財務(wù)部任職資格和崗位職責(zé)

1、 第一節(jié) 財務(wù)部一、 崗位職責(zé)和任職資格 一）財務(wù)部經(jīng)理1、 崗位職責(zé)： 1） 對店長負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財會制度和財經(jīng)紀(jì)律，把好財務(wù)關(guān)。 2） 按程序與時間組織記帳與結(jié)帳工作，按規(guī)定時間組織編報財務(wù)計劃和財務(wù)分析。 3） 研究公司的財務(wù)管理措施和執(zhí)行情況，及時就公司經(jīng)營和管理狀況提出意見與 建議。4）合理調(diào)配經(jīng)營資金，把好商品購進結(jié)算關(guān)?？刂聘鞑块T合理使用資金，提高資金 周轉(zhuǎn)速度。5）安排組織好工資的發(fā)放，審核、控制各項費用開支。組織制定盤點計劃及其實施。6）協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的關(guān)系。7）考核本部門其它人員的工作業(yè)績。2、 任職資格：1） 本市戶口，30-45歲，財務(wù)本科畢業(yè)，有5年

2、以上商業(yè)企業(yè)財會主管工作經(jīng)驗，具 有會計師以上的專業(yè)職稱。 2）熟悉財會制度、資金運作的內(nèi)在規(guī)律及商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。 3）具有較強的組織能力，決策分析能力和綜合判斷能力。 4）堅持原則、敢說敢管，嚴(yán)格并善于執(zhí)行國家和公司財會制度。 二）核算組主管1、 崗位職責(zé)： 1）協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理組織會計核算工作。 2）參與公司編制財務(wù)預(yù)算，制定工作程序和財務(wù)管理措施。 3）負(fù)責(zé)復(fù)核會計憑證，組織編制財務(wù)會計報表和統(tǒng)計報表說明。 4）督促出納員及時核對帳款、現(xiàn)金，清理銀行未達帳，保證貨幣資金安全。 5）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。2、 任職資格：1）本市戶口，25-40歲，財務(wù)?？埔陨袭厴I(yè)，有2年以上中大型商場財會工

3、作經(jīng) 驗，具有助理會計師以上專業(yè)職稱。2）熟悉財會制度和商場運作流程，持有電算化會計上崗證。3）有較強的組織協(xié)調(diào)和判斷分析能力。 三）核算員1、 崗位職責(zé)：1）負(fù)責(zé)記錄、監(jiān)督采購業(yè)務(wù)，審核采購業(yè)務(wù)的原始憑證和商品入庫手續(xù)，根據(jù)原始憑 證編制記帳憑證。2）負(fù)責(zé)反映、監(jiān)督銷貨業(yè)務(wù)；審核進、銷、存月報表及收銀員繳款單、銷貨小票，明 確收銀長、短款責(zé)任；結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。3）協(xié)助完善和健全商品入庫及儲存、調(diào)撥管理制度，進行商品明細(xì)帳核算，定期填報 商品庫存情況表及分析庫存結(jié)構(gòu)。對庫存不足、逾量、呆滯、殘次等商品及時提出 處理意見。4）定期或不定期組織倉庫盤點實物，編制盤點總表，核對帳和實物是否相符，對

4、出現(xiàn) 的盤盈、虧及時查明原因、落實責(zé)任。2、 任職資格： 1）25-40歲，財務(wù)中專以上畢業(yè)，有1年以上商業(yè)會計工作經(jīng)驗。 2）熟悉商場運作流程和財會制度，持有電算化會計上崗證。 3）責(zé)任心強，工作認(rèn)真細(xì)致。 四）綜合核算主管1、 崗位職責(zé)： 1）嚴(yán)格按財務(wù)報銷制度和財務(wù)審批權(quán)限，審核所有費用原始單據(jù)。2） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)及基建投資業(yè)務(wù)核算，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計算和提取以及 所有者權(quán)益帳戶的登記。3） 負(fù)責(zé)其它應(yīng)收（付）款核算，及時清理私人欠款以及登記各組未登記明細(xì)帳。4） 期間費用的核算，定期編制管理、經(jīng)營、財務(wù)等費用明細(xì)表。5） 負(fù)責(zé)儲值卡促銷、發(fā)放、收回和注銷工作及發(fā)票和會計檔案管

5、理。6） 負(fù)責(zé)財務(wù)部核算及內(nèi)部稽核工作，負(fù)責(zé)納稅申報，編制財務(wù)會計報表，進行財務(wù)分析。2、 任職資格：1） 本市戶口3045歲，財會?？埔陨袭厴I(yè)，有3年以上商業(yè)企業(yè)財會主管工作經(jīng)驗，有 助理會計師以上職稱和電算化會計證。 2）熟悉商場運作流程和財會制度。 3）熟悉會計帳簿和核算處理程序。 4）具有較強的組織協(xié)調(diào)和分析判斷能力。 五）出納員1、 崗位職責(zé)： 1）負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行存款及其它貨幣資金收付業(yè)務(wù)。 2）登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，編制出納日、周、月報表。 3）保管現(xiàn)金并定期或不定期盤點，保證現(xiàn)金帳戶余額與庫存現(xiàn)金相符；及時收取銀行 回單，核對銀行存款余額，編制余額調(diào)節(jié)表。4) 保管各

