東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)金賬本審計(jì)學(xué)原理作業(yè)答案東莞學(xué)會(huì)計(jì)-

1、審計(jì)學(xué)原理作業(yè)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于(A 在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。A 審計(jì)人B 被審計(jì)人C 委托人D 當(dāng)事人2.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A -A 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B 生產(chǎn)發(fā)展的需要C 會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D 管理的現(xiàn)代化3.中華人民共和國審計(jì)法在全國實(shí)施的時(shí)間是(B 4.宋代審計(jì)司的建立,是我國“審計(jì)”的正式命名,從此,“審計(jì)”一詞便成為(D 的專用名詞。A 財(cái)會(huì)審核B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C 經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D 財(cái)政監(jiān)督5.審計(jì)的職能不包括(B A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B 經(jīng)濟(jì)司法C 經(jīng)濟(jì)鑒證D 經(jīng)濟(jì)評價(jià)6.按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì),稱為(A A 定期審計(jì)B 不定期審計(jì)C 事前審計(jì)D 事中審計(jì)-

2、7.在西方,最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是(B 的國家審計(jì)機(jī)關(guān)。A 司法系統(tǒng)B 立法系統(tǒng)C 行政系統(tǒng)D 管理系統(tǒng)8.逆查法應(yīng)先從(D 查起A 原始憑證B 記賬憑證C 會(huì)計(jì)賬簿D 會(huì)計(jì)報(bào)表A 無形資產(chǎn)B 固定資產(chǎn)C 往來款項(xiàng)D 流動(dòng)資產(chǎn)-10.(B 是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。-A 鑒定法B 調(diào)節(jié)法C 盤存法D 抽樣法11.民間審計(jì)屬于(A A 任意審計(jì)B 強(qiáng)制審計(jì)C 專項(xiàng)審計(jì)D 突擊審計(jì)12.民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括(D -A 驗(yàn)資B 審計(jì)業(yè)務(wù)C 會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D 會(huì)計(jì)監(jiān)督N PuR!h13.中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是(C 14.審計(jì)方法中的查詢法可

3、以分為詢問法和(D 兩種。A 核查法B 詢查法C 查證法D 函證法15.注冊會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告,具有(A 效力。A 證明B 公證C 公示D 確定16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受(C 的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。-A 國家B 社會(huì)C 國家審計(jì)機(jī)關(guān)D 社會(huì)審計(jì)組織17.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊會(huì)計(jì)師的(A 組織。A 全國性B 地方性C 綜合性D 特定性18.兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(A 是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。A 內(nèi)部分權(quán)制B 內(nèi)部合作制C 內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E19.我國社會(huì)主義審計(jì)的作用包括(C 性和促進(jìn)性。A 制裁B 制度C 制約D 體制20.審計(jì)的客體是(A A 被審計(jì)單位B 專職審計(jì)機(jī)構(gòu)

4、或人員C 被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題1.只有由(ABC 三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計(jì)關(guān)系。A 審計(jì)人B 被審計(jì)人C 審計(jì)委托人D 當(dāng)事人2.審計(jì)的基本特征可以概括為(ACD 3.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為(ABCE A 機(jī)構(gòu)獨(dú)立B 人員獨(dú)立C 工作獨(dú)立D 思想獨(dú)立E 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4.審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在(ACE A 兩者起源密切相關(guān)B 兩者本質(zhì)完全相同C 兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同 E 兩者目的最終一致9M5.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為(ABCD A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B 方法不同C 工作程序不同D 職能不同6.審計(jì)的基本職能有(ADE A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B

