預(yù)算管理流程

1、預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程紅1、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠有序協(xié)調(diào)地進(jìn)行，確保公司目標(biāo)和工作任務(wù)順利實現(xiàn)。2 經(jīng)營目標(biāo)2.1 通過對預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制協(xié)調(diào)公司各方面工作、明確奮斗目標(biāo)、考核公司和各單位工作業(yè)績。3 財務(wù)目標(biāo)3.1 按照預(yù)算嚴(yán)格控制各項經(jīng)濟(jì)活動，保證公司財務(wù)活動在預(yù)算框架下順利運行。4 合規(guī)目標(biāo)4.1 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 戰(zhàn)略風(fēng)險1.1 預(yù)算制定不合理或不符合實際情況，造成公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動 運行不順暢。1.2 預(yù)算制定與公司目標(biāo)不一致，危害企業(yè)生存、發(fā)展。2 經(jīng)營風(fēng)險2.1 預(yù)算制定不合理，無法正確確立公司奮斗目

2、標(biāo)。2.2 預(yù)算制定不合理，造成無法建立正確的激勵機制。2.3 預(yù)算制定偏離實際,不能為公司各單位業(yè)績的考核建立一個合 理的基礎(chǔ)。2.4 預(yù)算監(jiān)督考核機制不完善，造成預(yù)算形同虛設(shè)，失去應(yīng)有的作<本流程所稱預(yù)算指財務(wù)預(yù)算 用。3 財務(wù)風(fēng)險3.1 運算執(zhí)行不嚴(yán)格，造成預(yù)算對各項經(jīng)濟(jì)活動失控。3.2 預(yù)算不完善或控制不嚴(yán)格，造成財務(wù)活動脫離預(yù)算框架， 危機公司財務(wù)活動，財務(wù)運行不協(xié)調(diào)。4 合規(guī)風(fēng)險4.1 違反國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致處罰。3、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 預(yù)算編制程序1.1 分、 子公司生產(chǎn)、 設(shè)備、人力資源等部門根據(jù)本年實際情況和次年生產(chǎn)安排，結(jié)合預(yù)測資料，編制

3、技改、大修費用、原料采購、 職工福利 （三金） 等專門預(yù)算。專門預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分、子公司財務(wù)部。1.2 分、子公司財務(wù)部依據(jù)專門預(yù)算，通過對下年度原燃料供應(yīng)、生產(chǎn)裝置狀況及人、財、 物等各項資源情況進(jìn)行預(yù)測判斷，根據(jù)本年度產(chǎn)量、成本、 利潤等完成情況，提出下年度預(yù)算目標(biāo)，按本單位規(guī)定的計劃價格編制年度財務(wù)初步預(yù)算，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核。1.2.1 各分、子公司財務(wù)預(yù)算的編制采用公司財務(wù)部統(tǒng)一制定的表格，按照公司財務(wù)部的要求編制。1.3 公司和分、子公司各部門根據(jù)次年工作安排和本年度費用情況，編制部門預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報本單位財務(wù)部。1.4 財務(wù)部對各部門初步預(yù)算進(jìn)行整理、

4、匯總，通過與各部門溝通、 協(xié)調(diào)， 編制各部門調(diào)整預(yù)算。調(diào)整預(yù)算編制完成后，報財務(wù)總監(jiān)審批，下發(fā)至各部門征求意見及建議。1.5 分、子公司財務(wù)部編制調(diào)整預(yù)算時，遇重大、特殊事項或部門間不能協(xié)調(diào)一致時，應(yīng)向單位財務(wù)總監(jiān)報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時與各分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，無法形成致意見時，由財務(wù)總監(jiān)向總經(jīng)理報告。1.6 分、 子公司總經(jīng)理接到財務(wù)總監(jiān)有關(guān)預(yù)算編制情況報告后，應(yīng) 及時組織相關(guān)人員召開會議，解決問題，并形成決定意見。1.7 分、 子公司財務(wù)部根據(jù)次年度資金安排，根據(jù)各分部門調(diào)整后預(yù)算， 預(yù)測資金缺口和資金利息，提出融資方式，編制年度資金預(yù)算和總預(yù)算，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后報公司財務(wù)部。1.8 公司財