6、種有價證券（銀行定期存單等）和空白支票及其它重要空白銀行單據(jù)。2、 任職資格1）本市戶口23-35歲，財務(wù)中專以上畢業(yè)，具有2年以上出納工作經(jīng)驗。 2）了解商場運作流程和財務(wù)報銷審批程序及權(quán)限。 3）責(zé)任心強，工作認(rèn)真細(xì)致 六) 金庫財務(wù)人員1、 崗位職責(zé)： 1) 嚴(yán)守公司商業(yè)機密，妥善保管貨幣資金和有關(guān)資料。 2）嚴(yán)格遵守金庫財務(wù)人員工作制度，按操作規(guī)程進行操作。 3）按收銀部提供的收銀員每日排班表，收取時段現(xiàn)金。 4）認(rèn)真核對儲值卡、信用卡、內(nèi)部提貨單。 5）認(rèn)真填寫收銀差異表，及時將營業(yè)所得現(xiàn)金送存銀行。2、 任職資格：1）本市戶口25-35歲，財會中專以上畢業(yè)，有2年以上財會工作經(jīng)驗。

7、 2）熟悉商場財務(wù)制度和現(xiàn)金保管制度。 3）具在較好的語言表達能力和協(xié)調(diào)能力。 4）責(zé)任心強，工作認(rèn)真細(xì)致。 七）儲值卡收發(fā)操作員1、 崗位職責(zé)：1）負(fù)責(zé)儲值卡促銷、發(fā)放、收回及注銷的具體工作。 2）定期編制儲值卡收發(fā)明細(xì)表。 3）及時登記發(fā)放和收回儲值卡（金額、號碼）。 4）發(fā)現(xiàn)帳卡異常及時向財務(wù)經(jīng)理報告。 5）完成上級交辦的其它任務(wù)。2、 任職資格：1）本市戶口25-35歲，財會中專畢業(yè)，有一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。 2）了解商場財務(wù)制度的商品運作流程，熟練操作電腦。 3）工作認(rèn)真，責(zé)任心強。二、 規(guī)章制度 一）財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強分店的財務(wù)管理工作，管好、用好資金，提高企

8、業(yè)經(jīng)濟效益，發(fā)揮財務(wù)工作 在經(jīng)濟活動中的重要作用。根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計制度、本市特區(qū)有關(guān)政策、法規(guī)和 公司總部的財務(wù)管理制度，結(jié)合各分店的實際經(jīng)營情況制訂本制度。第二條 分店財務(wù)部受總部財務(wù)部和店長的雙重領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)本制度的實施、執(zhí)行工作，并接受總部財務(wù)部、審計部的指導(dǎo)與監(jiān)督。第三條 財務(wù)部職責(zé)范圍 1、制定財務(wù)會計制度，編制財務(wù)計劃，并負(fù)責(zé)檢查計劃的完成情況。 2、組織會計核算，編制財務(wù)報表，做到帳表、帳帳、帳實、帳證四相符。及時、準(zhǔn)確、 真實、完整的反映分店的經(jīng)營情況。 3、配合協(xié)助店長籌措、調(diào)配資金，及時清收應(yīng)收款項。定期清理往來帳項，加速資金 周轉(zhuǎn)，嚴(yán)防資金意外流失。 4、保管好會計檔案、會

9、計報表等機密文件，并做好保密工作。 5、保持與銀行、工商、稅務(wù)等職能部門的聯(lián)系，并協(xié)調(diào)好關(guān)系。第四條 加強財務(wù)監(jiān)督職能，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律紀(jì)律及總部財務(wù)管理規(guī)章制度，確保制度的嚴(yán)肅性。對違反國家有關(guān)法規(guī)和分店財務(wù)制度的支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。第二章 貨幣資金的管理第一條 加強貨幣資金的管理。貨幣資金支付一律堅持“會計先審核，出納后付款”的原則， 出納現(xiàn)金帳，銀行存款日記帳要做到日清，月結(jié)，帳帳，帳實相符，并編制銀行存 款金額調(diào)節(jié)表。第二條 收銀部當(dāng)天收到營業(yè)款，在營業(yè)終了要進行盤點核對，并及時送存銀行。對收銀員 的長、短款每日報出書面報告送交財務(wù)部，定期清理扣回。為保證現(xiàn)金的安全，對 數(shù)額

10、較大的現(xiàn)金，防損部派專人護送銀行。第三條 公司任何人不準(zhǔn)以白條抵庫抵款，不得公款私存、私借；不得設(shè)立“小金庫”；不得 開具空白或空頭支票，防止銀行透支現(xiàn)象發(fā)生。出納員負(fù)責(zé)保管好銀行印章、有價 證券，會計人員負(fù)責(zé)保管空白票據(jù)，實行帳款分管、物款分管相互控制。第四條 貨幣資金的審批嚴(yán)格按1999年元月總部財務(wù)部制定的關(guān)于資金、費用審批程序、 權(quán)限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即： （一）商品貨款 1、每月根據(jù)進貨量編制付款計劃交總部財務(wù)部審批后執(zhí)行。 2、十萬元以上由會計制單，財務(wù)經(jīng)理審核，交總部財務(wù)總監(jiān)審批后方可付款。 3、十萬元以上由會計制單，財務(wù)經(jīng)理審核，交總部財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審 批后方可付款。 （二

