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1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)章節(jié)練習(xí)試題第一章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)一、單項(xiàng)選擇題1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的技術(shù)方法隨時(shí)代的不同而不斷發(fā)展。下列各階段中,抽樣方法作為審計(jì)的一種技術(shù)方法開(kāi)始在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用的時(shí)間是()。A.18世紀(jì)的意大利B.1844年至20世紀(jì)初的英國(guó)C.20世紀(jì)初的美國(guó)D.第一次世界大戰(zhàn)以后2 .中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是()。A.潘序倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所3.我國(guó)歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是()。A.會(huì)計(jì)師條例B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例C.會(huì)計(jì)師暫行章程D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法4.1980年12月,標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)開(kāi)始復(fù)蘇的是財(cái)政部發(fā)布的
2、()。A.會(huì)計(jì)師條例B.中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.關(guān)于成立會(huì)計(jì)事務(wù)所的通知D.關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處的暫行規(guī)定5 .按照審計(jì)的主體不同,審計(jì)可以分為()。A.整體審計(jì)和局部審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)D.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)6 .政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中,政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在()方面是基本相似的。A.審計(jì)中取證的權(quán)限B.審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利用D.審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則7 .下列關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論斷中,正確的是()。A.二者的經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)源相同8 .二者的審計(jì)目標(biāo)基本一致C.二者都是
3、外部審計(jì),都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性D.二者對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式相同8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解,并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果,這是因?yàn)椋ǎ?。A.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上是完全一致的B.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效果C.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)差D.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分二、多項(xiàng)選擇題1 .二十世紀(jì)三四十年代,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)有()。A.審計(jì)的主要目的是查錯(cuò)防弊,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整B.審計(jì)報(bào)告使用人是股東和債權(quán)人C.以控制測(cè)試為基礎(chǔ)使用抽樣審計(jì)D.審計(jì)對(duì)象是以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為中心的全部財(cái)務(wù)
4、報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料2 .由于審計(jì)環(huán)境的變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法一直隨著審計(jì)環(huán)境的變化而變化,審計(jì)方法包括()。A.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)3 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從形成到發(fā)展經(jīng)歷了()。A.政府審計(jì)階段B.詳細(xì)審計(jì)階段C.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段.:4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)業(yè)務(wù)可以分為()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.政府審計(jì)5 .下列關(guān)于審計(jì)方法的表述中,正確的有()。A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)D.審
5、計(jì)方法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化而作出的調(diào)整6 .下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的提法中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ.由于政府審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于國(guó)家機(jī)關(guān),所以較注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上是不同的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均屬于外部審計(jì),相對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言,具有較強(qiáng)的獨(dú)立性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)7 .下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中,正確的有()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果8 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)提供的是一種有償服務(wù)D.