5、經(jīng)濟(jì)司法C 經(jīng)濟(jì)建設(shè)D 經(jīng)濟(jì)評價(jià)E 經(jīng)濟(jì)鑒證7.下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是(BD A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C 經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中8.審計(jì)的制約作用可以概括為(ABC A 揭露損失浪費(fèi)B 揭露貪污舞弊C 揭露失職瀆職D 可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E 可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9.審計(jì)按審計(jì)主體分類,可分為(BCD A 全部審計(jì)B 民間審計(jì)C 內(nèi)部審計(jì)D 政府審計(jì)10.審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類,可以分為(CE A 民間審計(jì)B部分審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 就地審計(jì)11.審計(jì)按審計(jì)范圍分類,可以分為(AB A

6、全部審計(jì)B 局部審計(jì)C 送達(dá)審計(jì)D 強(qiáng)制審計(jì)E 專項(xiàng)審計(jì)12.審查書面資料的方法有(ABC A 審閱法B 核對法C 查詢法D 比較法13.核對法包括(ABCDE A 證證核對B 賬證核對C 賬表核對D表表核對E賬賬核對14.證實(shí)客觀事物的方法,主要包括(BCDE A 核對法B 盤存法C 調(diào)節(jié)法D 觀察法E 鑒定法15.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括(BCD A 科學(xué)原則B 獨(dú)立原則C 公證原則D 客觀原則16.國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中,不享有的權(quán)限有(BDE A 監(jiān)督檢查權(quán)B 行政處分權(quán)C 行政處罰權(quán)D 刑事處分權(quán)E 行政違法規(guī)定權(quán)17.西方各國國家審計(jì)機(jī)關(guān),按其錄屬關(guān)系不同,主要類型有(ADE

7、 A 立法型B 聯(lián)合型C 紀(jì)律型D 司法型E 行政型18.中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括(ABCDE 。A 一般原則B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C 對客戶的責(zé)任D 對同行的責(zé)任E 其它原則19.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為(CDE -A 行政責(zé)任B 民事責(zé)任C 違約責(zé)任D 過失責(zé)任E欺詐責(zé)任20.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為(BDE A 普通過失責(zé)任B 行政責(zé)任C 重大過失責(zé)任D 民事責(zé)任E 刑事責(zé)任21.我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括(BCD A 注冊會(huì)計(jì)師B 高級審計(jì)師C 審計(jì)師D 助理審計(jì)師E高級會(huì)計(jì)師22.世界各國對注冊會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格

8、要求,概括起來應(yīng)同時(shí)具備(ABD 等項(xiàng)條件。A 專業(yè)教育B 資格考試C 資格審核D 工作經(jīng)驗(yàn)E 專業(yè)學(xué)歷23.會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指(ABC A 代理納稅申報(bào)B 驗(yàn)資C 代理記賬D 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)24.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是(ABC 的總稱,是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。A 獨(dú)立原則B 客觀原則C 公正原則D 可靠原則25.審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在(AC 兩個(gè)方面。A 政治素質(zhì)B 工作經(jīng)驗(yàn)C 業(yè)務(wù)素質(zhì)D 品德修養(yǎng)三、判斷題1.審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。×2.審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。3.財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),同樣可稱為審計(jì)

9、。×4.報(bào)送審計(jì)主要適用于國家審計(jì)機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計(jì)。×­5.無論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開始前,審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書。×6.盤存法適用于對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。7.在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí),應(yīng)當(dāng)采用詳查法。8.調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。×9.內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。×10.在實(shí)際審計(jì)工作中,往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運(yùn)用。11.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。12.國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算

10、的執(zhí)行和財(cái)政決算。×­13.在我國,注冊會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所,才能承辦業(yè)務(wù)。14.民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。15.地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。×16.國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。17.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織,不承擔(dān)行政管理職能。×18.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí),可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能×19.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中,審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。×20.審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。×四、問答題1.簡述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。答:審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托(

11、授權(quán)人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系;三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在,審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系,審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。2.審計(jì)按主體如何分類?各類的主要內(nèi)容是什么?答:審計(jì)按主體可分為國家審計(jì)(政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)(社會(huì)審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)。國家審計(jì),也稱政府審計(jì),是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家所實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。民間審計(jì),即國外統(tǒng)稱的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì)。在我國,民間審計(jì)是指依據(jù)注冊

