內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容

1、無(wú)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式【1】1.標(biāo)題包括內(nèi)容：被審計(jì)單位名稱;審計(jì)事項(xiàng)(類別);審計(jì)期間;其他。2.收件人內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。無(wú)包括：(1)被審計(jì)單位適當(dāng)管理層;(2)董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人;(3)組織最高管理當(dāng)局;(4)上級(jí)主管部門的機(jī)構(gòu)或人員;(5)其他相關(guān)人員。3.正文無(wú)審計(jì)概況;審計(jì)依據(jù);審計(jì)發(fā)現(xiàn);審計(jì)結(jié)論;審計(jì)建議;其他方面。4.附件內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件 是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說明的文字和數(shù)字材料。包括：(1)相關(guān)問題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過程;(2)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明;(3)被審計(jì)單位及被

2、審計(jì)責(zé)任人的反饋意見;無(wú)(4)記錄審計(jì)人員修改意見、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單;(5)需要提供解釋和說明的其他內(nèi)容。5.簽章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章， 并由以下人員簽字：(1)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;(2)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;(3)其他經(jīng)授權(quán)的人員。無(wú)6.報(bào)告日期審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：(1)因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見時(shí);(2)內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題時(shí);(3)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí);(4)其他情況。無(wú)7.其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【2】*市審計(jì)局：貴局審計(jì)報(bào)告(莆

3、市審責(zé)報(bào)20*1 號(hào))于 20*年 5 月 30 日收悉，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：一、預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財(cái)政統(tǒng)一清理財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進(jìn)行清理，并在以后加強(qiáng)管理，科學(xué)、合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。無(wú)二、部分單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(一)市本級(jí) 由項(xiàng)目支出列支車輛運(yùn)行費(fèi) 52.09 萬(wàn)元、出國(guó)費(fèi) 8.06萬(wàn)元。車輛運(yùn)行費(fèi)和出國(guó)費(fèi)屬于專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支，資金來(lái)源為公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，該支出從省財(cái)政下?lián)芙o我局的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支。我局將加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金管理，確保?？顚Ｓ谩?二)支付中心 由項(xiàng)目支出列支住房公積金 1.09 萬(wàn)元。市財(cái)政對(duì)住房公

4、積金統(tǒng)一沒有按實(shí)結(jié)算，國(guó)庫(kù)支付中心住房公積金預(yù)算安排不足部分從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。(三)培訓(xùn)中心列支車輛運(yùn)行費(fèi) 5.92 萬(wàn)元等。無(wú)20*年度培訓(xùn)中心不再向市財(cái)政申請(qǐng)下?lián)芨黝惻嘤?xùn)經(jīng)費(fèi)，中心所承擔(dān)的財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費(fèi)結(jié)余中列支。三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶整改情況： 我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付暫行規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費(fèi)整改情況：2013 年局本級(jí)及財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)問題，我局已在 20*年 4 月份審計(jì)期間，按照關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費(fèi)講課費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的通知(莆市財(cái)綜 44

5、 號(hào))的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費(fèi) 5.14 萬(wàn)元，并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)資金管理使用的監(jiān)督。無(wú)五、 三公 經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。由于上級(jí)來(lái)莆調(diào)研、檢查等工作的項(xiàng)目較多，因此在接待審批單上按照 大類 填寫，未詳細(xì)填寫接待事宜?，F(xiàn)已嚴(yán)格按照公務(wù)接待審批單的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實(shí)填寫接待事由。(二)公務(wù)車輛管理。1、占用下屬單位車輛問題。根據(jù)公務(wù)用車專項(xiàng)治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由無(wú)局本級(jí)統(tǒng)一管理， 公務(wù)車輛費(fèi)用報(bào)銷按照車輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。2、公務(wù)車輛沒有實(shí)行單車核算問題。我局已從 20*年 1 月起實(shí)行單車核算，并建立單

