跟蹤審計方案[(完整版)]

1、WORD格式整理跟蹤審計方案審計單位：四川精誠工程造價咨詢有限責任公司項目名稱：跟蹤審計項目法定代表人：朱甫成項目負責人：劉智專業(yè)技術人員：譚英碧一、我公司對本工程的服務承諾結(jié)合以往跟蹤審計的服務，根據(jù)我公司多年控制造價的經(jīng)驗，提出如下服務承諾：1、項目部的運行要嚴格按程序進行， 做到責權清晰、項目部個專 業(yè)人員任務明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確?？刂谱畹?。2、結(jié)合本工程特點，司有派駐現(xiàn)場人員都具有工程跟蹤審計經(jīng)驗 及土建、裝飾、安裝專業(yè)相應能力。3、我公司保證在造價咨詢的過程中定期征求業(yè)主對我方派駐人員的意見，隨時根據(jù)業(yè)主要求進行更換項目負責人或造價專業(yè)人員。4、我公司保證對不在現(xiàn)場的人員

2、隨叫隨到。5、我公司將在現(xiàn)場辦公室配備計算機管理系統(tǒng)及預算定額軟件， 及時處理有關工程造價業(yè)務文件。6、我公司保證項目部司有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴格遵守 工程造價專業(yè) 人員執(zhí)業(yè)行為準則，工作嚴肅、認真、一絲不茍、熱情服務。7、公開公正的基礎上最大程度的維護業(yè)主的利益。8、審計時間嚴格控制在財政部、建設部（2004） 369號文件建 設工程價款竣工結(jié)算暫行辦法。9、做好業(yè)主的投資顧問、提供一流的咨詢服務。二、跟蹤審計項目實施保證措施(一)、工程結(jié)算評審工作的指導思想、目標(1)以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為宗旨，在工程造 價控制后期依法維護建設單位利益，確保投資效果的真實體現(xiàn)。(2)認真審查，確

3、保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努 力工作，力爭使工程總造價降低。(3)嚴格按照國家和地方的有關規(guī)范、標準、法律、法規(guī)，以及 公司的有關規(guī)章制度和工程造價咨詢合同，對項目造價進行最終 控制。(二)、質(zhì)量保證措施：1、在項目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風正派、業(yè)務素質(zhì) 高、審核工作經(jīng)驗豐富的強有力的專業(yè)技術人員投入項目審核工作。2、跟蹤審計人員現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術交底、隱 蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護 業(yè)主的合法權利，執(zhí)行項目分管司長、部門主任、項目負責人三級復 核制，對審計質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我司規(guī)定給 予獎勵，對出現(xiàn)問題的

4、審計人員追究責任。3、對竣工結(jié)算，嚴格旅行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提 供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關資料，做到心中有數(shù)；二 是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場，全面了解現(xiàn)場情況，對下一步計算工 作打下堅實的基礎；三是認真進行工程量計算，做好工作底稿；四是 計算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進行復核，發(fā)現(xiàn)問題及時 解決；五是認真和甲乙雙方核對；六是經(jīng)核對無誤甲乙雙方均簽證確 認的情況下出具審核報告。4、嚴格遵守職業(yè)道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的 原則，依據(jù)“中華人民共和國建筑法”等法律法規(guī)及有關定額進行審 計，認真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，司做結(jié)論經(jīng)得起事實和時間

5、的檢驗。（三）、造價控制措施：為了將工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)， 針對該工程，確定如下 造價控制措施：A、經(jīng)濟技術措施：1、認真熟悉設計圖紙，結(jié)合預算定額，在不改變原設計功能和標 準的情況下，提出適當改變設計同時降低工程造價的方法和措施。2、認真審核施工圖預算，做到工程量計算書、定額套用、取費程 序底稿清楚、明細齊全，確保審核后的預算造價控制最低誤差范圍內(nèi)。3、分析匯總工程司需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補 差價的材料作為控制材料費用的主要對象， 建議建設單位自行供應或 要求施工單位報價審批。4、認真審核施工單位申報的施工組織經(jīng)濟技術方案，對可行的方案進行經(jīng)濟技術分析，對可能的多種方

6、案進行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟、合 理、可行的方案作為最終方案。5、對應用于工程的新技術、新工藝、新材料、新設備進行事前測 算，比較其性價比，分析由何方承擔該費用，盡可能減少建設單位的 額外支出。6、于隨時出現(xiàn)的設計變更，計算出其對總造價的影響，分析其經(jīng) 濟合理性和費用的承擔方，自主向建設單位提供參考意見，同時及時 調(diào)整預算造價。7、對施工單位申報的工程經(jīng)濟簽證，分析其費用避免定額內(nèi)已含 的項目進行重復計算，并及時進行現(xiàn)場復核、調(diào)整造價；8、認真復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的工程進度結(jié)算， 對于超出實際 造價的部分，及時通知建設單位進行調(diào)整，并對其進度款支付提出合 理化建議。9、認真復核材料、設備計劃，查對

