企業(yè)在建工程在K3中處理方法蔡娟

1、企業(yè)在建工程在 K/3 中處理方法本文概述本文檔針對(duì)企業(yè)在建工程在關(guān)鍵字：在建工程K/3中的處理做簡(jiǎn)要的概述版本信息2010年05月20日V1.02010年06月13日V2.0版權(quán)信息本文件使用須知著作權(quán)人保留本文件的內(nèi)容的解釋權(quán)，并且僅將本文件內(nèi)容提供給閣下個(gè)人使用。對(duì)于內(nèi)容中所含的版權(quán)和其他所有權(quán)聲明，您應(yīng)予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、復(fù)制、公開(kāi)展示、公布或分發(fā)這些內(nèi)容或者以其他方式把它們用于任何公開(kāi)或商業(yè)目的。任何未經(jīng)授權(quán)的使用都可能構(gòu)成對(duì)版權(quán)、商標(biāo)和其他法律權(quán)利的侵犯。如果您不接受或違反上述約定，動(dòng)終止，同時(shí)您應(yīng)立即銷毀任何已下載或打印好的本文件內(nèi)容。著作權(quán)人對(duì)本

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3、103.6報(bào)表分析11實(shí)際業(yè)務(wù)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生在建工程業(yè)務(wù)。在K/3系統(tǒng)中，在建工程不同版本也有相應(yīng)的處理方法。在12.2之前的版本，對(duì)于在建工程還沒(méi)有轉(zhuǎn)固之前，在總賬中以憑證方式處理，轉(zhuǎn)固之后再在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中以卡片處理。但是在12.2版本可在單獨(dú)的在建工程模塊進(jìn)行處理。本文檔主要介紹12.2wise版本的在建工程在K/3中的處理流程。I/案例2011年1月份，A企業(yè)有一個(gè)C工程項(xiàng)目是屬于在建工程，為購(gòu)建固定資產(chǎn)而購(gòu)入工程所需的設(shè)備物資一批，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款為200000元，進(jìn)項(xiàng)數(shù)額為34000元，包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)為2000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。工程領(lǐng)用所購(gòu)工程物資。則會(huì)計(jì)賬務(wù)

4、處理為：借：工程物資236000貸：銀行存款236000借：在建工程236000貸：工程物資236000其次，在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為2000元，增值稅率17%,則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：在建工程2340貸：原材料2000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）340再次，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)，分配在建工程人員的應(yīng)付工資（3000）和按照工程人員工資的14%計(jì)提福利費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入工程成本，則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：在建工程3420貸：應(yīng)付工資3000應(yīng)付福利費(fèi)用420同時(shí)，輔助生產(chǎn)車間為在建工程提供勞務(wù)時(shí)，如供水、供電、供氣、供熱等，按照在建工程應(yīng)分配的費(fèi)用計(jì)入工程成本，則會(huì)計(jì)

5、賬務(wù)處理為：借：在建工程1000貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本1000最后，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程完工的成本。在建工程完工以后，按照“在建工程”科目借方所歸集的成本，從貸方分別轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，在這里主要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目，則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:借：固定資產(chǎn)242760貸：在建工程24276012.2之前版本在建工程處理方式在12.2之前的版本，沒(méi)有提供單獨(dú)的在建工程處理處理。因此，在建工程在轉(zhuǎn)固之前，可以在總賬中錄入相關(guān)憑證（見(jiàn)以上案例分析）。在建工程轉(zhuǎn)固之后，再在固定資產(chǎn)中錄入固定資產(chǎn)卡片。12.2wise版本在建工程處理方式基礎(chǔ)資料設(shè)置在在建工程處理過(guò)程中除了常用到基礎(chǔ)資料物料之后，還需要新增工程項(xiàng)目和要素項(xiàng)目