6、政府審計(jì)比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性8.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中,政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在()方面是不同的。A.對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式8 .對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解C.審計(jì)中取證的權(quán)限D(zhuǎn).審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)9 .下列表述中,正確的有()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),必須了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì),其審計(jì)意見(jiàn)更可靠C.內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有相似之處D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)所獲取的證據(jù)可靠程度是相同的10.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系的說(shuō)法中,下列表述中錯(cuò)誤的有()。A.內(nèi)部審計(jì)屬于單向獨(dú)立,注冊(cè)會(huì)
7、計(jì)師審計(jì)屬于雙向獨(dú)立,后者獨(dú)立性高于前者B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)在取證權(quán)限上存在不同,政府審計(jì)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)需要獲取被審計(jì)單位及其相關(guān)單位的配合和協(xié)助,沒(méi)有行政強(qiáng)制力C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的區(qū)別主要在于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)源、取證權(quán)限、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式等方面D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的過(guò)程中,可以直接相信內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論,因?yàn)閮烧叩墓ぷ魃洗嬖谝欢ǖ囊恢滦匀⒑?jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的異同點(diǎn)。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】:C【答案解析】:1933年,美國(guó)證券法頒布后,審計(jì)開(kāi)始面向社會(huì)公眾,審計(jì)的范圍擴(kuò)大
8、到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制,并以控制測(cè)試為基礎(chǔ)進(jìn)行抽樣審計(jì)?!驹擃}針對(duì)中、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282192.【正確答案】:B【答案解析】:謝霖先生創(chuàng)辦的中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲準(zhǔn)成立。【該題針對(duì)中、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282213.【正確答案】:C【答案解析】:1918年9月,北洋政府農(nóng)商部頒布了我國(guó)第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)一一會(huì)計(jì)師暫行章程。【該題針對(duì)中、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282244.【正確答案】:D【該題針對(duì)中、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)
9、進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282255.【正確答案】:D【答案解析】:按照審計(jì)的主體不同,審計(jì)可以分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】lrJ【答疑編號(hào)100282286.【正確答案】:C【答案解析】:任何一種外部審計(jì)在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),都要對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行研究,并考慮是否利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282377.【正確答案】:C【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282398.【正確答案】:D【答案解析】:注冊(cè)
10、會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)盡管存在很大的差別,但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì),在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。主要原因有三點(diǎn):內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在工作上具有一致性、利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率、節(jié)約審計(jì)費(fèi)用?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028250二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】:CD【答案解析】:選項(xiàng)A是1844年到20世紀(jì)初,英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)之一,選項(xiàng)B為20世紀(jì)初美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)之一?!驹擃}針對(duì)中、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282222
11、.【正確答案】:BCD【答案解析】:隨著審計(jì)環(huán)境的變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法一直在隨著環(huán)境的變化而變化,包括賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282303.【正確答案】:BCD【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從形成到發(fā)展經(jīng)歷了詳細(xì)審計(jì)階段、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282324.【正確答案】:ABC【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)業(yè)務(wù)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的
12、演變”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282345.【正確答案】:BCD【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282366.【正確答案】:BC【答案解析】:政府審計(jì)體現(xiàn)為很強(qiáng)的單項(xiàng)獨(dú)立,而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)則體現(xiàn)為雙向獨(dú)立,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)較政府審計(jì)更具獨(dú)立性,所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的;政府審計(jì)依據(jù)國(guó)家制定的相關(guān)準(zhǔn)則,注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)的是中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)師法和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則,所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282417.【正確答案】:ABC【答案解析】:政府審計(jì)體現(xiàn)為較強(qiáng)的單向獨(dú)立,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審
13、計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。因此,選項(xiàng)D不正確。【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282428.【正確答案】:ACD【答案解析】:任何一種外部審計(jì)在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),都要對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行了解,并考慮是否利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別在于審計(jì)目標(biāo)的不同、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不同、經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)源的不同、取證權(quán)限的不同、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理方式的不同?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028244旱&,遹wI,r1znIJf-9.【正確答案】:AC【答案解析】:政府審計(jì)體現(xiàn)為較強(qiáng)的單向獨(dú)立,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)
14、立,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì);國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)反映并提供相關(guān)資料。而注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí),很大程度上有賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位積極配合和協(xié)助,對(duì)被審計(jì)單位沒(méi)有強(qiáng)制力。所以兩者的取證權(quán)限不同,其獲取的證據(jù)可靠程度也不相同。【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)1002825210.【正確答案】:AD【答案解析】:內(nèi)部審計(jì)為組織內(nèi)部服務(wù),接受總經(jīng)理或董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo),獨(dú)立性較弱,單向獨(dú)立的是政府審計(jì),并不是內(nèi)部審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的過(guò)程中,可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果,提高工作效率,但是并不能夠直接相信內(nèi)
