15業(yè)務解決方案V1.0【增值稅管理】.docx

1、云南城投眾和建設(shè)集團有限公司綜合項目管理系統(tǒng)業(yè)務解決方案增值稅管理建立日期:2017-11-13修改日期:2017-11-13系統(tǒng)應用方式財務部稅務會計收到開票申請流程后，在開票系統(tǒng)開票,在項目管理系統(tǒng)中錄入【銷項發(fā)票登記】模塊。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程否(3)業(yè)務應用流程2.2.3其他銷項登記(1)業(yè)務場景除了以銷項發(fā)票報稅外，還存在發(fā)生繳納義務但尚未開票的情況，仍需要納稅。(2)系統(tǒng)應用要求(3)業(yè)務應用勰錄入崗位公司稅務制錄入時間發(fā)生繳稅義務但尚未開票時系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理.【銷項發(fā)票管理】.【其他銷項登記系統(tǒng)應用方式若發(fā)生繳稅義務但尚未開票時，公司稅務會計在【其他銷項登記】中登

2、記相關(guān)信息，完善納稅信息。在正式開發(fā)票后，在銷項發(fā)票登記中登記真實的發(fā)票，在其他銷項登記】處登記負數(shù)，進行沖減。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無開始發(fā)生繳稅義務但尚未開票時，登記【其他銷項】開票后，登記【銷項發(fā)票登記】并在【其他銷r項登記】處登記負數(shù)沖減虹結(jié)束2.2.4銷項發(fā)票臺賬(1)業(yè)務場景財務部建立銷項發(fā)票臺賬，包含發(fā)票的基本信息和領(lǐng)取的狀態(tài)，動態(tài)更新。(2)系統(tǒng)應用要求查詢崗位公司財精/分公司財務查詢時間錄入發(fā)票后系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理銷項發(fā)票管理】銷項發(fā)票臺賬系統(tǒng)應用方式在錄入相關(guān)銷項發(fā)票的數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)可自動生成銷項發(fā)票臺賬，財務部可隨時查詢每一張銷項發(fā)票的發(fā)票信息、接收信息、項目信

3、息的數(shù)據(jù)。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無(3)業(yè)務應用流程2.3進項發(fā)票管理2.3.1進項發(fā)票登記(1)業(yè)務場景原則上:發(fā)票與付款時間和金額一致；對于價格波動大，金額大，但項目為墊資施工的，在付款時,對于以前一段時間的價格開不出票，采取先付稅額，把票開出來，避免納稅風險。項目部代辦員收集發(fā)票，在請款時將發(fā)票和業(yè)務單據(jù)拿到分公司財務部進行審核。(材料的專票需要開明細清單，金稅系統(tǒng)可輸出，代開的由稅務局出；分包普票，財務部留底復印件)(2)系統(tǒng)應用要求發(fā)票登記付款申請錄入崗位項目代辦員/公司稅務會計錄入時間收到分供方提供的發(fā)票后系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理'【進項發(fā)票管理】,進項發(fā)票登記系統(tǒng)應

4、用方式1 .項目代辦員將收到的發(fā)票（包括專票和普票）錄入系統(tǒng)中，如發(fā)票歸屬機構(gòu)、分類等，手動提交。2 .如果是公司購買的固定資產(chǎn)等，取得發(fā)票后，由公司稅務會計登記。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程否錄入崗位項目代辦員錄入時間需要支付分包分供方款項時系統(tǒng)模塊路徑勞務管理.勞務分包履約管理勞務分包付款申請單【專業(yè)分包管里】-【專業(yè)分包履約管理】-【專業(yè)分包付款申請單】【物資管理】【物資采購管理】-【物資付款申請單】【機械設(shè)備管理】-【棚戒設(shè)備租賃管理】-【機械設(shè)備付款申請單】【資金管理】-【資金往來】【其他付款申請單】系統(tǒng)應用方式發(fā)票登記完成后，由項目代辦員在系統(tǒng)中錄入付款申請單，將業(yè)務單據(jù)（如方單