11、）固定資產(chǎn)、裝修費用 1、公司所有固定資產(chǎn)的購進、裝修費用，先由維修部或使用部門提出申請，進行市 場調(diào)查，實行招標(biāo)擇優(yōu)錄取。將經(jīng)過篩選過的資料交財務(wù)部和總部審核，批準(zhǔn)后 方可與對方簽訂合同。 2、財務(wù)嚴(yán)格按合同規(guī)定執(zhí)行，工程完工、固定資產(chǎn)交付使用，先由使用部門驗收合 格并出具書面證明，由會計制單，總經(jīng)理審查。十萬元以下由財務(wù)總監(jiān)審批后付 款。十萬元以上則最終由董事長審批后方可付款。 （三）費用開支 1、每月財務(wù)部編制費用開支計劃上報總經(jīng)理、總部財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)、董事長審 批后下發(fā)執(zhí)行。 2、工資、春節(jié)雙薪、過節(jié)費等統(tǒng)一由人力資源部造表，會計核實、財務(wù)，經(jīng)理審核， 由總經(jīng)理審批后發(fā)放。 3、辦

12、公費、旅差費、招待費等項目的審批：由具體經(jīng)辦人填制“費用報銷單”部門 經(jīng)理核實、會計稽核、財務(wù)經(jīng)理審核、由總經(jīng)理審批后方可報銷。第三章 商品的管理第一條 庫存商品是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分 。商品的購進要先進行必要的市場調(diào)查、 貨比三家，嚴(yán)格把好進貨關(guān)。努力使每一個進入賣場銷售的商品真正做到“貨真、 價平”充分體現(xiàn)我公司經(jīng)營宗旨，讓每個人顧客買到稱心如意的商品。第二條 庫存商品采用售價金額核算法進行核算。財務(wù)部門協(xié)助、督促各部門做庫存商品的 庫存卡工作，做到保證商品的最低儲備量，避免造成不必要的商品積壓，從而加速 資金周轉(zhuǎn)。對貴重商品要專人負(fù)責(zé)保管，落實責(zé)任人。第三條 每月末商品進行全面盤點

13、，財務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)盤，保證商品庫存數(shù)的真實性。對在盤點 過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等由部門查明原因，落實責(zé)任人并提出處理 意見，報財務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，按有關(guān)規(guī)定處理。第四條 建立部門毛利考核制度，實行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的辦法，努力降低經(jīng)營成本。第四章 低值易耗品的管理 第一條 固定資產(chǎn)與低值易耗品的劃分和計價，嚴(yán)格按會計制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計價方法執(zhí) 行。固定資產(chǎn)購入和在建工程完工轉(zhuǎn)入時，應(yīng)由使用部門和維修部辦理驗收手續(xù)， 并出具書面報告。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)臺帳卡片，將每項固定資產(chǎn)落實到責(zé)任部門 和責(zé)任人，卡片一式兩份，一份財務(wù)留檔存查；一份由使用部門對實物進行管理、 維修、保養(yǎng)，保證資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)。防

14、止人為損壞、偷盜，避免企業(yè)資產(chǎn)因無人管理 而意外流失。 第二條 固定資產(chǎn)的折舊按“會計核算辦法”執(zhí)行，屬經(jīng)營部門發(fā)生的折舊費用計入經(jīng)營費 用，屬管理部門的折舊費用計入管理費用。第三條 固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出申請，財務(wù)部審核，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行報 廢處理。嚴(yán)禁私自和部門擅自處理公司一切財物。對固定資產(chǎn)的維修費用金額較大 的計入待攤費用，分期攤銷。金額較小的一次性計入期間費用。第四條 低值易耗品購置，一般采取以舊換新的辦法，要充分利用現(xiàn)有物資，盡量采取各分 店調(diào)撥的方式。如確需購買，由領(lǐng)用部門申請報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，總辦統(tǒng)一購買造冊 并發(fā)放。 第五條 低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，即：在

15、部門領(lǐng)用時一次性計入期間費用，總辦 應(yīng)將各部門領(lǐng)用價值在50元以上的物品造冊登記，落實使用部門及責(zé)任人，領(lǐng)用 冊一式二份；總辦留底一份；各使用部門備查一份。財務(wù)部定期核實，加強對低值 易耗品和實物的管理。第五章 費用的管理第一條 費用是企業(yè)在經(jīng)營過程中所必需的。費用開支應(yīng)堅持“必要、合理、節(jié)約”的原則 進行。費用明細(xì)帳進行分類核算，如實反映費用的開支情況。 第二條 差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)按總部財務(wù)部制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 因公出差不分級別、不分途中、每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為： 1、經(jīng)濟特區(qū)（廣州、北京、上海、天津、重慶）每人每天補助30元，其他地區(qū)每 天補助20元。 2、職工出差住在親戚、朋友家的不報銷住宿費，

