重慶理工大學-審計學習題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上班級 學號 姓名 考試科目 審計學 卷 閉卷 共 5 頁一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。）1.按照審計的主體不同，審計可以分為（ ）。A.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.會計報表審計、合規(guī)性審計和經(jīng)營審計C.內(nèi)部審計和外部審計D.全面審計和局部審計 2.按照中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范，以下有關說法中，不正確的是（ ）。A注冊會計師應當竭誠為客戶服務，只要不損害社會公眾的利益B會計師事務所可以降低審計收費，只要仍能保證審計質(zhì)量、保持執(zhí)業(yè)謹慎并遵循專業(yè)準則和質(zhì)量控制程序C注冊會計師應當保守客戶的商業(yè)機密，只要客戶不存在違法行為D會計師事務所在可

2、以為客戶代編報表的當年接受審計委托，只要承擔審計業(yè)務的注冊會計師沒有代編財務報表3.在會計師事務所中，對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的人員是（ ）。A質(zhì)量督導人員項目負責人C副主任會計師 D主任會計師4.天籟公司下列認定中，與財務報表列報無關的是（ ）。A發(fā)生認定B權利和義務認定C完整性認定D截止認定 5.如果被審計單位將其固定資產(chǎn)用作某筆長期借款項目的抵押物，但沒有在財務報表附注中披露，則其沒有違反的認定是（ ）。A計價和分攤B完整性C發(fā)生及權利和義務D分類和可理解性 6.某位注冊會計師可接受的審計風險為5%，將被審計單位的重大錯報風險評估為24%。則可以接受的檢查風險為（ ）。A152%B4.

3、8%C208%D12% 7.一般情況下，下列屬于注冊會計師認為被審單位可以全額計提壞賬準備的是（ ）。A.計劃對應收賬款進行重組B.與關聯(lián)方發(fā)生的應收賬款C.債務單位發(fā)生嚴重的自然災害導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務D.當年發(fā)生的應收賬款 8.在關于應收賬款的以下各種情況中，注冊會計師無法通過現(xiàn)金、銀行存款日記賬借方發(fā)生額證實其真實性的是( )。A詢證函發(fā)出時，債務人已付款，而被審計單位尚未收到貨款B詢證函發(fā)出時，貨物已發(fā)出并已作銷售處理，但債務人尚未收到貨物C債務人因種種原因?qū)⒇浳锿嘶夭⒕芨犊铐?，被審計單位尚未收到退貨D債務人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等有爭議而拒付部分貨款 9.下列可以

4、證明有關采購交易的“發(fā)生”認定的憑據(jù)之一，同時也是采購交易軌跡的起點的是（ ）。A訂購單B請購單C驗收單D付款憑單 10.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（ ）。A會計主管人員和內(nèi)部審計人員B出納員和會計主管人員C現(xiàn)金出納員和銀行出納員D出納員和財務經(jīng)理 11.隨著審計環(huán)境的不斷變化，審計的方法也進行著相應的調(diào)整。在下列審計方法中，形成最晚，即最新的審計方法是( )。A賬項基礎審計 B風險導向?qū)徲婥制度基礎審計 D財務報表審計 12.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）。A按照業(yè)務約定和專業(yè)準則的

5、要求完成委托業(yè)務B對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C除非法規(guī)允許，會計師事務所不以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D對其能力進行如實的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行 13.中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則是鑒證業(yè)務準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括( )。A中國注冊會計師審閱準則B中國注冊會計師審計準則C中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則D中國注冊會計師審計質(zhì)量控制準則14.在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“準確性”、“計價和分攤”認定的是（ ）。A未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬

6、項目中B將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C將應付天成公司的款項180萬元記入天籟公司名下D將應收賬款200萬元記為160萬元 15.在下列針對各項目的審計程序中，不能幫助注冊會計師實現(xiàn)對所列項目的“準確性”、“計價和分攤”目標的是（ ）。A對年末存貨實施全面的監(jiān)盤B對某筆重要的應收賬款進行函證C詳細計算全年的短期借款利息D對主營業(yè)務收入實施分析程序 16.昌盛會計師事務所承接了天成上市公司2006的財務報表審計業(yè)務，派出了注冊會計師王華進入天成股份有限公司進行審計，注冊會計師王華按資產(chǎn)總額1000萬元的2計算了資產(chǎn)負債表的重要性水平，按凈利潤500萬元的2計算了利潤表的重要性

