3-1-4_長江三峽水電工程有限公司最近兩及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告

1、長江三峽水電工程有限公司 長江三峽水電工程有限公司 2007年-2009年3月財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告 天健光華審（2009）NZ字第010640號天健光華（北京）會計(jì)師事務(wù)所Ascenda Certified Public Accountants審 計(jì) 報(bào) 告天健光華審(2009)NZ字第010640號中國長江三峽工程開發(fā)總公司：我們審計(jì)了后附的長江三峽水電工程有限公司（以下簡稱“水電公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年1-3月、2008年度、2007年度的利潤表和所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層

2、對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是水電公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）做出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊

3、會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，水電公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了水電公司2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年1-3月、2008年度、2007年

4、度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、審計(jì)報(bào)告用途本審計(jì)報(bào)告僅供中國長江電力股份有限公司向中國證券監(jiān)督管理委員會報(bào)送重大資產(chǎn)重組事宜使用。中國注冊會計(jì)師天健光華（北京）會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國 · 北京中國注冊會計(jì)師報(bào)告日期： 2009年8月14日法定代表人：主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：長江三峽水電工程有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制單位：長江三峽水電工程有限公司 金額單位：人民幣元一、 公司的基本情況（一） 歷史沿革長江三峽水電工程有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）是中國長江三峽工程開發(fā)總公司對所屬宜昌光耀實(shí)業(yè)有限公司、宜昌三峽工程施工供電局、宜昌三峽工程水廠進(jìn)行整合后，由中國長江三

5、峽工程開發(fā)總公司和長江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立的有限公司，公司于2004年3月23日在宜昌市工商行政管理局登記注冊，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為：439。公司注冊資本為人民幣5,000.00萬元，其中中國長江三峽工程開發(fā)總公司出資1,000.00萬元人民幣，持股比例為20%，長江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司出資4,000.00萬元，持股比例為80%，業(yè)經(jīng)湖北華審會計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)證，并出具了鄂華審驗(yàn)字（2004）176號驗(yàn)資報(bào)告。2009年5月，根據(jù)中國長江三峽工程開發(fā)總公司三峽財(cái)字2009143號文件，長江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司所持公司80%股權(quán)以2008年9月30日為基準(zhǔn)日全部無償劃

6、轉(zhuǎn)至中國長江三峽工程開發(fā)總公司名下。（二） 所處行業(yè)公司屬建筑安裝業(yè)。（三） 經(jīng)營范圍公司主要從事大型水電工程的施工供電、供水、通信運(yùn)行管理和延伸服務(wù)以及金屬防腐、機(jī)電、建安等輔助工程施工。（四） 公司的基本組織架構(gòu)公司內(nèi)部下設(shè)總經(jīng)理工作部、黨群工作部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)經(jīng)營部、人力資源部、質(zhì)量安全部等職能部門，及三峽工程施工供電局、三峽工程水廠、葛洲壩分公司、通信工程分公司、溪洛渡分公司、向家壩分公司、夢圓大酒店，無子公司。二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司自2007年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他

7、各項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會影響到資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有事項(xiàng)的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。三、 遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)（一） 會計(jì)年度本公司會計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二） 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三） 記賬基礎(chǔ)本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

8、，并采用借貸記賬法記賬。（四） 計(jì)量屬性本公司在對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本；對于按照準(zhǔn)則的規(guī)定采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等其他屬性進(jìn)行計(jì)量的情形，本公司將予以特別說明。（五） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（六） 金融資產(chǎn)1、金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司的金融資產(chǎn)包括：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融

9、資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司在持有此類金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動計(jì)入當(dāng)期損益。處置此類金融資產(chǎn)時(shí)，此類金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動損益。（2）應(yīng)收款項(xiàng)本公司應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款等）按合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律

10、清償程序清償后仍無法收回；或因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回；或因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。本公司壞賬損失核算采用備抵法。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對單項(xiàng)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，會同單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按類似的信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司確定的組合方式為應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡，在進(jìn)行組合測試時(shí)，如果有跡象表明某項(xiàng)

11、應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性與該賬齡段其它應(yīng)收款項(xiàng)存在明顯差別，導(dǎo)致該項(xiàng)應(yīng)收款如果按照既定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，無法真實(shí)反映其可收回金額的，采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。一般情況下，根據(jù)公司歷年債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡組合估計(jì)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi)0.3%12年5%23年20%34年50%45年80%5年以上100%本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時(shí)，根據(jù)相關(guān)合同的約定，當(dāng)債務(wù)人到期未償還該項(xiàng)債務(wù)時(shí)，若本公司負(fù)有向金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理；若本公司沒有向金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理，并確認(rèn)債權(quán)的轉(zhuǎn)