15、部審計(jì)的結(jié)論?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028254三、簡(jiǎn)答題1.【正確答案】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的相同點(diǎn):相對(duì)于審計(jì)客體而言,政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)均是外部審計(jì),都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。(1分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的不同點(diǎn):(1)兩者的審計(jì)目標(biāo)不同:政府審計(jì)是對(duì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益依法進(jìn)行的審計(jì);(0.5分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制進(jìn)行的審計(jì)。(0.5分)(2)兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同:政府審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等進(jìn)行的審計(jì);(0.5分)注冊(cè)
16、會(huì)計(jì)師審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的審計(jì)。(0.5分)(3)兩者的經(jīng)費(fèi)或收入來(lái)源不同:政府審計(jì)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算,由本級(jí)人民政府予以保證;(0.5分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收入來(lái)源于審計(jì)客戶,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)客戶協(xié)商確定。(0.5分)(4)兩者的取證權(quán)限不同:審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料,有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作,如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況,提供有關(guān)證明材料;(0.5分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí)很大程度上有賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位的配合和協(xié)助,對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)單位沒(méi)有行政強(qiáng)
17、制力。(0.5分)(5)兩者對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式不同:審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū);對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn):(0.5分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整和披露的事項(xiàng)只能提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整和披露,沒(méi)有行政強(qiáng)制力,如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整和披露,注冊(cè)會(huì)計(jì)師視情況出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。如果審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位或客觀環(huán)境的限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師視情況出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。(0.5分)【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答
18、疑編號(hào)10028248第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度一、單項(xiàng)選擇題1 .參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格的中國(guó)公民,如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,必須(),并符合其他有關(guān)條件要求。A.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)B.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所且工作兩年以上C.從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作兩年以上D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)2 .下列各項(xiàng)中,不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是()。A.審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性B.驗(yàn)證企業(yè)資本C.審計(jì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表D.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度3 .下列說(shuō)法中正確的是()。A.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為
19、限B.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)有3名以上的股東C.如果取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格,同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的,即可成為執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托人的委托,從事的下列業(yè)務(wù)中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是()。A.中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B.驗(yàn)資C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序5 .下列業(yè)務(wù)中與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相容的業(yè)務(wù)是()。A.代編財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)C.驗(yàn)資業(yè)務(wù)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢6 .以下不屬于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備的條件是()。lrJA.有
20、3名以上的股東B.有不少于人民幣30萬(wàn)元的注冊(cè)資本C.有固定的辦公場(chǎng)所D.有股東共同制定的章程二、多項(xiàng)選擇題1 .下列表述中正確的有()。A.根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定,我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義為被審計(jì)單位提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表等專業(yè)服務(wù)C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種D.對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員,只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),并符合其他規(guī)定條件,就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)2 .下列各項(xiàng)中,屬于鑒證業(yè)務(wù)的有()。A.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核,出具審核報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)
21、資本,出具驗(yàn)資報(bào)告C.審計(jì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)告D.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度3 .下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有()。A.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序B.驗(yàn)證企業(yè)資本C.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.代編財(cái)務(wù)信息4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中,屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的有()。A.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度,提出管理建議書(shū)B(niǎo).參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì),出具清算審計(jì)報(bào)告C.根據(jù)借款合同,出具合同遵守情況的審計(jì)報(bào)告D.參與企業(yè)合并事宜,編制企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表5.縱觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國(guó)的發(fā)展,會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要的組織形式有()。A.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案部
