全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)

1、全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè) 中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)討論稿 二三年 目錄第一章 第一節(jié) 第二節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 . 7 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖. 7 全面預(yù)算的概念、目的及作用. 11 1. 2. 第三節(jié) 第二章 第一節(jié) 第二節(jié) 第二節(jié) 全面預(yù)算的概念 . 11 全面預(yù)算的目的及作用 . 12 全面預(yù)算的組成局部. 16 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 . 18 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位. 18 決策機(jī)構(gòu). 18 決策機(jī)構(gòu). 19 1. 2. 3. 4.第三節(jié) 組成部門 . 19 組成人員 . 19 預(yù)算管理主要職責(zé) . 19 流入/流出表單或信

2、息 . 21 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu). 24 1. 2. 3.第四節(jié) 組成部門 . 24 預(yù)算管理主要職責(zé) . 24 流入/流出表單或信息 . 27 執(zhí)行機(jī)構(gòu). 30 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 組成部門 . 30 銷售部門 . 30 營(yíng)銷部門 . 35 固定資產(chǎn)投資部門 . 39 運(yùn)行維護(hù)部門 . 43 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 . 46 人力資源部門 . 50 行政部門 . 54 第三章 第一節(jié) 全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明 . 59 戰(zhàn)略目標(biāo)確定. 59 1. 2. 3. 4. 5. 6. 第四章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第五章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 范圍 . 59 控制目標(biāo) . 59 主要

3、控制點(diǎn) . 59 特定政策 . 60 涉及部門 . 61 流程說(shuō)明 . 61 公司與部門運(yùn)作方案 . 67 運(yùn)作方案的概念. 67 公司年度運(yùn)作方案. 70 部門年度運(yùn)作方案. 76 全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系 . 79 建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義. 79 預(yù)算管理考核方法建議. 81 公司全面經(jīng)營(yíng)分析. 102 附錄：公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu) . 109 第六章 第一節(jié) 第二節(jié) 第七章 第一節(jié) 第二節(jié) 全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系 . 117 預(yù)算調(diào)整概述. 117 預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容. 121 全面預(yù)算管理溝通方案 . 130 溝通方案概述. 130 預(yù)算管理溝通方案內(nèi)容. 1

4、34 附件(1)：全面預(yù)算管理流程圖附件(2)：預(yù)算表格填表說(shuō)明 第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述：圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型 圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)局部組成：1. 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司開(kāi)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)方案；2. 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運(yùn)作方案，運(yùn)作方案中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；3. 根據(jù)年度運(yùn)作方

5、案，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、本錢費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)總部在匯總各部門運(yùn)作方案和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；4. 企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果； 5. 在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。假設(shè)有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地

6、適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。只有通過(guò)三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過(guò)程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化表達(dá)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，是公司整個(gè)績(jī)效管理的根底和依據(jù)。通過(guò)提高運(yùn)作方案與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地表達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概念q 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一

7、定的時(shí)期內(nèi)一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括運(yùn)作方案如公司與部門的年度運(yùn)作方案等和預(yù)算如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。q 全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。q 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

8、的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：q 預(yù)算與戰(zhàn)略管理：§ 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作方案，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的方案安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作方案的監(jiān)控執(zhí)行。§ 通過(guò)全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。§ 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。§ 通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)

9、營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。q 預(yù)算與績(jī)效考核：§ 全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的根底，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依。q 預(yù)算與資源分配：§ 全面預(yù)算體系中有一局部數(shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 q 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：§ 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)

10、風(fēng)險(xiǎn)。 § 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而到達(dá)躲避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。q 預(yù)算與收入提升及本錢節(jié)約：§ 通過(guò)全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)本錢。§ 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、本錢、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、本錢費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與本錢費(fèi)用間的配

11、比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的本錢節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。 第三節(jié) 全面預(yù)算的組成局部全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個(gè)方面，還應(yīng)包含公司與部門的年度運(yùn)作方案。因此，全面預(yù)算更能表達(dá)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成局部具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運(yùn)作方案和預(yù)算兩大局部。其中，運(yùn)作方案包括公司與部門的年度運(yùn)作方案。而公司各部門那么根據(jù)既定的年度運(yùn)作方案編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這

12、一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。 第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位 第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu)1. 組成部門· 總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)2. 組成人員· 總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任管理委員會(huì)主任，副總分管財(cái)務(wù)擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書(shū)，由財(cái)務(wù)部門預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3. 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 每年9月定期召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運(yùn)作方案、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2預(yù)算平衡會(huì)議

