會計師事務所管理制度

1、會計師事務所管理制度為了進一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動員工的工作積極性和業(yè)務開拓的主動性，加強質(zhì)量控制和內(nèi)部管理,特制定以下管理制度。一、人事管理制度（一）組織機構(gòu)及崗位設(shè)置項目助理（二）崗位任職條件1 1 .主任會計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念，能團結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時，具備較高的管理水平和業(yè)務素質(zhì)，能有效地控制事務所的執(zhí)業(yè)風險，并能為事務所經(jīng)營風險承擔主要責任。2 2.總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進的經(jīng)營理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強的業(yè)務開拓能力和客戶工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理

2、經(jīng)驗。業(yè)務知識廣博，能全面領(lǐng)導事務所的各項業(yè)務工作。3 3 . .副主任會計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務知識和豐富的實踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規(guī)范；具備很強的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。4 4 . .部門經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強的業(yè)務開拓能力和較高的業(yè)務素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導本部門人員完成所里分配的各項業(yè)務。5 5 . .高級項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風險；具備較強的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項

3、目負責人完成大型的審計或評估等項目。6 6 . .項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類審計或評估項目。7 7 . .項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。8 8 . .辦公室主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動化和檔案管理，并具備一定財會知識；能有效協(xié)助主任會計師處理事務所日常事務性工作。9.9.會計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內(nèi)容，熟悉辦

4、公自動化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會專業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務性管理工作。（三）、崗位職責根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規(guī)定如下：一、主任會計師上級主管：股東會1 1、負責制定、組織和實施本所的業(yè)務發(fā)展計劃，對外開拓業(yè)務，保證全所年度目標的完成；2 2、負責制定本所內(nèi)部管理制度，加強對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項工作的正常開展；3 3、負責事務所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照中華人民共和國注冊會計師法、注冊會計師獨立審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務風險；4 4、定期組織全

5、體人員學習黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊伍；5 5、負責召集股東會，并向股東會報告工作。二、總經(jīng)理上級主管：主任會計師1 1、協(xié)助主任會計師制定事務所業(yè)務發(fā)展計劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制2 2、具體負責全所業(yè)務的開拓、組織和實施，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務風險；3 3、負責對各部門工作進行指導、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展；4 4、根據(jù)事務所內(nèi)部分工，負責中證評估 XXXX 分公司的工作。三、副主任會計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理1 1、協(xié)助總經(jīng)理組織實施本所業(yè)務發(fā)展計劃，積極對外

6、開拓業(yè)務，保證全所年度目標完成；2 2、參與所內(nèi)重大業(yè)務項目審計工作，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務質(zhì)量關(guān)；3 3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項工作正常開展；4 4、根據(jù)事務所內(nèi)部分工，負責分管部門的工作。四、部門經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理1 1、積極對外開拓業(yè)務，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實施本部門各項業(yè)務工作，確保本部門業(yè)務指標的完成；2 2、嚴格遵循注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具的業(yè)務報告的工作底稿進行二級復核并簽署意見，嚴格控制業(yè)務風險；3 3、負責本部門人員的日常管理，嚴格執(zhí)行事務所內(nèi)各項規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展；4 4、負責本部門的業(yè)務安排、調(diào)度

7、和員工的工作業(yè)績考核；5 5、負責本部門業(yè)務檔案的整理、裝訂、歸檔工作；6 6、完成主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理1 1、積極對外開拓業(yè)務，維護客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項工作目標；2 2、擔任項目負責人，組織具體項目的實施，嚴格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務風險；3 3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務指導，并對項目小組成員的工作底稿進行審核，撰寫審計報告；4 4、完成部門安排的其他工作。六、項目助理上級主管：部門經(jīng)理/項目經(jīng)理1 1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務，做好客戶關(guān)系；2 2、嚴格按照執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目

8、經(jīng)理出具業(yè)務報告；3 3、完成部門交辦的其他工作。七、辦公室主任上級主管：主任會計師1 1、負責擬訂辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設(shè)備的采購領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報主任會計師和總經(jīng)理批準后組織實施。2 2、負責日常行政性管理工作；3 3、負責人力資源方面的管理工作；4 4、負責業(yè)務檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；5 5、辦理主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。八、會計（兼業(yè)務和人事助理）上級主管：辦公室主任1 1、嚴格按照財政部會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務師事務所會計核算辦法對事務所的財務會計事項進行審核和賬務處理，辦理稅務中報，編制會計報表；2 2、具體