16、每天補助50元。 3、出差繞道探親或旅游者，繞道部分差旅費、住宿費不予報銷，也不給予補助。 第三條 公司員工因業(yè)務(wù)需要，主管以上人員可配備BP機，每月BP機臺費按60元以內(nèi)實 報實銷，BP機自配；部門經(jīng)理以上人員可配手機，每月費用在400元以內(nèi)實報實 銷，手機自配?？偨?jīng)理每月手機費每月按800元以內(nèi)實報實銷。 第四條 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)堅持“必要、節(jié)約”的原則，嚴(yán)禁私自招待和借招待客人名義大吃大 喝，每次陪同人員不得超過2人，招待前應(yīng)由總經(jīng)理批示后方能報銷。 第五條 對個人借款采取“前帳未清，后帳不借”的原則。各部門和個人應(yīng)在發(fā)生費用后7 日內(nèi)，由經(jīng)辦人填制費用報銷單，部門經(jīng)理核實，財務(wù)經(jīng)理審核，總

17、經(jīng)理審批后報 銷沖帳。第六章 附 則 本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。二）流動資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金管理制度：1、 現(xiàn)金管理范圍包括：職工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款；不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人的銷售收入和不足轉(zhuǎn)帳起點（100元）的小額收入等。2、 對庫存現(xiàn)金實行定額管理，根據(jù)分店現(xiàn)金需要量，一般不存有超過5天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次。3、 嚴(yán)格按照現(xiàn)金的支付使用范圍，監(jiān)督現(xiàn)金的用途。現(xiàn)金主要用于以下幾個方面：（1）支付職工的工資、獎金、各類津貼及各類個人勞務(wù)報酬等。 （2）支付出差人員必須攜帶的差旅費。 （3）支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點以下的零星開支。 （4）支付各種勞保福利及國家規(guī)定

18、的對個人的其它支出。4、 堅持“錢賬分管”的原則，現(xiàn)金收入、支出、保管由專門的出納人員負(fù)責(zé)，同時在現(xiàn)金管理上建立相互制約的機制，出納人員不得管帳，記帳人員不得管錢。5、 貨款要及時送存銀行，不得從營業(yè)收入中直接坐支。6、 定期盤點現(xiàn)金，即每月（或每周）盤點一次。 （二）銀行存款管理制度：1、 加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督。商場在經(jīng)營活動中，除了按現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。財務(wù)部通過銀行存款日記帳，及時正確反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況，并定期與銀行對帳單進行核對，調(diào)整相符。嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度，認(rèn)真審查銀行存款收支的準(zhǔn)確性和合理合法性。2、 除現(xiàn)金外的

19、各項貨幣資金要及時存入開戶銀行，并在存款額度內(nèi)合理安排和使用存款資金，提高存款資金使用效果。3、 堅持“錢帳分管”的原則，建立和報告內(nèi)部相互制約制度。銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人負(fù)責(zé)管理，出納員不得兼管記帳工作，付款憑證和付款印鑒由不同人員分別保管和使用。4、 嚴(yán)格支票的規(guī)范管理。一般情況下，不得攜帶空白支票。業(yè)務(wù)緊急需支票時，按規(guī)定手續(xù)登記，按時報帳，寫明接受支票的單位和用途，并詳細(xì)說明理由。支票必須按規(guī)定的時間填寫，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不得出租、出借帳戶。 （三）應(yīng)收及預(yù)付款管理制度： 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收帳款、預(yù)付款、待攤費用、其他應(yīng)收款等。 1、應(yīng)收帳款管理：（1）應(yīng)收帳款的計價：按買賣雙

20、方在成交時的交換價格計算。但若有折扣，還要考 慮折扣因素。實行現(xiàn)金折扣，應(yīng)使用總價法，即以未扣減現(xiàn)金折扣的價額作為 實際售價計算應(yīng)收帳款，視現(xiàn)金折扣對客戶提早付款的鼓勵。收款時，折扣額 通過借記“銷貨折扣與折讓”反映。（2）銷貨退回及折讓處理。發(fā)生銷貨退回及折讓時，應(yīng)減少相應(yīng)的應(yīng)收帳款。如果 客戶退回的商品，已經(jīng)付清貨款，則應(yīng)退還原付價款。（3）壞帳處理在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的3-5%提取壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費 用。若發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過上一年計提 的壞帳準(zhǔn)備金部分，計入管理費用；少于上一年計提的壞帳準(zhǔn)備金部分，沖減 管理費用。收回已沖銷的壞帳、增加壞帳準(zhǔn)

21、備金。 2、預(yù)付貨款、待攤費用和其他應(yīng)收款管理制度：（1）嚴(yán)格控制預(yù)付貨款的金額及占用時間。除定購市場緊銷商品，并由店長指示， 可預(yù)付貨款外，其他不予預(yù)付貨款，而且預(yù)付時間不得超過兩個月。（2）待攤費用攤銷期限最長為12個月。（3）加強在用低值易耗品管理，減少維修費用，增加變價收入。（4）其他應(yīng)收款與商場主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系，盡量減少占用，及時組織結(jié)算收。 （四）結(jié)算資金管理：1、 建立定期對帳制度，及時收回債權(quán)，清償債務(wù)。每季編報應(yīng)收、應(yīng)付帳款、帳齡分析表，及時催收各項債權(quán)，準(zhǔn)時辦理各項結(jié)算。2、 及時清理往來款項，所發(fā)生的壞帳損失及無法支付的應(yīng)付帳款由店長批準(zhǔn)處理。3、 嚴(yán)格控制對外長、短

