GJB《質量經(jīng)濟性分析控制程序》

1、精選文檔 目 錄1、 目的2、 適用范圍3、 定義4、 職責5、 內容和要求6、 引用文件/表單7、 記錄/表單8、 附錄9、 工作程序（流程圖） 修 訂 歷 史 版 本修 訂 內 容修 訂 日 期修 訂 者批 準 者發(fā) 文范 圍總經(jīng)理、綜合部、研發(fā)部、生產(chǎn)部、營銷部、質量部受 控 印 章編 制 審 核 批 準收 文部 門日 期日 期 日 期質量經(jīng)濟性分析控制程序1 目的通過財務手段度量質量體系的有效性，識別改進機會，促進改善工作效果和提高效率、降低損失。2 適用范圍適用于對質量成本的策劃、收集、匯總、分析、改進控制活動。3 定義質量損失：包括產(chǎn)品報廢、返工、返修等所造成的損失。4 職責4.1

2、 財務部是財務責任部門，負責制訂產(chǎn)品質量成本目標，組織編制質量成本計劃，實施費用控制，負責設置質量成本核算項目，組織收集、整理、核算、分析質量成本數(shù)據(jù)，編制質量經(jīng)濟性分析報告。4.2 財務部負責組織對質量經(jīng)濟性分析報告進行分析，提出改進計劃并驗證改進結果。4.3 總經(jīng)理負責改進計劃批準。4.4 產(chǎn)生質量損失的單位負責質量損失的申報、傳遞。4.5 各質量成本發(fā)生部門負責控制職責范圍內質量成本，負責所轄質量成本數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計、核算并按期上報財務部門。5 內容和要求5.1 質量成本預算5.1.1 每年12月上旬，財務部門根據(jù)質量管理體系要求和實際運行狀況，制定質量成本預算編制工作計劃，說明預算編制

3、方法與要求，明確分項預算編制職責分工、時間安排、審批程序等。5.1.2 各部門根據(jù)質量工作計劃，編制質量成本（預防成本）預算/核算表、質量成本（鑒定成本）預算/核算表、質量成本（內部故障成本）預算/核算表、質量成本（外部故障成本）預算/核算表，報財務部門。5.1.2 財務部門根據(jù)質量目標、質量工作計劃綜合平衡，制定產(chǎn)品質量成本計劃表、質量損失分解表，經(jīng)財務負責人審批后下發(fā)執(zhí)行。5.1.3 當公司所處經(jīng)濟條件或生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化，影響到質量體系的運行和質量成本目標實現(xiàn)時，質量成本目標及其分解目標責任部門可填寫預算調整申請表，經(jīng)財務負責人審批后執(zhí)行。5.2 質量成本數(shù)據(jù)收集5.2.1 質量成本分為預

4、防成本、鑒定成本、內部故障成本、外部故障成本四大科目，各科目明細成本項目、各項目核算內容、費用開支范圍及數(shù)據(jù)來源見附錄1質量成本構成。5.2.2 質量成本核算對象為所有產(chǎn)品。5.2.3 各質量成本發(fā)生部門每月按質量成本構成規(guī)定的內容收集、核算、統(tǒng)計本部門所負責質量成本數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確和可靠。5.2.4 質量損失的認定與數(shù)據(jù)收集5.2.4.1 產(chǎn)生質量損失的單位根據(jù)不合格品審理結論填寫質量損失認定表，準確描述廢品及其產(chǎn)生原因。5.2.4.2 經(jīng)質量、設計、工藝主管部門出具認定意見后，由不合格品審理機構認定質量損失責任單位。5.2.4.3 經(jīng)財務部門計算確認質量損失金額后，由質量損失責任單位簽字

5、確認。責任單位為供方的，直接傳遞到采購責任部門，由采購責任部門向供方索賠。5.2.4.4 質量損失認定結果由產(chǎn)生質量損失的單位和內部責任單位納入質量成本核算。5.2.4.5 各部門每月將所統(tǒng)計數(shù)據(jù)列入質量成本核算報表中，于次月8日前提交財務部門。5.3 質量經(jīng)濟性分析、改進5.3.1 財務部門根據(jù)各部門質量成本核算報表、質量損失明細表進行匯總，形成質量成本匯總表。5.3.2 財務部門負責明確質量成本主要指標及指標計算方法，見附錄2質量成本主要指標及其計算方法。5.3.4 財務部門根據(jù)質量成本匯總表和質量管理需要，運用指標分析、趨勢分析等方法分析評價產(chǎn)品質量水平和質量管理水平變化趨勢和變動程度及

6、其對經(jīng)濟效益的影響，發(fā)現(xiàn)影響產(chǎn)品質量和質量管理的薄弱環(huán)節(jié)，評價質量管理體系的適宜性和有效性等，按季編制質量經(jīng)濟性分析報告并傳遞質量部。5.3.5 質量部組織相關部門對質量經(jīng)濟性分析報告進行分析，結合目標值（基準）的對比情況制訂改進計劃，并提交總經(jīng)理批準。5.3.6 質量部組織和協(xié)調各責任部門按糾正和預防措施控制程序要求落實改進計劃，并驗證改進結果。5.4 財務部門根據(jù)每年度產(chǎn)品質量成本指標與目標值對比趨勢，重新審核或修訂下一年度產(chǎn)品質量成本目標以及產(chǎn)品質量成本計劃。6 引用文件6.1 糾正和預防措施控制程序7 記錄/表單 7.1 806B1質量成本（預防成本）核算/核算表 7.2 806B2質

