銷售與收款循環(huán)問卷及所需材料

1、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制一、有關職責分工的政策和程序公司是否已建立了下列職責分工政策和程序：（1 1）不相容職務相分離。主要包括：客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨 ；銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理 ；壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批是（）否（）（2 2）各相關部門之間相互控制并在其授權范圍內(nèi)履行職責，同一部門或個人不得處理銷售 收款業(yè)務的全過程。是（）否（） 二、銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 （一）預算管理制度 1 1、貴公司是否已建立嚴格的預算管理制度如果建立預算管理制度，請?zhí)峁╊A算管理制度文

2、件。3 3、本年度主要產(chǎn)品各品種具體銷售目標：（二）銷售流程內(nèi)部控制1 1、貴公司是否建立定價控制制度；如果建立定價控制制度，請?zhí)峁┒▋r控制制度文件。如果建立價目表，請?zhí)峁﹥r目表。3 3、貴公司銷售政策：現(xiàn)銷 （）（）、賒銷（）（）如果貴公司采用賒銷政策，t t# #回答 4-74-7 問題:4 4、貴公司是否建立信用管理部門； 5 5、信用管理部門經(jīng)理： ;信用管理部門經(jīng)理職責：_請?zhí)峁┬庞霉芾聿块T 經(jīng)理職責手冊。6 6、信用管理部門對客戶的信用調(diào)查制度：（1 1）客戶信用信息獲取方式：內(nèi)部專門人員調(diào)查、外部信用評審機構(gòu)信用評級報 告2 2、本年度總銷售目標；請根據(jù)年度預算填寫2 2、貴公司

3、主要產(chǎn)品是否制定價目表;_是（）否（）一是（）否（）（2 2）信用政策應當明確規(guī)定定期對客戶資 信情況進行評估，并就不同的客戶明確 信用額度、回款期限、折扣標準、失信情況等應采取的應對措施等。是（）否（請?zhí)峁┬庞谜呶募蛻粜庞谜{(diào)查頻率： _7 7、企業(yè)應當利用國家政 策性出口信用保險機構(gòu)的政策支持，防范 風 險。） 8 8、貴公司是否建立客戶信用信息檔案;信用信息檔案建立人信用信息檔案維護人信用信息檔案保管人 9 9、貴公司是否建立客戶賒銷審批制度:（）如果貴公司采用賒銷 審批制度，請回答（1 1）- -（3 3）的問題:（1 1）貴公司賒銷審批人員： ;（2 2）貴公司是否由銷售人員兼任賒

4、銷審批人員：（3 3）貴公司各級審批人員 有權審批的信用額度：賒銷額,由 審批賒銷額 ,由 審批賒銷額,由請?zhí)?審批供客戶賒銷審批制度文件1010、貴公司是否指定 專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶 進行談判:貴公司每筆銷售事項談判人員 個。銷售談判過程是否形成書面記錄1111、貴公司是否授權 專門人員與客戶簽訂銷售合同: 貴公司銷售談判人員是否參加合同訂立：金額較大，性質(zhì)特殊 合同的訂立是否征詢法律顧問或?qū)＜乙庖姡菏牵ǎ┓瘢ǎ?212、貴公司是否建立 健全的銷售合同審批制度：是（）否（）銷售合同審批人員： ,職務級別：銷售合同審批人員負 責審批的事項： _是（）否（

5、是（）否（_是（）否重大銷售合同是否采 用集體決策制度：是（）否（）銷售合同訂立是否建 立責任追究制度：是（）否（）請?zhí)峁┯嘘P銷售合同 審批制度、權限分配表（不同合同金額審批的 具體權限分配）、集體 決策制度、責任追究制度等文件1313、貴公司是否建立 銷售合同檔案：是（）否（）銷售合同檔案建立人 員：維護人員：保管人員：1414、貴公司銷售部門 是否按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，并編制銷售通知單下達發(fā)貨部門，組織發(fā)貨。銷售部門是否采用銷 售發(fā)票通知單方式， 下達財會部門，組織銷售。銷售發(fā)票通知單 聯(lián)次： ；各聯(lián)次功用：第一聯(lián)：；第二聯(lián)：；第三聯(lián):_請?zhí)峁╀N售通知單格式范本、銷售發(fā)票通知單

