電大稅務會計任務一答案

1、1、委托加工應稅消費品，委托方收回后連續(xù)生產應稅消費品，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為（）（2分）A、借：應交稅費應交消費稅 貸：銀行存款B、借：委托加工物資 貸：銀行存款C、借：待扣稅金待扣消費稅 貸：銀行存款D、借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款標記未做2、納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為（）。（2分）A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B、發(fā)出商品的當天C、收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天D、發(fā)出應稅商品并辦妥托收手續(xù)的當天標記未做3、我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于（）（2分）A、直接型稅制B、簡單型稅制C、間接性稅制D、復合型稅制標記未做4、

2、下列屬于收益稅的是（）（2分）A、資源稅B、增值稅C、印花稅D、企業(yè)所得稅標記未做5、下列支付的運費中，不允許計算扣除進項稅額的有（ ）。（2分）A、取得非法發(fā)票所列的運輸費用B、銷售貨物支付的運輸費用C、向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產品D、外購免稅農業(yè)產品支付的運輸費用標記未做6、一般納稅人銷售自產產品時應進行的賬務處理是（ ）（2分）A、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）B、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入C、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）D、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（進項稅額）標記未做7、某商場（一般納稅人

3、）實行還本銷售家具，家具現售價16500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（ ）（2分）A、（16500÷5）/ （1+17%）B、16500C、不征稅D、16500/（1+17%）標記未做8、稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。（2分）A、納稅人B、課稅對象C、稅目D、稅率標記未做9、下列稅種中屬于對流轉額課稅的是（）（2分）A、資源稅B、契稅C、房產稅D、營業(yè)稅標記未做10、下列貨物中，適用17%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（2分）A、圖書B、農機C、沙發(fā)D、食用植物油標記未做11、銷售折讓正確的會計處理是（ ）。（2分）A、沖減銷售收入并沖減銷項稅B、沖減銷售收

4、入不沖減銷項稅C、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅D、不沖減銷售收入沖減銷項稅標記未做12、某機床生產廠（增值稅一般納稅人）銷售機床30000元（不含稅）并上門為客戶安裝，取得安裝費用1000元，則該機床生產廠的增值稅銷項稅額為（ ）（2分）A、5245.30元B、5100元C、5261.36元D、5270元標記未做13、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據是（）（2分）A、實際收取的不含增值稅的全部價款B、同類新金銀首飾的銷售價格C、同期新金銀首飾的含稅銷售價格D、實際收取的含增值稅的全部價款標記未做14、下列視同銷售行為，在進行會計處理時需要確認收入的是（ ）（2分）A

5、、將自產的貨物用于集體福利B、將貨物交付其他單位或者個人代銷C、將自產的貨物無償贈送給其他單位或者個人D、將自產的貨物用于非增值稅應稅項目標記未做15、下列項目中征收消費稅的有（）（2分）A、委托加工煙絲B、進口金銀首飾C、商店銷售溶劑汽油D、商店銷售白酒窗體頂端標記未做1、某企業(yè)購買藥品贈送給山區(qū)的衛(wèi)生部門用于預防疾病，不用繳納增值稅（2分）A、正確B、錯誤標記未做2、用于非增值稅應稅項目的購進貨物時發(fā)生的運輸費用允許計算抵扣進項稅額（2分）A、正確B、錯誤標記未做3、根據現行規(guī)定，一般納稅人應在“應交稅費”賬戶下設置“應交增值稅”一個二級賬戶（2分）A、正確B、錯誤標記未做4、將貨物交付其

6、他單位或者個人代銷，在進行會計處理時不確認收入，只按成本結轉（2分）A、正確B、錯誤標記未做5、超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（2分）A、正確B、錯誤標記未做6、把貨物從A市的總部運到B 市的分支機構銷售，移送時要交增值稅。（2分）A、正確B、錯誤標記未做7、對于統一核算的總分支機構而言，只要總機構被認定為增值稅一般納稅人，分支機構也可以申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（2分）A、正確B、錯誤標記未做8、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。（2分）A、正確B、錯誤標記未做9、自產自用的應稅消費品應在移送使用時納稅。（2分）A

7、、正確B、錯誤標記未做10、委托加工的應稅消費品，委托方收回貨物后用于連續(xù)生產應稅消費品的，其已納稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產的應稅消費品應納消費稅稅額中抵扣。（2分）A、正確B、錯誤窗體底端標記未做1、下列消費品在移送使用時應交納消費稅的是（）（3分）A、自產自用于廣告B、自產自用于職工福利C、自產自用于贊助D、用于生產應稅消費品標記未做2、根據稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）（3分）A、凡是征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨物的范疇B、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅C、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅D、應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅標記未做3、按現行消費稅政策的有關規(guī)定

8、，納稅人自產自用的應稅消費品，（）（3分）A、如果用于連續(xù)生產應稅消費品，不納稅B、如果用于連續(xù)生產非應稅消費品，納稅C、如果用于連續(xù)生產應稅消費品，納稅D、如果用于連續(xù)生產非應稅消費品，不納稅標記未做4、下列關于銷售數量的確定正確的有（）（3分）A、自產自用應稅消費品，為納稅人入庫時的應稅消費品數量B、進口應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量C、委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數量D、銷售應稅消費品，為應稅消費品銷售數量標記未做5、下列哪些業(yè)務需交納增值稅（ ）（3分）A、自來水公司銷售自來水B、修理電視機C、房地產公司銷售房地產D、廣告公司為客戶進行廣告設計標記未做6

9、、按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。（3分）A、采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天B、采取賒銷、分期付款結算方式的為合同約定的收款日當天C、采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天標記未做7、以下關于增值稅納稅地點的表述正確的是（ ）（3分）A、固定業(yè)戶在其機構所在地B、進口貨物向報關地海關申報納稅C、非固定業(yè)戶在其居住所在地D、總機構和分支機構不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅標記未做8、某生產廠家（一般納稅人）2010年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢

10、并驗收入庫，取得防偽稅控系統增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元，取得運費發(fā)票注明運費0.9萬元，取得的專用發(fā)票和運費發(fā)票當月通過認證、比對。本月將加工收回貨物制成的產品用于非應稅項目，賬面成本80萬元（無同類產品售價），8月份支付加工費及稅款（假設該公司6月至8月份沒有其他銷售業(yè)務）。該企業(yè)下列稅務處理正確的有（ ）（3分）A、6月份委托加工業(yè)務進項稅13.4萬元B、6月應納增值稅1.50萬元C、6月份運費抵扣進項稅0.063萬元D、8月進項稅3.4萬元標記未做9、下列關于增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物的稅務處理正確的是（ ）（3分）A、分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額的，

11、則分別按照不同的稅率計算各種貨物或者應稅勞務的增值稅稅額B、未分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額的，則按照平均稅率計算各種貨物或者應稅勞務的增值稅稅額C、分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額的，則按照平均稅率計算各種貨物或者應稅勞務的增值稅稅額D、未分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額的，則從高適用稅率計算各種貨物或者應稅勞務的增值稅稅額標記未做10、下列視同銷售中，應記“主營業(yè)務收入”科目的項目是（ ）。（3分）A、將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目B、將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費C、將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者D、將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者窗體頂端星星冰箱廠2012年9月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務：（1） 向新華商場銷售彩電120臺，每臺不含稅售價5700元，銷貨款已收到；（2）購入銅片，價款36萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為61200元，已驗收入庫；（3）為新建一條生產線購入材料，支付價稅合計款23400元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為3400元。標記未做1.1、本月增值稅銷項稅額為（ ）元。（5分