13、3; 每年12月定期召開(kāi)跨部門的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門預(yù)算及部門運(yùn)作方案的修改意見(jiàn)3預(yù)算正式下達(dá)· 下年度年初公司收到香港公司正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)4超預(yù)算審批· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批 · 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程工程進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審5預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng)· 審批于每年3、9月由財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議6其他預(yù)算管理職責(zé)· 制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度·

14、批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作方案、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件· 對(duì)公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 香港集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件年度公司預(yù)算指標(biāo) · 北京集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件 · 各部門及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告· 各部門送審運(yùn)作方案· 公司及各部門預(yù)算初稿· 預(yù)測(cè)說(shuō)明報(bào)告· 年初預(yù)算調(diào)整建議· 超預(yù)算申請(qǐng)· 工程工程可研報(bào)告· 工程工程設(shè)計(jì)報(bào)告· 匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議· 公司上

15、半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告· 匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書(shū) q 流出表單或信息· 公司年度運(yùn)作方案· 各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求· 各部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算初稿修改意見(jiàn) · 公司上報(bào)香港公司的年度預(yù)算方案 · 公司臨時(shí)預(yù)算方案· 公司年初預(yù)算調(diào)整決議· 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)· 工程工程可研批復(fù)· 工程工程設(shè)計(jì)批復(fù)· 公司年中預(yù)算調(diào)整決議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見(jiàn) 第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1. 組成部門· 財(cái)務(wù)部門2. 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 負(fù)責(zé)收集和

16、匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案· 在各部門組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說(shuō)明2預(yù)算編制、修改和匯總· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 每年11月15日前對(duì)各部門遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整· 編制本部門負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算· 提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說(shuō)明· 根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修

17、改本部門年度運(yùn)作方案與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)3預(yù)算預(yù)下達(dá)和正式下達(dá)· 每年12月度將總經(jīng)理及各分管副總會(huì)簽完畢的下年度臨時(shí)預(yù)算方案正式下發(fā)· 編制公司年度預(yù)算方案和上報(bào)香港口徑年度預(yù)算· 下年度2月依據(jù)香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議· 按年初預(yù)算調(diào)整會(huì)議決議，修改本部門預(yù)算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)4超預(yù)算審批· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程工程，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原

18、年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整5預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 · 對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 匯總和初步平衡各部門的年中預(yù)算調(diào)整建議· 根據(jù)年中預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整方案并調(diào)整預(yù)算· 每年二次收集

19、和匯總各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)批預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后正式更新有關(guān)制度和表格6其他預(yù)算職責(zé)· 在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)議決議內(nèi)容整理成文，并及時(shí)送交有關(guān)部門3. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 各部門初步預(yù)測(cè)報(bào)告· 年度公司運(yùn)作方案· 各部門編制完成的各項(xiàng)預(yù)算表格· 各部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)文件· 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)· 各部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 各部門年中預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表· 各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議q 流出表單或信息

20、3; 各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料· 年度本部門及公司預(yù)算編制工作說(shuō)明· 全套空白預(yù)算表格· 本部門年度運(yùn)作方案· 資產(chǎn)類預(yù)算 · 負(fù)債類預(yù)算· 收支類預(yù)算· 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表預(yù)算· 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算· 現(xiàn)金流量表預(yù)算· 年初臨時(shí)預(yù)算調(diào)整建議· 正式年度預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽 · 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)· 各部門預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)· 各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)· 本部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 本部門業(yè)務(wù)分

21、析報(bào)告· 公司預(yù)算執(zhí)行分析材料· 財(cái)務(wù)分析報(bào)告· 年中預(yù)算調(diào)整建議· 各部門對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件 第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu)1. 組成部門· 銷售部門· 營(yíng)銷部門· 固定資產(chǎn)投資部門· 運(yùn)維部門· 戰(zhàn)略規(guī)劃部門· 人力資源部門· 行政部門2. 銷售部門2.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入和本錢情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作方案、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制本部門年度運(yùn)作方案·

22、; 根據(jù)部門運(yùn)作方案和市場(chǎng)情況，進(jìn)行明細(xì)的用戶數(shù)預(yù)測(cè)分析· 依據(jù)用戶數(shù)預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門· 每年10月上旬，提交銷售工程需求營(yíng)業(yè)廳建設(shè)、OA系統(tǒng)和BOSS系統(tǒng)等· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部

23、門審批· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與銷售相關(guān)的工程工程，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 · 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議2.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析· 行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者分析· 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)&#

