分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法

1、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章總 則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支范 圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)化對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、 指導(dǎo)和協(xié)調(diào), 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本暫行辦法。第二條 分支機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司的派出機(jī)構(gòu)，屬非法人單位。分 支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作接受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì) 計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算辦法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。第三條分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：（一）規(guī)范經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。（二）厲行節(jié)約，從嚴(yán)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕奢侈浪費(fèi)，發(fā)揮 資金的使用效益。（三）提升水平，加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的管理，提升財(cái)務(wù)管理水 平。第二章會(huì)計(jì)

2、機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第四條 分支機(jī)構(gòu)必須配備專職財(cái)會(huì)人員。有條件的分支機(jī)構(gòu)， 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可以設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。財(cái)會(huì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從 業(yè)資格和相應(yīng)的任職資格。第五條 分支機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制等內(nèi) 部控制制度。根據(jù)分工協(xié)作和內(nèi)部牽制的原則，會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位 不得一人兼任。第六條分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員要按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，依法行使職 權(quán)。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告 并按規(guī)定進(jìn)行處理。第七條分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員的聘用應(yīng)事先征求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部同意后方可辦理。第三章經(jīng)費(fèi)支出第八條 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)是指為滿足日常辦公需要所發(fā)生的各種損益性支出及資本性支出。損益性支出主

3、要包括職工薪酬、辦公經(jīng)費(fèi)、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等，資本性支出主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、 項(xiàng)目前期費(fèi) 用等。第九條職工薪酬包括分支機(jī)構(gòu)正式員工和經(jīng)集團(tuán)公司人力資 源部批準(zhǔn)的其他人員的工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、公積金、工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等。第十條 辦公經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、取暖費(fèi)、低值 易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物業(yè) 管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)等。（一）辦公費(fèi)：指管理部門用文具、紙張印刷品（包括各種規(guī)程、 制度、報(bào)表、票據(jù)、賬簿等的印刷費(fèi)和購(gòu)置費(fèi)）、報(bào)刊雜志費(fèi)、圖書 資料費(fèi)、郵電費(fèi)以及銀行結(jié)算單據(jù)工本費(fèi)等。（二）水電費(fèi)：指管理部門的水、電、煤、氣費(fèi)，辦公室

4、、公共 場(chǎng)所的水電費(fèi)等。（三）差旅費(fèi)：指職工因公出差旅費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)、上下班交通補(bǔ)助費(fèi)、誤餐費(fèi)、按規(guī)定支付職工探親往返車船費(fèi)、調(diào)動(dòng)職工本人及 批準(zhǔn)隨行家屬的差旅費(fèi)等。（四）取暖費(fèi)：指管理部門冬季取暖用煤、蒸汽和購(gòu)置取暖用具 所支付的費(fèi)用等。（五）低值易耗品：指管理部門購(gòu)入不構(gòu)成固定資產(chǎn)的工器具費(fèi) 用。（六）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按規(guī)定發(fā)放給職工的勞保用品、安全防護(hù) 用品，防暑降溫費(fèi)以及工作服裝費(fèi)等。（七）修繕費(fèi)：指經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的各種修繕費(fèi)用，包括房 屋、建筑物、車輛、設(shè)備、工具等。（八）運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門運(yùn)輸用機(jī)動(dòng)車輛的養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、 停車費(fèi)、過(guò)橋（路）費(fèi)、維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、車輛租用費(fèi)、耗用的油料等

5、費(fèi) 用。（九）租賃費(fèi)：指為滿足經(jīng)營(yíng)管理需要而租用辦公用房、辦公設(shè) 備等的費(fèi)用支出。（十）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要，在規(guī)定的范圍內(nèi) 據(jù)實(shí)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。（十一）物業(yè)管理費(fèi)：指支付給物業(yè)管理單位的管理費(fèi)。（十二）會(huì)議費(fèi)：指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要而參加和召開的各種會(huì) 議費(fèi)用支出。（十三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：指財(cái)產(chǎn)物資參加保險(xiǎn)所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。（十四）稅費(fèi)：指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等。（十五）其他費(fèi)用：指不屬于以上項(xiàng)目而應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的 其他必要支出。第十一條 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)指按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定提取的房 屋、車輛、辦公設(shè)備等的折舊費(fèi)。第十二條固定資產(chǎn)購(gòu)置指經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)購(gòu)置的