22、分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】:A【答案解析】:根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定,參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格,并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上的,可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282762.【正確答案】:D【答案解析】:設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度為會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282783.【正確答案】:A【答案解析】:選項(xiàng)B,申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東;選項(xiàng)C,取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格,同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)是成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的
23、基本條件,如果具備這兩個(gè)條件,但出現(xiàn)了不予注冊(cè)情形的,也不能被批準(zhǔn)注冊(cè);選項(xiàng)D,預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù),并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282794.【正確答案】:D【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)包括鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù)兩大類。鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。非鑒證業(yè)務(wù)包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)等相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282805.【正確答案】:C【答案解析】:驗(yàn)資業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)并不矛盾
24、,也不存在互相鑒證的問(wèn)題,所以屬于相容業(yè)務(wù)。對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)均屬于審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及的內(nèi)容,存在自我評(píng)價(jià)的威脅,影響?yīng)毩⑿?,所以屬于不相容業(yè)務(wù)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282816.【正確答案】:A【該題針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028288制黑那W號(hào),上/J?或里,二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】:BD【答案解析】:選項(xiàng)A,注冊(cè)會(huì)計(jì)師法不容許設(shè)立個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所;選項(xiàng)C,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員,個(gè)人會(huì)員又分為執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)
25、計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282772.【正確答案】:ABC【答案解析】:選項(xiàng)D屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282833.【正確答案】:BC【答案解析】:選項(xiàng)AD均屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282854.【正確答案】:BC【答案解析】:選項(xiàng)A、D屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù),并不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)與業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100282875.【正確答案】:ABCD【答案解析】:目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式主要有四種,即:獨(dú)資會(huì)
26、計(jì)師事務(wù)所;普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所;有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所;有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所?!驹擃}針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028289第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,出現(xiàn)下列()情形,可以作為減責(zé)事由。A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤B.利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的C.驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,但出資人在登記后已補(bǔ)足出資2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解認(rèn)為被審計(jì)單位
27、內(nèi)部控制健全有效,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定依賴其內(nèi)部控制,并對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡(jiǎn)單的測(cè)試,將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平,進(jìn)而實(shí)施了相對(duì)較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序,但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為沒(méi)有查出,于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被認(rèn)為負(fù)有()的責(zé)任。A.普通過(guò)失B.重大過(guò)失C.推定欺詐D.欺詐3 .審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證,僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審計(jì)單位記錄不同:該企業(yè)表示,其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過(guò)訂貨單,但隨即就收回了訂貨要求。對(duì)此封回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只看了一半,因?yàn)榻右粋€(gè)電話而沒(méi)有看完,接完電話后誤以為這是一封已看完的回函,便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的
28、存在性。但后來(lái)查清,該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于()。A.重大過(guò)失B.沒(méi)有過(guò)失C.普通過(guò)失D.欺詐4 .對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒(méi)有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì),應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為()。A.普通過(guò)失B.重大過(guò)失C.欺詐D.推定欺詐5 .在審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序,并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,仍未能發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺,此時(shí)應(yīng)認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師()。A.負(fù)有違約責(zé)任B.沒(méi)有過(guò)失C.負(fù)有重大過(guò)失D.負(fù)有普通過(guò)失6 .根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念,下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形是()。A.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則,發(fā)表的意見(jiàn)符合被
29、審計(jì)單位的實(shí)際情況B.由于沒(méi)有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則,形成了錯(cuò)誤的結(jié)論,提出了錯(cuò)誤的意見(jiàn)C.確實(shí)完全遵守了審計(jì)準(zhǔn)則,但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào),審計(jì)人員發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)7.下列有關(guān)經(jīng)營(yíng)失敗和審計(jì)失敗的表述中錯(cuò)誤的是()。A.經(jīng)營(yíng)失敗不一定會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗B.審計(jì)失敗是注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有完全遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)C.經(jīng)營(yíng)失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件的變化,如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等,而無(wú)法滿足投資者的預(yù)期D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)失敗二、多項(xiàng)選擇題1.屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有()。A.建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金B(yǎng).出具管理建議書(shū)C.審慎選
