會(huì)計(jì)分錄題匯總

1、往來(lái)賬務(wù)處理 計(jì)算分析題一D 公司 2021 年 7 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 1 日，向甲公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款 200000 元，增值稅 34000 元。 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 2 5 日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。3接供電部門通知， 本月應(yīng)付電費(fèi) 55000 元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 40000 元，行政管理部門電費(fèi) 15000 元。45 日，與乙公司簽訂商品銷售合同， 銷售價(jià)款 200000 元，增值稅 34000 元。按照合同約定，乙公司先通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付 120000 元，余款 在貨物 驗(yàn)收后付清。516 日，發(fā)出商品，同日收到乙公司補(bǔ)付的貨款。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

2、解析：1 購(gòu)材料借：原材料 200000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 34000貸：應(yīng)付賬款 2340002支付材料款借：應(yīng)付賬款 234000貸：銀行存款 2340003應(yīng)付電費(fèi)借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 15000貸：其他應(yīng)付款 55000(4)預(yù)收貨款借：銀行存款 120000貸：預(yù)收賬款 120000(5) 補(bǔ)收貨款借：預(yù)收賬款 ,120000銀行存款 114000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 34000計(jì)算分析題二甲企業(yè) 2021 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 從A公司購(gòu)入原材料1000千克，單價(jià)800元，增值稅率 仃，價(jià)稅 合計(jì) 9360

3、00 元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 以銀行存款歸還短期借款 80000 元。(3) 購(gòu)入設(shè)備一臺(tái) ， 價(jià)款 200000 元， 增值稅率 17%， 價(jià)稅合計(jì) 234000 元， 以銀行存款支付。(4) 向 B 公司銷售商品 2000 件，單價(jià) 300 元，增值稅率 17%，價(jià)稅合計(jì) 702000 元， 款項(xiàng)尚未收到。(5) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售給 B 公司商品的銷售本錢 400000 元 要求：請(qǐng)編制以上業(yè) 務(wù)會(huì)計(jì)分錄。解析： 1購(gòu)材料借,原材料 ,800000;借,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),136000;貸,銀行存款,936000;2歸還借款借,短期借款,80000;貸,

4、銀行存款,80000;3購(gòu)設(shè)備借,固定資產(chǎn),200000;借,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),34000;貸,銀行存款,234000;4銷售借,應(yīng)收賬款,702000;貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,600000;貸,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額),102000;5結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢 借 ,主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 ,400000;貸,庫(kù)存商品 ,400000;計(jì)算分析題三 請(qǐng)編制以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：12021 年 12 月 10 日，甲公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā) 票上注明的售價(jià)為 20000 元，增值稅稅額為 3400 元，款項(xiàng)已由銀行收訖22021 年 12 月 15 日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的

5、增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為300000元，增值稅額51000元，款項(xiàng)暫欠。3 2021年12月31日甲公司“壞賬準(zhǔn)備科目余額為0, 2021年12 月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為351000元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4 2021年6月26日，甲公司收到乙公司支付的局部貨款330000元存 入銀行。52021年8月1日，乙公司無(wú)力支付剩余貨款，甲公司研究決定將余款21000元作為壞賬損失處理。1借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額34002借：應(yīng)收賬款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

6、000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額510003351000*10%-0=35100 元 借：資產(chǎn)減值損失 35100貸:壞賬準(zhǔn)備35100 借:銀行存款 330000貸：應(yīng)收賬款一3300005借：壞賬準(zhǔn)備21000貸：應(yīng)收賬款21000計(jì)算分析題四華龍公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2021年7月份發(fā) 生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300000元， 增值稅稅額為51000元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。該批 商品實(shí)際本錢為 150000元。2 銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40000元, 增值稅額為6800元

7、，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批原材料的實(shí)際本錢為25000 丿元。3 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)120000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資90000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。4 計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊40000元，管理用設(shè)備折舊 9000元。5 出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為 100000元，另支付相關(guān) 交易費(fèi)用600元。該交易性金融資產(chǎn)原取得本錢為 80000元，未確認(rèn)公 允價(jià)值變動(dòng) 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：1 銷售商品 借：應(yīng)收賬款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 51000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 150000 貸：庫(kù)存商品 150

