會計信息化課件

1、會計信息化課件v 會計信息化是指現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用于會計工作，代替人工記賬、算賬、報賬，以及部分替代人腦完成對會計信息的處理、分析和判斷的過程。 主要內(nèi)容v 會計信息化概論v 核算型會計軟件的開發(fā)與應(yīng)用v 管理型會計軟件的開發(fā)與應(yīng)用v 會計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用（賬務(wù)處理、會計報表、固定資產(chǎn)、工資、存貨等模塊設(shè)計原理） 第一章 會計信息化概論v 思考：什么是信息化？v 網(wǎng)絡(luò)v 為什么上網(wǎng)？網(wǎng)絡(luò)的利弊。v 一、我國信息化現(xiàn)狀（了解）v （一）我國信息化發(fā)展的幾個亮點(diǎn)v 法規(guī)建設(shè)與信息體制建設(shè)正逐步開展v 電子商務(wù)成效顯著v 電子政務(wù)全面覆蓋v （二）我國企業(yè)信息化現(xiàn)狀v 1、大

2、型企業(yè)的信息化狀況v 2、中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩rv （三）企業(yè)信息化的意義v 抵御風(fēng)險，提高競爭力v 擴(kuò)大市場占有率v 推動服務(wù)創(chuàng)新提高客戶滿意度v 提高經(jīng)濟(jì)效益二、會計電算化與會計信息化v 狹義會計信息化：以電子計算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用會計電算化。v 廣義會計信息化：與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設(shè)、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。-會計信息化三、會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成v 由硬件、軟件、人員、制度四個要素組成：v （一）硬件：是計算機(jī)系統(tǒng)中各種設(shè)備的總稱，包括5個基本部分，

3、即運(yùn)算器、控制器、存儲器、輸入設(shè)備、輸出設(shè)備。硬件設(shè)備用不同的方式配置，主要有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。v （二）軟件：系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。v （三）人員v （四）制度（系統(tǒng)規(guī)程）v （五）會計數(shù)據(jù)五、會計的各項活動對信息的作用v 信息分類信息的收集信息的提取和確認(rèn)信息的存儲和傳遞-信息的計算信息的反饋信息輸出六、會計信息處理的特點(diǎn)v 1、以計算機(jī)為計算工具，數(shù)據(jù)處理代碼化、速度快、精度高；v 2、數(shù)據(jù)處理人機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)內(nèi)部控制程序化，復(fù)雜化；v 3、數(shù)據(jù)處理自動化、賬務(wù)處理一體化；v 4、信息處理規(guī)范化、會計檔案存儲電子化；v 5、增強(qiáng)系統(tǒng)的預(yù)測和決策功能。七、會計信息系統(tǒng)的基本功能v

4、 1、輸入（INPUT）v 2、處理(PROCESS)v 3、輸出(OUTPUT)v 4、存儲v 5、安全v 1、輸入會計數(shù)據(jù)：在電算化AIS中，通常有三種方法：v （1）直接輸入：根據(jù)原始憑證或者是手工編制的記賬憑證錄入系統(tǒng)。（兩種方式）v （2）間接輸入：在多機(jī)處理會計業(yè)務(wù)時，將“輔助計算機(jī)” 中的數(shù)據(jù)卸出傳遞到“主要計算機(jī)”上，以便進(jìn)行匯總和分析。例如對工資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和銀行對賬單中的數(shù)據(jù)處理。v （3）自動輸入：就是由計算機(jī)根據(jù)用戶的設(shè)置或者系統(tǒng)預(yù)制的功能，自動產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)。例如機(jī)制憑證、所得稅的計算、折舊額的計算等。v 2、存儲會計數(shù)據(jù)：大量的會計數(shù)據(jù)和會計信息為了管理和調(diào)用

5、方便起見，不可能存放在一個數(shù)據(jù)庫文件中，必須有一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)庫文件，主要有：v （1）臨時憑證庫文件 （2）正式憑證庫文件v （3）科目余額庫文件 （4）往來賬戶庫文件v （5）對賬單庫文件 （6）銀行賬庫文件等等v 3、處理會計數(shù)據(jù)：v （1）內(nèi)容：在電算化AIS中，會計軟件處理數(shù)據(jù)的內(nèi)容主要有：計算（期末余額、本期發(fā)生額、本期累計發(fā)生額等）、核對（主體賬與輔助賬、總體賬與明細(xì)賬）、分類（憑證、人員、）、合并、更新、檢索等等。v （2）方式：在電算化AIS中，數(shù)據(jù)處理的方式可分為成批處理和實時處理兩種。成批（例如：憑證記賬和報表編制等工作）、實時（例如：銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)和銷售車票業(yè)務(wù)等）