12、會(huì)計(jì)師法規(guī)定,由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。3.什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德?其主要內(nèi)容是什么?答:民間審計(jì)人員的職業(yè)道德:指注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。主要內(nèi)容包括5個(gè)方面:一般原則專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范對客戶的責(zé)任對同行的責(zé)任其他責(zé)任五、實(shí)務(wù)題1.審計(jì)人員在對星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤,請分析對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響:(1年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中;CeS*T(2實(shí)際有1000個(gè)單位,年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位;(3某項(xiàng)購貨料到票未到,年末未予入賬,但已講入

13、期末存貨中;oL0j (4某項(xiàng)購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計(jì)入期末存貨中;(5某物品銷售時(shí),未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi);(6某物品銷售時(shí),未作銷售記錄,未包括在期末存貨內(nèi)。解答:各項(xiàng)錯(cuò)誤對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響:(1年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中;年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計(jì)入其中,因?yàn)榧拇娲N的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有,計(jì)入企業(yè)存貨,使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估。(2實(shí)際有1000個(gè)單位,年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位;實(shí)際有1000個(gè)單位,年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)100個(gè)單位,那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估,損

14、益表中的利潤低估。(3某項(xiàng)購貨料到票未到,年末未予入賬,但已計(jì)入期末存貨中:由于收到貨物并未估價(jià)記入負(fù)債,最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。(4某項(xiàng)購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計(jì)入期末存貨中:由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物,最終影響到存貨項(xiàng)目的低估;.(5某物品銷售時(shí),未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi):由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計(jì)入期末存貨,最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估,銷售收入和本年利潤虛減;(6某物品銷售時(shí),未作銷售記錄,未包括在期末存貨內(nèi):由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入,最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估,銷售收入和本

15、年利潤虛減。2.某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某,在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司財(cái)務(wù)部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí),王某講:“沒有資格好辦,人手少也好辦,我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí),結(jié)識(shí)了許多朋友,我出面雇傭幾個(gè)有這方面資格的高手,跟著一起審。另外,請你和財(cái)務(wù)主管說明,在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費(fèi)。”要求:請指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的什么條款?解答:(1王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因?yàn)橥跄乘诘氖?/p>

16、務(wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(2王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師”這一條款。(3王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了“不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。(4王某還以降低收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。審計(jì)學(xué)原理作業(yè)2一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在審計(jì)過程中,如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí),則應(yīng)以(A 的規(guī)定為準(zhǔn),做出判斷和評價(jià)。A 高層次B 低層次C 審計(jì)制度D 會(huì)計(jì)制度2.國家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)(B

17、的可信性。A 會(huì)計(jì)檔案B 會(huì)計(jì)報(bào)表C 會(huì)計(jì)賬簿D 會(huì)計(jì)憑證3.總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有(A 4.收集審計(jì)證據(jù)的階段是(B A 準(zhǔn)備階段B 實(shí)施階段C 終結(jié)階段D 后續(xù)審計(jì)階段5.審計(jì)通知書應(yīng)由(B 下達(dá)。A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所B 國家審計(jì)機(jī)關(guān)C 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D 審計(jì)小組6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(C A 明確審計(jì)任務(wù)B 確定審計(jì)重點(diǎn)C 正確處理斯后事項(xiàng)D 編制審計(jì)計(jì)劃7.確定重要性水平是在審計(jì)(A 進(jìn)行的。A 準(zhǔn)備階段B 實(shí)施階段C 終結(jié)階段D 后續(xù)階段8.審計(jì)計(jì)劃由(B 編制。A 部門經(jīng)理B 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C 助理人員D 主任會(huì)計(jì)師9.審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(C A 中國B 英國C 美國D 法國10.