5、、結(jié)算單）和發(fā)票信息選擇進去，提交請款流程，各部門對付款金額及原始資料信息進行審查核對，無誤之后付款。報表打印是系統(tǒng)內(nèi)審批是審批流程詳見資金付款流程（3）業(yè)務應用流程取得發(fā)票后，錄入發(fā)票相關(guān)內(nèi)容2.3.2進項發(fā)票認證（發(fā)票再分公司，認證是否有分公司完成）（1）業(yè)務場景稅務會計，每月10日之前，在網(wǎng)上進行勾選認證。在認證時候，會發(fā)現(xiàn)有些抵扣不了，則需要把發(fā)票退回項目部。（2）系統(tǒng)應用要求（3）業(yè)務應用流程錄入崗位分公司財務錄入時間進項發(fā)票認證完成后系統(tǒng)模塊路徑增值稅®1里】【進項發(fā)票管理】【進項發(fā)票認證結(jié)果導入系統(tǒng)應用方式分公司財務，在網(wǎng)上進行勾選認證后,從網(wǎng)上導出excel表，再對e

6、xcel表進行整理，導入到項目管理系統(tǒng),系統(tǒng)自動將認證結(jié)果刷新。報表打印無系統(tǒng)內(nèi)審批無審批流程無,導出excel,導發(fā)票網(wǎng)上認證E入項目管理系I統(tǒng)2.3.3其他進項抵扣憑證（1）業(yè)務場景除了發(fā)票外，其他扣稅憑證（如海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明、其他（通行費）也可進行抵扣，這類業(yè)務發(fā)生較少。（2）系統(tǒng)應用要求錄入崗位項目代辦員錄入時間出現(xiàn)其他進項抵扣憑證時系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理】.【進項發(fā)票管理】.其他進項抵扣憑證】系統(tǒng)應用方式出現(xiàn)其他扣稅憑證（如海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、外

7、貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明、其他（通行斐）時，項目代辦員進行登記，完善抵扣信息。（通行費，一月匯總分稅率錄入）報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程(3)業(yè)務應用流程:(3)業(yè)務應用流程:系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)進行抵減2.3.4進項轉(zhuǎn)出(1)業(yè)務場景對于貨物發(fā)生非正常損失或者用途改變時，進行進項轉(zhuǎn)出。稅務局不處理轉(zhuǎn)出，財務直接記賬，每月10日前報稅時體現(xiàn)轉(zhuǎn)出內(nèi)容。(2)系統(tǒng)應用要求開始開始發(fā)生轉(zhuǎn)出情況(系統(tǒng)外)轉(zhuǎn)出信息錄入系統(tǒng)系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)對納稅申請表數(shù)據(jù)進行調(diào)整結(jié)束(3)業(yè)務應用流程:錄入崗位分公司財務錄入時間發(fā)生進項轉(zhuǎn)出時系統(tǒng)模塊路徑增值稅爵.【進項發(fā)票管理】.【進項尋辮專出登記系統(tǒng)應用方式對于貨物發(fā)生非正常損失

8、或者用途改變時，進行進項轉(zhuǎn)出。公司稅務會計在發(fā)生進項轉(zhuǎn)出時，在系統(tǒng)中進行登記,包括轉(zhuǎn)出原因、金額、對應發(fā)票等,系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)整納稅申報表數(shù)據(jù)。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無2.3.5進項發(fā)票臺賬(1)業(yè)務場景日常工作中，公司財務部/分公司財務部負責建立發(fā)票臺賬。分簡易計稅(本區(qū)/外區(qū)(預繳/抵扣),一般計稅(本區(qū)/外區(qū))A(2)系統(tǒng)應用要求開始查詢崗位公司財務部、分公司財務部查詢時間錄入進項發(fā)票數(shù)據(jù)后系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理【進項發(fā)票管理】【進項發(fā)票臺賬系統(tǒng)應用方式在錄入相關(guān)進項發(fā)票的數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)可自動生成進項發(fā)票臺賬，可隨時查詢每一張進項發(fā)票的發(fā)票信息、項目信息的數(shù)據(jù);報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否

9、審批流程無開始按照業(yè)務發(fā)生，錄入進項發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動生成進項發(fā)票臺賬相關(guān)人員進行查詢結(jié)束(3)業(yè)務應用流程2.4納稅管理2.4.1增值稅預繳(1)業(yè)務場景項目部與甲方確認收入，項目財務填預繳表，公司審核，辦理完成后將預繳完稅憑證交公司財務部(每月末要求繳納完,不要求必須先預繳再開票I(2)系統(tǒng)應用要求(3)業(yè)務應用流程:錄入崗位公司財務錄入時間項目預繳后系統(tǒng)模塊路徑增值稅爵'【納稅WS】"項目部預繳登記】系統(tǒng)應用方式項目部線下與甲方確認收入,項目財務預繳表，公司審核通過之后，給項目代辦員辦理，辦理完成后將預繳完稅憑證交公司財務部，線上財務部依據(jù)預繳完稅憑證做預繳登記。報表

