(完整word版)名詞解釋以及問答題

1、名詞解釋1、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國家以社會(huì)管理者的身份， 憑借政權(quán)力量， 依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收。稅收的無償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的， 即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。2、宏觀稅收負(fù)擔(dān)宏觀稅負(fù)通常是指一個(gè)國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值 (GDP)的比重 , 是反映一個(gè)國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。3、稅負(fù)歸宿稅負(fù)歸宿

2、亦稱 “稅收歸宿 ”、“賦稅歸宿 ”、 “課稅歸宿 ”。它是稅收負(fù)擔(dān)的最后歸著點(diǎn)。4、扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人是指法律、 行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、 代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。5、增值稅增值稅是以商品 （含應(yīng)稅勞務(wù)） 在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。6、稅收中性稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念， 一般包含兩種含義： 一是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限， 盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行進(jìn)行干擾， 特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素7、起征點(diǎn)起稅點(diǎn)，又稱 “征稅起點(diǎn) ”或 “起征點(diǎn) ”

3、，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。8、直接稅直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅，包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤的征稅9、間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人， 納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。10、銷項(xiàng)稅額增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)， 按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額11、進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額12、消費(fèi)稅消費(fèi)稅（消費(fèi)行為稅） 是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。 是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。13、稅基稅基是指計(jì)稅依據(jù)或計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。 它包括實(shí)

4、物量與價(jià)值量兩類， 前者如現(xiàn)行資源稅中原油的噸數(shù)，消費(fèi)稅中黃酒、啤酒的噸數(shù)，汽油、柴油的數(shù)量。后者如個(gè)人所得稅中的個(gè)人所得額，營業(yè)稅中的營業(yè)額等。14、營業(yè)稅營業(yè)稅（ Business tax），是對(duì)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。15、超稅負(fù)擔(dān)稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。16、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。17、稅收彈性系數(shù)稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率之比，反

5、映經(jīng)濟(jì)稅收是否協(xié)調(diào)發(fā)展的一個(gè)重要指標(biāo)18、稅收管理稅收管理是指主管稅收工作的職能部門， 代表國家對(duì)稅收分配的全過程所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，旨在保證財(cái)政收入及時(shí)足額入庫，充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。19、稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷， 亦即納稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款， 簡稱稅負(fù)20、反彈性法則對(duì)彈性高的物品征低稅，對(duì)彈性低的物品征高稅簡答題1、簡述我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)2、簡述企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目1. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2. 企業(yè)所得稅稅款3. 稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金4. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，

6、是指納稅人違反國家有關(guān)法律、 法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒收財(cái)物5. 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出6. 贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出7. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除9. 與取得收入無關(guān)的其他支出3、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要方式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化等方式。前轉(zhuǎn)指納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品價(jià)格的辦

7、法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。后轉(zhuǎn)即納稅人將其所納稅款逆商品流轉(zhuǎn)的方向，以壓低購進(jìn)商品價(jià)格的辦法，向后轉(zhuǎn)移給商品的提供者。混轉(zhuǎn)又叫散轉(zhuǎn)，是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。旁轉(zhuǎn)是指納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給商品購買者和供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)。消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)在新增利潤中求得抵補(bǔ)的轉(zhuǎn)嫁方式。稅收資本化亦稱“賦稅折入資本 ”、 “賦稅資本化 ”、“稅負(fù)資本化 ”。它是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊方式。即納稅人以壓低資本品購買價(jià)格的方法將所購資本品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款， 從所購資本品的價(jià)格中作一次扣除，從而將未來應(yīng)納稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給資本品出賣者。4、簡述增值稅的類型生

8、產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅5、簡述稅收公平原則的含義稅收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)， 并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡； 稅收公平原則是稅收最高原則之一， 它指具有相等納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)相等的稅收，不同納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)不同的稅收。6、簡述稅收產(chǎn)生的條件社會(huì)條件：只有產(chǎn)生了國家和公共權(quán)力稅收才成為可能、經(jīng)濟(jì)條件：私有制的出現(xiàn)7、簡述亞當(dāng)斯密的稅收四原則就是 "公平 "、 "確定 "、 "便利 "和 "最少費(fèi)用 "。一、稅收平等原則二、稅收確定原則：公民應(yīng)繳納的稅收，必須

9、是明確規(guī)定的不得隨意變更。三、稅收便利原則：納稅日期和納稅方法，應(yīng)該給納稅人以最大的方便。四、稅收經(jīng)濟(jì)原則：即最少征收費(fèi)用的原則8、何為稅收的橫向公平和縱向公平橫向公平是指經(jīng)濟(jì)條件相同的人交相同的稅； 縱向公平指的是根據(jù)支付能力或獲得收入對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的人予以不同的對(duì)待。9、簡述財(cái)產(chǎn)稅實(shí)施的局限性財(cái)政政策會(huì)產(chǎn)生“擠出效應(yīng) ”在競爭性部門中，政府投資效率不如民間投資，影響社會(huì)總投資效率。長期使用財(cái)政政策會(huì)抑制民間投資積極性。10、簡述稅收如何改善資源配置管理11、簡述流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)是：第一，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提第二，以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)，

10、一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營成本和費(fèi)用變化的影響，可以保證國家能夠及時(shí)、穩(wěn)定、可靠地取得財(cái)政收入。第三，一般具有間接稅的性質(zhì)。第四，同有些稅類相比， 流轉(zhuǎn)稅在計(jì)算征收上較為簡便易行， 也容易為納稅人所接受流轉(zhuǎn)稅在我國是政府稅收收入、 財(cái)政收入的主要來源。 現(xiàn)行稅制中的增值稅、 消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主體稅種。12、簡述稅收財(cái)政職能的具體內(nèi)涵稅收是財(cái)政收入的主要來源稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用13、宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)(1) 稅收收入占 GDP 的比重，我們稱之為小口徑的宏觀稅負(fù)。(2)財(cái)政收入占 GDP 的比重，我們稱之為中口徑的宏觀稅

11、負(fù)。(3)政府收入占 GDP 的比重，我們稱之為大口徑的宏觀稅負(fù)。14、簡述稅收效率原則的含義稅收效率原則是用指盡可能少的人力， 物力，財(cái)力消耗取得盡可能多的稅收收入，并通過稅收分配促使資源得到合理有效的配置。15、簡述影響稅負(fù)的主要因素一、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平二、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策三、稅收征收管理能力16、增值稅制的優(yōu)點(diǎn)主要有哪些1、 能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭2、 既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足3、 在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性4、 在稅收征管上可以相互制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅17、稅制結(jié)構(gòu)有哪些主要的模式類型以商品勞務(wù)稅為主體的稅制模式以所得稅為主體的稅制模式雙主體稅制模式18、簡述商品稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響19、簡述稅收政策的時(shí)滯稅收政策時(shí)滯指政府從認(rèn)識(shí)問題到制定稅收政策并實(shí)施以至最終解決問題之間的時(shí)間差滯。20、什么是稅收中性？在什么情況下稅收應(yīng)保持中性稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念， 一般包含兩種含義： 一是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限， 盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行進(jìn)行干擾， 特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素稅收中性原則的實(shí)踐意義在于盡量減少稅收對(duì)市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾 ,在市場對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用的前提下 ,有效地