投入產(chǎn)出管理規(guī)定

1、投入、產(chǎn)出管理規(guī)定 版本/修改狀態(tài)：A/0 第7頁 共7頁 長春市科海實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司管理文件編號：KH/Z07-GD-015-2015 批準(zhǔn)：劉麗投入、產(chǎn)出管理規(guī)定2015年4月28日發(fā)布 2015年5月1日實(shí)施長春市科海實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 發(fā)布前 言本規(guī)定是為進(jìn)一步做好車間二級核算工作,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,不斷降低車間的生產(chǎn)成本,真實(shí)反映車間的成本和產(chǎn)值，促進(jìn)管理效益的提高。本規(guī)定由財務(wù)部提出并歸口。本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)起草。本規(guī)定主要起草人：莊顯坤1 目的為進(jìn)一步做好車間二級核算工作,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,不斷降低車間的生產(chǎn)成本,真實(shí)反映車間的成本和產(chǎn)值，促進(jìn)管理效益的提高。2 適用范圍本辦法

2、適用于科海公司車間(部門)二級核算的全部單位和全部過程。3 職責(zé)3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、指導(dǎo)核算流程及核算方法；編制和維護(hù)工序價格；下達(dá)車間考核指標(biāo)；負(fù)責(zé)工資和制造費(fèi)用的核算，對各車間的產(chǎn)值和成本核算進(jìn)行匯總，編制公司各月的產(chǎn)值和成本報表，考核車間各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。3.2 設(shè)備室負(fù)責(zé)將各月發(fā)生的維修費(fèi)用、動能成本和采暖費(fèi)用分解確認(rèn)到車間及本部，負(fù)責(zé)全公司維修費(fèi)用的核算工作。3.3 質(zhì)保部、設(shè)備室負(fù)責(zé)將各月發(fā)生的模具費(fèi)用和工具費(fèi)用分解到各車間，工模具維修費(fèi)用的核算，衡器的供應(yīng)檢定與核算。3.4 采購部、銷售部負(fù)責(zé)核算原材料和輔助材料的采購、消耗、庫存的核算工作及倉庫管理費(fèi)用的核算。3.5 生產(chǎn)

3、部負(fù)責(zé)在制品、工位器具的核算。制定先進(jìn)合理的工時定額。3.6 綜合部負(fù)責(zé)辦公用品、清掃用具和低值易耗品、勞保用品和的核算。3.7 技術(shù)部負(fù)責(zé)工藝定額、材料定額的核算。3.8 質(zhì)保部負(fù)責(zé)內(nèi)、外廢損失和用戶索賠損失的核算，月、季、年廢品統(tǒng)計核算分析及報表。3.9 人力資源室負(fù)責(zé)人力成本、勞動工資費(fèi)用的核算。3.10 各車間負(fù)責(zé)本車間產(chǎn)值和成本的核算。4 工作規(guī)定4.1 車間核算4.1.1.1 車間級經(jīng)濟(jì)核算，是由專（兼）職核算人員進(jìn)行的本車間的經(jīng)濟(jì)核算，它是公司經(jīng)濟(jì)核算和班組經(jīng)濟(jì)核算的紐帶，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制的重要環(huán)節(jié)。4.1.1.2 各車間必須根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)進(jìn)行分解，并落實(shí)到各班組

4、，明確各班組的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做為考核各班組經(jīng)濟(jì)效果的依據(jù)。4.1.1.3 各車間必須根據(jù)公司制定的各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，對各生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)消耗和資金占用進(jìn)行核算和控制。4.1.1.4 搞好與其他車間的計價結(jié)算。4.1.1.5 及時準(zhǔn)確的核算車間成本，計算車間內(nèi)部盈虧。4.1.1.6 負(fù)責(zé)車間質(zhì)量成本核算。4.1.1.7 對各班組的經(jīng)濟(jì)效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。4.1.2 車間核算的結(jié)算方法4.1.2.1 采用“內(nèi)部往來”的結(jié)算方式，用“內(nèi)部往來結(jié)算憑證”代替現(xiàn)金（銀行存款、廠內(nèi)存款）購買各種物資和上道工序的產(chǎn)品。4.1.2.2 各單位將內(nèi)部往來結(jié)算憑證信息送交財務(wù)部，每月4日前應(yīng)將上個月發(fā)生的情況所填寫的