18、審計(jì)程序的內(nèi)容有(A A 準(zhǔn)備階段B 檢查階段C 調(diào)查階段D 分析階段11.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則適用于民間審計(jì)實(shí)施的(D A 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B 財(cái)政審計(jì)C 離任審計(jì)D 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)12.評價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的(D A 準(zhǔn)備階段B 終結(jié)階段C 實(shí)施階段D 后續(xù)審計(jì)階段13.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由(C 起草。A 被審計(jì)單位B 審計(jì)人員C 委托人D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同9XQ Vv-t14.審計(jì)法律是由(D 制定和頒布。A 國家執(zhí)法機(jī)關(guān)B 國家立法機(jī)關(guān)C 國家司法機(jī)關(guān)D 國務(wù)院15.工作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的( D 準(zhǔn)則。A 行為B 運(yùn)用C 內(nèi)勤D 外勤16.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的

19、風(fēng)險(xiǎn)是(AA 固有風(fēng)險(xiǎn)B 控制風(fēng)險(xiǎn)C 抽查風(fēng)險(xiǎn)D 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)17.上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為(B 。A 事中審計(jì)B 復(fù)審C 再度審計(jì)D 連續(xù)審計(jì)18.國家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序(C A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特點(diǎn)D 基本不同,但個(gè)別一致19.選用審計(jì)依據(jù),不能只考慮眼前利益,還要考慮(DA 國家利益B 企業(yè)利益C 長遠(yuǎn)利益D 社會(huì)效益20.我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是( C A 審計(jì)法B 會(huì)計(jì)法C 注冊會(huì)計(jì)師法D 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題1.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由(ABD 等構(gòu)成。A 一般準(zhǔn)則B 工作準(zhǔn)則C 報(bào)表準(zhǔn)

20、則D 報(bào)告準(zhǔn)則2.一般準(zhǔn)則包括(ABD A 獨(dú)立性B 訓(xùn)練與能力C 制定審計(jì)計(jì)劃D 職業(yè)道德3.我國獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括(BCD A 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4.審計(jì)人員對被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評價(jià)有(ABC 等依據(jù)。A 法律B 法規(guī)C 制度D 法理A 準(zhǔn)確性B 針對性C 辯證性D 有效性6.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(ACDE A 層次性B 可比性C 相關(guān)性D 時(shí)效性E 地域性7.審計(jì)程序一般包括(ACD 每個(gè)階段又包括若干具體工作內(nèi)容。A 準(zhǔn)備階段B 計(jì)劃階段C 實(shí)施階段D 終結(jié)階段E 報(bào)告階段8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(ABC 來表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各企業(yè)對生產(chǎn)

21、水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A 相對數(shù)B 絕對數(shù)C 平均數(shù)D 有效數(shù)E 參數(shù)9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有(AB A 審計(jì)范圍B 審計(jì)目的C 審計(jì)計(jì)劃D 審計(jì)事項(xiàng)10.(ACDE 為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容。A 復(fù)核審計(jì)工作底稿B 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C 正確處理期后事項(xiàng)D 關(guān)注或有負(fù)債E 撰寫審計(jì)報(bào)告11.下列(ACD 等項(xiàng)目是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的基本情況。A 經(jīng)營規(guī)模B 管理者管理經(jīng)驗(yàn)C 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織12.我國獨(dú)立審計(jì)(基本準(zhǔn)則包括(ABCD。(本題出題好象有問題,把基本二字除掉才有答案ABCDA 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)

22、公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13.審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法,從審計(jì)對象總體中選取若干(C 就構(gòu)成了不同的(D 。A 抽樣風(fēng)險(xiǎn)B 可容忍誤差C 抽樣單位D 樣本14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(A ×(C ×(D A 固有風(fēng)險(xiǎn)B 抽樣風(fēng)險(xiǎn)C 控制風(fēng)險(xiǎn)D 檢查風(fēng)險(xiǎn)15.民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的主要工作包括(ABCEFG 。A 了解被審計(jì)單位的基本情況B 簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C 初步了解和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D 收集審計(jì)證據(jù)E 分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)F 初步界定審計(jì)重要性G編制審計(jì)計(jì)劃三、判斷題1.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。