8、0002銷售材料 借：銀行存款 46800 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ,40000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 6800; 借：其他業(yè)務(wù)本錢 25000貸：原材料 250003分配工資費(fèi)用 借：生產(chǎn)本錢 90000管理費(fèi)用 ,30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1200004計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 9000 貸：累計(jì)折舊 ,490005出售交易性金融資產(chǎn) 借：銀行存款 99400貸：交易性金融資產(chǎn) 80000投資收益 19400計(jì)算分析題五月明公司 2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1公司從根本賬戶提取現(xiàn)金 2000 元，以備日常使用； 2收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)， 投資合同約定其價(jià)值 該約定價(jià)值

9、為 公 允價(jià)值為 100000 元假定不考慮增值稅 ； 3采購(gòu)材料，按合同規(guī)定向大陽(yáng)公司預(yù)付貨款60000 元； 4按規(guī)定分配給投資者年度利潤(rùn) 120000 元，款項(xiàng)尚未支付； 5以銀行存款 10000 元?dú)w還前欠某單位賬款。要求： 1根據(jù)業(yè)務(wù) 1 ，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2根據(jù)業(yè)務(wù) 2 ，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 3根據(jù)業(yè)務(wù) 3 ，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 4根據(jù)業(yè)務(wù) 4 ，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 5 根據(jù)業(yè)務(wù) 5 ，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案： 1 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 20002借：固定資產(chǎn) 100000 貸：實(shí)收資本 1000003 借：預(yù)付賬款 大陽(yáng)公司 60000貸：銀行存款 600004

10、借：利潤(rùn)分配 120000貸：應(yīng)付利潤(rùn) 1200005借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 10000計(jì)算分析題六辛運(yùn)企業(yè)12月發(fā)生有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：11日，購(gòu)入A材料25噸，每噸200元，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn) 項(xiàng) 稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。25日，購(gòu)入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。36 日，根本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A材料2000元。412日，銷售給大利公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)尚未收到。5仃日，收到大利公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款234000元，存入銀行。要求：1根據(jù)上述資料1

11、，編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄2根據(jù)上述資料2，編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄3根據(jù)上述資料3，編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄4根據(jù)上述資料4，編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄5根據(jù)上述資料5，編制相應(yīng)5 0008505 850經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄答案：1借：原材料 A應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2) 借:原材料1 3602 0002 00023 40020 0003400234 000234 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款93603借：生產(chǎn)本錢貸：原材料-A4借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額5借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款計(jì)算分析題七中遠(yuǎn)公司12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1

12、銷售商品一批給甲企業(yè)，價(jià)款為100 000元，增值稅為17 000元，本錢為80 000元。收到商業(yè)匯票一張。2銷售商品一批給乙企業(yè)，價(jià)款為20 000元，增值稅為3 400元,本錢是18 000元。委托銀行收款，款項(xiàng)已經(jīng)收到。3 銷售材料一批給丙企業(yè)，價(jià)款為10 000元，增值稅為1 700元,本錢是8 000元，款項(xiàng)尚未收到。4 銀行代為支付稅款滯納金2 000元。5 根據(jù)資信情況，對(duì)丙企業(yè)應(yīng)收賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：117 000100 000仃00080 00080 00023 40020 0001根據(jù)上述業(yè)務(wù)1，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄2根據(jù)上述業(yè)務(wù)1，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3根據(jù)上述業(yè)務(wù)

13、3，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。4根據(jù)上述業(yè)務(wù)4，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。5根據(jù)上述業(yè)務(wù)5，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：1借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：庫(kù)存商品2借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢18 000貸：庫(kù)存商品18 0003借:應(yīng)收賬款11 700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1 7004借:營(yíng)業(yè)外支出2 000貸：銀行存款2 0005借:資產(chǎn)減值損失585 11700*5% 貸：壞賬準(zhǔn)備585固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一A公司2021年1月18日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 15