5、務(wù)部會同人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部設(shè)定整體經(jīng)營目標(biāo)，報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。1.9 公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后的經(jīng)營目標(biāo)，審核各分、子公司和各部門的預(yù)算。1.10 公司財務(wù)部需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)與各級預(yù)算單位溝通、協(xié)調(diào)， 達(dá)成致的預(yù)算目標(biāo)。各級預(yù)算單位依據(jù)該目標(biāo)，自上而下， 自下而上地運用彈性預(yù)算方法，不斷反復(fù)修正調(diào)整，編制總預(yù)算，交總經(jīng)理辦公會審議。1.11 公司總經(jīng)理辦公會審議通過預(yù)算后，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽發(fā)下達(dá)。2 預(yù)算的執(zhí)行與控制2.1 財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽發(fā)下達(dá)的各公司、部門預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)， 制定各分、子公司、 部門經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，作為經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書編制的依據(jù)。

6、2.2 公司與各分、子公司董事長、總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)召開會議，與各公司、 部門簽定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書。公司以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書的形式保證預(yù)算的執(zhí)行。2.3 預(yù)算控制由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實施，財 務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理監(jiān)督和管理實施過程。2.4 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位必須以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，及時揭露實際與預(yù)算之間的差異，及時采取措施消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)算指標(biāo)的順利完成。2 5 一切超預(yù)算及預(yù)算外支出必須由責(zé)任單位寫出報告說明原因，各單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，經(jīng) 財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。2 6 各級財務(wù)部門每季度組織編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告，將 指標(biāo)實際完成與去年、預(yù)算對比，將預(yù)算執(zhí)行情況做盡可

7、能詳細(xì)的分析說明， 找出脫離預(yù)算的差異及原因，并及時提出改造方案或措施。經(jīng)濟(jì)活動分析報告報送公司財務(wù)總監(jiān)。2 7 財務(wù)總監(jiān)收到報告后，按季組織召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，并將預(yù)算執(zhí)行情況和分析結(jié)果報送董事會、監(jiān)事和經(jīng)理層成員。2 8 預(yù)算執(zhí)行情況是對各責(zé)任單位和責(zé)任人考核、評 價其業(yè)績和獎懲的主要依據(jù)。凡 未完成預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算開支以及擴(kuò)大預(yù)算開支范圍的，一律按此扣減單位及其責(zé)任人績效工資。3預(yù)算的調(diào)整3 1預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)審定后的公司各級預(yù)算在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增減預(yù)算收支而使該期預(yù)算數(shù)額變更。3 2各部門需要對預(yù)算實施增減時，按照專門預(yù)算編制、批準(zhǔn)的程序，向財務(wù)部報送增補預(yù)算。3 3 財務(wù)

8、部對增補預(yù)算審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理辦公會審議審批通過后，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)，報董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。同時，將增補預(yù)算傳送財務(wù)部。3 4 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后增補預(yù)算，結(jié) 合主要原材料價格變動情況等因素， 每半年對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整后預(yù)算。調(diào)整后預(yù)算報財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理辦公會審議審批通過后，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)，報董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。4 預(yù)算的監(jiān)督與考核2009 第一版A 4-54.1 財務(wù)部、 審計部對各分、子公司、 各職能部門的預(yù)算執(zhí)行和控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查分為內(nèi)部定期檢查、內(nèi)部不定期檢查、外部定期檢查、外部不定期檢查。4.1.1 內(nèi)部定期檢查指財務(wù)部、審計部每年底到各分、

9、子公司、 各部門核查報表準(zhǔn)確性，檢查預(yù)算執(zhí)行和控制情況；4.1.2 內(nèi)部不定期檢查指財務(wù)部、審計部根據(jù)工作安排，每年至少兩次到各分、子公司、部門檢查預(yù)算執(zhí)行和控制情況；4.1.3 外部定期檢查指公司聘請會計師事務(wù)所，在 對公司實施年度會計報表審計時，對各分、 子公司、 部門實施審計程序，審計財務(wù)活動的合法性、準(zhǔn)確性；4.1.4 外部不定期檢查指公司聘請會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)，審 計各分、 子公司、 部門財務(wù)核算和預(yù)算執(zhí)行和控制情況，對公司關(guān)注的專門問題實施專題審計。4.2 對預(yù)算執(zhí)行情況的考核是在決算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，決 算由財務(wù)部門在每一預(yù)算年度終結(jié)后一個月內(nèi)編制。4.2.1 編制決算報告，必

