內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)

1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)實(shí)習(xí)報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)、層次清楚；側(cè)重實(shí)際動手能力和技能的培 養(yǎng)、鍛煉和提高，這是對今后工作的經(jīng)驗(yàn)積累，利于今后工作更順利。 下面是XX實(shí)習(xí)報(bào)告XX給大家精心收集的實(shí)習(xí)報(bào)告，欲知更多詳情請收 藏鏈接。我的三個月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個 注冊會計(jì)師,4個注冊稅務(wù)師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理 記賬和代理報(bào)稅。所長原來是在財(cái)政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報(bào)稅等。部門有審計(jì)部，財(cái)務(wù)部稅務(wù)部。我去分配到審計(jì)部，跟

2、著一個注冊會計(jì)師做 審計(jì)。剛?cè)ニ?，所長給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何 做,代理記賬如何做等。一個月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解 決問題的實(shí)際工作能力。這個月主要的工作是出去審計(jì)，所以對審計(jì)程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計(jì)程序總結(jié)如下：一、審計(jì)準(zhǔn)備階段凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序，加強(qiáng)審計(jì)管 理,提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人；每有客戶要求審計(jì)，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根

3、據(jù)注冊會計(jì)師們的時間 安排情況，選中一個注冊會計(jì)師來負(fù)責(zé)，同時給安排幾個審計(jì)助理，在所 里一般為兩個實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組。2,審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝 通交流，提出審計(jì)時須準(zhǔn)備的資料；我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和 單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計(jì)記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要 的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場所，一般是會議室。3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料；審計(jì)資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào) 告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上， 記賬憑證等。4、制定審計(jì)工作方案；負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師具體安排各個小組成員的審計(jì)任務(wù)，

4、所里一般是兩個實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表 ，主任會計(jì)師負(fù)責(zé)利 潤表的審計(jì)。二、審計(jì)實(shí)施階段1、召開審計(jì)準(zhǔn)備會議，明確審計(jì)意圖；審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé) 某公司的審計(jì)小組成員會開個會，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中 需要注意的問題。2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度；通過在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi) 部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。3、查閱有關(guān)文件及會計(jì)資料，審查會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所 反映的經(jīng)濟(jì)活動情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作 ，并提供必 要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問 題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，

5、原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件 等。4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問 題應(yīng)及時調(diào)查、取證。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。三、審計(jì)報(bào)告階段1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿；所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿?里再分析、整理工作底稿。2、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿；通過審計(jì)底稿，寫審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見 ，被審計(jì)單位有異議的即 時告訴審計(jì)單位；所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位 有意見時，雙方即時協(xié)

6、調(diào)。4、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告；審計(jì)小組綜合被審單位意見，對審計(jì)底稿進(jìn)行再一 次審查。5。按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意 見時，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。6、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情 況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案 室統(tǒng)一歸檔管理。審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。一個月的實(shí)習(xí)時間過去了 ，幾乎天天出去審計(jì)，面對如此種種形形 色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題

7、，不同 問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學(xué)生增 了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性 ，諸多的會計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息 ，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué) 習(xí)的。內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動 ，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集 團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會審計(jì)遵循的是獨(dú)立審基準(zhǔn)則，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是內(nèi)部審基準(zhǔn)則。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用

8、是不同的 ，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集 團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì) 責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議 ，內(nèi)部審 計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具審計(jì)報(bào)告，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用 人負(fù)責(zé)，社會審計(jì)出具的管理建議書僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行 的不足，出具建議。但內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)在工作上具有一致性 ，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依 據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 7號- 審計(jì)報(bào)告某些要求，值得我們再寫

9、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時參考，如審計(jì)的目 的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的 關(guān)注,要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議 這與社會審計(jì)的管理建議書也有相同之處。以下是 abc集團(tuán)公司 出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。一、封面*公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字200x第0xx號出具報(bào)告時間：200x年xx月xx日報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門二、報(bào)告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告abc集團(tuán)內(nèi)審字200x第0

10、xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審 計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn) 的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施 審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作 ，通過審 計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況 ，以便進(jìn)行分 析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題 ，針對重大缺陷提出 審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見 ，請各分公司及公司相 關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改 ，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類 問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。ab

11、c分公司的基本情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至 有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況。借款超三月的 有 借款超一年的有審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù) 理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按 4:6承擔(dān) 責(zé)任，并從借款之日起按月1%勺利率計(jì)算利息并按借款額的 20%t以罰 金。金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月 xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近 xx個月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng) 理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%勺處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套, 折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為 xx元，已于去年辭職。審計(jì)