財(cái)務(wù)管理手冊編

1、在晚上 8： 00到次日 7： 00之間出差，乘車船超過6小時(shí)，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)， 輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。(2) 公司領(lǐng)導(dǎo) ( 含正副經(jīng)理、總監(jiān)) 因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷 ; 遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、 住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷， 遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司

2、統(tǒng)一支付。(3) 出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10 元、中餐 30 元、晚餐 20 元，即伙食補(bǔ)助 60元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天;部門主管為早餐5 元、中餐 25 元、晚餐 20 元，即伙食補(bǔ)助 50 元/ 天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50 元/ 天;普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5 元、中餐 20 元、晚餐 15 元，即伙食補(bǔ)助40 元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40 元/天，公交車補(bǔ) 15 元/天(不得報(bào)銷出租車費(fèi) ) 。出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮 30元/ 天。出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20 公里以內(nèi) ( 含市內(nèi) ) ，不享受伙食補(bǔ)助。如果在公司食堂( 含分公司食

3、堂) 就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)( 不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)) ，則不享受對應(yīng)伙食補(bǔ)助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。(4) 出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，時(shí)間上符合出差時(shí)限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票 ( 或磁卡月票 ) 一張 ( 由公司統(tǒng)一辦理 ) ，并發(fā)放交通補(bǔ)助 50 元 ( 打入個(gè)人工資) ，不再報(bào)銷其他交通費(fèi)用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿， 當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過部分自負(fù)。2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法(1) 每月

4、底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托相關(guān)人員購買。(2) 所購辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。(3) 購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，予以報(bào)銷。3、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用報(bào)銷辦法(1) 由有關(guān)部門提出書面申請， 并做出可行性分析報(bào)告， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)(10 萬元以上的 ) ，得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。(2) 固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門應(yīng)盡快將

5、有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。(3) 所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下， 所發(fā)生的招待費(fèi)， 經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。5、交通費(fèi)報(bào)銷辦法(1) 原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上 ( 含 ) 事先批準(zhǔn)，可以 乘坐出租車。(2) 車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。6、通訊費(fèi)報(bào)銷辦法(1) 手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資

6、中自動扣減相關(guān)費(fèi)用。(2) 固定電話實(shí)行定額制。具有IP 功能電話撥打長途時(shí)必須使用 IP 功能，如查出未使用 IP 功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。(3) 每月電話費(fèi)交納后由行政部抽查某些電話費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個(gè)人電話費(fèi)超過 30 元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。(4) 非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”， 最高限額為 300 元。 超額時(shí)由部門工資中扣回。7、廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報(bào)銷辦法(1) 根據(jù)年度廣告預(yù)算與計(jì)劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。(2) 臨時(shí)性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。(3) 原則上廣告費(fèi)用由

7、總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過2000元的，列支分公司費(fèi)用。(4) 由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。8、其它費(fèi)用報(bào)銷辦法(1) 采購物品報(bào)銷時(shí)，除提供費(fèi)用報(bào)銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗(yàn)收單或入庫單。(2) 未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。四、核簽流程經(jīng)辦人將相關(guān)的報(bào)銷憑證備齊， 經(jīng)部門經(jīng)理核簽后， 送至財(cái)務(wù)中心會計(jì)處進(jìn)行稽核，然后送財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員付款。領(lǐng)款人部門經(jīng)理-會計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)-財(cái)務(wù)顧問-出納員五、注意事項(xiàng)1、憑證填寫要求(1) 應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;(2) 字跡要清晰，

8、不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定(1) 通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等) 的款項(xiàng)，申請人在申請款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、賬號、開戶行。(2) 公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 對不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)， 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。(3) 購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不填。(4) 發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。(5) 金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。(6) 發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。3、結(jié)算規(guī)定(1) 財(cái)務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)