22、期借款及債務(wù)擔(dān)保，特殊情況，須由董事長批準(zhǔn)。4、 分店借入任何長、短期的借款，均須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （五）存貨資金管理制度：1、存貨分類。 （1）商品：即對外直接出售的各種商品。 （2）低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具。 （3）物料用品：包括日常用品、辦公用品、包裝用品及其他物品。2、確定存貨范圍的原則是：凡在盤存日期內(nèi)，經(jīng)過驗收的商品（包括購銷、代銷）， 不論其存放地點如何，均視為商場的存貨（包括存放在外倉、商場內(nèi)的一切存貨）。3、做好存貨計價。存放于外庫（賣場以外）商品以進價計價。賣場商品以售價計價。 其他存貨以實際成本（進價）計價。4、 加強存貨資金的計劃管理。每季在編制

23、季度資金預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)預(yù)計銷售收入確 定存貨資金的最高占用余額，對超定額存貨應(yīng)及時處理，不得超定額占用資金。5、 分店以部門為單位建立存貨實物管理負(fù)責(zé)制，部門成員共同對其經(jīng)營的商品負(fù)責(zé)。6、 設(shè)置專職人員負(fù)責(zé)庫存實物管理。所有存貨入庫或出庫，均需事先填制單據(jù)憑證， 并辦理點驗登記手續(xù)。7、 庫存實物應(yīng)定期盤點，并編制盤點明細(xì)表。對盤盈盤虧事項，應(yīng)以書面形式說明 原因，報財務(wù)經(jīng)理和店長審閱，非當(dāng)事人責(zé)任造成存貨盤虧，應(yīng)由相關(guān)部門提出 書面報告，由店長批準(zhǔn)處理。8、 存貨的盤虧和盤盈：在經(jīng)營過程中，發(fā)生存貨盤盈、盤虧和毀損時應(yīng)查明原因后 再作處理。盤盈沖減管理費用；盤虧及毀損的，在扣除過失人及保險

24、公司賠款及 殘料價值后，計入管理費用；如毀損屬非常性損失，扣除保險公司賠款和殘料價 值后，作營業(yè)外支出處理。9、對滯銷積壓的存貨，分店應(yīng)及時清理。必要時，允許低于成本價銷售。存貨降價 處理所發(fā)生的虧損由店長批準(zhǔn)處理。10、對過季商品，部門出具書面報告，報主管部門及店長批準(zhǔn)后，允許保本銷售。11、年度終了，公司應(yīng)聘請會計師事務(wù)所注冊會計師監(jiān)盤分店全部存貨。三）低值易耗品管理制度 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的 包裝品。 1、低值易耗品的購置與攤銷： 低值易耗品采取事前申報，統(tǒng)一購置，一次性攤銷的管理辦法。即根據(jù)分店經(jīng)營管 理的需要，由使用部門提出申請，

25、每月報交人事部匯總報總部辦公室，統(tǒng)一購置審核； 一次購置金額在三千元以上應(yīng)報經(jīng)董事長審批。除一攬事購置金額較大外（三萬元以上）， 應(yīng)一次性攤?cè)牍芾碣M用。 2、低值易耗品領(lǐng)用與管理： （1）領(lǐng)用：購入的低值易耗品，由人事部指定專人驗收保管，并登記實物帳。 領(lǐng)用時憑申請單辦理領(lǐng)用手續(xù)，責(zé)任到人，誰領(lǐng)用誰負(fù)責(zé)。 （2）管理：購入的低值易耗品，由人事部負(fù)責(zé)實物的發(fā)放與管理，并建立入庫、領(lǐng)用登 記手續(xù)。財務(wù)部根據(jù)購物發(fā)票登記明細(xì)帳，實行金額控制，兩個部門同期檢查核實 情況，并對出現(xiàn)的差異，在分清責(zé)任后及時處理。四）儲值卡管理制度 儲值卡由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記、發(fā)放及回收工作。在銷售及回收儲值卡過程中，

26、如 發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理報告。 1、發(fā)放 （1）儲值卡管理員開出收款收據(jù)，一式三聯(lián)交給出納員，收款收據(jù)注明“儲值卡”字樣， 出納員憑收款收據(jù)向顧客收款。收妥款項后，加蓋“收訖”章，并在“收款人”欄簽名。 第一聯(lián)存根，第二聯(lián)送會計，第三聯(lián)給儲值卡管理員。 （2）儲值卡管理員在開出收款收據(jù)同時，認(rèn)真做好配卡工作，并在儲值卡登記本上仔細(xì) 填寫發(fā)放的卡號、金額、折扣額、折扣方式以及收款收據(jù)號和顧客聯(lián)系電話等。儲 值卡發(fā)放人憑顧客交來收款收據(jù)第三聯(lián)發(fā)卡。 （3）電腦操作員憑收款收據(jù)及儲值卡登記本上的記錄，把每張卡金額輸入電腦，輸入總 額要與實付總金額一致。 （4）電腦操作員根據(jù)每日儲值卡銷售情