6、用于辦公用 的房屋、車輛、辦公設(shè)備等。第十三條 項(xiàng)目前期費(fèi)用指經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，用于電源、煤炭等 項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究、申請(qǐng)批準(zhǔn)立項(xiàng)、申請(qǐng)批準(zhǔn)開工等前期工作的 專項(xiàng)資金。第四章預(yù)算管理第十四條集團(tuán)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全面預(yù)算管理。分支機(jī)構(gòu)應(yīng) 按照1預(yù)算管理辦法的規(guī)定，編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算并報(bào)集團(tuán)公司審 批。第十五條經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制及核定標(biāo)準(zhǔn)：（一）人工成本：按集團(tuán)公司核定定員人數(shù)及人工成本標(biāo)準(zhǔn)核定。（二）辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè) 務(wù)招待費(fèi)：按人均水平核定，同時(shí)考慮管理難度、區(qū)域差異進(jìn)行系數(shù) 調(diào)整。（三）取暖費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：在集團(tuán)公司 核定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，按實(shí)際

7、簽訂的合同或協(xié)議金額核定。（四）修繕費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)：按集團(tuán)公司核定的車輛臺(tái)數(shù)、相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)核定，同時(shí)考慮管理難度、區(qū)域差異進(jìn)行系數(shù)調(diào)整。（五）會(huì)議費(fèi)：按集團(tuán)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)核定，同時(shí)考慮管理難度、 區(qū)域差異進(jìn)行系數(shù)調(diào)整。（六）稅費(fèi)：按國(guó)家、地方政府或相關(guān)收費(fèi)機(jī)構(gòu)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定。（七）折舊費(fèi)：按計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值及集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率計(jì)算核定。（八）資本性支出：按集團(tuán)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目核定。第十六條對(duì)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，分支機(jī)構(gòu)要結(jié)合 自身實(shí)際情況逐項(xiàng)進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人。要編制 滾動(dòng)預(yù)算，對(duì)重大支出項(xiàng)目、費(fèi)用發(fā)生不均衡的項(xiàng)目進(jìn)行必要的分解， 確保實(shí)際支出與預(yù)算的一致性。第十

8、七條分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)費(fèi)支出預(yù) 算，杜絕預(yù)算外費(fèi)用及超預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。 對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的超預(yù) 算費(fèi)用及預(yù)算外費(fèi)用，將按集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法 進(jìn)行考核，并相應(yīng)核減次年工資總額。第十八條 由于客觀條件發(fā)生變化，導(dǎo)致年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算不足的， 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定編制并上報(bào)調(diào)整預(yù)算。在相關(guān)調(diào)整預(yù)算未獲批 準(zhǔn)前，不得先行支出費(fèi)用。第十九條年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算原則上應(yīng)在當(dāng)年執(zhí)行完畢，確需跨年執(zhí) 行的，次年需重新申報(bào)預(yù)算。第二十條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)控制，按規(guī)定做 好預(yù)算分析工作。預(yù)算分析應(yīng)形成分析報(bào)告，季度分析報(bào)告于每季度 結(jié)束后15日內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司，年度分析報(bào)告于年度結(jié)

9、束后20日內(nèi)上 報(bào)集團(tuán)公司。第二一條集團(tuán)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)年度經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行總體考核， 其中會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行單項(xiàng)考核。第二十二條分支機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)下達(dá)的 年度預(yù)算分月?lián)芨叮鄢叟f費(fèi)用）。年終在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，根 據(jù)實(shí)際支出情況進(jìn)行清算。已安排資金超過(guò)實(shí)際支出的，留抵次年經(jīng) 費(fèi)。第五章支出審批程序第二十三條分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出審批應(yīng)按照“歸口管理、逐級(jí)審 批”的原則辦理。在預(yù)算范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，由具體經(jīng)辦人員填寫報(bào) 銷單據(jù)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（歸口管理部門負(fù)責(zé)人）審批同意后，到 財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第二十四條分支機(jī)構(gòu)所有費(fèi)用支出原則上都應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人審批同意。對(duì)于金額較小