10、打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無2.4.2增值稅納稅申報業(yè)務場景每月15日之前，公司財務部稅務會計整理數(shù)據(jù)、資料，進行納稅申報。(1) 系統(tǒng)應用要求納稅申報表期初補錄錄入崗位公司稅務制錄入時間系統(tǒng)初期系統(tǒng)模塊路徑【增值稅管理】-【納稅管理】【納稅申報表期初補錄】系統(tǒng)應用方式在系統(tǒng)初始時，公司稅務會計需在系統(tǒng)中將使用前的期初數(shù)據(jù)進行錄入，如期末余額，作為后續(xù)正確生成納稅申報表的基礎(chǔ)。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無增值稅納稅申報表錄入崗位公司稅務制錄入時間當月數(shù)據(jù)錄入完成后系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理"納稅管理】【增值稅納稅申報表系統(tǒng)應用方式納稅當月發(fā)票及其他數(shù)據(jù)錄入完畢后，生成納稅申報表，可導

11、出，作為納稅申報的底稿。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無增值稅納稅登記錄入崗位公司稅務制錄入時間完成納稅后系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理.【納稅管理.【增值稅納稅登記】(3)業(yè)務應用流程:系統(tǒng)應用方式公司稅務會計按要求進行納稅申報，根據(jù)實際繳納情況錄入系統(tǒng)；報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無2.5印花稅2.5.1印花稅(1)業(yè)務場景財務部負責統(tǒng)一向稅務局繳納公司印花稅，由于合同量龐大，一直管理起來較為麻煩;L根據(jù)已審批通過的合同，計算應交印花稅，形成印花稅臺賬(建安合同為造價的萬分之3,租賃合同為結(jié)算的干分之一)2. 通知項目繳納，項目部直接繳納到財務部；3. 每月財務部統(tǒng)一到稅務局繳納印花稅，原則是當

12、月簽合同，次月申報，稅務局返稅票，在合同蓋章。暫估合同的，先交5元，結(jié)算出來后，再扣除5元；原則上偏差在百分之十以內(nèi)的，不需要按照結(jié)算補交)(2)系統(tǒng)應用要求錄入崗位錄入時間系統(tǒng)模塊路徑【增值稅管理】【印花稅】【印花稅】系統(tǒng)應用方式不在系統(tǒng)體現(xiàn)。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程(3)業(yè)務應用流程:2.6統(tǒng)計分析2.6.1稅負分析(1)業(yè)務場景公司納稅后，財務部對實際繳納稅款進行分析，分析原因，進行稅務籌劃；(2)系統(tǒng)應用要求查詢崗位公司財務部/分公司財務查詢時間隨時系統(tǒng)模塊路徑增值稅WH_【統(tǒng)盼析】_【應納稅額分析增值稅管理.【統(tǒng)計分析】.【增值稅稅負分析系統(tǒng)應用方式系統(tǒng)自動根據(jù)前期錄入數(shù)據(jù),生

13、成稅負分析，財務部可隨時查詢一段時間內(nèi)對內(nèi)納稅分析和對外納稅申報的情況,進行數(shù)據(jù)分析；報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無(3)業(yè)務應用流程:2.6.2發(fā)票統(tǒng)計業(yè)務場景財務部建立銷項、進項發(fā)票臺賬，對發(fā)票進行統(tǒng)計。(1) 系統(tǒng)應用要求查詢崗位公司財務部查詢時間隨時系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理.【統(tǒng)計分析】.【銷項進項發(fā)票統(tǒng)計系統(tǒng)應用方式在登記發(fā)票后，系統(tǒng)自動對發(fā)票進行統(tǒng)計，財務部可隨時查詢一段時間內(nèi)有多少張空白發(fā)票、正常發(fā)票、沖紅發(fā)票、作廢發(fā)票等；報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無結(jié)束(3)業(yè)務應用流程:綜述3增值稅管理業(yè)務替代范圍41.1業(yè)務范圍41.2業(yè)務流程描述6增值稅管理業(yè)務應用方案62.1稅基管