12、讓損益。本公司收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款與應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（3）持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本公司對持有至到期投資，按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在隨后期間保持不變。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額

13、確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；計(jì)提后如有證據(jù)表明其價(jià)值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投資，則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的

14、非衍生金融資產(chǎn)，即本公司沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動計(jì)入資本公積。對于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價(jià)值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下降為非暫時(shí)性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當(dāng)期公允價(jià)值后的差額計(jì)算確認(rèn)減值損

15、失；在計(jì)提減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資收益，同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動累計(jì)額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。2、金融工具公允價(jià)值的確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司

16、特定相關(guān)的參數(shù)。（七） 存貨存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡湓谔峁﹦趧?wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進(jìn)行清查，盤盈利得和盤虧損失計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。年末，在對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分，以及承攬工程預(yù)計(jì)存在的虧損部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

17、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。（八） 長期股權(quán)投資1、長期股權(quán)投資的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司的長期股權(quán)投資包括對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資和其他長期股權(quán)投資。（1）對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。共同控制，是指按照合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實(shí)施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)；重大影響，是指對一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定

18、。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的,被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（2）其他長期股權(quán)投資本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中

19、沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，按照初始投資成本計(jì)價(jià)，后續(xù)計(jì)量采用成本法核算。2、長期股權(quán)投資的減值資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權(quán)投資存在減值跡象時(shí)，根據(jù)長期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可收回金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。（九） 投資性房地產(chǎn)本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并

20、準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，采用與公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)相同的折舊及攤銷政策。（十） 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指同時(shí)滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括

21、買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。除已提足折舊仍繼

22、續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法采用年限平均法，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值和估計(jì)的尚可使用壽命扣除預(yù)計(jì)凈殘值確定其折舊率。本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。確定分類最高經(jīng)濟(jì)使用壽命及凈殘值率如下：類別最高經(jīng)濟(jì)使用壽命*凈殘值率房屋及建筑物8年40年0-3%機(jī)器設(shè)備5年30年0-3%運(yùn)輸設(shè)備3年10年0-3%電子及其他設(shè)備4年6年0-3%注*：最高經(jīng)濟(jì)使用壽命系指資產(chǎn)在全新狀態(tài)下的預(yù)計(jì)使用壽命。資產(chǎn)負(fù)債表日，固

23、定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（十一） 在建工程本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提

24、折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。（十二） 無形資產(chǎn)與開發(fā)支出無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。內(nèi)部

25、研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。前期已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開

26、發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。本公司在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)使用壽命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，使用壽命不超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計(jì)入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，綜合各方面因素（與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較、參考?xì)v史經(jīng)驗(yàn)，或聘請相關(guān)專家進(jìn)行論證等）判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。按照上述方法仍無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶

27、來經(jīng)濟(jì)利益期限的，該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。（十三） 其他主要資產(chǎn)的減值1、資產(chǎn)減值的核算方法：金融資產(chǎn)、存貨、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)（成本模式）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的減值已在本附注四相應(yīng)項(xiàng)目的會計(jì)政策中披露，其他

28、資產(chǎn)減值的核算方法如下。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象?？赡馨l(fā)生資產(chǎn)減值的跡象包括：（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；（2）經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響；（3）市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置；（6）企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者

29、將低于預(yù)期；（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的，本公司估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)可收回金額；難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確認(rèn)資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值的，按差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。2、資產(chǎn)組的確定（1）難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于

30、其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)，同時(shí)考慮公司管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。（2）公司進(jìn)行資產(chǎn)減值測試時(shí)，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日起分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。（3）資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。（十四） 金融負(fù)債1、金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量公司的金融負(fù)債包括：以公允價(jià)值計(jì)量且其變

31、動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。公司交易性金融負(fù)債包括：A、為了近期內(nèi)出售而持有或近期內(nèi)回購而承擔(dān)的金融負(fù)債；B、公司基于風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；C、不作為有效套期工具的衍生工具。公司持有該類金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，并不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。如不適合按公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，公司將該類金融負(fù)債改按攤余成本計(jì)量。（2）其他金融負(fù)債本公司的其他金融負(fù)債是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融

32、負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等。其他金融負(fù)債按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本公司擁有的其他不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。在初始計(jì)量后按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號或有事項(xiàng)確定的金額，和按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號收入的原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額兩者中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2、金融工具公允價(jià)值的確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉

33、情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與公司特定相關(guān)的參數(shù)。（十五） 借款費(fèi)用本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。同時(shí)滿足下列條件時(shí)，借款費(fèi)用開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化

34、條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。在資本化期間內(nèi)，每一會計(jì)期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確

35、定。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用資本化。（十六） 職工薪酬本公司職工薪酬指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、

36、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。在職工提供服務(wù)的會計(jì)期間，本公司將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本及當(dāng)期損益。（十七） 收入1、銷售商品本公司銷售的商品在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷售商品收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收

37、的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額。2、提供勞務(wù)在同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司根據(jù)已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度（完工百分比）。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司與其他企業(yè)

38、簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入和收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利息收入按使用貨幣資金的使用時(shí)間和適用利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（十八） 政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府

39、作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，本公司確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)

40、遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（十九） 租賃如果租賃條款在實(shí)質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營租賃。1、本公司作為出租人經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2、本公司作為承租人經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。（二十） 所得稅本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成

41、的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量；對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時(shí)滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)；對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時(shí)性差異同時(shí)滿足在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的將來

42、有處置該項(xiàng)投資的明確計(jì)劃，且預(yù)計(jì)在處置該項(xiàng)投資時(shí)，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，予以確認(rèn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。五、 會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更以及重大前期差錯(cuò)更正的說明公司報(bào)告期無會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更以及重大前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)。六、 稅項(xiàng)本公司主要的應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下：1、流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)稅目納稅（費(fèi)）基礎(chǔ)稅（費(fèi)）率備注營業(yè)稅勞務(wù)收入5%或3%增值稅銷售水6%三峽工程水廠城建稅應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額7%

43、葛洲壩分公司應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額5%三峽施工供電局教育費(fèi)附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額3%地方教育發(fā)展費(fèi)銷售收入0.1%2、企業(yè)所得稅（1） 本公司2007年度適用的企業(yè)所得稅率為33%；（2） 根據(jù)全國人民代表大會于2007年3月16日通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法(“新所得稅法”)，本公司適用的企業(yè)所得稅率自2008年1月1日起自33%調(diào)整為25%。3、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的75%為納稅基準(zhǔn)，稅率為1.2%，以租金收入為納稅基準(zhǔn)，稅率為12%。從2008年6月份起，出租的房產(chǎn)按7%交納綜合稅。4、個(gè)人所得稅員工個(gè)人所得稅由本公司代扣代繳。七、 合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)公司無合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)。八、 財(cái)務(wù)報(bào)表主要

44、項(xiàng)目注釋1、 貨幣資金項(xiàng)目2009年3月31日2008年12月31日現(xiàn)金16.62銀行存款28,423,164.9561,130,301.71其他貨幣資金合計(jì)28,423,181.5761,130,301.71截至2009年3月31日止，本公司不存在抵押、凍結(jié)、或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的貨幣資金。期末貨幣資金減少較大系本年承接的工程項(xiàng)目部分業(yè)務(wù)尚未結(jié)算，相關(guān)款項(xiàng)未收回所致。2、 應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款按類別列示如下：類別2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款91,245,617.7096.981,983,174.0489,262,443.66其他不重大應(yīng)收賬款2,841,

45、502.853.0216,086.612,825,416.24合計(jì)94,087,120.55 100.001,999,260.6592,087,859.90類別2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款62,502,907.8898.991,415,870.6061,087,037.28其他不重大應(yīng)收賬款637,039.611.0166,862.68570,176.93合計(jì)63,139,947.49100.001,482,733.2861,657,214.21期末應(yīng)收賬款增加較大主要系本年承接的中國長江三峽工程開發(fā)總公司部分業(yè)務(wù)尚未結(jié)算所致。（2）應(yīng)收賬款按賬齡分析

46、列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）57,692,580.8061.32173,077.7457,519,503.0612年（含2年）36,371,004.0538.661,818,550.2034,552,453.8523年（含3年）15,987.500.013,197.5012,790.003年以上7,548.200.014,435.213,112.99合計(jì)94,087,120.55100.001,999,260.6592,087,859.90賬齡結(jié)構(gòu)2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）37,715,852.725