6、格式范本1515、貴公司是否根據(jù)銷售 發(fā)票通知單開具銷售發(fā)票：1616、銷售部門是否負責開 具銷售發(fā)票：1717、編制銷售發(fā)票 通知單人員與開具發(fā)票人員是否分離：1818、銷售發(fā)票是否連 續(xù)編號：1919、企業(yè)應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪 范銷售人員將企業(yè)客 戶資源變?yōu)閭€人私屬資源從事舞弊活動，企業(yè)的銷售退回是否必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退單內(nèi)容及訂單、銷售通知單授權審批情況:方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運:4 4、發(fā)運部門是否對組織發(fā)運貨物開具發(fā)運憑證 j j_是（）否（）是（）否（） 是（）否（） 是（）否（） 是（）否（

7、）換或者管區(qū)、管戶調(diào)整，防 損害企業(yè)利益的風險。是（）否（） 是（）否（）2020、企業(yè)是否建立銷售退回管理制度。門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門是否對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門是否在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告；財會部門是否對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜，并增加對退貨原因進行分析的自我評估控制。（三）發(fā)貨裝運流程內(nèi)部控制：（由發(fā)貨部門人員填寫）1 1、發(fā)貨部門是否收到由銷售部門傳遞的銷售通知單:2 2、發(fā)運部門是否根據(jù)訂單，對收到的銷售通知單進行審核,負責核對銷售訂單與銷售通知3 3、發(fā)運部門

8、是否嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時 間、發(fā)貨:一是（）否（）銷售通知單、發(fā)運憑證檢查發(fā)運部門組 織發(fā)運貨 物，并填制裝運憑證：7 7、裝運憑證是否連續(xù)編號: ）請?zhí)峁┴浳锍鰩?、發(fā) 運等環(huán)節(jié)的崗位責任制度；發(fā)運憑證格式 范本、裝運憑證格式范本（四）收款流程內(nèi)部 控制：（由銷售部門填寫）帳：）現(xiàn)金卡及其密碼是否分別由專門人員保管:2 2、是否擅自坐支現(xiàn)金:3 3、4 4、貴公司貨款結(jié)算方式貴公司銷售人員是否收取現(xiàn)如果存在銷售人員收取現(xiàn)款事項，貴公司是否建立相應的現(xiàn)金收款內(nèi)部控制制度現(xiàn)金收款內(nèi)部控制制度是否存在下述情況：（不存在）銷售人員是否接觸現(xiàn)金或者現(xiàn)金卡:現(xiàn)金卡資金是

9、否及時解入公司賬戶:5 5、貴公司是否建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度:6 6、貴公司是否由銷售部門負責應收賬款的催收，由財會部門督促銷售部門催收貨 款發(fā)運憑證一式聯(lián)，各聯(lián)次功用：第一聯(lián):第三聯(lián):5 5、發(fā)運部門是否兼任貨物出庫、發(fā)運職責6 6、裝運部門是否獨立根據(jù)經(jīng)審批的訂單、1 1、貴公司銷售收入是否及時入制定相應的解決措施，如采用法律程序 ：是（）否（）及時登記每一客戶應收賬款余額增減變 動情況和_是（）否（）9 9、貴公司是否對可能形成壞賬的應收賬款建立報告制度及責任追究制度：是（）否（）1010、貴公司是否對注 銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存：_是（）否（）1111

10、、貴公司應收票據(jù) 的取得、貼現(xiàn)是否由保管票據(jù)以外主管人員書面審批：是（）否（）貴公司是否指定專門人員保管應收票據(jù)：_是（）否（）貴公司是否制定逾期應收票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度：_是（）否（）1212、貴公司是否定期 抽查、核對銷售業(yè)務記錄、銷售收款會計記錄、商品出庫記錄和庫存商品實物記錄，及時 發(fā)現(xiàn)并處理銷售與收款中存在的問題。是（）否（）1313、貴公司是否定期 與往來客戶通過函證等方式，核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬 款等往 來款項。 是（）否（）如有不符，是否查明 原因，及時處是（）否（理。）請?zhí)峁┈F(xiàn)金收款內(nèi)部 控制制度、應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度、可能形