24、183; 公司經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)· 公司年度運(yùn)作方案· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃· 工程投資預(yù)算· 工程進(jìn)度預(yù)算· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息· 銷售收入和本錢預(yù)測(cè)報(bào)告· 部門年度運(yùn)作方案· 用戶數(shù)預(yù)測(cè)表· 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算· 其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算· 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算· 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表· 品牌業(yè)務(wù)收入?yún)R總表· 用戶通話費(fèi)收入?yún)R總表· 銷售工程需求· 各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算·

25、; 部門費(fèi)用預(yù)算匯總表· 部門預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 部門人力資源需求 · 超預(yù)算申請(qǐng)審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議3. 營(yíng)銷部門3.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度營(yíng)銷費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2預(yù)算編制和修改· 每年10月上旬前制定市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃，描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃· 每年10月下旬依據(jù)公司運(yùn)作方案、市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及銷售部門運(yùn)

26、作方案、用戶數(shù)及業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)資料，制定本部門下年度運(yùn)作方案 · 依據(jù)本部門運(yùn)作方案、預(yù)算模型計(jì)算方法及銷售部門提供的相關(guān)方案和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用預(yù)算廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與營(yíng)銷相關(guān)的工程工程，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算

27、調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 · 公司戰(zhàn)略目標(biāo)· 公司年度運(yùn)作方案· 銷售收入和本錢預(yù)測(cè)報(bào)告· 投資預(yù)測(cè)報(bào)告· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 銷售部門年度運(yùn)作方案· 銷售部門明

28、細(xì)用戶數(shù)預(yù)測(cè)· 銷售部門業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算· 銷售部門業(yè)務(wù)收入?yún)R總預(yù)算· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息· 營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告· 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃· 部門年度運(yùn)作方案· 廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算· 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 部門人力資源需求· 超預(yù)算申請(qǐng)審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議4. 固定資產(chǎn)投資部門4.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)

29、· 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作方案、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度運(yùn)作方案和投資安排 · 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運(yùn)作方案、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的工程及投資類預(yù)算表格，以及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 每年11月上旬，將工程安排和工程預(yù)算分別交行政部門、銷售部門和網(wǎng)絡(luò)部門，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與工程相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息·

30、根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程工程，組織并參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制

31、方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司戰(zhàn)略目標(biāo)· 銷售收入和本錢預(yù)測(cè)報(bào)告· 投資預(yù)測(cè)報(bào)告· 公司年度運(yùn)作方案· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 銷售部門運(yùn)作方案、營(yíng)銷規(guī)劃、銷售工程需求· 網(wǎng)絡(luò)工程需求單· 銷售部門與運(yùn)維部門的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息 · 投資預(yù)測(cè)報(bào)告· 部門年度運(yùn)作方案· 初步投資安排· 部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 部門人力

32、資源需求方案· 一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表匯總銷售部門、運(yùn)維部門和行政部門的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 工程投資預(yù)算表· 工程進(jìn)度預(yù)算表· 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 超預(yù)算申請(qǐng)審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議5. 運(yùn)行維護(hù)部門5.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的維護(hù)情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作方案、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要，編制本部門年度運(yùn)作方案· 每

33、年10月下旬，根據(jù)銷售部門提供的各品牌和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)工程需求· 依據(jù)部門運(yùn)作方案、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制公司營(yíng)運(yùn)性資產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用預(yù)算及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 · 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程工程，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)

34、算調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議5.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司年度運(yùn)作方案· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 銷售收入和本錢預(yù)測(cè)報(bào)告· 投資預(yù)測(cè)報(bào)告· 銷售部門收入預(yù)算和預(yù)算編制說(shuō)明· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)·

35、; 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息· 運(yùn)維預(yù)測(cè)報(bào)告· 部門年度運(yùn)作方案· 網(wǎng)絡(luò)工程需求· 部門人力資源需求方案· 部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費(fèi)用預(yù)算· 電路租費(fèi)預(yù)算· 各類固定資產(chǎn)維修預(yù)算· 低值易耗品預(yù)算· 頻譜費(fèi)預(yù)算· 運(yùn)營(yíng)租賃費(fèi)用預(yù)算· 其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算· 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 · 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議6. 戰(zhàn)略規(guī)劃

36、部門6.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 每年7月初開(kāi)始通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告· 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案· 負(fù)責(zé)將每年9月召開(kāi)的公司預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中關(guān)于公司運(yùn)作方案的決議內(nèi)容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門運(yùn)作方案樣張正式下發(fā)各部門2預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作方案，編制本部門年度運(yùn)作方案 · 依據(jù)本部門運(yùn)作方案、預(yù)算模型計(jì)算方

37、法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決 議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每月定期編制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者分析報(bào)告，作為公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件 · 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)

