電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(一)網(wǎng)上03任務(wù)答案

1、大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（一）網(wǎng)上03任務(wù)答案精品資料電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(一)網(wǎng)上03任務(wù)答案一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題1 .編制下述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，2015年3月，H公司(一般納稅人)發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1) .3日，以銀行存款購入A公司股票50000股作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股價(jià)格16元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。(2) .31日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失20000元。(3) .出售作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票一批，收入45000元，支付有關(guān)費(fèi)用200元；該批股票賬面價(jià)值30000元，其中持有期內(nèi)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益8000元。(4) .委托銀河證券公司以62萬元購入面值60萬元3年期債券一批

2、計(jì)劃持有至到期，票面利率5%,到期一次還本付息。相關(guān)稅費(fèi)略。(5) .可供出售金融資產(chǎn)期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益84000元。(6) .持有至到期投資本期確認(rèn)應(yīng)收利息96000元，經(jīng)查，該項(xiàng)利息于2015年2月債券到期時(shí)收取。(1)借：交易性金融資產(chǎn)一成本800000投資收益4000貸：銀行存款804000(2)借：其他綜合收益20000貸：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)20000(4)借：銀行存款45000貸：交易性金融資產(chǎn)一成本30000一公允價(jià)值變動(dòng)8000投資收益7000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益8000貸：投資收益8000(5)借：持有至到期投資一成本600000一利息調(diào)整20000貸：銀行

3、存款620000(6)借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)84000貸：其他綜合收益84000(7)借：持有至到期投資一應(yīng)計(jì)利息96000貸：投資收益96000二、綜合題1.2016年1月2日，甲公司購買了一批乙公司債券計(jì)劃持有至到期。該債券為5年期，面值1100萬元。票面利率3%,實(shí)際付款961萬元，到期一次還本付息，該債券投資按實(shí)際利率法確認(rèn)投資收益，實(shí)際利率為6%。要求：編制甲公司2016年初購買債券、2016年末確認(rèn)實(shí)際利息收入的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：(1)編制甲公司該項(xiàng)投資各期攤余成本與利息收入計(jì)算表(略，見導(dǎo)學(xué)書)(2)借：持有至到期投資一成本11000000貸：銀行存款9610000

4、持有至到期投資一利息調(diào)整1390000借：持有至到期投資一應(yīng)計(jì)利息330000一利息調(diào)整246600貸：投資收益5766002.甲股份有限公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料如下：(1) 2015年3月1日，以銀行存款購入A公司月票60000股，作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股價(jià)格15元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)6000元。(2) 2015年4月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.5元，支付日為208年6月25日。(3) 2015年6月25日，收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利30000元。(4) 2015年12月31日，A公司股票市價(jià)為每股18元。(5) 2016年2月20日，甲公司出售其持有的A公司月票60000股，實(shí)際收到現(xiàn)金120萬元。(6)計(jì)算該公司的投資收益。(1)借：交易性金融資產(chǎn)一成本900000投資收益6000貸：銀行存款906000(2)借：應(yīng)收股利30000貸：投資收益30000(3)借：銀行存款30000貸：應(yīng)收股利30000(4)借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)180000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益180000(5)借：銀行存款1200000貸：交易性金融資產(chǎn)一成本900000一公允價(jià)值變動(dòng)180000投資收益120000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益180000貸：投