11、成壞賬的應收賬款建立報告制度及責任追究制度、逾期應收票據(jù)的沖銷管理程序和逾7 7、貴公司是否對催收無效的逾期應收賬款8 8、貴公司是否按客戶設置應收賬款臺賬, 信用額度使用情況：期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度等文件。（五）記錄銷售內(nèi)部 控制：（由財務部門人員填寫）1 1、財務部門是否只根據(jù)附有裝運憑證和銷）2 2、財務部門是否復核銷售發(fā)票是否連續(xù)編）3 3、貴公司是否指定專門人員獨立檢查已處性：是（）否（）4 4、貴公司是否定期向往來客戶寄發(fā)對帳單：）是（）否（往來客戶回函是否直 接由指定人員接收：）是（）否（往來客戶是否將任何例外情況直接向指定的為執(zhí)行或記錄銷售 交易的會計主管報告：是（）否（)、涉及的

12、主要人員職務姓名三、主要業(yè)務活動介紹 （請公司根據(jù)實際情況進行改寫）（一）銷售（1 1）內(nèi)銷1 1）新顧客新顧客需要先填寫“顧客申請表:銷售經(jīng)理_將進行顧客背景調(diào)查，獲 取包括信用評審機構(gòu)對顧 客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客 基本情況表”，并附相關資料 交至信用管理經(jīng)理審批。信用管理經(jīng)理_ 在“新顧客基本情況表”上簽字注明是否同意賒銷。通常情況下，給予新顧客的 信用額度不超過人民幣 元；若高于該標準，應經(jīng)總經(jīng)理_ 審批。根據(jù)經(jīng)恰當審批的新 顧客基本情況表，信息管理員 將有關信息輸入 ERER 源統(tǒng),售通知單的銷售發(fā)票記錄銷售:理銷售發(fā)票上的銷售金額同會計記錄金額的一致系統(tǒng)將自動建立新顧

13、客檔案。完成上述流程后，新 顧客即可與公司進行業(yè)務往來，向公司發(fā)出采購訂單。對于新顧客的初次訂 單，不允許超過經(jīng)審批的信用額度。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進行交易。2 2）現(xiàn)有顧客收到現(xiàn)有顧客的采購 訂單后，業(yè)務員 將訂單金額與 該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的 賬款余額進行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理_ _審批后，交至信用管理經(jīng)理_復核。 如果是超過信用額度的采購訂單，應由總經(jīng)理_審批。 3 3）簽訂合同經(jīng)審批后，授權業(yè)務 員 與顧客正式簽訂銷售合同。信息管理員 _負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入 ERER 原統(tǒng)，由系統(tǒng)自 動生成連續(xù)編號的銷售 訂單（此時系統(tǒng)顯示

14、為“待處理”狀態(tài) ）。每周，信息管理員 核對本周 內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的 情況將進行檢查。每周，應收賬款記賬 員 匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售 合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報 告。如有不符，應收賬款記賬員 將通知信息管理員理,其共同 調(diào)查該事項。業(yè)務員 根 據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”銷售訂單信息，理_、財務經(jīng)理_ 分別由生產(chǎn)計劃經(jīng)理_ 制訂生產(chǎn)通知證后開始投入生產(chǎn)；如果采用預收貨款方開始生產(chǎn)后，系統(tǒng)內(nèi) 的銷售訂單狀態(tài)即由“待處理”自動更改 為“在產(chǎn)（2 2）外銷1 1）新顧客2 2）現(xiàn)有顧客3 3）簽訂合同（二）記錄應收賬款（1 1）記錄應收賬款產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂

15、單狀態(tài)由“在產(chǎn)”自動 更改為“已完工”。信息管理員 根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已完工”銷售訂單信 息和銷售合同約定的交貨日期，開具連續(xù)編 號的銷售發(fā)票（出口發(fā)票一式六聯(lián)），交銷售經(jīng)理_ 審核 ，發(fā)票存根聯(lián)由銷售部留 存，其他聯(lián)次分別用于報關、出口押匯、稅務核銷、外匯核銷以及財務記賬等。出運通知單的編號在業(yè)務員 輸入銷售訂單編號后自動生成。根據(jù)系統(tǒng)的設置，如輸入錯誤的銷 售訂單編號，則無法生成相對應的出運通 知單。運輸經(jīng)理_ 根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運通知信息，安排組織 發(fā)運。倉儲經(jīng)理_ 安排組織產(chǎn)成品出庫。應收賬款記賬員 根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已銷售”銷售訂 單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關單、貨 運提單等進行核對。