30、擇被審計(jì)單位D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)2.根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定,如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明(),不承擔(dān)民事責(zé)任。A.已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告,但沒(méi)有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤C.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的D.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告,但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記后抽逃資金3 .在審計(jì)業(yè)務(wù)中,對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序,并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師
31、協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況,但并沒(méi)有認(rèn)定A違反審計(jì)準(zhǔn)則,你認(rèn)為可能的原因有()。A.A不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤(pán)的要求B.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低C.未實(shí)施監(jiān)盤(pán)可能是受到被審計(jì)單位的限制,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師并無(wú)過(guò)失D.A可能使用了用以替代監(jiān)盤(pán)的其他滿意的替代程序4 .下列說(shuō)法不正確的有()。A.如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為,注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè),有時(shí)也不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為,但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然存在過(guò)失,需要承擔(dān)法律責(zé)任B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具的審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,給他人造成損失的,無(wú)論
32、何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C.只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師未查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào),則必須承擔(dān)法律責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào),卻加以虛偽的陳述,仍出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)屬于重大過(guò)失5 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。其后,甲公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污,因而控告A注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作有過(guò)失。對(duì)此,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出下列申訴,有效的申訴包括()。A.按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師并無(wú)過(guò)失B. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師所提供的服務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),不是對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專門(mén)審計(jì)C. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師
33、未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其審計(jì)助理人員編制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人并無(wú)過(guò)失D.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊,是甲公司管理層的責(zé)任6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.違約、過(guò)失和欺詐是引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因B.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō),行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)以及罰款D. 一般來(lái)說(shuō),因違約和過(guò)失可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任,因欺詐可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任7 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有()。A.民事責(zé)任8 .刑事責(zé)任C.過(guò)失D.行政責(zé)任三、簡(jiǎn)答題1 .在相關(guān)司法解釋中
34、,是如何規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過(guò)失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任的?2 .ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)業(yè)務(wù),并出具了審計(jì)報(bào)告,但事后導(dǎo)致相關(guān)的利害關(guān)系人遭受了經(jīng)濟(jì)損失,因此受到利害關(guān)系人的指控。會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在積極準(zhǔn)備抗辯,請(qǐng)代其列舉可能的抗辯事由來(lái)證明自己無(wú)過(guò)失,從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】:B【答案解析】:選項(xiàng)B是減責(zé)事由;A選項(xiàng)是免責(zé)事由;C選項(xiàng)是無(wú)效免責(zé)事由;D選項(xiàng)是免責(zé)事由?!驹擃}針對(duì)相關(guān)司法解釋和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283152.【正確答案】:A【答案解析】:由于被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致重大
35、舞弊行為沒(méi)有查出來(lái),通常認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有過(guò)失或具有普通過(guò)失?!驹擃}針對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283083.【正確答案】:A【答案解析】:如果財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn),但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來(lái)一般在訴訟中被解釋為重大過(guò)失?!驹擃}針對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283074.【正確答案】:B【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283035.【正確答案】:B【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格遵守了審計(jì)準(zhǔn)則,且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性,那么即使沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),也認(rèn)
36、定注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有過(guò)失,因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提供的是合理保證而不是絕對(duì)保證?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283016.【正確答案】:C【答案解析】:選項(xiàng)B是審計(jì)失??;選項(xiàng)D中沒(méi)有說(shuō)明審計(jì)人員是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283007.【正確答案】:B【答案解析】:審計(jì)失敗是注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn),包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有完全遵守和完全沒(méi)有遵守兩種情況?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028298二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】:ACD【答案解析】:管理
37、建議書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師竭誠(chéng)為客戶提供服務(wù)的具體體現(xiàn),它并不能減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。【該題針對(duì)相關(guān)司法解釋和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283222.【正確答案】:BD【答案解析】:司法解釋規(guī)定:會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的,不承擔(dān)民事賠償責(zé)任:(一)已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤;(二)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí);(三)已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明;(四)已經(jīng)遵照驗(yàn)資程
38、序進(jìn)行審核并出具報(bào)告,但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記之后抽逃資金;(五)為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。o【該題針對(duì)相關(guān)司法解釋和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283173.【正確答案】:BD【答案解析】:注意本題的前提是,審計(jì)意見(jiàn)是正確的。如果選項(xiàng)A正確,意味著審計(jì)范圍有重大遺漏,與前提矛盾;如果選項(xiàng)C正確,就不應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn),與前提矛盾;選項(xiàng)D也是可能的,因?yàn)楝F(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為監(jiān)盤(pán)程序可能存在滿意的替代程序。【該題針對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283134.【正確答案】:ABCD【答案解析】