6、。v 4、輸出會計數(shù)據(jù)：電算化AIS中的會計信息主要有以下四種輸出方式：v （1）顯示輸出：迅速、臨時、一般多用于隨機(jī)查詢。v （2）打印輸出：紙張（套打、非套打）、一般用于重要會計信息的定期輸出保存。v （3）復(fù)制輸出：拷貝（備份）作為會計電子檔案，以便恢復(fù)數(shù)據(jù)。v （4）網(wǎng)絡(luò)輸出：方便、快捷。特別是對遠(yuǎn)程距離傳遞數(shù)據(jù)、但安全性差。v 5、安全v 會計軟件應(yīng)在數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出、存儲環(huán)節(jié)提供安全保障?？赏ㄟ^：權(quán)限設(shè)置、密碼設(shè)置、備份八、電算化AIS功能結(jié)構(gòu)的劃分整個電算化AIS按其職能可劃分為會計核算、會計管理和會計決策三大功能模塊，分別由會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策系統(tǒng)來實現(xiàn)。

7、其一般功能結(jié)構(gòu)如下：一、會計核算系統(tǒng)該系統(tǒng)的基本功能是對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，反映企業(yè)的經(jīng)營活動情況，它是電算化AIS的重要組成部分。只有會計核算的財務(wù)信息及時正確，才能為管理者和決策者提供真實可靠的依據(jù)。會計核算系統(tǒng)一般可分為：賬務(wù)處理系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、材料核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、銷售核算系統(tǒng)、往來核算系統(tǒng)和報表編制系統(tǒng)等八個基本功能模塊。會計核算系統(tǒng)中各個子系統(tǒng)之間的相互關(guān)系v 相互關(guān)系主要表現(xiàn)為:數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，它是整個系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的前提和基礎(chǔ)。v （一）數(shù)據(jù)傳遞方式v 1、賬務(wù)處理中心方式：是指各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)以轉(zhuǎn)賬機(jī)制憑證為接口向賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)之

8、間如果需要數(shù)據(jù)則統(tǒng)一到賬務(wù)處理系統(tǒng)中尋找并獲取數(shù)據(jù)。這種方式是以賬務(wù)處理系統(tǒng)為核心來匯總和交換會計數(shù)據(jù)和會計信息，它是目前主要采用的一種方式，如圖示如下：v 2、直接傳遞方式：是指各子系統(tǒng)將自行編制的數(shù)據(jù)傳遞到需要數(shù)據(jù)的各個子系統(tǒng)，其特點(diǎn)是各個子系統(tǒng)根據(jù)需要可以直接從某一子系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，這種方式的數(shù)據(jù)接口較為復(fù)雜，如圖示如下：v 3、集中傳遞方式：是指各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞由一個專門的轉(zhuǎn)賬處理系統(tǒng)來實現(xiàn)。在這種方式下，需要專門建立一個自動轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)一旦需要轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)，就必須啟動該系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞，如圖示如下：v （二）數(shù)據(jù)傳遞的類型P46v 1、單向發(fā)送數(shù)據(jù)：這類子系統(tǒng)只向其他子系

9、統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)而不接收數(shù)據(jù)。如上述的工資核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)和材料核算系統(tǒng)等。v 2、單項接收數(shù)據(jù)：這類子系統(tǒng)只接收其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)而不向外部發(fā)送數(shù)據(jù)。如上述的報表編制系統(tǒng)等。v 3、雙向傳遞數(shù)據(jù)：這類子系統(tǒng)既向其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)，又接收來自其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。如上述的賬務(wù)處理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、銷售核算系統(tǒng)等。二、會計管理系統(tǒng)v 該系統(tǒng)的基本功能是匯總和分析財務(wù)信息，取得和反饋管理信息，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動。會計管理系統(tǒng)一般包括：資金管理系統(tǒng)、價格管理系統(tǒng)和利潤管理系統(tǒng)等。三、會計決策系統(tǒng)v 該系統(tǒng)的基本功能是總結(jié)和檢索財務(wù)信息和管理信息，結(jié)合其他信息（如市場調(diào)查），運(yùn)用一定的管理方法，