9、負責業(yè)務考核統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務檔案的登記、歸檔工作；3 3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動合同的簽定和鑒證、社會保險事務、人事檔案委托和勞動關(guān)系的變更等）；4 4、辦公室主任交辦的其他工作。九、出納（兼行政助理）上級主管：辦公室主任1 1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算，嚴格按照事務所的財務管理制度辦理費用報銷、款項支付；2 2、開具業(yè)務發(fā)票，督促業(yè)務部門及時收款；3 3、具體負責日常辦公室管理（辦公環(huán)境衛(wèi)生、辦公設(shè)備管理、維護與保養(yǎng)、員工考勤和休假統(tǒng)計等）工作；4 4、具體負責業(yè)務文檔、辦公設(shè)備、辦公文具的采購、登記、整理和發(fā)放；5 5、辦公室主任交辦的其他工作（文件打印、業(yè)務資料的發(fā)放等）；（四）

10、、人事工作制度1 1、內(nèi)部崗位聘用程序主任會計師由全體股東選舉產(chǎn)生，并報省注協(xié)批準?？偨?jīng)理由主任會計師提名，副主任會計師和副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，報股東會通過后聘用。以上職位均采用任期制，每期任職三年，可連選連任。部門經(jīng)理、辦公室主任由總經(jīng)理提名，報股東會通過后聘用；項目經(jīng)理、項目助理由部門經(jīng)理提名，報總經(jīng)理批準后聘用。部門經(jīng)理（包括）以下職位聘用期為一年。2 2、對外招聘程序：凡經(jīng)事務所正式聘用的員工，均須與事務所簽訂正式的勞動合同，轉(zhuǎn)移人事檔案事務所根據(jù)工作需要對外招聘工作人員，由各部門向總經(jīng)理提出書面中請表，經(jīng)批準后，由辦公室按照用人要求統(tǒng)一對外公開招聘。招聘人員先由各部門試用(試用期為一

11、般為三個月)試用期滿后，由部門經(jīng)理向總經(jīng)理提交試用人員考核表，如考核合格，報總經(jīng)理批準后正式錄用，享受正式員工待遇。如經(jīng)考核試用不合格，報總經(jīng)理批準后解除試用關(guān)系。3 3、辭職/退程序正式員工辭職必須提前一個月通知公司，辭職人員應填寫辭職申請表，經(jīng)批準后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。如不能勝任事務所工作，經(jīng)合理調(diào)換仍不能達到要求或不服從工作安排的，事務所經(jīng)主任會計師和總經(jīng)理批準后予以辭退。辭退員工或合同到期不再續(xù)簽的，應在一個月內(nèi)通知本人。涉及相關(guān)補償按國家有關(guān)規(guī)定辦理。4 4、升職程序事務所每年對員工進行一次考核。部門經(jīng)理根據(jù)員工的工作表現(xiàn)提交書面報告，為部門員工申請?zhí)崧?。?jīng)總經(jīng)理批準后可以升職并調(diào)整

12、相關(guān)薪資待遇。二、工資薪金制度(一)、事務所實行基本崗位工資和項目考核工資制相結(jié)合的工資制度。工資總額=基本崗位工資+項目考核工資基本崗位工資標準由事務所根據(jù)所內(nèi)實際情況每年核定一次，核定標準如下：1 1 . .基本崗位工資(1)(1)、主任會計師元(2)(2)、總經(jīng)理元(3)(3)、副主任會計師/副總經(jīng)理元(4)(4)、部門經(jīng)理元(5)(5)、高級項目經(jīng)理元(6)(6)、項目經(jīng)理(分 2 2 級)其中：一級項目經(jīng)理元二級項目經(jīng)理元(7)(7)、項目助理(分 2 2 級)其中：高級項目助理元普通項目助理元元(8)、辦公室副主任兀(9)、會計(兼業(yè)務和人事助理)元(10)、出納(兼行政助理)元2