27、況，編制打印出儲值卡銷售日報表，于次日送交 發(fā)卡員和綜合核算員，用于核對發(fā)卡金額及收款金額是否相符。月末電腦操作員應(yīng) 編制儲值卡銷售月報，并由發(fā)卡員逐月將核對無誤的銷售日報表裝訂成冊，送交財 務(wù)部經(jīng)理審簽后存檔。 2、回收： 顧客持儲值卡到收銀臺結(jié)算時，收銀員在將顧客持卡號與電腦顯示卡號核對無誤后，作 收銀處理。當(dāng)顧客所購貨物總值超過其儲值卡余額時，收銀員應(yīng)收取超出部分的現(xiàn)金， 同時收回儲值卡，并將卡號記入繳款單，于當(dāng)天繳款時隨營業(yè)款一起上交財務(wù)部。收銀 主管應(yīng)核對儲值卡的回收記錄，每周一向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報一周回收情況，月末將核對無 誤的回收清單裝訂成冊存檔。 3、使用規(guī)定： （1）顧客持儲值卡

28、購物結(jié)算至卡中儲值額低于人民幣伍元（含伍元）時，即收回 該卡。 （2）儲值卡有效期為發(fā)放之日起半年內(nèi)有效，逾期由持卡人在規(guī)定期限內(nèi)換發(fā)新卡。 （3）儲值卡遺失不予補發(fā)。 （4）使用儲值卡購物一律不予打折優(yōu)惠。 （5）購卡優(yōu)惠辦法：凡購卡總金額超過壹萬元，給予99折優(yōu)惠；超過叁萬元，給予97 折優(yōu)惠。五）固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是指使用權(quán)期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他 與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上， 使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 （一）固定資產(chǎn)的購置 購置固定資產(chǎn)應(yīng)采取申報和審批制度。即凡購置單位價值在

29、2000元以上5萬元以下的固定資產(chǎn)，應(yīng)由部門固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，根據(jù)工作實際需要提出購置設(shè)備的書面申請報告，送交部門經(jīng)理審核，財務(wù)部核實后上報公司總經(jīng)理審批后，方能購置。固定資產(chǎn)按照下列方式計價： 購入的固定資產(chǎn)按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費和繳納的稅金等計 價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或以合同、協(xié)議約定的價值計價。在原有 固定資產(chǎn)上進行改造、擴建而形成的新的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改造、 擴建發(fā)生的費用，減去改造擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。盤盈 的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計算。 （二）固定資產(chǎn)的使用： 按固定資產(chǎn)的具體形態(tài)分為房屋、運

30、輸工具、電子設(shè)備和其他設(shè)備四類。 1、財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)入賬通知單，按購置固定資產(chǎn)的種類、單位價值、使用范圍、 管理責(zé)任人建立一套明細(xì)的固定資產(chǎn)賬，做到隨時可查詢，提供確認(rèn)資料。具體使 用時，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)使用范圍進行統(tǒng)一編號，并落實到部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。 2、部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人根據(jù)自已所轄范圍，進行編號管理并建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)了解所轄固定資產(chǎn)的屬性、功能、操作程序、年限，以及維護保 養(yǎng)方法。固定資產(chǎn)需要修理時，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后，由管理責(zé)任人提交申請報告， 經(jīng)本部門、財務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)核實審批。 3、固定資產(chǎn)使用的安全性。在使用固定資產(chǎn)時，首先必須做到維護和保養(yǎng)，防止

31、人為 的破壞，特別是防止被盜竊現(xiàn)象。如發(fā)生上述現(xiàn)象，應(yīng)追查管理責(zé)任人和使用人的 責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的送交法律部門追究其刑事責(zé)任。 （三）固定資產(chǎn)的折舊 1、固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。 公式： 1預(yù)計凈殘值率 年折舊率 = 折舊年限 月折舊率 = 年折舊率 1 2 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值X月折舊率 公司固定資產(chǎn)類別及其分類折舊率： 分類 估計使用年限 年折舊率（%） 預(yù)計殘值率（%） 房屋及建筑物 20 4.75 5 電子設(shè)備 5 19 5 交通運輸設(shè)備 5 19 5 機器設(shè)備 10 9.5 5 其他設(shè)備 5 19 5 2、根據(jù)規(guī)定的有關(guān)計算公式，按月計提固定資產(chǎn)折舊。月份內(nèi)開始使用的固定

32、資產(chǎn)， 當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計 提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的適齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。提前報 廢的固定資產(chǎn)，其損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。 企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用、不得沖減資本金。 3、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。 4、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入 或者營業(yè)外支出。 （四）固定資產(chǎn)的清查和報損 企業(yè)應(yīng)定期或者不定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查。年度終了前必須進行一次全 面的盤點清查。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固

33、 定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營 業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人應(yīng)按月將使用情況表送交本部門、財務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)。如確 認(rèn)固定資產(chǎn)已超過年限或不能再使用的，需及時提出書面報告送交審批報損。固定資 產(chǎn)的出售、清理報廢均應(yīng)以書面形式報總經(jīng)理批準(zhǔn)。任何部門或個人不準(zhǔn)擅自處理或 變賣固定資產(chǎn)。六）遞延資產(chǎn)管理制度 遞延資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費 用，包括開辦費用、固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的 其他攤銷費用。 1、開辦費管理 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦

34、公費、培訓(xùn)費、 差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯總損益、利 息等支出。 開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起、按照5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。 2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資改良支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)胫圃熨M用或者管理 費用。七）內(nèi)部審計規(guī)則 內(nèi)部審計是分店內(nèi)部審計人員在店長領(lǐng)導(dǎo)下，對經(jīng)營管理活動的全過程及各個方面進行 檢查的評價活動。 （一）內(nèi)部審計任務(wù)： 1、檢查評價公司所制定的各種經(jīng)營方針、計劃（預(yù)算）、程序、制度、規(guī)范及其依據(jù)。 2、對公司經(jīng)營目標(biāo)的合理性及實現(xiàn)情況作出評價。 3、保持公司信息系統(tǒng)的完整協(xié)調(diào)，增進財務(wù)報表的可信性和其他信息的準(zhǔn)確

35、性。 4、促進各部門合理利用資源，充分發(fā)揮公司人力、物力和財務(wù)的作用，并確保公司財產(chǎn) 安全完整。 （二）內(nèi)部審計職權(quán)： 1、檢查憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)、查閱有關(guān)文件資料。 2、參加有關(guān)會議。 3、對審計中有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料。 4、對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)懲損失浪費行為，作出臨時的制止決定。 5、對阻繞、破壞審計工作以及拒絕提供 有關(guān)資料的，報店長處理，并提出處理建議，必 要時經(jīng)店長批準(zhǔn)可臨時采取措施處理。 6、提出改進經(jīng)營管理的建議和糾正違反財經(jīng)法紀(jì)的意見。 7、對嚴(yán)懲違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失或浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。 8、對審計中的重大問題，及時向店長匯報

36、。 （三）堅持正確的內(nèi)部審計原則 1、合法性。公司內(nèi)部審計要以國家有關(guān)法規(guī)及公司有關(guān)制度為依據(jù)。 2、合理性。公司內(nèi)部審計工作要一切從實際出發(fā)，實事求是地看問題，防止主觀和偏聽 偏信。 3、全面性。要全面地、全過程地看問題，要考慮各方面的因素對公司經(jīng)營活動的影響， 要從發(fā)展的角度、歷史地看問題。 4、利益性。要合理、合法地處理國家投資者、公司及職工四者的利益關(guān)系。 5、開拓性。要促進公司開展新業(yè)務(wù)、拓寬市場、改進管理、提高服務(wù)質(zhì)量。八）會計核算制度 （一）總則 為加強分店會計核算、管理工作，根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，參照國際標(biāo)準(zhǔn)和公認(rèn)會計原則制定本規(guī)定。 （二）會計機構(gòu)和會計人員 （1）

37、公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算和財務(wù)管理工作，并負(fù)責(zé)各分 店會計人員的委派、業(yè)務(wù)考核和工作指導(dǎo)。 （2）公司財務(wù)部經(jīng)理直接向公司主管財務(wù)副總負(fù)責(zé)，主持公司財務(wù)管理和會計核算 工作，包括負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他職能部門之間、各分店之間的有關(guān)財務(wù)會計 的工作。 （3）各分店設(shè)置會計部門，負(fù)責(zé)該分店的日常財務(wù)會計工作，各分店會計部門業(yè)務(wù) 工作受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 （4）公司的會計機構(gòu)和會計人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護公司利益，保障股東投資權(quán)益。 （5）會計人員因調(diào)動、辭職、解雇等原因離職時應(yīng)辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工 作。（三）會計核算的一般原則 （1

38、）會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入和成本按權(quán)責(zé)發(fā)生期間入帳，并對收入 和成本采用按同一口預(yù)算，同一基礎(chǔ)的配比原則進行帳務(wù)處理。 （2）公司以公歷年度為會計年度。 （3）公司采用借貸復(fù)式記帳法記帳。 （4）公司以人民幣為記帳本位幣。非人民幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在登記原幣的同時，按確 定的記帳匯率折合為本位幣進行反映。記帳匯率參照有關(guān)制度再另行規(guī)定。 （5）公司營銷商品的會計記錄，按取得該項資產(chǎn)的成交價款反映（不含相關(guān)費用）。 營業(yè)現(xiàn)場按商品零售價反映；其他存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的 會計記錄，按該項資產(chǎn)的原價反映（包括組成原價的相關(guān)費用）。長期投資會 計記錄按成本法或權(quán)益法反映。 （6）公司在

39、會計核算中應(yīng)劃清資本性支出和收益支出的界限。公司凡用于增加固 定資產(chǎn)，長期投資和無形資產(chǎn)等發(fā)生的各項支出，都列作資本性支出。 （7）公司重要會計政策的處理方法，前后期必須一致，不得任意改變。如確需變 更，應(yīng)經(jīng)董事長會批準(zhǔn)，并在會計報表中予以說明。 （8）公司一切自制憑證、帳簿、報表，包括電腦處理的各種會計資料原則上使用 中文書寫。 （四）貨幣資金及往來款項的核算 （1）分店的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)設(shè)置日記帳逐筆登記。有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨 幣分別設(shè)帳。 （2）分店的現(xiàn)金和銀行款應(yīng)定期及時清點，現(xiàn)金如發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 如發(fā)現(xiàn)盈余，由店長或董事長批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入。 （3）營

