P2P網貸賬務處理

1、P2P網袋賬務處理（全托管模式）僅供參考-卿兒一、線上交易的資金流程和賬務處理1. 投資人充值資金流入：第三方托管賬戶會自動審核充值金額，查找是否存在掉單的情況和彌補掉單，該步驟由于是客戶在第三方的充值，財務審核平臺充值金額和第三方的賬戶金額是否相符。賬務處理方法一：（無賬務處理）主要基于監(jiān)管法律和我們平臺性質考慮，投資人的資金并沒有進入我們公司賬戶，只是到了第三方監(jiān)管的委托賬戶，我們并不享有該資金的所有權，目前行業(yè)也趨于選擇不對該資金做賬務處理。賬務處理方法二：標滿時，借：其他貨幣資金一一本金貸：其他應付款-投資人附件：附投資人本息明細清單2. 放款資金流出：財務審核標款是否滿標，核對放款金

2、額與發(fā)標金額是否一致，審核借款人的標款和合同金額是否一致，審核放款賬戶金額是否足夠放款。賬務處理一：（無賬務處理）主要基于監(jiān)管法律和我們平臺性質考慮，放出去的資金并不是我們公司的，而是投資人投資并托管到第三方托管賬戶的。賬務處理二：借：其他應收款-借款人貸：其他貨幣資金-本金其他應付款-投資人（利息）附件：附借款人本息明細清單3收回本息資金流入：此環(huán)節(jié)分兩步：第一步借款人還款到監(jiān)管賬戶，第二步從監(jiān)管賬戶轉入投資人平臺賬戶，此兩步都要核對金額是否正確，時間有無差異。賬務處理一：借款人回款本息是直接歸還到第三方托管賬戶的，根據方法一財務上無需做賬務處理。賬務處理二：借：其他貨幣資金一本息貸：代理業(yè)

3、務資產-借款人（本息）附件：附借款人回款本息明細清單4.投資人提現資金流出：審核提現金額是否準確，提現賬戶余額是否足夠，是否滿足提現條件，條件符合允許提現。賬務處理一：根據方法一財務無需賬務處理賬務處理二：借：代理業(yè)務負債-投資人（本息）貸：其他貨幣資金一本息個人意見：方法二入賬面臨的法律風險較高，全額第三方托管的資金行業(yè)其他公司都不入賬，以后可能面臨被處罰和調整。本人已請教同行前輩門都認可第一種模式。二、收入成本的確認1. 收入的確認（1）借款人的服務費收入一次性收取一次性確認收入，分次收取建議分次確認收入，如果一次確認收入分次收取，當期稅負壓力較大，現金流量比較緊張。借：銀行存款貸：主營業(yè)

4、務收入一服務費收入發(fā)票問題：借款人為單位向單位開具普通發(fā)票，如果是個人則根據借款總金額開具發(fā)票，并附上借款人明細金額清單（2）投資人的利息管理費收入，根據利息和扣款比例計算確認收入借：其他貨幣資金-平臺賬戶（代扣）貸：主營業(yè)務收入-利息管理費收入發(fā)票問題：根據投資人的利息總額計算收入開具總金額發(fā)票，并附上代扣時的投資人明細金額清單。借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶（3）投資人的提現費借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務收入-提現費收入附件：代扣投資人的提現明細清單，提現金額。借：銀行存款貸：其他貨幣資金一平臺賬戶（4）借款人逾期支付本息所支付的罰息借：其他貨幣資金-罰息貸：主營業(yè)務收入

5、-罰息收入附件：借款人資金明細清單，罰息比例和金額借：銀行存款貸：其他貨幣資金-罰息2. 成本的確認網站開發(fā)費由于金額較大考慮確認為無形資產，每期進行攤銷。日后網站運營維護費確認為管理費用一平臺維護費，業(yè)務人員正常出差的費用確認為管理費用一差旅費，轉賬和收付款產生的手續(xù)費確認為財務費用，其他的一些獎勵性支出、推廣費支出、手續(xù)費支出、提現費等確認為銷售費用-獎勵費、銷售費用-推廣費、銷售費用-手續(xù)費、銷售費用-提現費或者是確認為主營業(yè)務成本。發(fā)票問題：如果是支付給第三方托管機構或者其他單位的就讓第三方開票給我們。如果是個人就做明細清單作為附件。風險準備金的計提：風險準備金金額=收入*5%借：管理

6、費用-風險準備金貸：計提風險準備金（負債類科目）將風險準備金劃入專戶借：銀行存款-風險準備金專戶貸：銀行存款-基本戶、現金等發(fā)生代償時用專戶資金賠付借：其他應收款-應收代償款貸：銀行存款-風險準備金專戶如最終追償款項大于實際賠付款項的，差額部分計入主營業(yè)務收入。借：銀行存款貸：其他應收款-應收代償款主營業(yè)務收入-逾期收入并將追償的等于賠付支出部分存入專戶。如最終追償款小于實際賠付款項的，收到款項應及時存入專戶，差額部分沖減風險準備金，不足沖減的轉入營業(yè)外支出。借：銀行存款計提風險準備金貸：其他應收款-應收代償款風險準備金資金使用管理計提的風險準備金，專款專用，除代償時只進不出，建議開立專門用戶存管備付金的一般戶，代償時需附代償的標借款人投資人明細，經公司風控，決策層簽字后方可支出。追償款項應及時存入專戶。五、會計科目的設置1損益類：主營業(yè)務收入-服務費收入、利息管理費收入、提現手續(xù)費收入、充值手續(xù)費收入、VIP會員費收入、逾期費用收入等。主營業(yè)務成本-獎勵費、推