13、 2.項目考核工資(適用于項目實施人員) )考核工資按具體項目實際收入額的提取，由該項目負責人在項目組成員的崗位分配權(quán)數(shù)基礎(chǔ)上，綜合考慮項目組成員對該項目的具體貢獻(包括參與時間，分派工作的重要性、工作質(zhì)量及敬業(yè)精神等擬定分配方案，并填寫項目考核表，報部門經(jīng)理審核。經(jīng)部門經(jīng)理審核后，交財務部門匯總，按月匯總后于次月發(fā)放。崗位崗位分配權(quán)數(shù)項目負責人項目經(jīng)理(1(1 級)項目經(jīng)理（2 2 級）項目助理（高級）項目助理（普通）3 3 .月度考核獎（適用于行政后勤人員）考勤獎：每月 100100 元，根據(jù)每月考勤情況發(fā)放。4 4 . .業(yè)務開發(fā)獎（適用于部門經(jīng)理以下員工）事務所鼓勵員工開發(fā)業(yè)務。員工獨

14、立開發(fā)的新項目或運用自身資源提供主要支持的新開發(fā)項目，經(jīng)業(yè)務開發(fā)部審核確定后，按項目實際收費金額的 5%5%提取業(yè)務開發(fā)獎。相關(guān)業(yè)務實際開發(fā)費用事先征得業(yè)務開發(fā)部的同意方可報銷。三、事務所工作制度（一）工作日作息時間上午 8:8:303012:0012:00 下午 1:301:3018:0018:00（二）休假制度事務所的各類休假（雙休日、法定假日、婚喪假等），原則上參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。另外，事務所為每位員工提供帶薪假每年天（可分段休假），由員工向部門經(jīng)理提出申請，事務所根據(jù)實際情況進行安排并報辦公室備案。（三）請假制度員工有事或因病請假，必須寫出書面請假條，經(jīng)所在部門經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。特

15、殊情況需提前和部門經(jīng)理聯(lián)系并征得同意，事后再補請假條，否則視為曠工處理。曠工按事假的三倍扣發(fā)基本崗位工資。四、費用支出和報銷規(guī)定(一)、行政經(jīng)費(1)(1)、工資、福利等人員支出，由人事助理制表經(jīng)辦，報主任會計師審批后交出納辦理；(2)(2)、日常辦公室費用支出，由行政助理填制支出/報銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報主任會計師審批后交出納辦理；(3)(3)、其他行政性支出，由經(jīng)辦人填制支出/報銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報主任會計師審批后交出納辦理。(二)、業(yè)務開發(fā)經(jīng)費(1)(1)、業(yè)務開發(fā)經(jīng)費包括業(yè)發(fā)開發(fā)相關(guān)的業(yè)務費、交通/差旅費、交際應酬費、業(yè)務開發(fā)獎等費用；(2)(2)、業(yè)務開發(fā)經(jīng)費除總經(jīng)理額度外由業(yè)

16、務開發(fā)部歸口管理。業(yè)務開發(fā)部開發(fā)經(jīng)費額度為實際業(yè)務收入的 15%;15%;總經(jīng)理開發(fā)經(jīng)費額度為實際業(yè)務收入的5%5%。業(yè)務開發(fā)部定額內(nèi)的開發(fā)費用，由經(jīng)辦人填寫支出/報銷憑證，經(jīng)業(yè)務開發(fā)部經(jīng)理審核，報主任會計師審批后方可報銷。單個項目開發(fā)費用超過15%15%的，須動用總經(jīng)理業(yè)務開發(fā)經(jīng)費還須經(jīng)總經(jīng)理審批。(三)、項目實施經(jīng)費(1)(1)、項目實施經(jīng)費包括項目實施項目的差旅費、外聘人員費用等。(2)(2)、項目實施經(jīng)費由項目負責人填寫支出/報銷憑證后，由部門經(jīng)理審核，報主任會計師審批后方可報銷。(3)(3)、外聘人員費用由事務所承擔，其使用及預算須事先經(jīng)部門經(jīng)理同意。外聘人員按一級項目助理的崗位分配權(quán)數(shù)參與項目考核工資的量化并在項目組考核工資中扣除。五、福利制度（一）、出差報銷補貼因公出差，差旅、住宿等費用按實報銷，每日享受出差補貼元。當日出差時間超過 1212 小時的按一日計算，低于 1212 小時的按半日計算。相關(guān)開支標準另行制定。（二）、通迅補貼崗位補貼標準主任會計師/總經(jīng)理副主任會計師/副總經(jīng)理元/月部門經(jīng)理/高級項目經(jīng)理元/月項目經(jīng)理/辦公室主任元/月高級項目助理元/月其他人員元