注冊會計師財務(wù)管理財務(wù)分析指標(biāo)試題

1、一、償債能力狀況分析短期償債能力分析：1 、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債2 、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債3 、現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債4 、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量/流動負(fù)債+現(xiàn)金5 、到期債務(wù)本息償付比例=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務(wù)本金利息支出）長期償債能力分析：1 、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額2 、股東權(quán)益比例=股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額3 、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額4 、負(fù)債股權(quán)比例=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額5 、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額）6 、償債保障比率=負(fù)債總額/經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量7 、利息保障倍數(shù)=（稅前利

2、潤+利息費用）/利息費用8 、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅）現(xiàn)金利息支出二、營運能力分析1 、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨2 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額3 、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)余額4 、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均固定資產(chǎn)凈額5 、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額三、盈利能力分析1 、資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額2 、凈資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)3 、股東權(quán)益報酬率=凈利潤/平均股東權(quán)益總額4 、毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額5 、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入凈額6 、成本費用凈利率=凈利率/成本費用

3、總額7 、每股利潤=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)8 、每股現(xiàn)金流量=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)9 、每股股利=（現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)10 、股利發(fā)放率=每股股利/每股利潤11 、每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/流通在外股數(shù)12 、市盈率=每股市價/每股利潤13 、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%四、發(fā)展能力狀況分析1、營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長額/上年同期營業(yè)收入總額2、資本積累率=本期所有者權(quán)益增長額/年初所有都權(quán)益3、總資產(chǎn)增長率=本期總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額4、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原財務(wù)分析相關(guān)指標(biāo)

4、總結(jié)一、償債能力指標(biāo)（一）短期償債能力指標(biāo)1、流動比率=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債2、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn)）+流動負(fù)債3、現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+流動負(fù)債（二）長期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（或負(fù)債比率）=負(fù)債總額+資產(chǎn)總額2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額+所有者權(quán)益3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤+利息費用4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）+非流動資產(chǎn)二、營運能力指標(biāo)（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1 、應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額+平均應(yīng)收賬款（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款X360）+營業(yè)收入凈額2、存貨

5、（1）存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)成本+平均存貨（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+存貨周車專率=（平均存貨X360）一營業(yè)成本3、流動資產(chǎn)（1）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額+平均流動資產(chǎn)（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（平均流動資產(chǎn)X360）+營業(yè)收入凈額（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）（三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）三、盈利能力指標(biāo)（一）主營業(yè)務(wù)利潤率（二）成本費用利潤率=營業(yè)收入凈額+平均固定資產(chǎn)=營業(yè)收入凈額+平均固定資產(chǎn)=主營業(yè)務(wù)利潤+主營業(yè)務(wù)收入x100%=禾1潤總額+企業(yè)成本費用總額X100%（三）總資產(chǎn)報酬率=基本獲利率=（利潤總額+利息

6、支出）+平均資產(chǎn)總額X100（四）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤+平均凈資產(chǎn)）X100%（五）社會貢獻(xiàn)率=社會貢獻(xiàn)總額+平均資產(chǎn)總額x100%其中：社會貢獻(xiàn)總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項稅款；（六）社會積累率=上交國家財政總額+企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額x100%四、發(fā)展能力指標(biāo)（一）營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額+上年營業(yè)收入總額x100%（二）總資產(chǎn)增長率=（本期總資產(chǎn)增長額一年初資產(chǎn)總額）X100%（三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值+平均固定資產(chǎn)原值）x100%五、杜邦財務(wù)分析體系（一）凈資產(chǎn)收益率（自有資金利潤率）=總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)（二）總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）權(quán)益乘數(shù)=1+（1資產(chǎn)負(fù)債率）六、上市公司的市場價值分析（一）市盈率（倍數(shù)）市盈率（倍數(shù)）=每股市價/每股收益每股收益=凈