9、審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。 當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時(shí)， 財(cái)務(wù)人員 有權(quán)拒絕報(bào)銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。(2) 公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報(bào)銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報(bào)銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。(3) 原則上由經(jīng)辦人本人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，嚴(yán)禁混合報(bào)銷、伙同報(bào)銷或代替報(bào)銷。(4) 報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。(5) 費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由三個(gè)工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時(shí)間財(cái)務(wù)報(bào)銷。(6)3000 元(含) 以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報(bào)告，按總經(jīng)理的指示處理。(7) 嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)務(wù)中

10、心不予以支款和報(bào)銷。第七部分 資產(chǎn)管理辦法1. 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)， 主要指固定資產(chǎn)與存貨。 固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上， 單位價(jià)值在2000 元以上的資產(chǎn)， 包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備、 電器設(shè)備、 通訊設(shè)備、 辦公設(shè)備、 工具器械、 食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品， 包括產(chǎn)品、 半 成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2. 公司固定資產(chǎn)的購置、 使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、 出租、抵押、 贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。3. 實(shí)物管理部門(1) 房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。(

11、2) 機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。(4) 財(cái)務(wù)中心指定專人( 暫由出納崗位兼任 ) 就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理， 主管會計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)， 并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告， 財(cái)務(wù)中心不定期派人抽查。(5) 每年財(cái)務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)， 資產(chǎn)核實(shí)是其中一項(xiàng)重要 內(nèi)容。4. 固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財(cái)務(wù)中心依其類別及會計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標(biāo)簽。5. 固定資產(chǎn)購置及登記(1) 購置手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批后

12、的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)中心結(jié)算。(2) 登記財(cái)務(wù)中心在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填列，并請驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。6. 固定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)中心予以付款。7. 固定資產(chǎn)減損報(bào)廢固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用部門填寫報(bào)廢申請單，注明報(bào)廢原因，送財(cái)務(wù)中心簽注處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。8. 存貨的購進(jìn)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、 商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)總經(jīng)

13、理審批后， 由采購部門執(zhí)行。 財(cái)務(wù)中心根據(jù)合同約定進(jìn) 行付款。9. 存貨的入庫購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：(1) 核對實(shí)物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。(2) 觀察包裝是否完好。(3) 清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。(4) 完成品質(zhì)檢測。(5) 填制“入庫單”，記錄實(shí)物賬卡。10. 存貨的出庫(1) 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。出庫單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨; 禁止以白條抵庫。(2) 出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標(biāo)號。(3) 按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空

14、白”章，或劃線。(4) 存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。(11) 貨的倉儲(1) 存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。(2) 倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。12. 保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：(1) 應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(2) 若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。(3) 向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑模⒍ㄆ跈z查，杜絕隱患。(4) 經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。13. 存貨減損處理(1) 存貨在保管期間， 由于各種原因發(fā)生毀損、 變質(zhì)、 溢缺， 應(yīng)認(rèn)真

15、填制“毀 損報(bào)告單”，上報(bào)審批。(2) 根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。14. 實(shí)物賬冊管理(1) 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、 發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5 年 ;(2) 記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：根據(jù)入庫單記收入， 根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記賬嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時(shí)結(jié)存余額。啟用賬簿， 應(yīng)在帳簿封

16、面載明公司名稱、 年度， 在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)動工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。15. 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式(1) 年終盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。(2) 年中盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會同管理部門于每年 6 月 30 日對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。(3) 月末盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財(cái)務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。(4) 不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)中心及公司指定部門， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。16. 盤點(diǎn)人員及其職責(zé)

17、(1) 總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(2) 主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。(3) 復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。(4) 盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(5) 會點(diǎn)人：由物流中心指派，負(fù)責(zé)會點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。() 協(xié)點(diǎn)人：由倉儲經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。(7) 所有參加盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。17. 盤點(diǎn)準(zhǔn)備(1) 盤點(diǎn)編組： 由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前， 依盤點(diǎn)種類、 項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。(2) 盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備保管部門與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)。 存貨應(yīng)堆放整齊、 集中、分類，并置標(biāo)示牌?，F(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整理并列清單; 各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢; 盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入賬手續(xù)的， 應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。18. 盤點(diǎn)實(shí)施(1) 財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時(shí)間等情況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知， 并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會， 擬訂 盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。(2) 盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動，但