40、業(yè)現(xiàn)場商品交易收入應(yīng)及時上繳分店財務(wù)部，所有營業(yè)短款由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠 償。所有營業(yè)長款可直接計入營業(yè)外收入。 （4）分店的應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款和其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款等到往來款項應(yīng)按客戶 幣種分別計帳記錄，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的 應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。確實無法收回的，報董事長批準(zhǔn)后，可作為 壞帳損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”，如公司已按要求計提“壞帳準(zhǔn)備”，可直接增減 “壞帳準(zhǔn)備”。 （5）分店的外幣存款，外幣借款和以外幣結(jié)算的往業(yè)款項，除應(yīng)登記實際收付的外 幣金額外，還應(yīng)按照公司決定的匯率折合為人民幣計帳，公司的外幣存款，外 幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項增加時，按記帳

41、匯率折合人民幣記帳，減少時 按帳面匯率折合為人民幣記帳，因匯率不同發(fā)生的折合為人民幣的差額，作為 外匯兌換損益處理，列入當(dāng)期損益。（五）存貨的核算 （1）分店的存貨是指庫存的加工中的和在途的各種商品、原材料、包裝物、低值易 耗品、物料用品、在產(chǎn)品，自制半成品、產(chǎn)成品等。 （2）分店的各類商品存放倉庫的按實際購入價計帳，存放營銷場地的按實際零售價 入帳，實行售價核算，實物負(fù)責(zé)制。 （3）分店的其它存貨按實際成本計價。 1、外購存貨的實際購入價為實際成本。 2、自制存貨的實際成本，應(yīng)包括原材料，半成品的實際成本，加工費用和往 返的運雜費。 3、加工入庫存貨的實際成本，應(yīng)包括耗用的原材料，半成品的實

42、際成本，加 工費用和往返的運雜費。 （4）分店各類商品購進、銷貨、調(diào)撥、進貨退出、銷貨退回，其他存貨的收發(fā)領(lǐng)退 均應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置有數(shù)量，金額的明細(xì)帳，逐項 逐筆登記。 （5）分店發(fā)出其他存貨的實際成本，采用加權(quán)平均法確定，各類商品銷售按實際成本 結(jié)轉(zhuǎn)，低值易耗品按全額一次攤銷法進行核算。 （6）分店的商品每月定期盤點一次，其他存貨半年盤點一次。對盤盈盤虧的存貨，經(jīng) 批準(zhǔn)后，根據(jù)盈虧原因，分別記入當(dāng)期費用或營業(yè)外收支。 （7）分店的各項存貨，如果由于市價下跌，可變現(xiàn)的凈值低于帳面實際成本的，應(yīng)在 年度會計報表中列出這些存貨的帳面實際成本，可變現(xiàn)的凈值及發(fā)生的損失。（六）

43、商品費用的核算 （1）分店一切與經(jīng)營活動有關(guān)的支出，均應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)分別列計相關(guān)費用帳戶。 （2）分店分別不同業(yè)務(wù)確定費用項目，通過商品流通費匯集分店在商品經(jīng)營過程中 所發(fā)生的各項費用。 （3）分店商品流通費用的核算，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與成本配比原則，運 用一次或分期攤銷等核算手段，對各期成本，費用作必要的調(diào)整。 （4）分店應(yīng)加強費用核算的基礎(chǔ)工作，包括全原始記錄，實行定額管理，嚴(yán)格計量 檢驗制。 （七）銷售和利潤的核算 （1）商品、產(chǎn)品的銷售應(yīng)以發(fā)出商品提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的 憑據(jù)作為收入實現(xiàn)的標(biāo)志。各核算期間的銷售收入均必須配以相關(guān)的成本范圍。 （2）商品銷售發(fā)生

44、銷貨退回，不論屬于本年度，還是以前年度銷售的都增減本月的 銷售收入和銷售成本。對會員購貨及關(guān)系客戶購貨按公司要求給予銷貨折讓的， 以已經(jīng)銷售商品由于質(zhì)量較差或其他原因經(jīng)買賣雙方協(xié)商，同意給予銷貨折讓 的，其銷貨折讓金額應(yīng)在本月銷信額中減除。 （3）分店利潤總額包括主營業(yè)務(wù)利潤，其他業(yè)務(wù)利潤投資凈收益和營業(yè)處收支凈額。 主營業(yè)務(wù)利潤包括公司商業(yè)經(jīng)營項目所形成的利潤。其他業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè) 務(wù)以外的其他營業(yè)項目，例如非工業(yè)性勞務(wù)代辦租賃等業(yè)務(wù)所形成的利潤。投 資凈收益是公司對外投資收入減去投資損失后的金額。營業(yè)外收支凈額是指與 公司經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 （4）分店利潤總額依法計納所得稅，并按公司章程規(guī)定分配各項基金和派發(fā)股息。 （5）分店如發(fā)生經(jīng)營虧損，應(yīng)以次年利潤進行彌補，以前虧損未足額彌補前，不得 進行利潤分配。 （八）會計科目和會計報表 （1）會計科目由財務(wù)部統(tǒng)一制定，在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的前 提下，各獨立核算