10、須符合法律、法規(guī)和公司章程及公司有關(guān)制度的規(guī)定，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確，編報及時。4.2.2 各分、子公司、部門編制的決算報告由各單位財務(wù)部門編制，報單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報送公司財務(wù)部、審計部。4.2.3 公司決算報告由公司財務(wù)部編制，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審查，并委托公司外部會計師事務(wù)所審驗后，提請董事會審查批準(zhǔn)。4.3 公司根據(jù)經(jīng)董事會審查批準(zhǔn)的決算報告對各單位實施預(yù)算執(zhí)行情況考核，具體工作由審計部辦理。4.4 公司審計部將各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況與目標(biāo)進(jìn)行對比，將各單位考核結(jié)果與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核情況匯總計算出獎罰金額，形成考核表， 報公司財務(wù)總監(jiān)審查，公司總經(jīng)理辦公會審議審批通過后，公司

11、總經(jīng)理簽發(fā)，報董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。4.5 各單位根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的考核表分解指標(biāo)，依 據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實施考核，兌現(xiàn)獎懲。2009 第一版A 47四、123五、12345672009相關(guān)制度目錄財政部企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準(zhǔn)則財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范- 基本規(guī)范（試行）（ 財會 2001 41號 ）武漢人福高科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任考核（財務(wù)量化指標(biāo)）實施細(xì)則 （ 2006 年 ）主要控制點相關(guān)資料專門預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算表（經(jīng)營單位/ 總公司）計劃價格表經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書經(jīng)濟(jì)活動分析報告預(yù)算執(zhí)行情況表審計報告版A 4-#六、預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查1處崎崗 立要求1保

12、證公司 的生產(chǎn)經(jīng)營 活動能夠有 序協(xié)調(diào)地進(jìn) 行，確保公 司目標(biāo)和工 作任務(wù)順利 實現(xiàn)。2 通過對預(yù) 算的編制、 執(zhí)行和控制 協(xié)調(diào)公司 各方面工 作、明確奮 斗目標(biāo)、考 核公司和各 單位工作業(yè) 績。3按照預(yù)算 嚴(yán)格控制各 項經(jīng) 濟(jì)活 動，保證公 司財務(wù)活動 在預(yù)算框架 下 順利運 行。4符合國家 有關(guān)法律、 法規(guī)以及公 司內(nèi)部規(guī)章 制度1預(yù)算編制程序預(yù)算制定不合理或 不符合實際情況， 造成公司的生產(chǎn)經(jīng) 營活動運行不 順暢。1.1各分、子公司生產(chǎn)、設(shè)備、人 力資源等部門根據(jù)本年實際情況 和次年生產(chǎn)安排，結(jié)合預(yù)測資料， 編制技改、大修費用、原料采購、 職工福利（三金）等專門預(yù)算。 專門預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)

13、人審核后， 報財務(wù)部門。檢查專門 預(yù)算編 制、審批 情況。預(yù)算的編 制與審核預(yù)算制定與公司目 標(biāo)不一致，危害企 業(yè)生存、發(fā)展。1.2分、子公司財務(wù)部依據(jù)專門預(yù) 算，通過對下年度原燃料供 應(yīng)、生產(chǎn)裝置狀況及人、財、 物等各項資源情況進(jìn)行預(yù)測判 斷，根據(jù) 本年度產(chǎn)量、成本、 利潤等完成情況，提出下年度 預(yù)算目標(biāo)，按 本單位規(guī)定的計 劃價格編制年度財務(wù)初步預(yù) 算，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審 核。檢查初步 預(yù)算編 制、審批 情況。預(yù)算的編 制與審核1.2.1各分、子公司財務(wù)預(yù)算的編 制采用公司財務(wù)部統(tǒng)一制定的表 格，按照公司財務(wù)部的要求編制。預(yù)算制定不合理或 不符合實際情況， 造成公司的生產(chǎn)經(jīng) 營活動運行不