23、5;2.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。3.審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要因素。×4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇。×5.注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前,要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。×6.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。7.審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。×8.期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。10確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。×四、問答題1.什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則?我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成?答:獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會(huì)計(jì)師

24、協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國行政部頒布的,指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由(1獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則;(2獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告;(3執(zhí)業(yè)規(guī)范指南;這三個(gè)層次組成。2.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書?其包括哪些具體內(nèi)容?答:審計(jì)業(yè)務(wù)約定書指民間審計(jì)組織與委托人共同簽署的,以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:(1簽約雙方名稱(2審計(jì)目的(3審計(jì)范圍(4雙方的責(zé)任和義務(wù)(5出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求(6審計(jì)收費(fèi)(7審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任(8審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間(9違約責(zé)任(10簽約時(shí)間(11其他有關(guān)事

25、項(xiàng)3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?其具體內(nèi)容有哪些?答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)五、實(shí)務(wù)題1、審計(jì)人員于2005年2月5日下午5時(shí)對某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查,當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢,結(jié)出現(xiàn)金余額為6832元,經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,取得以下資料:(1現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。(2下列憑證已付款,尚未制證入賬:職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途。(32005年1月1日至2

26、月5日,該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入189630元,支出192310元。(4庫存現(xiàn)金限額5000元。要求:(1計(jì)算出2004年末的庫存現(xiàn)金的金額;(2指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題,并提出相應(yīng)的處理意見。解答:(12004年末的庫存現(xiàn)金余額:5232+189630-192310=2552(元(2存在問題:現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元,庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額(5000元;現(xiàn)金日記賬登記不夠及時(shí),職工朱敏1月25日借的差旅費(fèi)沒及時(shí)入賬;白條抵庫,職工王林1月10日的借款沒說明用途及時(shí)批準(zhǔn)并入賬。處理意見:庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額(5000元,出納應(yīng)將超出部分及時(shí)解繳銀行;未做到日清月結(jié);現(xiàn)金日記賬登記不夠及

27、時(shí),白條抵庫;查明原因及時(shí)補(bǔ)入賬;督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí),增加遵紀(jì)守法的自覺性。2.2002年12月16日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請,前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會(huì)計(jì)師及侯助理對江華公司委托審計(jì)的目的、審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍是否受到限制、審計(jì)的程序是否能夠順利進(jìn)行、江華公司提供的文件、協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求。孟注冊會(huì)計(jì)師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的。要求:請回答孟注冊會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否正

28、確?為什么?解答:孟注冊會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是正確的。原因是:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性,并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)范圍達(dá)成共識(shí)后,才能簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。審計(jì)學(xué)原理作業(yè)3一、單項(xiàng)選擇題1.(B 是內(nèi)部控制的描述方法。A 鑒定法B 流程圖法C 逆查法D 抽查法2.(D 業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A 經(jīng)理和董事長B 采購員和購銷科長C 保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬3.(D 易于判斷選擇。A 文字描述法B 流程圖法C 繪圖法D 調(diào)查表法D4.功能測試的目的是證明(C 的有效性。A 控制B 程序C 控制程序D 強(qiáng)化控制5.不相容業(yè)務(wù)分工,即禁止(

29、C 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A 一機(jī)構(gòu)承辦B 一組人承辦C 一人包辦D 包辦6.內(nèi)部控制源于(B -A 會(huì)計(jì)B 審計(jì)C 統(tǒng)計(jì)D 控制7.總分類賬與日記賬的記錄(A 分工。A 必須B 無須C 可酌情D 無須認(rèn)真8.按(D 發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A 部門B 單位C 班組D 人9.法人重組可促使(B 發(fā)生轉(zhuǎn)化A 控制B 風(fēng)險(xiǎn)C 人員D 行為10.(D 是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A 經(jīng)濟(jì)效益控制B 財(cái)務(wù)程序控制C 財(cái)產(chǎn)管理控制D 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)證據(jù)按形式分類,可分為(BCDE A 直接證據(jù)B 實(shí)物證據(jù)C 書面證據(jù)D口頭證據(jù) E 環(huán)境證據(jù)2.收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是(ABDE A