16、如所有單證核對一致，應收賬款記賬員_ 、生產(chǎn)經(jīng)以及收款結(jié)匯方式，付款，則在收到信用 投入生產(chǎn)。確認技術、生產(chǎn)和質(zhì)量標準 單。如果顧客以信用證方式 式，則在收到 30%30%的貨款后編制銷售 確認會計憑證，后附有關單證，交會計主 管 復核。 若核對無誤，會計主管 在發(fā)票上加蓋“相符”印戳，應收賬款記賬員據(jù)此確認 銷售收入實現(xiàn)，并將有關信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由已銷售”自動 更改為“已處理”。如果期末商品已經(jīng)發(fā)出但尚未到達，收賬款記賬員 _ 根據(jù)出庫單等單證記錄發(fā)出商品 J J 當系統(tǒng)顯 示“已銷售”銷售訂單信息時，記錄銷售 收入實現(xiàn)。(2)(2)銷售退回、折扣與折讓、返利與顧客簽

17、訂的銷售合 同中規(guī)定允許退貨，若發(fā)生質(zhì)量糾紛，應 采取索賠方式或退貨,將編制收款憑證，并 附相關單證，如銀行結(jié)匯水單、銀行到款 通知單等，交會計主管復核。在完成對收款憑證及 相關單證的復核后，會計主管 在收款憑證上簽字，作 為復核證據(jù)，并在所 有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員 根 據(jù)經(jīng)復核無誤的收款憑證及時登記銀行存 款日記賬。每月末，由 會計主管 指定出納員 以外的人員核對銀 行存款日記賬和銀行對賬單。編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，并提交給財務經(jīng)理_復核 ，財務經(jīng)理_在銀 行存據(jù)雙方確定的金額調(diào)整應收賬款。業(yè)務員 接到顧客的索賠傳真件或退貨等資料后，編制連續(xù)編號的 顧客索賠或退貨處理表，交至生產(chǎn)

18、部門和技術部門，由生產(chǎn)經(jīng)理、技術經(jīng)理_ 確定是否確屬產(chǎn)品質(zhì)量問題任，應收賬款記 賬員 在顧客索賠處理表注明貨過人民幣 元的，由銷售經(jīng)理_批準，,并簽字確認。如確屬公司 的責款結(jié)算情況。對于索賠金額 不超如超過該標準，應經(jīng)總經(jīng)理 _ 審批。銷售折扣與折讓的確定和批準流程：銷售返利的確定和批準流程：促銷費用的確定和批準流程：應收賬款記賬員 編制應收賬款調(diào)整分錄，后附經(jīng)適當審批的顧客索賠處理表，交會計主管 復核后進行賬務處理。(3)(3)對賬及差異處理月末，應收賬款記賬 員或主管編制應收賬款賬齡報告，內(nèi)容包括應收賬款總額、 應收賬款明細 應收賬款記賬員或主 收賬款記賬員或主管 析報告一并交至會計賬合

19、計數(shù)以及應收賬款明細賬與顧客對賬管 將立即進行調(diào)查。如調(diào)查結(jié)將編制應收賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整主管 復核，經(jīng)財務經(jīng)理_單的核對情況。如有差異，果表明需調(diào)整賬務記錄，應 建議，連同應收賬款賬齡分 批準后方可進行賬務處理。(4)(4)計提壞賬準備和核銷壞賬公司董事會制訂并批準了應收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的會計估計。 每年末，銷售經(jīng)理 根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務單位的實 際財務狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相 關信息，編寫應收賬款可收回性分析報告，交財務部復核。會計主管 根據(jù)應收賬款可收回性分析報告，分析壞 賬準備的計提比例是否 較原先的估計發(fā)生較 大變化。如發(fā)生較大變化，會計主管 編寫會計估計變更建議，經(jīng)財務經(jīng)理 復核后報董事會批準。公司壞賬準備由系統(tǒng) 自動計算生成，對于需要計提特別壞賬準備以及擬核銷的壞賬，由業(yè)務員填寫連續(xù)編號的壞賬變更申請表，并附顧客破產(chǎn)等相關資料，經(jīng)銷售經(jīng)理 審批后，金額在元以下的，由財務經(jīng) 理_審批，金額在元以上的，由總經(jīng)理 審批。應收賬款記賬員 根據(jù)經(jīng)適當批準的更改申請表進行 賬務處理。(三)收款現(xiàn)金收款流程：銀行收款流程：收到顧客已付款通知，由出納員 前往銀行辦理托收。收到顧客已付款通知，核對銀行已收到款項，應收賬