14、 順暢。1.3公司和分、子公司各部門根據(jù) 次年工作安排和本年度費 用情況，編制部門預(yù)算，經(jīng) 部門負(fù)責(zé) 人審核后，報本單位 財務(wù)部。檢查部門 預(yù)算編 制、審批 情況。預(yù)算的編 制與審核部門負(fù)責(zé) 人審核預(yù)算制定不合理， 造成無法建立正確的激勵機制。1.4財務(wù)部對各部 門初步預(yù)算進(jìn) 行整理、匯總，通過與各部門溝 通、協(xié)調(diào)，編制各部門調(diào)整預(yù)算。調(diào)整預(yù)算編制完成后，報財務(wù)總 監(jiān)審批，下發(fā)至各部門征求意見 及建議。檢查調(diào)整 預(yù)算預(yù)算的編 制與審核預(yù)算制定偏離實 際，不能為公司各 單位業(yè)績的考核建 立一個合理的 基礎(chǔ)。1.5分、子公司財務(wù)部編制調(diào)整預(yù) 算時，遇重大、特殊事項或部門 間不能協(xié)調(diào)一致時，應(yīng)向單位

15、財 務(wù)總監(jiān)報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時與 分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，無法形成一致意 見時，由財務(wù)總監(jiān)向總經(jīng)理報告。檢查報告 記錄業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容業(yè)學(xué)/崗*資預(yù)算制定偏離實 際，不能為公司各 單位業(yè)績的考核建 立一個合理的 基礎(chǔ)。1.6分、子公司總經(jīng)理接到財務(wù)總 監(jiān)有關(guān)預(yù)算編 制情況報告后， 應(yīng) 及時組織相關(guān)人員召開會 議，解決問題，并形成決定意 見。檢查會議 記錄預(yù)算制定不合理， 無法正確確立公司奮斗目標(biāo)。1.7分、子公司財務(wù)部根據(jù)次年度 資金安排，根據(jù)各分部門調(diào)整后 預(yù)算，預(yù)測資金缺口和資金利息， 提出融資方式，編制年度資金預(yù) 算和總預(yù)算，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理審核后報公司財務(wù)部檢查年度 資金

16、預(yù)算和總預(yù) 算，審批 程序總預(yù)算經(jīng) 財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理審核后 報總公司預(yù)算制定不合理或 不符合實際情況， 造成公司的生產(chǎn)經(jīng) 營活動運行不 順暢。1.8公司財務(wù)部會同人力資源 部、戰(zhàn)略發(fā)展 部設(shè)定整體經(jīng)營 目標(biāo)，報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理審批預(yù)算制定不合理或 不符合實際情況， 造成公司的生產(chǎn)經(jīng) 營活動運行不 順暢。1.9公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理審批后的經(jīng)營目標(biāo)，審核 各分、子公司和各部門的預(yù)算。檢查審批 程序預(yù)算制定與公司目 標(biāo)不一致，危害企 業(yè)生存、發(fā)展。1.10公司財務(wù)部需要對預(yù)算進(jìn)行 調(diào)整時，應(yīng)與各級預(yù)算單位溝通、 協(xié)調(diào)，達(dá)成一致的預(yù)算目標(biāo)。各 級預(yù)算單位依據(jù)該目標(biāo)，自上而 下，自下

17、而上地運用彈性預(yù)算方 法，不斷反復(fù)修正調(diào)整，編制總 預(yù)算，交公司總經(jīng)理辦公會審議。檢查預(yù)算 調(diào)整記錄董事會批 準(zhǔn)預(yù)算制定偏離實 際，不能為公司各 單位業(yè)績的考核建 立一個合理的 基礎(chǔ)。1.11公司總經(jīng)理辦公會審議通過 預(yù)算后，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，總 經(jīng)理簽發(fā)下達(dá)?？偨?jīng)理簽 發(fā)下達(dá)2預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算監(jiān)督考核機制 不完善，造成預(yù)算 形同虛設(shè)，失去應(yīng) 有的作用。2.1財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽發(fā)下達(dá) 的各分公司、部門預(yù)算，分解 預(yù)算指標(biāo)，制定各分、子公 司、各 部門經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，作 為經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書編制的依據(jù)n檢查經(jīng)濟(jì) 目標(biāo)責(zé) 任書的 編制預(yù)算制定不合理， 造成無法建立正確2.2公司與各分、子公司董事長、