5、憑證全部簽回。4.1.2.3 月末編制內(nèi)部往來對帳單核對帳目。4.1.2.4 按照結(jié)算紀(jì)律，及時辦理結(jié)算。4.1.3 成本項(xiàng)目核算的成本項(xiàng)目，是與生產(chǎn)車間有直接聯(lián)系、車間可以控制的部分，與車間無關(guān)的部分不直接分配到車間。原材料；輔助材料；燃料與動力；外委件；車間半成品；廢品、索賠損失；生產(chǎn)工人工資；車間經(jīng)費(fèi)。包括：動能費(fèi)；工具費(fèi)；模具費(fèi)；設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、運(yùn)輸設(shè)備維修費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊；大修理基金提存；運(yùn)輸費(fèi)；技術(shù)革新費(fèi)（小改小革費(fèi)）；勞動保護(hù)費(fèi)；試驗(yàn)費(fèi)；低值及易耗品；工資；辦公費(fèi)；班車費(fèi)；差旅費(fèi)；其它費(fèi)用。4.1.4 核算計算對象車間核算成本、產(chǎn)出，部門核算費(fèi)用。4.1.4.1 凸輪軸車

6、間計算鍛打成本、機(jī)械加工成本和熱處理成本。4.1.4.2 橋殼車間計算機(jī)械加工成本。4.1.4.3 減殼車間計算機(jī)械加工成本。4.1.4.4 貫通軸車間計算機(jī)械加工成本。4.1.4.5 專業(yè)部門計算管理費(fèi)用。4.2 固定信息的建立與維護(hù)4.2.1 技術(shù)部負(fù)責(zé)材料消耗定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.2.2 人力資源室負(fù)責(zé)定員定額、單位工資額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.2.3 財務(wù)部負(fù)責(zé)工序價格的制訂和日常信息維護(hù)。4.2.4 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)工時定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.2.5 設(shè)備室負(fù)責(zé)動能消耗定額、維修費(fèi)消耗限額、工具消耗限額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.2.6 質(zhì)保部負(fù)責(zé)的檢

7、驗(yàn)費(fèi)用定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.2.7 綜合管理部負(fù)責(zé)辦公用品、低耗品等消耗定額、勞保用品消耗定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.3 車間成本的核算4.3.1 主要材料的核算4.3.1.1依據(jù)主要材料消耗數(shù)據(jù)和信息按車間形成車間主要材料消耗流水帳，按車間領(lǐng)料時間序時登記。4.3.1.2 根據(jù)材料消耗定額固定信息和產(chǎn)品、產(chǎn)量信息計算出標(biāo)準(zhǔn)消耗；根據(jù)車間主要材料消耗流水帳分材料品種的匯總數(shù)形成實(shí)際材料消耗數(shù)據(jù)。4.3.1.3根據(jù)以上實(shí)際消耗和標(biāo)準(zhǔn)消耗的數(shù)據(jù)形成車間主要材料消耗明細(xì)帳，包含實(shí)際消耗、標(biāo)準(zhǔn)消耗、偏差三部分。4.3.2 輔助材料的核算4.3.2.1 依據(jù)輔助材料消耗數(shù)據(jù)和信息按