30、 充分性B 成本效益性C 獨(dú)立性D 重要性E 相關(guān)性3.審計(jì)工作底稿按類別劃分,可分為(CDE A 表格B 流程圖C 綜合類工作底稿D 業(yè)務(wù)類工作底稿E 備查類工作底稿4.(ABCDE 為內(nèi)部控制的要素。A 控制環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評估C 控制活動(dòng)D 信息交流E 監(jiān)督5.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括(ABCD A 會(huì)計(jì)憑證控制B 會(huì)計(jì)賬簿控制C 會(huì)計(jì)報(bào)表控制D 會(huì)計(jì)分析控制6.流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(AD A 直觀B 省事省力C 深入D 靈活7.流程圖法的局限性是(AB A 專業(yè)素質(zhì)要求高B 復(fù)雜C 靈活D 直觀8.(ABC 為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。A 現(xiàn)金B(yǎng) 支票C 報(bào)表D 辦公用品9.內(nèi)部控制符合性測試的方法

31、包括(BCD A 核對法B 穿行試驗(yàn)法C 檢查證據(jù)法D 現(xiàn)場觀察法10.內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)是(ABC A 健全性和科學(xué)性B 層次性和適用性C 經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D 合理性和可行性&| 11.審計(jì)證據(jù)的簽定方法主要有(ACD A 分類B 盤存C 計(jì)算D 比較12.填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是(ABCD A 要素齊全B 格式規(guī)范C 標(biāo)識(shí)一致D 記錄清晰13.內(nèi)部控制按工作范圍分為(AB A 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B 內(nèi)部管理控制C 內(nèi)部核對控制D 內(nèi)部分析控制14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有(ABCE A 會(huì)計(jì)憑證B 會(huì)計(jì)賬簿C 經(jīng)濟(jì)合同D 聯(lián)營協(xié)議E 會(huì)計(jì)報(bào)表15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底

32、稿的復(fù)核,可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的(BCD 的復(fù)核。A 分類B 主任會(huì)計(jì)師C 項(xiàng)目經(jīng)理D 部門經(jīng)理三、判斷題1.在審計(jì)過程中,收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。×2.審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。×3.銀行對賬單屬于外部證據(jù)。4.審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證所證明力強(qiáng)。5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。×6.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。7.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。×8.審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測試。×9.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。10良好的內(nèi)

33、部控制可完全杜絕串通舞弊。×四、問答題1.什么是審計(jì)證據(jù)?其有何特點(diǎn)?答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù),用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的公允性,合法性,一慣性的一切資料。特點(diǎn)包括:相關(guān)性,重要性,客觀性,可靠性,足夠性。2.什么是審計(jì)工作底稿?如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核?答:審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體,可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明,也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審核要點(diǎn):實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠;獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效;審計(jì)判斷是

34、否有理有據(jù),符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。3.簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)。答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn):經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工五、實(shí)務(wù)題1.如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬元時(shí)是重要的,損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為20萬元是重要的,在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少?為什么?答:審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元,因?yàn)榘凑摘?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要水平,重要水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。因?yàn)楦鶕?jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)審

35、計(jì)重要性中的規(guī)定:如果同一時(shí)期的不同會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。2.請指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí),為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo),而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實(shí)質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制測試交易實(shí)質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄(及時(shí)性核對工作守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者

36、權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確(表達(dá)與披露觀察職務(wù)是否分離借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有(權(quán)利與義務(wù)了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報(bào)告,檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng),盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3.審計(jì)人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。要求:采用調(diào)查表法的形式,對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個(gè)問題。解答:(1存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度?(