18、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)召開會議，與2009 第一版A 4-9業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容業(yè)學(xué)/崗的激勵機制。各公司、部門簽定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任 書。公司以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書的 形式保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督考核機制 不完善，造成預(yù)算 形同虛設(shè)，失去應(yīng) 有的作用。2.3預(yù)算控制由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織 實施，財務(wù)總 監(jiān)及財務(wù)部門負(fù) 責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理監(jiān)督和管理實 施過程。運算執(zhí)行不嚴(yán)格， 造成預(yù)算對各項經(jīng) 濟(jì)活動失控。2.4在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單 位必須以預(yù)算 指標(biāo)為依據(jù)，及 時揭露實際與預(yù)算之間的差 異，及時采取措施消除薄弱環(huán) 節(jié)，保證預(yù)算指標(biāo)的順利完 成。預(yù)算不完善或控制 不嚴(yán)格，造成財務(wù) 活動脫離預(yù)算 框架

19、，危機公司財 務(wù)活動，財務(wù)運 行不協(xié)調(diào)。2.5 一切超預(yù)算及 預(yù)算外支出必 須由責(zé)任單位寫出報告說 明原因，各單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽 署意見，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn) 后方可追加預(yù)算。檢查超預(yù) 算及預(yù) 算外支 出報_ 告 說明預(yù)算不完善或控制 不嚴(yán)格，造成財務(wù) 活動脫離預(yù)算 框架，危機公司財 務(wù)活動，財務(wù)運 行不協(xié)調(diào)。2.6各級財務(wù)部門 每季度組織編 寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告，將指標(biāo)實 際完成與去年、預(yù)算對比，將預(yù) 算執(zhí)行情況做盡可能詳細(xì)的分析 說明，找出脫離預(yù)算的差異及原 因，并及時提出改造方案或措施。 經(jīng)濟(jì)活動分析報告報送公司財務(wù) 總監(jiān)。檢查經(jīng)濟(jì) 活動分 析報告預(yù)算不完善或控制 不嚴(yán)格，造成財務(wù) 活動脫離預(yù)算

20、 框架，危機公司財 務(wù)活動，財務(wù)運 行不協(xié)調(diào)。2.7財務(wù)總監(jiān)收到報告后，按季組 織召開預(yù)算執(zhí) 行情況分析會， 并將預(yù)算執(zhí)行情況和分析結(jié)果 報送董事會、監(jiān)事和經(jīng)理層成 員。檢查會議 記錄預(yù)算監(jiān)督考核機制 不完善，造成預(yù)算 形同虛設(shè)，失去應(yīng) 有的作用。2.8預(yù)算執(zhí)行情況 是對各責(zé)任單 位和責(zé)任人考 核、評價其業(yè)績 和 獎懲的主要依據(jù)。凡未完成 預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算開支以及擴(kuò) 大預(yù)算 開支范圍的，一律按此 扣減單位及其責(zé)任人績效工 資。檢查考核 記錄預(yù)算的執(zhí) 行與考核3預(yù)算的調(diào)整預(yù)算制定不合理或 不符合實際情況，3.1預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)審定后的公 司各級預(yù)算在執(zhí)行過程中因特殊業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查i

21、f*/崗立造成公司生產(chǎn)經(jīng)營 活動運行不順暢。情況需要增減預(yù)算收支而使該期 預(yù)算數(shù)額變更。預(yù)算制定不合理或 不符合實際情況， 造成公司的生產(chǎn)經(jīng) 營活動運行不 順暢。3.2各部門需要對 預(yù)算實施增減 時，按照專門預(yù)算編制、批準(zhǔn)的 程序，向財務(wù)部報送增補預(yù)算。檢查增補 預(yù)算的 編制、 審批預(yù)算制定不合理， 無法正確確立公司奮斗目標(biāo)。3.3財務(wù)部門對增補預(yù)算審核后， 報分管領(lǐng)導(dǎo)、 財務(wù)總監(jiān)審核， 總經(jīng)理辦公會審議審批通過 后，經(jīng) 總經(jīng)理簽發(fā)，報董事會 批準(zhǔn)后下 發(fā)執(zhí)行。同時，將增 補預(yù)算傳送財務(wù)部。預(yù)算制定不合理， 造成無法建立正確 的激勵機制。3.4財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后增補預(yù)算， 結(jié)合主要原材料價格變動