14、理62.1.1企業(yè)納稅人信息62.1.2發(fā)票分類72.1.3附加稅字典72.2銷項發(fā)票管理82.2.1空白發(fā)票登記82.2.2銷項發(fā)票登記92.23銷項發(fā)票領(lǐng)取錯誤!未定義書簽。2.2.4其他銷項登記102.2.5銷項發(fā)票臺賬112.3進項發(fā)票管理112.3.1進項發(fā)票登記1123.2進項發(fā)票認證132.3.3其他進項抵扣憑證132.3.4進項轉(zhuǎn)出142.3.5進項發(fā)票臺賬142.4納稅管理152.4.1增值稅預繳15242增值稅納稅申報162.5印花稅172.5.1印花稅172.6統(tǒng)計分析182.6.1稅負分析182.6.2發(fā)票統(tǒng)計18綜述業(yè)務解決方案增值稅管理方案目標1. 自動形成銷項發(fā)票

15、臺帳和進項發(fā)票臺帳；2. 為公司報稅提供準確數(shù)據(jù)。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1. 銷項發(fā)票、進項發(fā)票的及時登記；2. 發(fā)票領(lǐng)取狀態(tài)的及時確認。重點查詢銷項發(fā)票臺賬；進項發(fā)票臺賬；稅負分析四適用范圍1. 銷項發(fā)票管理；2. 進項發(fā)票管理；3. 印花稅管理。五組織范圍企業(yè)層:公司財務部、核算科項目層：項目代辦員六成果文件銷項發(fā)票臺賬進項發(fā)票臺賬印花稅臺賬1.增值稅管理業(yè)務替代范圍1.1業(yè)務范圍序號業(yè)務內(nèi)容對應模塊管控部門替代內(nèi)容1稅基管理1.1企業(yè)納稅人信息【企業(yè)納稅人信息登記】財務部在系統(tǒng)初期，將公司的相關(guān)納稅信息，錄入系統(tǒng)，作為初始數(shù)據(jù)；中途發(fā)生變更的，及時在系統(tǒng)中進行修改調(diào)整。1.2發(fā)票分類銷項發(fā)票分類進項發(fā)

16、票分類財?shù)谠谙到y(tǒng)初期，將發(fā)票分類進行錄入，作為初始數(shù)據(jù)，后期在發(fā)票登記時分類登記。1.3附加稅字典【附加稅字典】財務部根據(jù)國家的規(guī)定，在系統(tǒng)初期對附加稅稅率進行定義，如有調(diào)整或不同情況，則進行修改。2銷項發(fā)票管理2.1空白發(fā)票登記【空白發(fā)票登記】財務部領(lǐng)取空白發(fā)票后,在系統(tǒng)中登記相關(guān)信息，對空白發(fā)票進行管理。2.2銷項發(fā)票登記銷項發(fā)票登記】財?shù)陧椖窟M行開票申請，稅務會計開票，并將票據(jù)信息錄入系統(tǒng)，形成臺賬。2.3其他銷項登記【其他銷項登記】財務部發(fā)生繳稅義務但尚未開票時,為了完善納稅信息，需進行登記。在正式開發(fā)票后，再進行沖減。2.4銷項發(fā)票臺賬【銷項發(fā)票臺賬】財朝在錄入相關(guān)銷項發(fā)票的數(shù)據(jù)后，

17、系統(tǒng)可自動生成銷項發(fā)票臺賬,可隨時查詢每一張銷項發(fā)票的發(fā)票信息、接收信息的數(shù)據(jù)。3進項發(fā)票管理3.1進項發(fā)票登記進項發(fā)票登記】財鐳項目收到發(fā)票后進行登記，在請款時選擇錄入的發(fā)票和任務書/結(jié)算單信息，公司審核。3.2進項發(fā)票認證進項發(fā)票認證結(jié)果導入】財?shù)诿吭?0日前，在網(wǎng)上進行勾選認證后,從網(wǎng)上導出excel表，導入到項目管理系統(tǒng)，系統(tǒng)自動將認證序號業(yè)務內(nèi)容對應模塊管控部門替代內(nèi)容結(jié)果刷新。3.3其他進項抵扣憑證【其他進項抵扣憑證】財務部出現(xiàn)其他扣稅憑證時，進行登記,完善抵扣信息。3.4進項轉(zhuǎn)出【進項稅轉(zhuǎn)出登記】財務部發(fā)生進項轉(zhuǎn)出時，在系統(tǒng)中進行登記，系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)整納稅申報表數(shù)據(jù)。3.5進項發(fā)