10、得到?jīng)Q策未來經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)信息，以便參與企業(yè)經(jīng)營管理。會計決策系統(tǒng)一般包括：量本利分析系統(tǒng)、投資決策系統(tǒng)和質(zhì)量評估系統(tǒng)等。第二節(jié) 現(xiàn)代信息技術(shù)對會計工作的影響v 一、信息技術(shù)v 感測技術(shù)：擴(kuò)展人的感覺器官的功能v 通信技術(shù)：延伸了人的信息傳輸系統(tǒng)的功能v 計算機(jī)技術(shù)：擴(kuò)展了人的思維器官的功能二、現(xiàn)代信息技術(shù)對會計工作的影響v 1、會計行業(yè)的重大挑戰(zhàn)v 2、會計職能的發(fā)展與變革v 3、會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計理論與實務(wù)的影響v 4、現(xiàn)代信息技術(shù)將推動會計信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展1、對會計理論基礎(chǔ)的的挑戰(zhàn)-會計假設(shè)2、收集會計信息的變化3、記賬規(guī)則的變化4、核算形式的變化5、核算方法的變化6、賬簿體系的變

11、化7、會計信息的交換方式的變化8、財務(wù)會計報告的變化9、企業(yè)內(nèi)部控制的的變化10、會計工作組織體制的變化11、會計職能的變化12、會計人員素質(zhì)的變化三、手工與計算機(jī)會計數(shù)據(jù)處理手工會計數(shù)據(jù)處理v 主要由人工進(jìn)行會計數(shù)據(jù)的搜集、分類、匯總與計算；v 優(yōu)點(diǎn)：良好的適應(yīng)性和可靠性v 缺點(diǎn)：變現(xiàn)為兩高一低，低速度、低效率、高差錯率計算機(jī)會計數(shù)據(jù)處理v 由電子計算機(jī)作為手段進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理手工數(shù)據(jù)處理流程與計算機(jī)會計數(shù)據(jù)處理流程比較會計電算化與手工會計的異同v (1)相同點(diǎn)v 系統(tǒng)目標(biāo)相同v 遵守會計法規(guī)v 遵循基本的會計理論與會計方法及會計準(zhǔn)則v 信息系統(tǒng)的基本功能相同v 保存會計檔案v 編制會計報表

12、（2）不同點(diǎn)v 信息載體不同v 簿記形式不同：各種賬本、報表&數(shù)據(jù)庫v 賬務(wù)處理程序不同v 系統(tǒng)的設(shè)計方法不同v 會計數(shù)據(jù)的收集傳輸形式不同v 會計的管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化v 會計工作組織、機(jī)構(gòu)發(fā)生變化v 內(nèi)部控制方式不同v 對人員素質(zhì)要求不同v 內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。v 內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保

13、護(hù)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營活動經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計控制，也可以用于管理控制。 補(bǔ)充：會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成1、人一般是指直接開發(fā)、使用、維護(hù)計算機(jī)系統(tǒng)的人。這些人分為兩類：一類是系統(tǒng)開發(fā)人員，包括系統(tǒng)分析員等；一類為系統(tǒng)的使用人員，包括系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員等。2 、計算機(jī)軟件硬件 硬件& 軟件 3 、運(yùn)行規(guī)程 政府頒布的法令、條例& 系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的各項規(guī)定 五、會計電算化在我國發(fā)展的

14、歷史l “會計電算化”一詞是1981年中國會計學(xué)會在長春一汽召開的專題討論會上提出來的。通俗地講就是計算機(jī)在會計工作中的應(yīng)用。v 從會計軟件的功能結(jié)構(gòu)分類1、部門級會計軟件2、企業(yè)級會計軟件3、集團(tuán)企業(yè)會計軟件“信息孤島”二、會計軟件的選購策略v 1、了解會計軟件功能是否滿足本單位業(yè)務(wù)處理的要求v 產(chǎn)品定位、單位會計核算與會計管理的需要、會計電算化工作發(fā)展的需要v 2、會計軟件是否具有安全可靠性v 3、會計軟件對運(yùn)行環(huán)境的要求v 4、軟件開發(fā)商的技術(shù)實力、商譽(yù)和售后服務(wù)三、會計軟件的運(yùn)行平臺v 1、硬件v 2、系統(tǒng)軟件v 3、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)v 會計軟件主流運(yùn)行平臺（由會計軟件的體系結(jié)構(gòu)決定的）