6、。需要注意的是，工程項(xiàng)目在新增還未使用時(shí)，是屬于“計(jì)劃”狀態(tài)，如圖-1；該狀態(tài)不允許手工修改，當(dāng)該工程項(xiàng)目關(guān)聯(lián)上資產(chǎn)領(lǐng)用單之后，會(huì)變成“開(kāi)工”狀態(tài)；當(dāng)該工程項(xiàng)目結(jié)算之后，則會(huì)變?yōu)椤翱⒐ぁ睜顟B(tài)。圖-1 工程項(xiàng)目新增界面工程耗費(fèi)工程項(xiàng)目自建一方面需要耗費(fèi)物料、另一方面會(huì)發(fā)生費(fèi)用支出。系統(tǒng)通過(guò)資產(chǎn)領(lǐng)用單管理工程項(xiàng)目的物料投入，通過(guò)工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單管理工程項(xiàng)目的費(fèi)用支出。因此，在此案例中購(gòu)入設(shè)備物資和領(lǐng)用原材料需要錄入資產(chǎn)領(lǐng)用單；職工工資以及水電費(fèi)支出需要錄入工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單。2011年1月份為購(gòu)建固定資產(chǎn)而購(gòu)入工程所需的設(shè)備物資一批，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款為200000元，進(jìn)項(xiàng)數(shù)額為34000元，

7、包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)為2000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。在系統(tǒng)中錄入一張資產(chǎn)領(lǐng)用單，來(lái)源為資產(chǎn)采購(gòu)。如圖-2所示。圖-2 資產(chǎn)領(lǐng)用單購(gòu)入設(shè)備物資錄入界面其次，在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為2000元，增值稅率17%,也需要錄入一張資產(chǎn)領(lǐng)用單，來(lái)源為倉(cāng)庫(kù)，此時(shí)“發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)”和“發(fā)貨人”為必錄項(xiàng)。如下圖-3。圖-3 資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用原材料錄入界面再次，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)，分配在建工程人員的應(yīng)付工資（3000）和按照工程人員工資的14%計(jì)提福利費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入工程成本。同時(shí)，輔助生產(chǎn)車間為在建工程提供勞務(wù)時(shí)，如供水、供電、供氣、供熱等，按照在建工程應(yīng)分配的費(fèi)用計(jì)入工程成本。都

8、需要錄入工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單，如下圖-4。圖-4 工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單工資錄入界面工程結(jié)算工程項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到可使用狀態(tài)，需要進(jìn)行竣工確認(rèn)，并進(jìn)行費(fèi)用的分配。圖-5顯示的是竣工項(xiàng)目確認(rèn)向?qū)?第一步。工程項(xiàng)目開(kāi)工狀態(tài)轉(zhuǎn)為竣工狀態(tài)前提：進(jìn)行竣工確認(rèn)的工程項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用歸集單和資產(chǎn)領(lǐng)用單都審核完畢；不存在金額為零的單據(jù)。工程項(xiàng)目竣工狀態(tài)轉(zhuǎn)為開(kāi)工狀態(tài)前提：沒(méi)有竣工項(xiàng)目費(fèi)用分配的數(shù)據(jù)；無(wú)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單的竣工工程項(xiàng)目，當(dāng)轉(zhuǎn)換成功后，系統(tǒng)會(huì)清除主體設(shè)備的確認(rèn)記錄。圖-5 竣工項(xiàng)目確認(rèn)界面（一）在竣工項(xiàng)目確認(rèn)向?qū)?第二步時(shí)，需要確認(rèn)該工程的主體設(shè)備。主體設(shè)備是在建工程投入的主要的物料，工程項(xiàng)目領(lǐng)用的非主體設(shè)備物料和發(fā)生的