38、際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6.2 流入/流出表單或信息 q 流入表單或信息· 各部門下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告· 公司年度運(yùn)作方案· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息· 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析· 競(jìng)爭(zhēng)者分析· 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)· 各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告· 公司年度運(yùn)作方案· 部門運(yùn)作方案空白樣張· 市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)

39、者者分析報(bào)告· 部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表· 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 部門人力資源需求· 超預(yù)算申請(qǐng)審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議7. 人力資源部門7.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2預(yù)算編制和修改· 依據(jù)公司年度運(yùn)作方案和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門包括本部門報(bào)送的部門人力資源需求方案，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運(yùn)作方

40、案 · 依據(jù)本部門年度運(yùn)作方案、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門本錢費(fèi)用類預(yù)算人工本錢費(fèi)用和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 · 每年11月初根據(jù)部門初步運(yùn)作方案，編制部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分

41、析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每月定期整理公司及各部門考核指標(biāo)完成情況，作為公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件· 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議· 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議5預(yù)算執(zhí)行情況的考核7.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司年度運(yùn)作方案· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 銷售部門銷售活動(dòng)預(yù)測(cè)報(bào)告· 固定資產(chǎn)投資部門投資預(yù)測(cè)報(bào)告· 各部門人力資源需求·

42、; 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息· 人力資源預(yù)測(cè)報(bào)告· 本部門人力資源需求· 人力資源部門年度運(yùn)作方案· 部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求· 人工本錢費(fèi)用預(yù)算 · 部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表· 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告· 公司及各部門每月績(jī)效指標(biāo)完成情況· 超預(yù)算申請(qǐng)審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議8. 行政部門8.1 預(yù)算管理主要職責(zé)1預(yù)算啟動(dòng)· 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年

43、度公司行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2預(yù)算編制和修改· 每年10月下旬根據(jù)公司年度運(yùn)作方案、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度運(yùn)作方案· 依據(jù)本部門年度運(yùn)作方案、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的本部門行政管理類費(fèi)用預(yù)算及其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 · 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求· 每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表除銷售部門和運(yùn)維部門的需求送交固定資產(chǎn)投資部門· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)

44、審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作方案和預(yù)算方案3超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批· 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程工程，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審4預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門方案變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 · 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與

45、建議8.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司年度運(yùn)作方案· 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要· 各部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求除銷售部門和運(yùn)維部門 · 固定資產(chǎn)投資部門投資安排· 公司經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息· 行政費(fèi)用支出預(yù)測(cè)報(bào)告· 部門年度運(yùn)作方案· 行政管理費(fèi)用預(yù)算· 水電費(fèi)預(yù)算· 各類固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算· 經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用預(yù)算· 低值易耗品預(yù)算· 其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表· 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告&#

46、183; 部門人力資源需求方案· 匯總后一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表除銷售部門和運(yùn)維部門的固定資產(chǎn)購(gòu)置· 超預(yù)算申請(qǐng)審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議 第三章 全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定1. 范圍適用于每年7月初公司基于各部門下年度業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，對(duì)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過(guò)程2. 控制目標(biāo)2.1 確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門能充分理解公司當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達(dá)成共識(shí)2.2 確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)確實(shí)定能夠基于客觀的預(yù)測(cè)信息，使所確定的目標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性

47、，防止過(guò)高或過(guò)低的定位導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用3. 主要控制點(diǎn)3.1 每年7月初總經(jīng)理辦公會(huì)召集分管副總和部門經(jīng)理召開(kāi)戰(zhàn)略溝通會(huì)，溝通本年度公司戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)3.2 在收到戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)算報(bào)告資料后,由總經(jīng)理辦公會(huì)召集各分管副總再次召開(kāi)戰(zhàn)略溝通會(huì),就本年度公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)4. 特定政策4.1 戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門在對(duì)本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn)備的過(guò)程中，將對(duì)公司本年度在新業(yè)務(wù)研發(fā)、品牌、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)、效勞以及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過(guò)程中將涉及用戶與市場(chǎng)、價(jià)格、新業(yè)務(wù)比例、營(yíng)業(yè)收入、運(yùn)營(yíng)本錢、資本本錢、效

48、勞本錢、管理本錢、EBITDA、資產(chǎn)報(bào)酬、財(cái)務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息4.2 公司各主管副總及部門經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加公司戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會(huì)議，不得缺席4.3 公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定會(huì)議時(shí)間逢周末，順延至下周一5. 涉及部門5.1 總經(jīng)理辦公會(huì)5.2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門5.3 財(cái)務(wù)部門5.4 銷售部門5.5 固定資產(chǎn)投資部門5.6 營(yíng)銷部門5.7 運(yùn)維部門5.8 人力資源部門 5.9 行政部門6. 流程說(shuō)明6.1 戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程C-01-01 第四章 公司與部門運(yùn)作方案第一節(jié) 運(yùn)作方案的概念運(yùn)作方案是公司戰(zhàn)略與公司及部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。通過(guò)運(yùn)作方案的制定，可以明確地在公司和部門層面