18、票臺賬【進項發(fā)票臺賬】財務部在錄入相關(guān)進項發(fā)票的數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)可自動生成進項發(fā)票臺賬，進行查詢。4納稅管理4.1增值稅預繳增值稅預繳登記財務部項目辦理預繳，完稅證明交回公司,錄入系統(tǒng)，完善納稅申報數(shù)據(jù)。4.2納稅申報【納稅申報表期初補錄】【增值稅納申報表】增值稅納稅登記財務部系統(tǒng)初期，初始申報表期初數(shù)據(jù)；過程中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成申報表底稿；納稅后，將實際納稅金額登記系統(tǒng)。5印花稅5.1印花稅印花稅財務部系統(tǒng)根據(jù)項目人員錄入的合同數(shù)據(jù)，自動形成印花稅臺賬；財務部到稅務局繳納印花稅后,在系統(tǒng)中登記，系統(tǒng)根據(jù)登記情況，自動更新印花稅臺賬。6統(tǒng)計分析6.1稅負分析【應納稅額分析】增值稅稅負分析財

19、務部系統(tǒng)自動根據(jù)前期錄入數(shù)據(jù)，生成稅負分析，財務部可隨時查詢一段時間內(nèi)對內(nèi)納稅分析和對外納稅申報的情況,進行數(shù)據(jù)分析；6.2發(fā)票統(tǒng)計銷項進項發(fā)票統(tǒng)計財務部在登記發(fā)票后，系統(tǒng)自動對發(fā)票進行統(tǒng)計，財務部可隨時查詢一段時間內(nèi)有多少張空白發(fā)票、正常發(fā)票、序號業(yè)務內(nèi)容對應模塊管控部門替代內(nèi)容沖紅發(fā)票、作廢發(fā)票等;1.2業(yè)務流程描述經(jīng)過對眾和建設(shè)增值稅管理的業(yè)務要求進行整合與梳理，業(yè)務流程如下圖所示:2.增值稅管理業(yè)務應用方案2.1稅基管理2.1.1企業(yè)納稅人信息(1)業(yè)務場景公司納稅信息包含企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等，如稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，財務部向稅務局申請將稅務登記內(nèi)容重新調(diào)整

20、為與實際情況一致,并通知公司各部門。(2)系統(tǒng)應用要求錄入崗位公司稅務制錄入時間系統(tǒng)初期/信息發(fā)生變更時系統(tǒng)模塊路徑增值稅管理.【稅基管理】-【企敗稅人信息登記】系統(tǒng)應用方式公司稅務會計，在系統(tǒng)初期，將公司的相關(guān)納稅信息，如納稅人識號、開戶銀行及賬號等錄入系統(tǒng)，作為初始數(shù)據(jù);中途發(fā)生變更的，及時在系統(tǒng)中進行修改調(diào)整。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程(3)業(yè)務應用流程2.1.2發(fā)票分類(1)業(yè)務場景根據(jù)國家和公司的要求，對發(fā)票進行分類，后期在發(fā)票臺賬和納稅申請時分類體現(xiàn)。(2)系統(tǒng)應用要求(3)業(yè)務應用流程錄入崗位公司稅務制錄入時間系統(tǒng)初始時系統(tǒng)模塊路徑【增值稅管理】-【稅基管理】-【銷項發(fā)票分類

21、】增值稅管理】【稅基管理】.【進項發(fā)票分類系統(tǒng)應用方式公司稅務會計，在系統(tǒng)初期，將發(fā)票分類進行錄入，作為初始數(shù)據(jù)，后期在發(fā)票登記時分類登記。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無2.1.3Ml稅字典(1)業(yè)務場景根據(jù)國家規(guī)定，附加稅在不同的地點有不同的要求。(2)系統(tǒng)應用要求錄入崗位公司稅務會計錄入時間系統(tǒng)初始時系統(tǒng)模塊路徑【增值稅管理】【稅基管理】【附加費字典】系統(tǒng)應用方式根據(jù)國家的規(guī)定，公司稅務會計在系統(tǒng)初期對附加稅稅率進行定義，如有調(diào)整或不同情況，則進行修改。報表打印否系統(tǒng)內(nèi)審批否審批流程無(3)業(yè)務應用流程2.2銷項發(fā)票管理2.2.1空白發(fā)票登記(1)業(yè)務場景公司財務部稅務會計負責到稅務局領(lǐng)取空白發(fā)票，當需要開票時，稅務會計做領(lǐng)用臺帳，領(lǐng)用人簽字。(2)系統(tǒng)應用要求(3)業(yè)務應用流程錄入崗位公司稅務制錄入時間領(lǐng)取空白發(fā)票