15、：F/S，C/S,B/Sv C/S：面向企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)信息共享交流的一種體系結(jié)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部可共享數(shù)據(jù)和信息。適用于查詢要求高的企業(yè)。v B/S：面向企業(yè)外部信息收集、交流、共享的一種體系結(jié)構(gòu)。適用于實時控制要求高的企業(yè)。v F/Sv URP（Union Resource Planning）直譯為聯(lián)盟體資源計劃，是新一代的面向聯(lián)盟體商務(wù)和應(yīng)用的管理模式，它以聯(lián)盟體資源優(yōu)化為目標(biāo)，能實時傳遞聯(lián)盟體成員之間的信息，是經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟體協(xié)同的工具。 v URP構(gòu)建在ERP的基礎(chǔ)之上，包含了ERP的所有優(yōu)點(diǎn)。同時，通過將“E（Enterprise）”延伸到“U（Union）”，URP擁有了自有的獨(dú)立的管理

16、思想和管理方式、實現(xiàn)平臺。從ERP到URP，是一個根本意義上的飛躍。 v URP以品牌企業(yè)為主體，以橫向行業(yè)價值鏈和縱向資源供應(yīng)鏈商務(wù)伙伴企業(yè)為應(yīng)用對象。由于URP的通用性，使得其應(yīng)用的領(lǐng)域和行業(yè)更加廣泛，產(chǎn)品行業(yè)背景內(nèi)涵也在URP的作用下更加深入，行業(yè)市場更加細(xì)化。 復(fù)習(xí)思考題v 1、什么叫會計電算化？簡述其發(fā)展過程？v 2、開展會計電算化的基本條件是什么？v 3、手工會計處理流程與電算化處理流程的異同？第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)基本賬務(wù)處理第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的任務(wù)和特點(diǎn)1、任務(wù)v 設(shè)計計算機(jī)條件下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程v 初始設(shè)置v 日常業(yè)務(wù)處理v 記賬、對賬、結(jié)賬v 輸出

17、所需帳表v 輔助核算和管理功能v 系統(tǒng)服務(wù)v 2、特點(diǎn)v 以會計核算為基準(zhǔn)，系統(tǒng)通用性強(qiáng)，易于實現(xiàn)通用化v 系統(tǒng)綜合性強(qiáng)，數(shù)據(jù)處理量大v 系統(tǒng)的安全和可靠性要求高二、總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程 （一）數(shù)據(jù)流程圖（DFD ：Data Flow Diagram ） v 數(shù)據(jù)流程圖是結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析的主要工具。結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析采用自頂向下、逐層分解的方式來理解一個復(fù)雜的系統(tǒng)，用介于形式語言和自然語言之間的描述方式，通過一套分層次的圖表工具描述系統(tǒng)。數(shù)據(jù)流程圖描述數(shù)據(jù)流動、存儲、處理的邏輯關(guān)系，它不但可以表達(dá)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)部的邏輯流向，而且還可以表達(dá)系統(tǒng)的邏輯功能和數(shù)據(jù)的邏輯轉(zhuǎn)換。 v 數(shù)據(jù)流程圖的基本符號： v

18、 數(shù)據(jù)流程圖由四種基本符號組成，即外部項、數(shù)據(jù)流、處理邏輯和數(shù)據(jù)存儲。 v 1 、 外部項 v 外部項是指處在系統(tǒng)以外，不受系統(tǒng)控制的事物、人或部門。例如：客戶、經(jīng)理、財務(wù)科、銷售處等，當(dāng)然，外部項也可以是另外一個信息處理系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)流程圖中，外部項表達(dá)了系統(tǒng)數(shù)據(jù)的外部來源或去處。 v 2 、數(shù)據(jù)流 v 數(shù)據(jù)流的符號是一個水平或垂直的箭頭，它指出了數(shù)據(jù)流動的方向。一般采用單向箭頭，有時也可用雙向箭頭。 v 3 、處理邏輯（加工） v 又稱為處理功能，處理邏輯表達(dá)了對數(shù)據(jù)的邏輯處理功能，也就是對數(shù)據(jù)的變換功能。 v 4 、數(shù)據(jù)存儲 v 數(shù)據(jù)存儲表示數(shù)據(jù)保存的地方，這里“ 地方” 并不是指保存數(shù)據(jù)

