償債準(zhǔn)備金管理制度

1、XXXX 縣政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金管理暫行辦法第一章總則第一條為促進(jìn)各金融機(jī)構(gòu)采取積極的信貸政策支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展， 建立和完善政府性債務(wù)擔(dān)保、償還長(zhǎng)效機(jī)制，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)政府信譽(yù)，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國擔(dān)保法、財(cái)政違法行為處罰處分條例（國務(wù)院第 427427 號(hào)）等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱地方性政府債務(wù)是指地方政府和所屬機(jī)構(gòu)為公益性項(xiàng)目建設(shè)直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)。包括直接借入、拖欠形成的直接債務(wù)和提供擔(dān)保、回購等信用支持而形成的擔(dān)保債務(wù)。分為顯性債務(wù)、或有顯性債務(wù)、或有隱性債務(wù)。第三條本辦法所稱政府性債務(wù)償

2、債準(zhǔn)備金（以下簡(jiǎn)稱償債準(zhǔn)備金）是經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的， 通過預(yù)算安排等方式籌措并用于提供政府擔(dān)?；蛑苯佑糜趦斶€政府性債務(wù)本金及利息的專項(xiàng)資金。第四條償債準(zhǔn)備金按照“集中管理、專項(xiàng)核算、專款專用、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)格程序、滾存使用”的原則，由縣財(cái)政部門設(shè)立專戶負(fù)責(zé)籌集和管理。第二章資金籌集第五條償債準(zhǔn)備金年度規(guī)模按上年末政府性債務(wù)余額的 5 5 婿集。超額部分通過預(yù)算予以調(diào)整，用作重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金。第六條償債準(zhǔn)備金從以下幾方面籌集：（一）根據(jù)年初預(yù)算可安排財(cái)力情況，通過年初預(yù)算安排償債準(zhǔn)備金；（二）從土地由讓凈收入中，提取一定比例的資金作為償債準(zhǔn)備金；（三）國有資產(chǎn)由租變現(xiàn)、外部捐贈(zèng)、援助等收入按照

3、一定比例提取償債準(zhǔn)備金；（四）償債準(zhǔn)備金的利息收入；（五）當(dāng)年舉借的地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入；（六）依法可以用于償還債務(wù)的其他資金。第七條償債準(zhǔn)備金由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)籌集， 定期或不定期清算劃入償債準(zhǔn)備金專戶。第三章償債準(zhǔn)備金的使用第八條償債準(zhǔn)備金用于償還政府性債務(wù)本金及利息或用于政府性債務(wù)舉債的政府擔(dān)保，任何單位、部門或個(gè)人不得挪作他用。第九條償債準(zhǔn)備金的主要用途：（一）按規(guī)定需由縣本級(jí)財(cái)政償還的直接債務(wù)；（二）因自然災(zāi)害、國家調(diào)控政策變化等不可抗拒的原因致使項(xiàng)目完全喪失還款能力的政府擔(dān)保性債務(wù)；（三）其他經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)償還或墊付的政府性債務(wù)。第四章償債準(zhǔn)備金的管理和核算第十條政府性債務(wù)按照“誰

4、負(fù)債，誰償還”的原則確定償債責(zé)任主體。按規(guī)定需由縣本級(jí)財(cái)政償還的政府性債務(wù)由舉借單位由具報(bào)告， 縣財(cái)政部門由具審核意見，報(bào)縣人民政府研究決定，財(cái)政部門根據(jù)縣人民政府研究意見撥付償債準(zhǔn)備金。第十一條縣人民政府按照本辦法提供政府擔(dān)保的信貸資金， 被擔(dān)保的借款單位應(yīng)當(dāng)按照信貸合同約定的用途使用信貸資金，并依法承擔(dān)償還責(zé)任。被擔(dān)保的借款單位按合同約定的信貸資金期限屆滿， 經(jīng)縣審計(jì)部門和縣財(cái)政部門審查，借款單位確無能力償還本息的，由借款單位由具報(bào)告，報(bào)縣人民政府研究后以償債準(zhǔn)備金履行擔(dān)保義務(wù)?？h人民政府履行擔(dān)保義務(wù)后， 對(duì)其履行擔(dān)保義務(wù)的金額應(yīng)當(dāng)向被擔(dān)保的借款單位追償或要求反擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。第十二條

5、定期向縣人大常委會(huì)、縣人民政府匯報(bào)償債準(zhǔn)備金年度收支情況。第十三條償債準(zhǔn)備金的核算（一）償債準(zhǔn)備金專戶收到預(yù)算內(nèi)撥入的償債準(zhǔn)備金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“償債準(zhǔn)備金收入一一償債準(zhǔn)備金”科目?！皟攤鶞?zhǔn)備金收入一一償債準(zhǔn)備金”科目的貸方余額反映償債準(zhǔn)備金收入累計(jì)數(shù)。年終結(jié)賬時(shí)，將本科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一一償債基金”科目。（二）支付債務(wù)本息時(shí)，借記“償債準(zhǔn)備金支由”科目，貸記“銀行存款”科目?！皟攤鶞?zhǔn)備金支生”科目的借方余額反映實(shí)際支付償債準(zhǔn)備金支由累計(jì)數(shù)。年終結(jié)賬時(shí)，將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一一償債基金”科目。（三）收到償債準(zhǔn)備金孳息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“償債準(zhǔn)備金收入一一

6、利息收入”科目?！皟攤鶞?zhǔn)備金收入一一利息收入”科目的貸方余額反映償債準(zhǔn)備金孳息累計(jì)數(shù)。年終結(jié)賬時(shí)，將本科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一一償債基金”科目。（四）年終結(jié)賬時(shí)，借記“償債準(zhǔn)備金收入一一償債準(zhǔn)備金”和“償債準(zhǔn)備金收入一一利息收入”科目，貸記“結(jié)余一一償債基金”科目；借記“結(jié)余一一償債基金”科目，貸記“償債準(zhǔn)備金支生”科目。 年末“結(jié)余一一償債基金”科目貸方余額反映償債準(zhǔn)備金累計(jì)余額。第五章償債準(zhǔn)備金的監(jiān)督第十四條縣財(cái)政部門對(duì)使用償債準(zhǔn)備金或用償債準(zhǔn)備金提供政府擔(dān)保的投資項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查。第十五條縣財(cái)政部門應(yīng)建立完善內(nèi)部調(diào)控制度，對(duì)償債準(zhǔn)備金的撥付、使用、追償?shù)戎匾?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)建立審批制度。縣財(cái)政部門和政府性債務(wù)責(zé)任主體在使用償債準(zhǔn)備金過程中， 有違反財(cái)政法規(guī)行為的，按財(cái)政違法行為處罰處分條例進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十六條縣審計(jì)部門依法對(duì)償債準(zhǔn)