7、產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實價格, 確定材料用量10、施工過程中發(fā)生的合約外報價，審核其依據(jù)，分析其適用的 定額、套項、工程類別，確定合理的審批價。11、考察材料設備市場價格，搜集材料設備價格信息，為建設單 位進行材料選擇決策提供參考。12、認真審核施工單位提報的竣工結(jié)算，出具工程量計算底稿， 對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設 單位最終確定。B、合同措施：1、認真閱讀施工合同、材料設備供應合同、分包合同等合同草擬 文本，結(jié)合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；2、對合同中約定不明確的事項，及時向建設單位提出合理解決建 議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應

8、有的損失；3、參與合同修改、補充工作，分析其對工程造價的影響；4、分析合同條款，對施工單位的違約事項，及時向建設單位提出 索賠建議；對建設單位的違約事項及可能的違約事項， 及時向建設單 位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；5、根據(jù)合同條款，計算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項， 在竣工結(jié)算價款中扣除。C、組織措施：1、配備精兵強將，派足各專業(yè)人員（包括建筑裝飾、水暖通風、 電氣等專業(yè)）進駐現(xiàn)場，落實好任務分工和職能分工；2、建立健全審計責任制，責任落實到每個人，并進行量化，實行 獎罰制度；D、控制造價措施：1、認真分析、執(zhí)行影響造價的施工合同；2、會同建設單位在預算審核階段認真審計，確保造價

9、“事前” 合理最小化；3、跟蹤審計過程中影響造價的圖紙會審、變更、簽證、材料加量等資料，并在結(jié)算時進行仔細核對，以便節(jié)省投資；4、跟蹤審計過程中了解施工工藝及程序，進行現(xiàn)場勘察測量， 確保工程造價符合工程實際造價；5、實行主管司長、部門主任、項目負責人三級復核制度和專業(yè) 技術人員、專業(yè)負責人與建設單位專業(yè)人員的三級技術監(jiān)督制度。（四）工程的公正嚴謹化：如果我司有幸參加工程的跟蹤審計，我方將為加強工程項目建設 期間的保密與廉潔合作，確保項目高效優(yōu)質(zhì)按期竣工。我方應保證有關人員了解有關保密管理的各項制度及規(guī)定嚴格 遵守，并在造價咨詢業(yè)務過程中對本協(xié)議約定的保密信息采取保密措 施和制度。在項目審核工

10、作中要堅持廉潔奉公， 遵紀守法，不吃請、不受禮、 不請吃、不送禮，并對審計人員進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀律者，立 即撤回，嚴肅處理。三、項目實施方案如果我司有幸中標，我們將實施如下審計方案：（一）、咨詢涉及工作內(nèi)容11、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算；2、對整個項目施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察；3、審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分包合同；4、復核施工組織設計（施工方案）中涉及造價方面的經(jīng)濟技術 方案；5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃；6、復核監(jiān)理單位投資方面的咨詢；7、復核工程經(jīng)濟簽證；8、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提

11、供參考意見；9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；10、審核工程最終結(jié)算。（二）、審計方案1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業(yè)人 員，都具有相應的中級職稱、高級職稱。2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起 造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加， 做好相應的記錄，并做好審計日志；3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、實驗、隱蔽驗收、材料價 格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計 打下堅實的基礎；（1）采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆 記本電腦，同事現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機， 對工程的相關

12、程序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程 留下圖像資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。（2）最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對司有的資料都與 建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性， 然后仔細計算，實事求是，客觀公正，極力維護好建設單位的利益， 使我們的報告能反映出該工程的真實造價。（三）、審計工作步驟：1、資料收集階段：合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施 工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計（施工方案）及前期工 程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、 會議記要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關資料，

13、做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。2、跟蹤審計和初算階段：(1)跟蹤審計：簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資 料，解決現(xiàn)場遇到的有關問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙， 及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。(2)初算：跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包 括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。(3)竣工結(jié)算初審：工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后， 利用7個工作日對整個工程進行初審，期間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位 落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。(4)竣工結(jié)算會審：初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨 詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭 議的問題，將協(xié)調(diào)有關各方共同確認后定案。(5)出具最終審核報告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后， 出具最終結(jié)算審核報 告。三、審計必需資料本工程審