銀行承兌匯票業(yè)務銀行核查要點

1、WORD格式銀行承兌匯票業(yè)務核查要點根據(jù)"*省銀行業(yè)金融機構(gòu)商業(yè)匯票業(yè)務操作與管理指引"福銀 2021240 號、"*銀監(jiān)局關(guān)于進一步標準和加強票據(jù)業(yè)務管理的通知"閩銀監(jiān) 202145 號、"*銀監(jiān)局關(guān)于進一步標準轄內(nèi)商業(yè)銀行銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務管理的通知"廈銀監(jiān)發(fā) 2021174號等相關(guān)文件精神， 匯總整理出以下幾方面銀行承兌匯票業(yè)務核查要點：一、確保保證金來源合法有效經(jīng)辦客戶經(jīng)理須核查保證金來源合法有效， 不得以貸款資金、 貼現(xiàn)資金以及其他非法所得資金等繳存保證金用于開立銀行承兌匯票。二、把握貿(mào)易背景真實性經(jīng)辦客戶經(jīng)理通過收集購

2、銷合同、 增值稅發(fā)票等方式把握貿(mào)易背景真實性。收集的購銷合同應當符合以下幾個根本要求：一合同要素齊全一般包括交易雙方名稱、產(chǎn)品或效勞的名稱、數(shù)量、價款、結(jié)算方式、簽署日期等 ，并經(jīng)雙方簽章確認；二合同記載的交易雙方名稱與銀行承兌匯票上的出票人和收款人名稱相一致；三合同的金額須大于票據(jù)金額；四合同須有明確的有效期限或截止日期；五合同約定的結(jié)算方式包括銀行承兌匯票，如不包含，應要求承兌申請人出具改變結(jié)算方式的書面說明，并加蓋公章予以確認。專業(yè)資料整理WORD格式特殊情況下客戶確實無法提供購銷合同的，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應向客戶收集能夠代替購銷合同關(guān)鍵要素的訂單或發(fā)貨單等憑證，并經(jīng)交易雙方簽章確認，以證實有

3、關(guān)交易的真實性。客戶應當提交書面材料，說明不能提供購銷合同的原因，并加蓋公章予以確認。二、驗證銀行承兌匯票、 購銷合同與相應商品交易增值稅發(fā)票三者關(guān)系一購銷合同金額、銀行承兌匯票金額、增值稅發(fā)票金額三者關(guān)系。1. 同一購銷合同項下累計開立銀行承兌匯票金額不得超過購銷合同金額。假設(shè)購銷合同中約定銀行承兌匯票占總付款比例的， 那么該購銷合同項下開立的銀行承兌匯票總額不得突破該比例；2. 票據(jù)業(yè)務的增值稅發(fā)票金額 含多X累計 不得低于銀行承兌匯票金額；3. 購銷合同金額原那么上不低于票據(jù)業(yè)務的增值稅發(fā)票金額 含多X累計如低于增值稅發(fā)票金額應補充相應的證明材料或在購銷合同中明確約定例如購銷合同金額是不

4、含稅金額 。二購銷合同簽訂時間、銀行承兌匯票開立時間、增值稅發(fā)票開具時間三者關(guān)系。1. 購銷合同簽訂時間應早于銀行承兌匯票開立時間、 增值稅發(fā)票開具時間；銀行承兌匯票開立時間可早于或者晚于增值稅發(fā)票開具時間，根據(jù)購銷合同中結(jié)算支付條件確定；2. 同一筆銀行承兌匯票項下： 購銷合同收款人、 銀行承兌匯票收專業(yè)資料整理WORD格式款人、增值稅發(fā)票銷貨單位三者應一致；購銷合同商品名稱與增值稅發(fā)票商品名稱應一致；單價也應根本一致。如果不一致的，客戶經(jīng)理應在貸后跟蹤中加以說明；3. 購銷合同簽訂時間與銀行承兌匯票開立時間之間的時間跨度期限應符合常理。三、及時完成增值稅發(fā)票收集、查驗工作如果客戶開立銀行承

5、兌匯票用于預付貨款的， 那么經(jīng)辦客戶經(jīng)理在銀行承兌匯票承兌后兩個月內(nèi)， 要及時收集、 查驗與銀行承兌匯票資金有關(guān)的增值稅發(fā)票原件，并復印留存。假設(shè)存在以下情況的，經(jīng)辦客戶經(jīng)理要進展必要的核實，并取得客戶出具的書面說明：一客戶無法提供相應的發(fā)票；二客戶提供的發(fā)票金額小于票據(jù)金額；三客戶提供的發(fā)票可能存在偽造、變造；四客戶提供的發(fā)票日期在合同簽訂日期之前；五客戶提供的發(fā)票的記載事項與合同不符；六其他需要關(guān)注的事項。四、其他操作要點一客戶經(jīng)理必須審查開票保證金來源合規(guī)性和貿(mào)易背景真實性，放款審核人員需落實，客戶經(jīng)理在"放款審查表"簽署“保證金來源合法有效，貿(mào)易背景真實意見，方可受

6、理業(yè)務辦理。二經(jīng)辦行要加強對增值稅發(fā)票的管理， 按戶建立增值稅發(fā)票電腦臺賬進展統(tǒng)一管理， 防止同一增值稅發(fā)票在不同筆業(yè)務中重專業(yè)資料整理WORD格式復使用。三需要開立銀行承兌匯票后補繳發(fā)票的， 假設(shè)客戶在開票后兩個月內(nèi)無法足額提供增值稅發(fā)票， 那么在補齊增值稅發(fā)票之前我行不得繼續(xù)向其提供銀行承兌匯票業(yè)務；三客戶向我行提供的銀行承兌匯票項下各材料要素之間， 存在不一致情況的， 經(jīng)辦行需對貿(mào)易背景真是性做進一步調(diào)查， 客戶需向我行提交合理的書面說明解釋， 經(jīng)過經(jīng)辦客戶經(jīng)理及經(jīng)辦行負責人認可，并在書面材料上簽署認可意見， 才能向其提供有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務。假設(shè)客戶無法提交合理說明， 我行不得繼續(xù)向其

7、提供銀行承兌匯票業(yè)務；四履行雙人核對原件制度， 在留存的復印件上加蓋 “與原件核對無誤章，并由兩名業(yè)務人員進展雙簽；五各支行要對增值稅發(fā)票進展網(wǎng)上驗證真?zhèn)危?并在檔案中留存發(fā)票查驗相關(guān)資料，查驗人員要在查驗記錄上簽署名字和查驗時間。六對客戶申請銀行承兌匯票時間晚于增值稅發(fā)票時間的，經(jīng)辦行要嚴格審查客戶是否存在利用已完成結(jié)算貿(mào)易再次融資的行為，客戶需向經(jīng)辦行提交合理的書面說明和解釋，同時經(jīng)過經(jīng)辦客戶經(jīng)理及經(jīng)辦行負責人認可， 并在書面材料上簽署認可意見后，才能向該客戶提供有關(guān)融資效勞，否那么不得繼續(xù)向該客戶提供銀行承兌匯票業(yè)務。此類情況下， 經(jīng)辦行應該在辦理銀行承兌匯票業(yè)務時同時取得該筆業(yè)務項下的購銷合同、增值稅發(fā)票等相關(guān)材料。專業(yè)資料整理WORD格式七國家規(guī)定的無增值稅發(fā)票交易的幾種情形："增值稅暫行條例" 第 16 條規(guī)定以下工程免征增值稅：“1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；2. 避孕藥品和用具；3. 古舊圖書； 4.直接用于科