9、費(fèi)用需要按一定比例分配給主體設(shè)備。在建工程轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)時(shí)，是將一個(gè)或幾個(gè)主體設(shè)備及其分?jǐn)偟姆侵黧w設(shè)備物料和費(fèi)用合并轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)卡片，如圖-6。圖-6 竣工項(xiàng)目確認(rèn)界面（二）在竣工項(xiàng)目確認(rèn)向?qū)?第三步時(shí)，竣工項(xiàng)目確認(rèn)完成。在該界面的“竣工項(xiàng)目費(fèi)用分配”鏈接至竣工項(xiàng)目費(fèi)用分配功能。鏈接至費(fèi)用分配時(shí)，為本次進(jìn)行確認(rèn)的工程項(xiàng)目，如圖-7。圖-7 竣工項(xiàng)目確認(rèn)界面（三）最后，進(jìn)行費(fèi)用的分配，點(diǎn)擊“分配”之后，再點(diǎn)擊“保存”“已分配金額”列中，如圖-8。因比勒赫需11病一主逵全滿線重宜保存蹣世詆單據(jù)關(guān)間工程 E 目命用歸典單及韭主體巡布里蘢名號(hào)行號(hào)的我名將規(guī)格型批號(hào)單位岸門單1B窸本位幣） 本汰分白Lt

10、網(wǎng)ms配金si1F蜉卜州L10SSA1財(cái)務(wù)部X420.00U000.00品420.0021mY-2ILlD5E3-1生產(chǎn)罰1.DOD.DCJi.amCD1_.DO口.DDD.DO3合計(jì)電420.DQHQQK000.00X420.3ij r王悻設(shè)得主體設(shè)密名師手也部門單競(jìng)式額t本位 F）和已軍展計(jì)一1也哥物資103財(cái)駕即&3S0,ODD0QQ0000001X1,3BOrQO000O.DQ2麗材抖個(gè)2m生產(chǎn)部2.3A0000000000002.340.00IJ.1X132.352,3如0D2,3E2,340.CdD.DO41r圖-8 竣工項(xiàng)目費(fèi)用分配界面,分配金額才會(huì)反填到在建工程轉(zhuǎn)固當(dāng)竣

11、工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單審核之后，就會(huì)同步生成固定資產(chǎn)卡片。由竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單生成的卡片不能直接在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中刪除，需要將竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單反審核，系統(tǒng)自動(dòng)刪除對(duì)應(yīng)卡片，如圖-9。圖-9 竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單錄入界面憑證管理資產(chǎn)領(lǐng)用單憑證模板：資產(chǎn)領(lǐng)用單憑證模板的借方反映在建工程投入的物資。資產(chǎn)領(lǐng)用單憑證模板的貸方反映兩種信息，在建工程投入物資的同時(shí)引起物料的減少以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出/銷項(xiàng)稅情況。工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單憑證模板：工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單憑證模板的借方反映在建工程投入的費(fèi)用。工程項(xiàng)目費(fèi)用歸集單憑證模板的貸方反映的是在建工程發(fā)生費(fèi)用投入引起的其他資源減少或者負(fù)債增加的情況。竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單憑證模板：

12、竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單并非必需生成憑證，如果企業(yè)對(duì)每一步業(yè)務(wù)處理都嚴(yán)格要求進(jìn)行賬務(wù)處理，則可以選擇對(duì)于竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)生成憑證?？⒐ろ?xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單憑證模板的借方科目需要設(shè)置為中轉(zhuǎn)科目，反映在建工程后續(xù)將要轉(zhuǎn)為的固定資產(chǎn)以及可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況?？⒐ろ?xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單憑證模板的貸方反映的是申請(qǐng)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的在建工程的減少情況。注意：如果選擇在竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理，憑證的借方必需使用中轉(zhuǎn)科目；同時(shí)關(guān)聯(lián)生成的固定資產(chǎn)卡片需要在固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，將中間科目轉(zhuǎn)入到固定資產(chǎn)科目及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣科目。如果竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)固申請(qǐng)單的賬務(wù)處理不采用中間科目，借方直接使用固定資產(chǎn)科目及進(jìn)項(xiàng)稅額科目，關(guān)聯(lián)生成的固定資產(chǎn)卡片不進(jìn)行賬務(wù)處理，否則會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)與總賬對(duì)賬對(duì)不平。報(bào)表分析在在建工程中主要提供兩種報(bào)表分析，一種是在建工程投入分析，另一種是在建工程轉(zhuǎn)固進(jìn)度分析。在建工程投入分析表，主要反映：某工程項(xiàng)目所產(chǎn)生的工程項(xiàng)目費(fèi)用及資產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)據(jù)；主體設(shè)備費(fèi)用分配