7、量成本（鑒定成本）預算/核算表 7.3 806B3質量成本（內部故障成本）預算/核算表 7.4 806B4質量成本（外部故障成本）預算/核算表 7.5 806B5質量成本計劃表 7.6 806B6質量損失分解表 7.7 806B7質量成本核算報表 7.8 806B8質量損失明細表 7.9 806B9質量成本匯總表 7.10 806B10質量損失認定表 8 附錄8.1 附錄1質量成本構成8.2 附錄2質量成本主要指標及其計算方法9 工作程序（流程圖）9.1 廢品損失認定流程附錄1 質 量 成 本 構 成一級科目成本項目核 算 內 容費用開支范圍費用來源預防成本1質量經(jīng)費為推行質量管理所支付的費用

8、和制定質量政策，計劃、目標、編制質量管理機構的辦公費等QC小組活動費、質量情報費、印刷費、質量獎勵費、辦公費、差旅費及有關的行政費用管理費用 制造費用2質量培訓費為提高職工質量意識和質量管理業(yè)務水平所進行的培訓而發(fā)生的費用授課 授課人員及培訓人員的有關書籍、文具費、資料費、工時及授課補助費管理費用 制造費用3質量評審費對本廠和分承制方的產(chǎn)品質量及質量體系進行審核，以及對新產(chǎn)品進行評審所支付的費用資料費、會議費、辦公費、差旅費及有關費用管理費用4、采購質量控制費確定采購計劃和采購文件中的質量要求，確定合格供應組織名單，簽定采購質量保證協(xié)議和驗收協(xié)議，實施外購件、外協(xié)件監(jiān)制和保管、發(fā)放等質量控制活

9、動所發(fā)生的費用合格供應組織管理費用、外購件、外協(xié)件質量控制相關費用管理費用生產(chǎn)成本5、顧客服務費為顧客培訓使用和維護人員，進行售后服務和開展顧客滿意度、顧客忠誠度的調查、分析和評價等活動發(fā)生的費用為顧客培訓發(fā)生的資料費、會議費、差旅費、產(chǎn)品消耗費用等銷售費用技術開發(fā)費6質量改進措施費為保證或改過產(chǎn)品質量所支付的費用購置有關的設備、工藝研究、檢測手段改進費用，以及產(chǎn)品創(chuàng)優(yōu)、整頓質量措施費管理費用 制造費用7工資及福利從事質量管理人員的工資及職工福利費工資及提取的福利管理費用 制造費用 生產(chǎn)成本鑒定成本1試驗檢驗費對外購原材料、零部件、元器件和外協(xié)件以及生產(chǎn)過程中的在制品、半成品、產(chǎn)成品，按質量要

10、求進行試驗、檢驗所支付的費用委托外部檢驗和鑒定支付的費用，送檢人員的差旅費、材料費、能源費、勞保費、破壞性檢驗費及有關費用制造費用2質檢辦公費質量檢驗部門為開展日常檢驗工作所支付的辦公費辦公費管理費用3檢驗設備維修費檢測設備的維護、校準和修理等費用大、中、小修費用及維護、校準費管理費用 制造費用4檢測設備折舊費檢測設備的折舊費用折舊費管理費用 制造費用5工資及福利從事質量試驗，檢驗工作人員的工資及提取的福利費工資及應付福利費管理費用 制造費用 生產(chǎn)成本內部故障成本1廢品損失因產(chǎn)成品、半成品、在制品達不到質量要求且無法修復或在經(jīng)濟上不值得修復造成報廢所損失的費用，以及外購元器件、零部件、原材料、

11、在采購、運輸、倉儲、篩選等過程中因質量問題所損失的費用在生產(chǎn)過程以及在采購、運輸、倉儲、篩選等過程中報廢的產(chǎn)成品、半成品、元器件、零部件、在制品、原材料費用及人工費用和能源動力等消耗生產(chǎn)成本2返工和返修費對不合格品進行返工、返修所發(fā)生的費用返修時發(fā)生的料、工等費用統(tǒng)計3復檢費對返工、返修品的檢驗費、試驗費返修試驗、檢驗費統(tǒng)計4停工損失因質量問題造成停工所損失的費用停工導致設備、人員、材料閑置、減少產(chǎn)量和影響交付所造成的直接損失統(tǒng)計5降級損失費因產(chǎn)品質量達不到規(guī)定的質量等級而降級所損失的費用合格品與降級品價格之間的差額損失統(tǒng)計6事故分析處理費因處理內部產(chǎn)品質量事故而發(fā)生的一切費用分析、處理質量事

12、故所支付的費用統(tǒng)計外部故障成本1保修費按合同規(guī)定，在保修期內對用戶提供修理服務所支付的費用和保修服務人員的工資及福利更換零部件的成本，所需工具、器材、運輸費用、差旅費、辦公費、工資及應付福利費等銷售費用2退貨損失因產(chǎn)品質量未達到標準造成用戶退貨、換貨所損失的費用產(chǎn)品換貨損失、運輸費和退回產(chǎn)品的凈損失等銷售收入沖減額3索賠損失因產(chǎn)品質量未達到標準，對用戶提出的申訴進行賠償所發(fā)生的費用支付用戶的賠償金、罰金、索賠處理費及差旅費等管理費用 營業(yè)外支出4折價損失因產(chǎn)品未達到標準而折價銷售所損失的費用銷售價格與折價后的差價損失統(tǒng)計附錄2質量成本主要指標及其計算方法1、質量成本計劃完成情況分析，即：質量成本計劃完成程度= × 100%2、質量成本構成情況分析：預防成本率 = ×100%內部故障成本率 = ×100%鑒定成本率 = ×100% 外部故障成本率 = ×100%3、相關指標分析a 銷售收入質量成本率 = ×100%b 產(chǎn)值質量成本率 = ×100%c 產(chǎn)品質量成本率 = ×100%d 廢品損失率 = ×100%e 生