22、情況等 因素，每半年對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào) 整，編制調(diào)整后預(yù)算。調(diào)整后預(yù) 算報財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理辦公 會審議審批通過后，公司總經(jīng)理 簽發(fā)，報董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。檢查增補 預(yù)算的 批準(zhǔn)記 錄4預(yù)算的監(jiān)督與考核違反國家有關(guān)法 律、法規(guī)以及公司 內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致 處罰。4.1財務(wù)部、審計部對各分、子公 司、職能部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查分為內(nèi) 部定期檢查、內(nèi)部不定期檢查、 外部定期檢查、外部不定期檢查。檢查監(jiān)督記錄、文件4.1.1內(nèi)部定期檢查指財務(wù)部、審 計部每年底到各分、子公司、 部門核查報表準(zhǔn)確性，檢查預(yù) 算執(zhí)行和控制情況；4.1.2內(nèi)部不定期檢查指財務(wù)部、 審計部根據(jù)工 作安排

23、，每年至 少 兩次到各公司、部門檢查預(yù) 算執(zhí)行和控制情況；4.1.3外部定期檢查指公司聘請 會計師事務(wù)所，在對公司實施 年度會計報表審計時，對各公 司、 部門實施審計程序，審計 財務(wù)活動的合法性、準(zhǔn)確性；4.1.4外部不定期檢查指公司聘 請會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)，審業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查F相容 （學(xué)/崗*資計各公司、部門財務(wù)核算和預(yù)算 執(zhí)行和控制情況，對公司關(guān)注 的 專門問題實施專題審計。預(yù)算制定偏離實 際，不能為公司各 單位業(yè)績的考核建 立合理的基礎(chǔ)。4.2對預(yù)算執(zhí)行情 況的考核是在 決算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，決算由 財務(wù)部門在每一預(yù)算年度終結(jié)后一, 個月內(nèi)編制。檢查決算及批準(zhǔn)記錄4.2.

24、1編制決算報告，必須符合法 律、法規(guī)和公司章程及公司有關(guān) 制度的規(guī)定，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確， 編報及時。4.2.2各分、子公司編制的決算報 告由各單位財務(wù)部門編制，報單 位財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審 批后，報送公司財務(wù)部、審計部。4.2.3公司決算報告由公司財務(wù) 部編制，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審 查，并委托公司外部會計師事務(wù) 所審驗后，提請董事會審查批準(zhǔn)。預(yù)算監(jiān)督考核機制 不完善，造成預(yù)算 形同虛設(shè)，失去應(yīng) 有的作用。4.3公司根據(jù)經(jīng)董事會審查批準(zhǔn) 的決算報告對 各單位實施預(yù)算 執(zhí) 行情況考核，具體工作由審 計部辦理。預(yù)算監(jiān)督考核機制 不完善，造成預(yù)算 形同虛設(shè)，失去應(yīng) 有的作用。4.4公司審計部將各

25、單位經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)完成情況與目標(biāo)進(jìn)行對比， 將各部門考核結(jié)果與經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 考核情況匯總計算出獎罰金 額，形成 考核表，報公司財務(wù) 總監(jiān)審查，公司總經(jīng)理辦公會審議審批通過 后，公司總經(jīng)理 簽發(fā)，報董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。檢查考核 表、批準(zhǔn)記錄預(yù)算監(jiān)督考核機制 不完善，造成預(yù)算 形同虛設(shè)，失去應(yīng) 有的作用。4.5各單位根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的 考核表分解指標(biāo)，依據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì) 責(zé)任制實施考核，兌現(xiàn)獎懲。檢查考核 記錄2009 第一版A 413七、預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程相美部門分、子公司財務(wù)部公司甲邦部U公司財務(wù)部公司審批部門預(yù)算編制班序齋，,仁人可會間財務(wù)部統(tǒng)一標(biāo)推I氏W好之?。海籰 aE_ .”.1通已冷 h力解和新 餐利 門也算V 值;H .Ii 鏟、成本.科 .茶制自比備司也通K條總量 L匠呵山市旗E疝理時印孫。風(fēng)涼解它白見：*制”電聲兒*機行用品和總加印'. ' 江、-/后叫亞辦拜二門福創(chuàng)費i.! 同,明財上口 f監(jiān).總罅笄,行 廠蝌耙美人員仃"： 門試.忖戲付息財建魚生排眄 /傕辟*編制陰海ttTTTT i：Q機假/海艇 %造也性俚片背 H柝,比總善R i!匕J：l囪1包隹泠:黑-.：