10、的開支，可根據(jù)實(shí)際情況授權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo) 或歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批，具體辦法由分支機(jī)構(gòu)自行制定。第二十五條 對(duì)金額在500元（含500元）以上的支出項(xiàng)目，除 合法的原始發(fā)票外，還必須附所發(fā)生費(fèi)用的依據(jù)或明細(xì)清單。（一）辦公費(fèi)、低值易耗品：須附采購(gòu)物品清單或費(fèi)用支出清單。（二）租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：須附相關(guān)合同或協(xié)議。（三）修繕費(fèi)：須附費(fèi)用支出清單。（四）會(huì)議費(fèi)：須附會(huì)議預(yù)算、費(fèi)用支出清單和會(huì)議通知。第六章會(huì)計(jì)核算第二十六條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 及1會(huì)計(jì)核算辦法（試行）的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二十七條 分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)科目體系、賬務(wù)體系及報(bào)表格式嚴(yán) 格按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)

11、行。在不影響會(huì)計(jì)核算的情況下，可根據(jù) 實(shí)際情況自行設(shè)置明細(xì)科目。第二十八條 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，均通過(guò)“生產(chǎn)成本（電 力成本）”科目核算，不再設(shè)置“管理費(fèi)用”等科目。第二十九條每月終了，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與集團(tuán)公司本部核對(duì)往來(lái)賬 項(xiàng)。存在差異的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等，要確保會(huì)計(jì)報(bào)表 的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分 支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司。第三十一條分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定， 做好會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷毀，建立健全會(huì)計(jì)

12、檔案的查閱、移交、 復(fù)制登記制度。要指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。第七章管理和監(jiān)督第三十二條分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫 行條例，嚴(yán)格控制現(xiàn)金開支范圍，對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三十三條分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法，統(tǒng) 開設(shè)和管理有關(guān)銀行賬戶，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使 用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代 支款項(xiàng)、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第三十四條 分支機(jī)構(gòu)要按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法的 規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所購(gòu)置和使用固定資產(chǎn)的管理。 要定期或者不定期進(jìn)行 清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。要做好固定資產(chǎn)報(bào)廢及賬銷案 存相關(guān)工作，

13、未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得隨意處置固定資產(chǎn)。第三十五條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)項(xiàng)目前期費(fèi)用、空殼單位費(fèi)用等專 項(xiàng)資金的管理，做到?？顚Ｓ?，不得坐支或擠占挪用。第三十六條分支機(jī)構(gòu)要規(guī)范費(fèi)用開支渠道。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將 應(yīng)由自身負(fù)擔(dān)的費(fèi)用分?jǐn)偟絽^(qū)域所屬企業(yè)， 不得借用或占用區(qū)域所屬 企業(yè)辦公場(chǎng)所、車輛及辦公設(shè)備等，不得代區(qū)域所屬企業(yè)墊付款項(xiàng)， 不得從區(qū)域所屬企業(yè)拆借資金。第三十七條分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不得以任何形式對(duì) 外提供擔(dān)保、抵押、置押。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得單獨(dú)或參與對(duì)外投資。第三十八條 分支機(jī)構(gòu)要建立健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督制度， 完 善監(jiān)督體系。要自覺接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)分 管部門及

14、國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督。第八章區(qū)域財(cái)務(wù)管理第三十九條分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 的監(jiān)督管理，督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，定期組織區(qū) 域所屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，并將檢查結(jié)果和整改情況向集團(tuán)公司報(bào)告第四十條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)區(qū)域所屬企業(yè)預(yù)算方案的初審工作， 督促企業(yè)按照集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算方案進(jìn)行分解，編制滾動(dòng)預(yù)算。要定期組織召開區(qū)域預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān) 督。第四條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域重點(diǎn)單位預(yù)算執(zhí)行情況的全面監(jiān)控，監(jiān)控報(bào)告于每月15日前上報(bào)集團(tuán)公司。第四十二條分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的資金管理，對(duì)企 業(yè)大額資金支付和貸款進(jìn)行初審，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，減少資金沉淀，提 高資金的使用效益。第四十三條分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的 指導(dǎo)，督促企業(yè)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季 度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送區(qū)域合并（匯總）會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十四條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的資產(chǎn)管理， 督促 企業(yè)定期進(jìn)行資產(chǎn)的清查，保證賬、卡、物相符。對(duì)資產(chǎn)的報(bào)廢處置、 盤盈、盤虧等，要按集團(tuán)公司下發(fā)的資產(chǎn)管理規(guī)