7、水平萬元，則其最終應?。?）作為財務報表的重要性水平。A1082C5D0 17.注冊會計師通過對被審單位壞賬準備余額占應收賬款余額的比例并和以前期間的相關比例比較，主要是為了評價（ ）。A.應收賬款計提壞賬準備金額是否正確 B.應收賬款計提壞賬準備的合理性C.應收賬款期末余額是否正確 D.應收賬款的可收回性 18.應收賬款的函證應當直接由（ ）接收，并要求被詢證者及時寄回詢證函原件。A.委托人B.注冊會計師C.財務報表使用者D. 被審計單位19.一般而言，對憑證進行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務的一項重要的內(nèi)部控制措施。但對于部門較多的被審計單位，一般并不對（ )進行連續(xù)編號。A訂購單 B請購單

8、C驗收單 D付款單20.注冊會計師張霞在測試W公司2006年度應付賬款項目的相關內(nèi)部控制時，察覺到W公司的內(nèi)部控制難以保障應付賬款項目的完整性。為證實W公司是否存在未入賬的應付賬款業(yè)務，張霞應結(jié)合以下（ )程序進行實質(zhì)性程序。A主營業(yè)務收入的實質(zhì)性分析程序B存貨的監(jiān)盤C主營業(yè)務成本的核算D短期投資的函證 二、多項選擇題（每題2分，共10分）1.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（ ）。A數(shù)量足夠B合法性C可靠性D相關性2.注冊會計師一般無須充分關注單獨一筆小金額的錯報漏報，而應關注小金額錯報漏報的累計額，是因為（ ）。A一筆小金額的錯報漏報無論是在數(shù)量上看，還是在性質(zhì)上看都不重要B小金額錯報漏報的

9、累計可能會對財務報表的反映產(chǎn)生重大影響C 單獨來看，小金額錯報漏報在數(shù)量上雖不重要，但其性質(zhì)往往是重要的D單獨來看，小金額錯報漏報在數(shù)量上可能會超過重要性水平 3.注冊會計師為審查被審計單位銷貨業(yè)務記錄的真實這一內(nèi)部控制目標，常用的控制測試方法為( )。 A檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證以及顧客訂貨單 B檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權批準 C檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 D復核主營業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目 4.注冊會計師對被審單位固定資產(chǎn)審計時發(fā)現(xiàn)，下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理方法不正確的是( )。 A固定資產(chǎn)改良支出全部計入固定資產(chǎn)賬面價值 B如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)

10、修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則計入固定資產(chǎn)價值 C固定資產(chǎn)修理費用，應當直接計入當期費用 D固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊 5.注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行B屬于積極式函證C要求銀行直接回函至會計師事務所D包括銀行存款和借款余額 三、判斷題 （每題1分，共10分）1、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債，即是對財務報表列報的分類和可理解性認定的運用。（）2、一般而言財務報表使用者十分關心流動性較高的項目，因此，注冊會計師應

11、當從嚴確定重要性水平。（）3、無論被審計單位采用何種方式銷售商品，注冊會計師都不應認可其在沒有收到貨款的情況下確認主營業(yè)務收入。( )4、注冊會計師在審查應付賬款賬戶在資產(chǎn)負債表中披露的恰當性時，應核實資產(chǎn)負債表中“應付賬款”項目是否根據(jù)“應付賬款”和“預收賬款”科目的期末貸方余額的合計數(shù)填列。( )5、投資者投入的庫存商品，無論如何，注冊會計師均認為應該按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬。（ ）6.審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與被審單位之間法律上生效的契約。（ ） 7.處理貨幣資金收入時最重要的是要保證全部貨幣資金都必須如數(shù)、及時地記入庫存現(xiàn)金、銀行存

12、款日記賬或應收賬款明細賬，并如數(shù)、及時地將現(xiàn)金存入銀行，在這方面，匯款通知單起著很重要的作用。( ) 8.注冊會計師將貨運文件與相關的銷貨發(fā)票、發(fā)運憑證等憑證及應收賬款明細帳中的分錄進行核對，一般能夠確認銷貨業(yè)務的完整性。( ) 9.在企業(yè)盤點人員對存貨盤點后，應根據(jù)觀察情況在盤點標簽尚未取下之前進行復盤抽點，與此同時，注冊會計師還應關注在產(chǎn)品完工程度是否適當。( ) 10.即使被審計單位的銀行存款賬戶余額為零，只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師就應對銀行存款進行函證。（ ）四、簡答題（每題10分，共40分）1.注冊會計師在對應收賬款進行審計時，收集到如下審計證據(jù)：被審單位銷售發(fā)票；被審單位存貨、