8、車間形成車間輔助材料消耗流水帳，按車間領(lǐng)料時間序時登記。4.3.2.2 根據(jù)材料消耗定額固定信息和產(chǎn)品、產(chǎn)量信息計算出標(biāo)準(zhǔn)消耗；根據(jù)車間輔助材料消耗流水帳分材料品種的匯總數(shù)形成實(shí)際材料消耗數(shù)據(jù)。4.3.2.3 根據(jù)以上實(shí)際消耗和標(biāo)準(zhǔn)消耗的數(shù)據(jù)形成車間輔助材料消耗明細(xì)帳，包含實(shí)際消耗、標(biāo)準(zhǔn)消耗、偏差三部分。4.3.3 燃料的核算4.3.3.1 依據(jù)燃料消耗的數(shù)據(jù)和信息按車間形成車間燃料消耗流水帳，按車間領(lǐng)料時間序時登記。4.3.3.2 根據(jù)材料消耗定額固定信息和產(chǎn)品、產(chǎn)量信息計算出標(biāo)準(zhǔn)消耗；根據(jù)車間燃料消耗流水帳分材料品種的匯總數(shù)形成實(shí)際材料消耗數(shù)據(jù)。4.3.3.3 根據(jù)以上實(shí)際消耗和標(biāo)準(zhǔn)消耗的

9、數(shù)據(jù)形成車間燃料消耗明細(xì)帳，包含實(shí)際消耗、標(biāo)準(zhǔn)消耗、偏差三部分。4.3.4 動能的核算4.3.4.1 動能費(fèi)用由設(shè)備室每月根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分?jǐn)偅鲁鯇⑸显沦M(fèi)用分?jǐn)偼戤吅笫止や浫胄纬蓜幽苜M(fèi)用明細(xì)表。4.3.4.2 各車間能夠查詢動能費(fèi)用明細(xì)表。4.3.5 廢品損失的核算4.3.5.1 質(zhì)保部隨時錄入內(nèi)廢損失通知單、外廢損失通知單。4.3.5.2 形成車間內(nèi)廢損失流水帳、車間外廢損失流水帳。4.3.5.3 形成車間內(nèi)廢損失明細(xì)帳、車間外廢損失明細(xì)帳。4.3.6 生產(chǎn)工人工資的核算4.3.6.1 由財務(wù)部負(fù)責(zé)手工錄入每月各車間的生產(chǎn)工人工資數(shù)。4.3.6.2 各車間能夠查詢到本車間的生產(chǎn)工人工資數(shù)。

10、4.4 車間產(chǎn)值的核算4.4.1 凸輪軸車間4.4.1.1 凸輪軸車間錄入每班的凸輪軸生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。4.4.1.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。4.4.1.3 形成凸輪軸車間產(chǎn)值計算表。4.4.2 橋殼車間 4.4.2.1 橋殼車間錄入每班的橋殼生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。4.4.2.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。4.4.2.3 形成橋殼車間產(chǎn)值計算表。4.4.3 減殼車間4.4.3.1 減殼車間錄入每班的減殼生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。4.4.3.2 形成日車間產(chǎn)

11、值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。4.4.3.3 形成減殼車間產(chǎn)值計算表。4.4.4 貫通軸車間4.4.4.1 貫通軸車間錄入每班的貫通軸生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。4.4.4.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。4.4.4.3 形成貫通軸車間產(chǎn)值計算表。4.5 公司千元產(chǎn)值成本的核算4.5.1 根據(jù)車間成本和產(chǎn)值的匯總數(shù)形成各車間的車間千元產(chǎn)值成本表。4.5.2 根據(jù)車間千元產(chǎn)值成本實(shí)際數(shù)、指標(biāo)數(shù)、升降幅度，按千元產(chǎn)值成本上升1扣3分，降低1加3分計算并形成車間千元產(chǎn)值成本考核分?jǐn)?shù)計算表。4.6 二級核算的結(jié)帳時間二級核算的結(jié)帳時間為月末，次月6日出報表。4.7 二級核算的分析分析工作是核算的核心，能起到促進(jìn)管理水平的提高，增加經(jīng)濟(jì)效益的作用。4.7.1 車間分析核實(shí)車間成本和費(fèi)用，找出車間的主要問題與主要矛盾，運(yùn)用“三找一降低”的方法進(jìn)行。4.7.1.1 “三找”就是通過實(shí)際與計劃的對比找出差距，然后查找差距產(chǎn)生的原因，最后按原因找出解決的措施。4.7.1.2 “一降低”就是通過采取措施促進(jìn)成本的降低，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。4.7.2. 班組分析班組按指標(biāo)分配情況和完成情況進(jìn)行分析，