6、車核算臺(tái)賬。(三)公務(wù)車輛費(fèi)用報(bào)銷存在的問題1、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修報(bào)銷不及時(shí)，只報(bào)銷到前三季度問題?，F(xiàn)已要求定點(diǎn)維修企業(yè)按照規(guī)定，及時(shí)上報(bào)維修明細(xì)及原始憑證，以便及時(shí)報(bào)銷;一部車輛重復(fù)報(bào)銷問題，系定點(diǎn)維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無(wú)意造成，已在審計(jì)期間整改到位。2、部分駕駛員領(lǐng)取出車補(bǔ)貼、報(bào)銷車上用品等問題及公務(wù)車輛加油無(wú)卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費(fèi)單車核算，加強(qiáng)車輛費(fèi)用報(bào)銷管理。公務(wù)車輛燃油費(fèi)也通過調(diào)整會(huì)計(jì)科目，以便于更加清晰的反映實(shí)際支出數(shù)。整改情況：上述問題已在審計(jì)期間整改到位，我局已加強(qiáng)公務(wù)用車的管理，通過實(shí)行單車核算，據(jù)實(shí)及時(shí)按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費(fèi)。六、使用自購(gòu)收款收據(jù)問題我局從 20

7、*年開始使用福建省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算憑證 ，現(xiàn)已整改到位。七、延伸下屬單位存在問題反饋無(wú)(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計(jì) 549.98 萬(wàn)元的問題。其中：442.13 萬(wàn)元，按照規(guī)定予以收回市財(cái)政，統(tǒng)籌使用;107.85萬(wàn)元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。該辦已加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。2.出現(xiàn)提前撥付項(xiàng)目資金問題。2013 年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項(xiàng)目資金 918 萬(wàn)元。主要是省下達(dá)資金文件已收到，為解決項(xiàng)目建設(shè)急需資金，提前撥付。無(wú)已加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)科的業(yè)務(wù)溝通，核對(duì)資金的實(shí)際到位情況，嚴(yán)格按照規(guī)定撥付資

8、金,加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理。3.部分區(qū)級(jí)農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時(shí)撥付問題。整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目、土地治理項(xiàng)目區(qū)級(jí)應(yīng)配套資金計(jì) 48.5 萬(wàn)元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止 20*年 3 月未撥付貸款貼息資金計(jì) 26.2 萬(wàn)元是因?yàn)檗r(nóng)發(fā)資金實(shí)行縣區(qū)級(jí)報(bào)賬制， 當(dāng)時(shí)因貼息補(bǔ)助單位的報(bào)賬資料不全不予報(bào)賬，現(xiàn)已完成報(bào)賬(見附件)。(二)市財(cái)政投資評(píng)審中心：存在隨意扣減評(píng)審費(fèi)用 及 委托助審程序存在人為因素 。無(wú)扣減評(píng)審費(fèi)用是按照與委托機(jī)構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。目前，評(píng)審中心結(jié)合莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政投融資項(xiàng)目

9、預(yù)算評(píng)審工作管理規(guī)定的通知(莆政辦2013214 號(hào))有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定對(duì)外委托評(píng)審管理辦法(修訂稿)及委托評(píng)審合同(文本)，并將報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后出臺(tái)，以進(jìn)一步規(guī)范評(píng)審費(fèi)和委托評(píng)審的管理。(四)市財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心：1. 超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提住房公積金 。已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。無(wú)2. 辦公用房管理不規(guī)范 。位于湄洲島的房產(chǎn)及動(dòng)產(chǎn)，因經(jīng)費(fèi)缺失，年久失修，已失去使用功能，對(duì)外招租無(wú)人應(yīng)租。為確保國(guó)有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取 1.20 萬(wàn)元/年租金。湄洲島管維護(hù)提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，由其代為看管，不再出租。3. 現(xiàn)金管理不規(guī)范 。2013 年 5 月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費(fèi)等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。無(wú)今后中心將嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容【3】1.標(biāo)題：統(tǒng)一規(guī)范為 審計(jì)報(bào)告 。2.收件人：按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象，通常為被審計(jì)單位的股東或治理層。如:ABC 股份有限公司全體股東。3.引言段。指明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱、日期或涵蓋的期間以及重要會(huì)計(jì)政策概要和其他解釋性信息。無(wú)4.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段管理層的責(zé)任段指明編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任。如果結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)