作，正確分配流動資金占用量，有效運用資金，降低資金成本,并加強流動資金的分析與考核。各歸口管理部門再將負(fù)責(zé)分管的資金定額按具體情況進(jìn)行分解，并落實到科室、倉庫、車間、班組等

26、基層單位,直接與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。4.加強應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險 賒銷作為一種促銷策略,確實給企業(yè)帶來了一些活力。但應(yīng)收賬款的增加又使壞帳損失的幾率加大，增加了企業(yè)的風(fēng)險。因此,企業(yè)要控制應(yīng)收帳風(fēng)險,加速應(yīng)收賬款的回收，可以采取以下的具體措施如下:第一，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況，制定出相應(yīng)的信用政策；第二，強化資信評估，選擇資信狀況較好的客戶。第三，通過一定的程序,有償轉(zhuǎn)讓或通過向金融機(jī)構(gòu)出售企業(yè)擁有的應(yīng)收來籌措資金； 5.作好財務(wù)分析工作 運用財務(wù)數(shù)據(jù)加強對公司管理。這樣可以使公司走上科學(xué)管理的正規(guī),使流動資金的預(yù)測、決策、計劃、考評等工作都有數(shù)據(jù)可以依賴參考。財務(wù)部

27、分要建立流動資金臺帳,便于公司決策者依據(jù)此項進(jìn)行管理，分析公司的運轉(zhuǎn)情況，隨時了解資金的流動去向,分析公司各項能力,以及內(nèi)外部環(huán)境對流動資金的影響,并據(jù)以考核職工的工作業(yè)績,挖掘流動資金的潛在使用潛力。（二）改善企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境 在市場環(huán)境日益復(fù)雜的今天，企業(yè)的發(fā)展不僅需要自身的努力，還需要一個良好的外部環(huán)境至此。要想解決企業(yè)流動資金短缺的問題，企業(yè)的外部環(huán)境也是非常有必要進(jìn)行改善的，具體的措施有以下幾個：1.增加企業(yè)的融資渠道和方式第一，銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以建立一定的合作關(guān)系，對于那些優(yōu)質(zhì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)的建設(shè)項目，給予一定的貸款支持。此外，分析企業(yè)的各項現(xiàn)金流情況，根據(jù)實際缺口狀況,落到企業(yè)實際可

28、用資源,如果不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，可以用實體設(shè)備作為向銀行貸款，也可以用房屋、票據(jù)作抵押對外開出銀行承兌匯票、信用證等,總之，要從多種渠道取得資金,調(diào)動一切可用資源，緩解資金短缺的現(xiàn)象。2政府要發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，構(gòu)建信息平臺 政府應(yīng)該發(fā)揮其對市場的宏觀調(diào)控，為企業(yè)運營創(chuàng)造必要的條件，保證使企業(yè)在尋求資金支持的適合可以減少一些不必要的障礙，政府可以建立一個方便銀行和企業(yè)溝通的信息平臺，使銀行可以更好的了解到企業(yè)到底需要什么樣的資金幫助，政府要企業(yè)發(fā)生困難的時候及時快速的提供幫助和支持，幫助其解決困難，真正做到為企業(yè)服務(wù)，積極支持企業(yè)發(fā)展。因此，完善政府的救助機(jī)制，對幫助企業(yè)避過流動資金緊缺的坎是很有

29、必要的。 3增加融資渠道 推薦效益好的企業(yè)和具有潛力的項目項目,把具有貸款資質(zhì)和貸款潛力的企業(yè)信息提供給銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這項方案可行的前提是由銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系。 另外,分析企業(yè)現(xiàn)金流狀況,根據(jù)資金缺口的具體狀況,挖掘企業(yè)可用資源,在不影響企業(yè)生產(chǎn)前提下,用公司設(shè)備作抵押向銀行貸款,或用房屋、票據(jù)作抵押對外開出銀行承兌匯票、信用證等,從多種渠道取得資金使用權(quán),將各種可用資源盤活。 五、結(jié)論 有以上分析得出結(jié)論造成我國企業(yè)資金短缺的原因眾多，這些原因也是及其復(fù)雜的，各企業(yè)管理人員必須提高思想認(rèn)識，尤其是對如何進(jìn)行科學(xué)管理和如何正確高效的使用資金方面的認(rèn)識，并及時采那正確的意見和建議，采取富有效的方法，結(jié)合企業(yè)的具體實際