14、0000元，增值稅稅額為25500元。A公 司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為 固定資產(chǎn)原價(jià)的3%。因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型。2021年1月26日，A公司 將該設(shè)備出 售給B公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為126000元，增值稅額為21420元，用銀行存款支付清理費(fèi)用1000元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)的稅費(fèi)，該設(shè)備未提取過(guò)減值準(zhǔn)備。請(qǐng)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：12021年1月18日，A公司購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄22021年1月26日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄( 3)2021 年 1 月 26 日，出售固定資產(chǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄(4) 2021 年 1 月 26 日，支付清理費(fèi)用

15、的會(huì)計(jì)分錄(5) 結(jié) 轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益的會(huì)計(jì)分錄解析：(1) 2021年1月18日，A公司購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn) 150000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額 25500貸：銀行存款 175500(2) 2021 年 1 月 26日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄至 2021 年 1 月 26日，該固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊 29100 元150000* (1-3%)/10*2借：固定資產(chǎn)清理 120900累計(jì)折舊 29100貸：固定資產(chǎn) 150000(3) 2021 年 1 月 26日，出售固定資產(chǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 147420貸：固定資產(chǎn)清理 126000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅

16、 -銷項(xiàng)稅額 21420(4) 2021 年 1 月 26日，支付清理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 10005) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 4100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 4100計(jì)算分析題二甲公司 2021 年 3 月出售一座倉(cāng)庫(kù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1) 該倉(cāng)庫(kù)原值 400000 元，已經(jīng)計(jì)提折舊 60000 元。將該倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入 固 定資產(chǎn)清理。(2) 以銀行存款支付有關(guān)清理費(fèi)用 8000 元。(3) 出售價(jià)格為 390000 元，款項(xiàng)已存入銀行。(4) 計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 19500 元。(5) 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。 要求：編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。解析：(1)

17、倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借,固定資產(chǎn)清理 ,340000;借 ,累計(jì)折舊 ,60000;貸 ,固定資產(chǎn) ,400000;(2) 支付清理費(fèi)用 借,固定資產(chǎn)清理 ,8000;貸 ,銀行存款 ,8000;(3) 出售 借 ,銀行存款 ,390000;貸 ,固定資產(chǎn)清理 ,390000;4計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借,固定資產(chǎn)清理 ,19500;貸 ,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ,19500;5結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借, 固定資產(chǎn)清理 ,22500;貸 , 營(yíng)業(yè)外收入 ,22500;無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算分析題一甲股份 2003 年至 2021 年無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1.2003 年 12 月 1 日,以銀行存款 300

18、 萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)不考慮相關(guān) 稅費(fèi)。該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為 10 年。2.2021 年 4 月 1 日,將該無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出售 ,取得價(jià)款 160 萬(wàn)元并收存銀 行， 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8 萬(wàn)元。要求：1編制購(gòu)入該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。2計(jì)算各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。 3 編制各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。4 計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益。5 編制該無(wú)形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄 答案中的金額單位用萬(wàn)元表示解析：1編制購(gòu)入該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：無(wú)形資產(chǎn) 300貸：銀行存款 3002計(jì)算各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 =300/10 X 1/12 = 2.5 萬(wàn)元3編制各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用 2.5

19、貸：累計(jì)攤銷 2.5 4 計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益 該無(wú)形資產(chǎn)出售凈損益 =160- 300-2.5*64 -8= 12 萬(wàn)元5編制該無(wú)形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 160累計(jì)攤銷 160 貸：無(wú)形資產(chǎn) 300應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8營(yíng)業(yè)外收入 12負(fù)債財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一2021 年 1 月 1 日，丙公司從銀行借入資金 2700000 元，借款期限為 2 年， 年利率為 7% 每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本 ，所借款項(xiàng)已 存入 銀行。2021 年 1月 20 日，丙公司用該借款購(gòu)置不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 2000000 元，增值稅稅額為 340000 元，設(shè)備于當(dāng)日投

20、入使用。該設(shè)備采 用 年限平均法計(jì)提折舊， 預(yù)計(jì)可使用 10 年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為 50000元。要求：1編制丙公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄2編制丙公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄3編制丙公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄4編制丙公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄 5計(jì)算丙公司 2021 年 12 月 31 日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 解析：1借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款 2700000貸：長(zhǎng)期借款 27000002購(gòu)入設(shè)備借：固定資產(chǎn) 2000000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 340000貸：銀行存款 23400003按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息 每月利息： 2700000*7%/12=15750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)

