審計(jì)報(bào)告-樣本

1、XXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號(hào)：200X年x審X字X號(hào) 被審計(jì)單位名稱：審計(jì)期間：200X年度編制部門：審計(jì)部編制日期：200X年義月X日樣本一XXX集團(tuán)有限公司審計(jì)報(bào)告X審字（200X）第 號(hào)關(guān)于對(duì)* （被審計(jì)單位）*年度*情況（審計(jì)項(xiàng)目）的審計(jì)報(bào)告XXX集團(tuán)有限公司董事會(huì)：根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃，自*年*月*日至*年*月*日，我們審計(jì)組對(duì)*（被審計(jì)單位） *年度*情況（審計(jì)項(xiàng)目）進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)延伸審計(jì)了*、*等各所屬單位。提供真 實(shí)、合法、完整的資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整是XX單位管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任 是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)上述審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表意見。我們依據(jù)XXX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)

2、辦法計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，實(shí)施了抽查憑證等我們 認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)單位的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。 審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、被審計(jì)單位基本情況二、審計(jì)結(jié)果（對(duì)于一般的財(cái)務(wù)審計(jì)而言，此段反映審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況）三、存在的問題及其建議（1、對(duì)于存在的問題，應(yīng)盡量分門別類列示，如：帳務(wù)處理問題、內(nèi)部控制問題、 其他問題等；2、建議應(yīng)與存在的問題一一對(duì)應(yīng)列示，應(yīng)盡量寫的詳細(xì)，可操作性強(qiáng)；3、 對(duì)每一個(gè)存在的問題應(yīng)列出整改期限，通常是按審計(jì)辦法的要求于本報(bào)告發(fā)出之日起30 日內(nèi)完成整改）四、審計(jì)意見對(duì)上述“第三點(diǎn)”存在的問題貴司（部）應(yīng)于本報(bào)告發(fā)

3、出之日起的30天內(nèi)完成整改, 并將整改情況備份，以備檢查。五、附表（通常情況下附表為經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他報(bào)表）XXX集團(tuán)有限公司審計(jì)部（蓋章）年 月 日樣本二1、 審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)*公司財(cái)務(wù)收支的 審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)*公司（*期間）經(jīng)營(yíng)（目標(biāo)）結(jié)果的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)*任期經(jīng)濟(jì) 責(zé)任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)*公司經(jīng)理*離任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)*公司*問題的中期審 計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)* （項(xiàng)目）的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)*公司資產(chǎn)情況的審計(jì) 報(bào)告；盡職調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)*公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告。2、 審計(jì)報(bào)告的主送人董事長(zhǎng)；審計(jì)委員會(huì)等。3、

4、 審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問題？審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審 計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。4、 審計(jì)出的主要問題及問題形成的原因?qū)徲?jì)出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對(duì)問題進(jìn)行排 序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險(xiǎn)問題、做假帳、上報(bào)虛假的 財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增*年度利潤(rùn)300 萬元；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300 萬元；私設(shè)小金庫300萬元等等。然后逐項(xiàng)

5、描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都 能讀懂問題的來龍去脈。問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問題 的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、 改了再犯；履查履犯。客觀原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制 點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展 的影響。5、 被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問題的整改行動(dòng)及糾正措施在審計(jì)期間（審計(jì)通知書發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司 己經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙?/p>

6、被 審計(jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過審計(jì)報(bào)告 傳遞到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。6、 審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是 體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì) 結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。7、 審計(jì)建議國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計(jì)無執(zhí)法 權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計(jì)意見”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作 性，基本要求是能

7、夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部 審計(jì)的價(jià)值是如何解決己經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個(gè)管理 中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字；審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。九、審計(jì)報(bào)告出具日期打印審計(jì)報(bào)告形成日期。十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告 最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。相關(guān)制度內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)審計(jì)報(bào)告第一章 總則第一條為了規(guī)范內(nèi)

8、部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)報(bào)告，是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序 后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第二章一般原則第四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議， 出具審計(jì)報(bào)告。如有必要，內(nèi)部審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的糾正 措施改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。第五條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。（一）

9、審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)實(shí)事求是、不偏不倚地反映審計(jì)事項(xiàng)；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事 項(xiàng)；（三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解；（四）審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制，以便適時(shí)采取有效糾正措施；（五）審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)；（六）審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)夏核的要求和責(zé)任。第七條審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對(duì)保證。第三章審計(jì)報(bào)告的

10、內(nèi)容第八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：（一）標(biāo)題；（二）收件人；（三）正文;（四）附件：（五）簽章；（六）報(bào)告日期。第九條審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；（二）審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì) 其做出解釋和說明；（三）審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)；（四）審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；（五）審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。第十條審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi) 容。第十一條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求反饋意 見。第十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要 時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。第十三條審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被