19、的物理地點(diǎn)或物理介質(zhì)，而是指數(shù)據(jù)存儲的邏輯描述。 （二）總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖(課本33)（二）主要數(shù)據(jù)庫文件 1、臨時憑證庫文件:存放未記賬的所有記賬憑證。 2、正式憑證庫文件:存放已未記賬的所有記賬憑證。 3、科目匯總庫文件:存放各科目的金額數(shù)據(jù)。 4、銀行賬庫文件:存放企業(yè)發(fā)生的所有銀行類業(yè)務(wù)。 5、對賬單庫文件:存放單位發(fā)生的所有銀行業(yè)務(wù)。三、總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)（一）總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖（二）各功能模塊的主要作用系統(tǒng)設(shè)置：建立賬務(wù)處理系統(tǒng)核算規(guī)則和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證處理：賬務(wù)處理系統(tǒng)日常會計數(shù)據(jù)的重要入口記賬結(jié)賬：賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部會計數(shù)據(jù)處理的核心賬證輸出：賬務(wù)處理系統(tǒng)為用戶提供信息的出

20、口輔助核算：實現(xiàn)會計核算軟件向管理軟件的過渡系統(tǒng)服務(wù)：維護(hù)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全和完整四、通用總賬子系統(tǒng)的操作過程（一）總賬子系統(tǒng)的操作過程P36（二）總賬子系統(tǒng)操作過程說明 1、新建核算單位 2、賬套初始設(shè)置 3、編制記賬憑證 4、審核記賬憑證 5、記賬 6、賬證輸出 7、自動轉(zhuǎn)賬 8、自動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 9、自動結(jié)轉(zhuǎn)期間損益 10、試算平衡與對賬 11、結(jié)賬 12、輔助賬務(wù)處理 一、賬套管理（一）賬套的概念 賬套是指核算單位所建立的一套獨(dú)立完整的賬簿體系。 賬套設(shè)置過程如下圖所示： 一、賬套管理 （二）設(shè)置賬套參數(shù) 1、賬套代碼 2、賬套名稱 3、帳套路徑 4、啟用日期 5、會計期間 6、編

21、碼規(guī)則 7、記賬本位幣 8、會計主管 一、賬套管理 （三）賬套管理 1、建立賬套 2、修改賬套 3、刪除賬套 4、備份數(shù)據(jù) 5、恢復(fù)數(shù)據(jù) 6、刪除往年數(shù)據(jù) 7、重建文件索引二、操作員管理 （一）注冊操作員 （二）設(shè)置口令 （三）設(shè)置與更改權(quán)限 （四）注銷操作員三、建立會計科目（一）會計科目的主要參數(shù) 1、科目代碼 科目代碼必須是數(shù)字碼，而且不能重復(fù)。 一級科目代碼必須按財政部的規(guī)定來輸入。 2、科目助記碼 長度小于等于4位 字母碼，可以重復(fù) 可以輸入，可以不輸入3、科目中文名稱 同級會計科目的名稱不能重復(fù) 只需輸入本級科目的名稱 一級科目的名稱要按財政部規(guī)定輸入4、科目類型資產(chǎn) 負(fù)債 共同 權(quán)

22、益 成本 損益5、科目性質(zhì)（余額方向） 借方（支出）貸方（收入）6、賬頁格式金額式外幣金額式數(shù)量金額式數(shù)量外幣式7、輔助賬類部門個人往來客戶往來供應(yīng)商往來項目（二）建立會計科目的內(nèi)容 1、新增科目 2、復(fù)制科目（金算盤無此功能） 3、修改科目（要求） 4、刪除科目（要求） 5、輸出科目（查詢科目）（三）建立會計科目應(yīng)注意的問題自上而下；不要在有余額的科目增設(shè)下一級科目。四、科目初始數(shù)據(jù)錄入（一）科目初始數(shù)據(jù)的裝入方法 1、一般會計科目初始數(shù)據(jù)的裝入方法 2、輔助核算科目初始數(shù)據(jù)的裝入方法 3、科目初始數(shù)據(jù)的裝入內(nèi)容為了方便用戶快速錄入期初余額，把余額錄入不同帳戶設(shè)置為不同的顏色。白、藍(lán)、黃。（