47、9.73113,147.5637,602,705.1612年（含2年）24,989,882.0739.581,249,494.1023,740,387.9723年（含3年）360,847.500.5772,169.50288,678.003年以上73,365.200.1247,922.1225,443.08合計(jì)63,139,947.49100.001,482,733.2861,657,214.21（3）應(yīng)收賬款按客戶類別列示如下：客戶類別2009年3月31日2008年12月31日賬面余額欠款年限占總額比例（%）中國長江三峽工程開發(fā)總公司91,245,617.700-2年96.9862,502,

48、907.88長江電力股份有限公司2,103,408.501年以內(nèi)2.24中國葛洲壩集團(tuán)溪洛渡施工局376,526.001年以內(nèi)0.40103,016.00國家電網(wǎng)公司超高壓管理處65,520.001年以內(nèi)0.0765,520.00葛洲壩集團(tuán)給排水公司51,618.001年以內(nèi)0.05合計(jì)93,842,690.20 99.7462,671,443.88截至2009年3月31日止，應(yīng)收賬款余額前五名的客戶應(yīng)收金額合計(jì)93,842,690.20元，占應(yīng)收賬款總額的比例為99.74%。（4）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備變動情況項(xiàng)目2008年12月31日本期增加本期減少2009年3月31日轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備1,482

49、,733.28516,527.371,999,260.65合計(jì)1,482,733.28516,527.371,999,260.65（5）截至2009年3月31日止，應(yīng)收賬款余額中持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款以及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款及占應(yīng)收賬款總額的比例詳見本附注九、(三)。3、 預(yù)付款項(xiàng)（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡分析列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)2009年3月31日2008年12月31日金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）20,431.805.2712年（含2年）208,349.2853.71258,349.2870.3023年（含3年）159,125.8041.02109,125.

50、8029.70合計(jì)387,906.88 100.00367,475.08 100.00（2）預(yù)付款項(xiàng)大額明細(xì)列示如下：單位名稱2009年3月31日2008年12月31日賬面余額性質(zhì)或內(nèi)容大悟縣（金瑞）建筑工程公司208,349.28工程款208,349.28合計(jì)208,349.28208,349.28（3）賬齡超過一年、金額較大的預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)如下：單位名稱2009年3月31日賬齡未及時(shí)結(jié)算原因大悟縣（金瑞）建筑工程公司208,349.281-2年項(xiàng)目未結(jié)算湖北省云夢建設(shè)工程有限公司宜昌分公司100,000.302-3年項(xiàng)目未結(jié)算合計(jì)308,349.58（4）截至2009年3月31日止，預(yù)付款項(xiàng)

51、余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款以及關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項(xiàng)。4、 其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款按類別分析列示如下：類別2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項(xiàng)金額重大其他應(yīng)收款8,370,564.3375.71509,311.357,861,252.98其他不重大其他應(yīng)收款2,686,230.1924.29157,904.802,528,325.39合計(jì)11,056,794.52 100.00667,216.1510,389,578.37類別2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項(xiàng)金額重大其他應(yīng)收款7,701,220.8978.20474,353.207

52、,226,867.69其他不重大其他應(yīng)收款2,146,674.1821.80192,681.311,953,992.87合計(jì)9,847,895.07100.00667,034.519,180,860.56（2）其他應(yīng)收款按賬齡分析列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）6,917,476.6962.5620,752.436,896,724.2612年（含2年）1,656,576.3914.9882,828.821,573,747.5723年（含3年）2,322,992.7221.01464,598.541,858,394.183年以上159,748.7

53、21.4599,036.3660,712.36合計(jì)11,056,794.52 100.00667,216.1510,389,578.37賬齡結(jié)構(gòu)2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）5,799,571.4658.8917,398.715,782,172.7512年（含2年）1,580,237.3116.0579,011.871,501,225.4423年（含3年）2,328,641.6223.65465,728.321,862,913.303年以上139,444.681.41104,895.6134,549.07合計(jì)9,847,895.07100.00667,034.519,180,860.56（3）其他應(yīng)收款前五名列示如下：單位名稱2009年3月31日2008年12月31日賬面余額性質(zhì)或內(nèi)容欠款年限占總額比例（%）中國長江三峽工程開發(fā)總公司8,370,564.33質(zhì)保金0-5年75.717,701,220.89長江電力股份有限公司500,000.00質(zhì)保金0-3年4.52500,000.00張翠341,541.60備用金1年以內(nèi)3.09鄭平學(xué)165,128.00備用金1年以內(nèi)1.49206,598.39中國水利水電第八工程局有限公司溪洛渡大壩施工局157,143.58質(zhì)保金、風(fēng)險(xiǎn)金1年以內(nèi)1.42157,143.58合計(jì)9,534,3