21、用 15750貸：應(yīng)付利息 157504按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 月折舊額 = 2000000-50000 /10/12=16250 借：制造費(fèi)用 16250貸：累計(jì)折舊 16250 52021 年 12 月 31 日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 =2000000-16250*11=1821250供產(chǎn)銷財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一M 公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、 乙兩種產(chǎn)品。 2021 年 9 月份， 車間發(fā)生的 相關(guān) 業(yè)務(wù)如下：車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用 A材料1000千克，計(jì)15000元，B材料500 千克，計(jì)5000元；為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料500千克，計(jì)7500元，B材 料 300 千克，計(jì) 30

22、00 元。計(jì)提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用 750 元。分配工資，其中行政管理人員6000元，車間管理人員3500，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 12000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 8000 元。計(jì)算本月單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)， 行政管理人員 1500 元，車間管理人 員 875 元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工人分別為 3000 元和 2000 元。將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本錢。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄解析：1 車間生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)本錢 30500貸：原材料 30500 2計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 750貸：累計(jì)折舊 7503分配工資費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 6000 制造費(fèi)用 3500生產(chǎn)本錢 ,20000貸

23、：應(yīng)付職工薪酬 29500 4社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 1500 制造費(fèi)用 875生產(chǎn)本錢 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 7375 將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本錢借：生產(chǎn)本錢 5125貸：制造費(fèi)用 5125計(jì)算分析題二甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為 17% ， 2021 年 9 月份發(fā)生下 列 業(yè)務(wù)：1購(gòu)進(jìn)原材料一批，貨款 50000 元，增值稅為 8500 元，賣方代墊運(yùn)雜 費(fèi) 2500 元其中運(yùn)費(fèi) 2000 元 ，運(yùn)費(fèi)可以按 7%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。材 料已 經(jīng)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。2購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批， 貨款 80000 元，可以按 13% 的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已用銀行

24、存款支付。(3) 安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材料，材料本錢 80000 元100000 元?？铐?xiàng)已由銀行(4) 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)一批產(chǎn)成品，本錢 80000 元，計(jì)稅價(jià)格(5) 銷售原材料一批，貨款 30000 元，增值稅為 5100 元， 收 訖。該批材料本錢 23000 元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：(1) 購(gòu)原材料借 ,原材料 ,52360;借 ,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ),8640;貸 ,應(yīng)付賬款 ,61000;(2) 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品借 ,原材料 ,69600;借 ,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ),10400;貸 ,銀行存款 ,80000;(3) 安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材

25、料借 ,在建工程 ,80000;貸 ,原材料 ,80000;(4) 對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)成品 借 ,營(yíng)業(yè)外支出 97000;貸 ,庫(kù)存商品 80000;借 ,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ,17000;5銷售材料、結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢借 ,銀行存款 ,35100;貸 ,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ,5100;貸 ,其他業(yè)務(wù)收入 ,30000;借 ,其他業(yè)務(wù)本錢 ,23000;貸 ,原材料 ,23000;計(jì)算分析題三 華豐公司 2021 年 7 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 17 月 3 日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)， 取得的增值稅專 用發(fā)票上 注明的設(shè)備價(jià)款為 90000 元，增值稅稅額為 153

26、00 元，上述款項(xiàng) 以銀行 存款支付。27 月 9 日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為600000 元，增值稅額為 102000 元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支 付。 37 月 15 日用銀行存款支付 9 日所購(gòu)原材料的價(jià)款 702000 元。 47 月 30 日分配工人工資 12000 元，其中生產(chǎn)工人工資 9000 元，車間 管理人員工資 3000 元。 57 月 31 日，用現(xiàn)金支付工人工資 12000 元。 要求：編制華豐公司 上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：1購(gòu)設(shè)備借：固定資產(chǎn) 90000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 15300貸：銀行存款 1053002購(gòu)材料