23、二）科目初始數(shù)據(jù)的試算平衡 1、試算平衡的原理和內(nèi)容 （1）復(fù)式記賬： “有借必有貸，借貸必相等” （2）會計恒等式：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益” 2、科目初始數(shù)據(jù)的試算平衡（1）期初借方余額合計=期初貸方余額合計（2）各期借方發(fā)生額合計=各期貸方發(fā)生額合計 五、憑證類型設(shè)置 （一）記賬憑證的分類 1、收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證 2、現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證 3、現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)賬憑證 4、通用記賬憑證 5、自定義 五、憑證類型設(shè)置 （二）憑證類型設(shè)置 1、類型 2、限制類型 3、限制科目（1001,1002） 五、憑證類型設(shè)置 （三）憑證類型設(shè)置應(yīng)注意的問題 1、至少設(shè)置一種憑證類型 2、最好

24、設(shè)置憑證類型控制科目 3、不能隨意修改和刪除憑證類型 六、結(jié)算方式設(shè)置 七、外匯匯率設(shè)置（一）外幣代碼（符合國際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)）（二）外幣名稱（與外幣代碼一一對應(yīng)）（三）記賬匯率（期初匯率）（四）結(jié)賬匯率（調(diào)整匯率）（五）外幣折算方式 1、直接匯率（本位幣=外幣×匯率） 2、間接匯率（本位幣=外幣/ 匯率） 八、自動分錄定義（一）自動分錄的主要參數(shù) 1、分錄號 2、憑證類型 3、使用時間 (日常、期末) 4、結(jié)賬順序號 5、摘要、科目、借貸方向 6、金額來源公式 九、非法對應(yīng)科目設(shè)置 非法對應(yīng)科目是指企業(yè)會計制度中不允許出現(xiàn)的借貸對應(yīng)關(guān)系的會計科目。注意問題： 1、不要將正確的分錄定義為非

25、法對應(yīng)科目； 2、最好設(shè)置一對一的非法對應(yīng)科目； 3、非法對應(yīng)科目一般只對應(yīng)一級會計科目。 一、記賬憑證處理（一）憑證處理的數(shù)據(jù)流程（二）記賬憑證輸入的內(nèi)容 1、憑證號（類型+序號） 2、憑證日期（制單日期） 3、附件（所附原始單據(jù)的張數(shù)） 4、摘要（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明） 5、會計科目（編碼、名稱、助記碼、參照） 6、金額（借方、貸方） 7、輔助信息項目（部門、往來、項目等）（三）憑證保存處理過程 1、刪除無用行 (工具欄-刪除行） 2、憑證保存前檢查 （借貸平衡、憑證類型等） 3、保存憑證結(jié)果（下一張，或確定）（四）憑證審核（審核、出納、主管簽字） 審核方式： 1、動態(tài)審核（屏幕審核） 2、

26、靜態(tài)審核（打印審核） （五）憑證修改 1、“無痕跡”修改 （1）直接修改 （2）消審修改（六）憑證刪除 要求：只能刪除未審核未記賬的憑證 1、對需要刪除的憑證作“作廢”標(biāo)記 2、刪除已作廢的憑證 3、整理憑證斷號（金算盤不整理斷號）二、記賬 （一）記賬的功能 1、轉(zhuǎn)移憑證功能 2、傳遞數(shù)據(jù)功能 3、更新數(shù)據(jù)功能 （二）記賬的種類 1、正式記賬恢復(fù)記賬（反記賬）或取消記賬（三）正式記賬的方式 1、實時記賬（不需審核簽字） 2、成批記賬（需要審核簽字）（四）正式記賬的要求 1、專人負(fù)責(zé)記賬 2、檢查期初數(shù)據(jù)試算平衡 3、每月可以多次記賬 4、不能跨月記賬 三、賬證輸出 （一）賬簿輸出原理（二）賬簿