39、:選項(xiàng)A由于審計(jì)中的固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證,對(duì)于被審計(jì)單位精心策劃和掩蓋的舞弊行為,注冊(cè)會(huì)計(jì)師完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)也可能沒(méi)有發(fā)現(xiàn),此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有過(guò)失,也不需承擔(dān)法律責(zé)任。選項(xiàng)B證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件,應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對(duì)所制作、出具的文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,給他人造成損失的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)
40、的除外。選項(xiàng)C由于審計(jì)測(cè)試技術(shù)和被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的局限性,不能苛求注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)和披露財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)D屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為?!驹擃}針對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283125.【正確答案】:ABD【答案解析】:選項(xiàng)AD是對(duì)審計(jì)責(zé)任和被審計(jì)單位管理層和治理層責(zé)任的說(shuō)明,應(yīng)當(dāng)選擇。選項(xiàng)B應(yīng)重點(diǎn)考慮,由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師只關(guān)注和發(fā)現(xiàn)那些對(duì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)有影響的嚴(yán)重錯(cuò)弊,所以說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不是針對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專門(mén)審計(jì),選項(xiàng)B正確。運(yùn)用以前章節(jié)的知識(shí),很容易判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé),故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確
41、定已審報(bào)表的可信賴程度,他不是財(cái)務(wù)報(bào)表的保證人。由于審計(jì)測(cè)試技術(shù)和被審計(jì)單位內(nèi)部控制的局限性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤舞弊揭露出來(lái)。同時(shí)被審計(jì)單位管理層和治理層本身就應(yīng)對(duì)其編制的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)?!驹擃}針對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283106.【正確答案】:ABD【答案解析】:罰款只適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師,所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤?!驹擃}針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283067.【正確答案】:ABD【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種,違約、過(guò)失和欺詐是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因
42、中源于注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的三種原因。【該題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028304三、簡(jiǎn)答題1.【正確答案】:司法解釋第十條規(guī)定:會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過(guò)失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任時(shí),應(yīng)按照下列情形處理:應(yīng)先由被審計(jì)單位賠償利害關(guān)系人的損失。被審計(jì)單位的出資人虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資,事后未補(bǔ)足,且依法強(qiáng)制執(zhí)行被審計(jì)單位財(cái)產(chǎn)后仍不足以賠償損失的,出資人應(yīng)在虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。(2分)(2)對(duì)被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的,由會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。(2分)(3)會(huì)計(jì)師
43、事務(wù)所對(duì)一個(gè)或者多個(gè)利害關(guān)系人承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以不實(shí)審計(jì)金額為限。(2分)【該題針對(duì)相關(guān)司法解釋和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)100283202.【正確答案】:會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的,不承擔(dān)民事賠償責(zé)任:(1)已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤;(2分)(2)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí);(2分)(3)已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明。(2分)【該題針對(duì)相關(guān)司法解釋和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法
44、律訴訟的措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10028319第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一、單項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,周期最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。在每個(gè)周期內(nèi),應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選?。ǎ╉?xiàng)進(jìn)行檢查。A.3;2B.2;3C.1;1D.3;12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控,包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中正確的是()。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查,周期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年B.在每個(gè)周期內(nèi),對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查
45、,以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象時(shí),下列敘述正確的是()。A.對(duì)所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核B.對(duì)所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核C.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無(wú)需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核4.會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()。A.項(xiàng)目經(jīng)理B.項(xiàng)目合伙人C.主任會(huì)計(jì)師D.被鑒證單位管理層5 .根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少()次向所有受
46、獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。A.4B.3C.1D.26 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度,出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告7 .證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個(gè)特性,下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是()。A.鑒證對(duì)象特征會(huì)影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性8
47、 .在評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報(bào)告時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷,并保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系,如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高,則可以以此減少不可替代的程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)會(huì)考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來(lái)相當(dāng)?shù)男б? .標(biāo)準(zhǔn)是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn),當(dāng)涉及列報(bào)時(shí),還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門(mén)制定的”標(biāo)準(zhǔn),是針對(duì)具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的,包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績(jī)效水平