27、借：原材料 600000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 102000貸：應(yīng)付賬款 7020003支付材料款借：應(yīng)付賬款 702000貸：銀行存款 7020004分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)本錢 9000制造費(fèi)用 3000貸 : 應(yīng)付職工薪酬 120005用現(xiàn)金支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬 12000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 12000計(jì)算分析題四1、巨人股份 以下簡(jiǎn)稱巨人公司 ，為華東地區(qū)的一家上市公 司， 屬于增值稅一般納稅企業(yè)， 使用的增值稅稅率為 17% 。巨人公司 2021 年 至 2021 年與固定資產(chǎn)有關(guān)的資料如下：業(yè)務(wù)一： 2021 年 12 月 6 日， 巨人 公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的

28、增值稅專用發(fā)票上注明的 生產(chǎn)線 價(jià)款為 2000 萬(wàn)元，增值稅額為 340 萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為 5 萬(wàn)元， 款項(xiàng)均 以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝， 假定該設(shè) 備的增值稅可以抵扣。業(yè)務(wù)二： 2021 年 12 月 11 日，巨人公司安裝領(lǐng)用的原材料實(shí)際本錢和計(jì) 稅 價(jià)格均為 20 萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資 10 萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅 費(fèi)。 該原材料末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)三： 2021 年 12 月 31 日，該生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入 使 用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為 12 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 55 萬(wàn)元，采用直 線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)四： 2021 年 12 月

29、 31 日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已 經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為 1615.12 元。業(yè)務(wù)五： 2021 年 1 月 1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為 10 年，預(yù) 計(jì) 凈殘值為 25.12 萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)六： 2021 年 6 月 30 日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為 1600 萬(wàn) 元，支付清理費(fèi)用 20 萬(wàn)元。要求： 1編制 2021 年 12 月 6 日購(gòu)入該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。2編制 2021 年 12 月安裝該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。3計(jì)算 2021 年度該生線計(jì)提的折舊額4計(jì)算 2021 年 12 月 31 日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額

30、5計(jì)算 2021 年度該生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額。 答案中的金額單位用萬(wàn)元表示200534023453020101借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2借：在建工程貸：原材料應(yīng)付職工薪酬3) ( 2005+30-55)/12=165 (萬(wàn)元)萬(wàn)元4) 2021 年 12 月 31 日，應(yīng)生產(chǎn)線 =2035-165-1615.12=245.885) 2021 年的年折舊額 =()/10/2=79.5 (萬(wàn)元)工資核算財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一甲企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，

31、實(shí)發(fā)工資總額為 652000元。上述工資總額中，根據(jù)“工資 費(fèi)用分配表列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元，醫(yī)務(wù)人員工資為10000元。要求：1編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄2編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄3編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄4編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)本錢的會(huì)計(jì)分錄5編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄 解析：1提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 652000貸：銀行存款 6520002發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 652000貸：庫(kù)存現(xiàn)金652000(3 )代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬28000貸：其它應(yīng)收款其他應(yīng)付款200026000(4)

32、工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)本錢借：生產(chǎn)本錢 560000貸：應(yīng)付職工薪酬 560000(5) 工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用50000貸：應(yīng)付職工薪酬 50000結(jié)轉(zhuǎn)損益計(jì)算分析題一A公司2021年有關(guān)損益類科目的年末結(jié)賬前余額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：900萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢：400萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加：15萬(wàn)元銷售費(fèi)用：75 萬(wàn)元其他資料如下：(1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目(2)適用的所得稅稅率為 25% ，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)(3) 按當(dāng)年凈利潤(rùn)的 10% 提取法定盈余公積(4) 宣告向投資者分配利潤(rùn) 50 萬(wàn)元 要求：(1)編制年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄(2) 計(jì)算 2021 年應(yīng)交所得稅

33、金額(3) 編制確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(4) 編制將“本年利潤(rùn)科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配科目的會(huì)計(jì)分錄(5) 編制提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄解析：(1)結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,900;貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 ,400;貸,營(yíng)業(yè)稅金及附加 ,15;貸,銷售費(fèi)用 ,75;貸,管理費(fèi)用 ,50;貸,財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,5;貸,本年利潤(rùn) ,355;22021 年應(yīng)交所得稅金額 355*25%=88.75 萬(wàn)元 3確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 借 ,所得稅費(fèi)用 88.75;貸 ,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 ,88.75;借 ,本年利潤(rùn) ,88.75;貸 ,所得稅費(fèi)用 ,88.75;4將&quo