13、主營業(yè)務成本等明細分類賬及總分類賬；被審單位對應收賬款存在性的聲明；被審單位債務人寄來的對賬單；注冊會計師對被審單位債務人進行函證，債務人的回函。要求：將上述審計證據(jù)按可靠程度的強弱依次排列。并說明原因。 2.簡述收入截止測試的三條線路，并說明每條線路的優(yōu)缺點。3. 簡述如何查找未入賬的應付財款。4. 注冊會計師張冰在對 XYZ 股份有限公司的原材料進行抽查盤點時 , 編制了如下審計工作底稿 , 請指出標在該工作底稿的各個號碼 , 分別屬于審計工作底稿的什么要素 ? 原材料抽查盤點表 頁次： 53w/p 索引： E-2 編制人：李彤 日期： 2006/12/31 客戶： W 公司 復核人：王俊

14、豪 日期： 2007/1/8 B/S 日 2006/12/31 盤點標簽號碼存貨表號碼存貨盤點結(jié)果差異號碼號碼號碼內(nèi)容客戶審計人員 331 25A100 15050kg131201 90B50 50 259252-30C2000 2000 387313-20D1200 1500300kg515604-5E60 60 643716-2F1100 1100 771806-26G230 230 899887-15H70 70 備注        

15、60;以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計單位存貨賬戶增加 500 元，抽查盤點的存貨總價為 50000 元，占全部存貨價值的 20% ，經(jīng)追查至存貨匯總表沒有發(fā)現(xiàn)其他例外，我們認為錯誤并不重要已追查至被審計單位存貨匯總表（ E-5 ），并已糾正所有差異，五、綜合題 （20分）1、ABC會計師事務所的A和B注冊會計師對H股份有限公司2005年度的會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理：(1)B公司的海外子公司(其利潤占總利潤的25)由其他注冊會計師審計，注冊會計師以審計問卷的方式商請其他注冊會計師答復，沒有獲得回復。(2)A股份有限公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品

16、，按規(guī)定在當月確定收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回。A股份有限公司2005年財務報告批準報出日為2006年1月24日。A股份有限公司將該項銷售退回事宜在2005年度合并會計報表附注的資產(chǎn)負債表日后事項部分披露為：“本公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品，按規(guī)定在當月確認收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回，本公司因此調(diào)整2006年1月份的主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本”。(3)A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，但金額無法估計。公司在會計報表附注中說明。注冊會計師向A公司的法

17、律顧問函證，也無法了解其最有可能的賠償金額。(4)自2006年1月后，F(xiàn)證券大幅度下跌，A公司如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導致570萬元投資損失。（5） Y 公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準備按期末應收款項、其他應收款余額的 6% 計提。 2005 年末未經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表反映的應收賬款項目為借方余額 21000 萬元，應付賬款項目為貸方余額 8080 萬元，預收賬款項目為貸方余額 1350 萬元。壞賬準備科目為貸方余額 1266 萬元，其中為應收賬款計提數(shù)為 1260 萬元，應付賬款項目和預收賬款項目的明細項目列示如下（單位：萬元）：專心-專注-專業(yè)應付賬款明細賬 金額 A 600

18、0 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 計 8080 預收賬款明細 金額 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 計 1350（ 6 ） 2005 年 12 月 31 日 ， Y 公司清查盤點庫存原材料，發(fā)現(xiàn)短缺 300 萬元，僅僅作了借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目 300 萬元、貸記“原材料”科目 300 萬元的會計處理。經(jīng)查清短缺原因并報經(jīng)批準，其中屬于非常損失部分為 250 萬元、屬于一般經(jīng)營損失部分為 50 萬元。 Y 公司于 2006 年 2 月的會計記錄中對此才作了相應的會計處理，沖銷了 2005 年 12 月 31 日 資產(chǎn)負債表中的“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目金額 300 萬元。 （ 7 ） 2005 年 8 月， Y 公司與 P 廣告代理公司簽訂廣告代理合同，委托該公司承辦 Y 公司產(chǎn)品廣告業(yè)務，廣告代理合同約定：電視廣告費用 360 萬元，播放時間為 2005 年 9 月；若因故期中止廣告，則代理方應退還廣告費用及賠償 Y 公司的相應損失。 Y 公司于 2005 年 8 月支付