48、或商定的行為要求等C.對(duì)同一鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)D.標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)所要發(fā)表意見(jiàn)的鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”,責(zé)任方和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)這把“尺子”對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”9 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后,下列符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求,并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí)B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求,并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時(shí)D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)
49、范的要求,或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)10 .北京市乙公司由原國(guó)有企業(yè)A公司與其他非國(guó)有企業(yè)P、Q公司共同組建,A公司在乙公司中占有70%勺股權(quán)。20X9年初,乙公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了較大困難后,北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告,并決定在聘請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中,不正確的是()。A.北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局為鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)B.乙公司管理層應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告負(fù)責(zé)C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)D.北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方11 .中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架,旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)
50、行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中,不包括()。A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題1 .無(wú)論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì),會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂?,以?shí)現(xiàn)()。A.允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿B.防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)業(yè)務(wù)工作底稿C.在業(yè)務(wù)的所有階段,尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí),保護(hù)信息的完整性D.使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員2 .除特定情況外,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工
51、作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括()。A.取得客戶的授權(quán)B.未取得客戶的授權(quán),但根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D.未取得客戶的授權(quán),但會(huì)計(jì)師事務(wù)所向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為3 .以下關(guān)于保存工作底稿期限的說(shuō)法中,不正確的有()。A.對(duì)于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿,應(yīng)自歸檔日起至少保存8年B.對(duì)于審閱業(yè)務(wù)的工作底稿,自工彳底稿歸檔日起至少保存10年C.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿,應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存10年D.對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿,應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存7年4 .監(jiān)督是質(zhì)量控制的一個(gè)重要因素,項(xiàng)目負(fù)責(zé)
52、人對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容具體包括的方面有()。A.追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程B.考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作,是否理解工作指令,是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作C.解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案D.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)5 .丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為乙公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,負(fù)有對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中,你認(rèn)可的有()。A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開(kāi)始執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工
53、作C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作D.由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作6 .作為某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容,應(yīng)包括()。A.解決在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,考慮其重要程度并適當(dāng)修改審計(jì)計(jì)劃B.考慮相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢,由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行C.獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng),已實(shí)施的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論D.識(shí)別在審計(jì)過(guò)程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)7 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定程序,評(píng)價(jià)員工的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。在委派項(xiàng)目組以及確定所需的監(jiān)督層次時(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從()方面考慮員工是否具有的素
54、質(zhì)和專業(yè)勝任能力。A.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序8 .掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定C.具有職業(yè)判斷能力D.通過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與業(yè)務(wù),獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)8 .由于執(zhí)業(yè)環(huán)境和工作要求在不斷發(fā)生變化,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取措施確保人員持續(xù)保持必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的途徑包括()。A.職業(yè)教育B.職業(yè)發(fā)展,包括培訓(xùn)C.工作經(jīng)驗(yàn)D.由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)9 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,合理保證擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德的人員。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人力資源管理的核心包括()。A.人員年齡
55、是否在60歲以下B.人員數(shù)量是否足夠C.人員素質(zhì)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)D.人員學(xué)歷是否為本科或以上10 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)包括的要求有()。A.考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定,要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系,或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因B.記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)C.如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?,?huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就解除的情況及原因,與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論D.與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動(dòng)11 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況??紤]的主要事項(xiàng)包括()。A.客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)B.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因C
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