34、t;本年利潤(rùn) "科目余額轉(zhuǎn)入 "利潤(rùn)分配 "科目 355-88.75=266.25借 ,本年利潤(rùn) ,266.25;貸 ,利潤(rùn)分配 ,266.25;5提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn) 266.25*10%=26.625 借 ,利潤(rùn)分 配 ,76.625;貸 ,盈余公積 ,26.625;貸 ,應(yīng)付股利 或應(yīng)付利潤(rùn) ,50;計(jì)算分析題二東方公司 2021 年有關(guān)損益類賬戶的年末余額資料及其他資料如下，編制 有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：賬戶名稱 結(jié)賬前余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000000 貸其他業(yè)務(wù)收入 360000 貸投資收益 295000 貸營(yíng)業(yè)外收入 20000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 33

35、00000 借 其他業(yè)務(wù)本錢 210000 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000 借 銷售費(fèi)用 240000 借 管理費(fèi)用 290000 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000 借 營(yíng)業(yè)外支出 110000 借1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶3、假定東方公司適用的所得稅稅率為 25% ，甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)， 計(jì)算應(yīng)繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。4、將“本年利潤(rùn)賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配賬戶5、按當(dāng)年凈利潤(rùn)的 10% 提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn) 300000 元。解析：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000000其他業(yè)務(wù)收入 360000 投資收益 29

36、5000 營(yíng)業(yè)外收入 20000 貸：本年利潤(rùn) 46750002、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶借：本年利潤(rùn) 4240000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 3300000其他業(yè)務(wù)本錢 210000營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000銷售費(fèi)用 240000管理費(fèi)用 290000財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000營(yíng)業(yè)外支出 110000所得稅財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一假定東方公司適用的所得稅稅率為 25% ，甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì) 算應(yīng)繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。利潤(rùn)： 467=435000435000*25%=108750借：所得稅費(fèi)用 108750貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 108750借：本年利潤(rùn) 108750貸：所得稅費(fèi)用 108

37、7504、 將"本年利潤(rùn) "賬戶年末余額轉(zhuǎn)入 "利潤(rùn)分配 "賬戶435000-108750=326250借：本年利潤(rùn) 326250貸：利潤(rùn)分配3262505、按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn) 300000 元。326250*10%=32625借：利潤(rùn)分配332625貸：盈余公積32625應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤(rùn)300000期未結(jié)賬前，各損益類科目余額如下表所示科目名稱結(jié)賬前余額借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入700000公允價(jià)值變動(dòng)損益150000投資收益600000營(yíng)業(yè)外收入50000主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其他業(yè)務(wù)本錢400000營(yíng)業(yè)稅金及

38、附加80000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用770000財(cái)務(wù)費(fèi)用200000資產(chǎn)減值損失100000營(yíng)業(yè)外支出250000要求：編制期未結(jié)轉(zhuǎn)損益類和本年利潤(rùn)科目的會(huì)計(jì)分錄；假設(shè)企業(yè)所得稅 稅率是25%，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)交所得稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000000其他業(yè)務(wù)收入700000公允價(jià)值變動(dòng)損益150000投資收益600000營(yíng)業(yè)外收入50000貸：本年利潤(rùn)75000002結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目借：本年利潤(rùn)6300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 4000000其他業(yè)務(wù)本錢400000營(yíng)業(yè)稅金及附加 80000銷售費(fèi)用 500000管理費(fèi)用 770000財(cái)務(wù)費(fèi)用 200000資產(chǎn)減值損失 100000營(yíng)業(yè)外支出 250000 3應(yīng)交所得稅 =1200000*25%=300000 元 4結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 300000貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 300000 借：本年利潤(rùn) 300000貸：所得稅費(fèi)用 3000005結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 900000貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 900000財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理計(jì)算分析題一寶來(lái)公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： 1在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程盤盈庫(kù)存現(xiàn)金 20000 元，其中 12000 元屬于應(yīng)支付 給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無(wú)