27、輸出的主要內(nèi)容 1、總賬 2、明細(xì)賬 3、日記賬 4、多欄賬（三）賬簿輸出的形式 1、顯示輸出 2、打印輸出 （四）記賬憑證的輸出 1、未記賬憑證輸出 2、已記賬憑證輸出 3、“作廢”憑證輸出 4、“錯誤”憑證輸出一、期末自動轉(zhuǎn)賬（一）常見的期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 1、費(fèi)用分?jǐn)?2、費(fèi)用計提 3、成本結(jié)轉(zhuǎn) 4、稅金計算 5、損益結(jié)轉(zhuǎn) （二）期末自動轉(zhuǎn)賬的原理 1、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬（賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部） 2、外部轉(zhuǎn)賬（其他系統(tǒng)轉(zhuǎn)入）二、期末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益（一）結(jié)匯科目（“外幣金額式”科目） （二）期末自動結(jié)匯的初始設(shè)置 1、設(shè)置外幣及其記賬匯率 2、建立外幣核算科目 3、建立匯兌損益轉(zhuǎn)入科目二、期末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益（三）期末

28、自動結(jié)匯的原理 1、輸入期末調(diào)整（結(jié)賬）匯率 2、確定期末自動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 3、自動計算匯兌損益 4、機(jī)制結(jié)匯憑證三、期末結(jié)轉(zhuǎn)期間損益（一）期末專門結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的初始設(shè)置 1、建立損益類會計科目 2、建立期間損益轉(zhuǎn)入科目 3、定義期末自動結(jié)轉(zhuǎn)期間損益 四、期末試算平衡與對賬（一）期末試算平衡所有科目本月借發(fā)生額合計 = 所有科目本月貸發(fā)生額合計所有科目月累計借發(fā)生額合計=所有科目月累計貸發(fā)生額合計所有科目本月初借余額合計 = 所有科目本月初貸余額合計所有科目本月末借余額合計 = 所有科目本月末貸余額合計資產(chǎn)+成本=負(fù)債+權(quán)益+損益（或資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益） 五、期末結(jié)賬（一）結(jié)賬的功能 1、自動結(jié)

29、轉(zhuǎn)月末余額到下月初 2、結(jié)束當(dāng)月日常賬務(wù)處理工作（二）結(jié)賬的條件 1、憑證必須全部記賬 2、科目必須試算平衡 3、賬簿必須核對相符 五、期末結(jié)賬（三）結(jié)賬的要求 1、專人負(fù)責(zé)結(jié)賬 2、每月必須結(jié)賬 3、必須逐月結(jié)賬 4、保護(hù)結(jié)賬前的數(shù)據(jù) 5、網(wǎng)絡(luò)版結(jié)賬時，需暫停其他工作站操作 五、期末結(jié)賬 （四）年結(jié)的作用 1、產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件 2、結(jié)轉(zhuǎn)年末余額到下年年初 3、打開某些已經(jīng)關(guān)閉的功能第七章 其他財務(wù)子系統(tǒng)一、工資核算系統(tǒng)概述（一）工資管理系統(tǒng)的任務(wù)1、輸入原始數(shù)據(jù) 2、及時更新數(shù)據(jù)3、計算工資并編制工資單 4、匯總工資并計提相關(guān)費(fèi)用5、生成相關(guān)原始憑證和記賬憑證 6、代扣個人所得稅7、

30、統(tǒng)計分析（二）工資管理系統(tǒng)的特點(diǎn)1、數(shù)據(jù)量大2、業(yè)務(wù)處理的時限性、準(zhǔn)確性要求高3、核算方法簡單二、工資管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程（一）工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系（二）工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程 1、工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖 w 2、主要數(shù)據(jù)庫文件 w （1）固定工資文件 （2）變動工資文件w （3）工資計算文件 （4）工資匯總文件w （5）工資費(fèi)用分配文件 （6）應(yīng)付福利費(fèi)文件（三）工資核算系統(tǒng)的基本功能 1、基本功能結(jié)構(gòu)圖（四）工資核算系統(tǒng)的操作流程二、工資核算系統(tǒng)的初始設(shè)置（一）建立工資賬套 1、賬套代碼和名稱 2、賬務(wù)系統(tǒng)的路徑 3、賬套啟用日期 4、確定編碼規(guī)則 5、扣零設(shè)置（比如小于0.5忽略

31、）（二）系統(tǒng)初始設(shè)置 1、設(shè)置部門目錄 2、設(shè)置職工類型 3、扣稅設(shè)置 4、定義工資項目 5、建立職工檔案 6、定義計算公式 7、定義報表表頭 8、定義自動分錄 9、代發(fā)銀行信息設(shè)置三、工資日常核算業(yè)務(wù)（一）工資數(shù)據(jù)的編輯（二）工資計算與匯總（三）個人所得稅的計算（四）工資數(shù)據(jù)的輸出四、月末工資處理（一）編輯工資轉(zhuǎn)賬憑證 1、編制工資轉(zhuǎn)賬憑證 2、查詢工資轉(zhuǎn)賬憑證 3、傳遞工資轉(zhuǎn)賬憑證（二）月末結(jié)賬w 一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的任務(wù)和特點(diǎn)w 1、任務(wù)w 生成固定資產(chǎn)卡片w 自動計提折舊w 計提減值準(zhǔn)備w 生成相關(guān)報表和賬簿w 2、特點(diǎn)w 數(shù)據(jù)量大且保存時間長w 數(shù)據(jù)處理方法比較簡單w 數(shù)據(jù)處理頻率

32、較低w 二、固定資產(chǎn)核算流程P138w 三、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)流程w （一）固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程w 1、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖w 2、主要數(shù)據(jù)庫文件 w （1）固定資產(chǎn)卡片文件w （2）固定資產(chǎn)增減變動文件w （3）固定資產(chǎn)折舊文件w （二）固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的基本功能w 1、基本功能結(jié)構(gòu)圖 w 2、基本功能說明w （1）系統(tǒng)初始設(shè)置w （2）變動數(shù)據(jù)錄入w （3）折舊計算匯總w （4）賬證卡輸出w （5）轉(zhuǎn)賬處理w （三）固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的操作流程w 四、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的初始設(shè)置w （一）建立固定資產(chǎn)賬套w 1、賬套代碼和名稱w 2、賬務(wù)系統(tǒng)的路徑w 3、賬套啟用日期w 4、確定編碼規(guī)

33、則w 四、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的初始設(shè)置w （二）系統(tǒng)初始設(shè)置w 1、設(shè)置部門目錄 w 2、定義卡片項目 w 3、設(shè)計卡片格式w 4、設(shè)置固定資產(chǎn)類別w 5、裝入初始卡片數(shù)據(jù)w 6、定義自動分錄w 五、固定資產(chǎn)日常核算w （一）固定資產(chǎn)增加核算w （二）固定資產(chǎn)減少核算w （三）固定資產(chǎn)調(diào)撥核算w （四）固定資產(chǎn)變動核算w （五）本月工作量錄入w （六）固定資產(chǎn)折舊處理w 六、月末處理w （一）月末轉(zhuǎn)賬w 每月月末，系統(tǒng)根據(jù)本月計算的折舊額和事先定義的自動分錄來機(jī)制憑證，并自動傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。w （二）月末結(jié)賬報表系統(tǒng)一、會計報表的體系與結(jié)構(gòu) （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤表 （三）現(xiàn)金流量表二、報表管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系報表系統(tǒng)是單向接收數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，從總賬、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)中取數(shù)。如P64圖特點(diǎn)：1、輸入數(shù)據(jù)量少2、不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能3、輸出信息規(guī)定性強(qiáng)4、通用性更強(qiáng)，適用面更廣5、圖表并用進(jìn)行報表分析v （四）報表結(jié)構(gòu)v 標(biāo)題、表頭、表體、表尾四要素v （五）格式狀態(tài)與數(shù)據(jù)狀態(tài)v （六）二維表和三維表一、新表登記（一）報表名稱（二）報表存儲類型(.sbk)（三）報表文件二、報表格式設(shè)計 （一）報表格式的類型 1、按結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度分：簡單報表和復(fù)合報表 2、按服務(wù)對象分：內(nèi)部報表和對外報表（二）報表結(jié)構(gòu)的基本要素 1、標(biāo)題：標(biāo)題用來表示報表的名稱。