49、反映年度的工作目標(biāo)、工作步驟以及相應(yīng)資源配置。通過(guò)制定運(yùn)作方案，公司及部門的運(yùn)作方案和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。同時(shí)也為此后對(duì)部門的考核提供了一定的依據(jù)。 全面預(yù)算管理過(guò)程中的運(yùn)作方案分為公司運(yùn)作方案和部門運(yùn)作方案。前者是對(duì)公司戰(zhàn)略行動(dòng)方案進(jìn)行的細(xì)化和分解，而后者那么是公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)方案和公司運(yùn)作方案制定的本部門年度工作方案。在公司與部門運(yùn)作方案之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示§ 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)方案到“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求從“公司年度主要工作到“各部門年度主要工作&

50、#167; 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)方案到“公司年度主要工作從“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求到“各部門年度主要工作各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求內(nèi)容，最終將會(huì)影響和表達(dá)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。 第二節(jié) 公司年度運(yùn)作方案公司年度運(yùn)作方案應(yīng)由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議內(nèi)容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進(jìn)行填寫，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。方案主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下： 公司年度運(yùn)作方案內(nèi)容說(shuō)明(一)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)方案1. 公司戰(zhàn)略目標(biāo)公司戰(zhàn)略目標(biāo)是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃方向，精心規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)決定了企業(yè)如何運(yùn)用其資源和能力以建立和維護(hù)其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)從而有效地影響客

51、戶。 公司在內(nèi)部與外局部析的根底上確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位，并根據(jù)戰(zhàn)略定位確定市場(chǎng)、投資、運(yùn)維、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的特定的功能戰(zhàn)略，如：某電信效勞運(yùn)營(yíng)商在公司戰(zhàn)略目標(biāo)中提出“優(yōu)化效勞品種組合、“建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透、“降低營(yíng)運(yùn)本錢與費(fèi)用、“建立客戶關(guān)系管理體系等定位方向。2. 戰(zhàn)略行動(dòng)方案戰(zhàn)略行動(dòng)方案是用來(lái)使一項(xiàng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實(shí)施的有序的一系列行動(dòng)方案。制定戰(zhàn)略行動(dòng)方案的目的是：§§§程§ 使戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施落實(shí)到具體部門和人員，為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施提供監(jiān)督和考評(píng)的根底 保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有步驟、有方案、有層次的得以實(shí)施 使企業(yè)

52、各級(jí)成員明確所在部門在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施中擔(dān)任的角色，使組織中各級(jí)成員的日常工作能夠圍繞同一個(gè)目標(biāo)進(jìn)行 幫助企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施過(guò)戰(zhàn)略行動(dòng)方案的具體內(nèi)容包括：分項(xiàng)的主要工作和具體任務(wù)、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。如：針對(duì)“建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透的戰(zhàn)略目標(biāo)，某電信效勞運(yùn)營(yíng)商提出如下戰(zhàn)略行動(dòng)方案內(nèi)容： 在此根底上，針對(duì)每項(xiàng)主要工作，提出具體任務(wù)、任務(wù)的起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。 (二)公司年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)方案的要求歸納公司本年度實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。(三公司年度主要工作年度主要工作確實(shí)定需參考公司年度工作目標(biāo)，根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)方案中所列具體任務(wù)中涉及本

53、年的任務(wù)進(jìn)行歸納后填列，包括任務(wù)內(nèi)容、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。用以指導(dǎo)公司整年的工作開(kāi)展和部門運(yùn)作方案的編制，保證公司本年的年度工作目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。 第三節(jié) 部門年度運(yùn)作方案部門年度運(yùn)作方案應(yīng)由各部門經(jīng)理依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議內(nèi)容和日常部門工作分析資料進(jìn)行填寫，并先后經(jīng)部門分管副總及總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。方案主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：部門年度運(yùn)作方案內(nèi)容說(shuō)明 (一)公司戰(zhàn)略要求根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)方案歸納本部門負(fù)責(zé)的主要工作及具體任務(wù)。用于指導(dǎo)本部門運(yùn)作方案的編制，保證運(yùn)作方案與公司戰(zhàn)略的高度一致。(二)部門年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)方案和公司年度工作目標(biāo)的要求，歸納本部門本年度為配合公司實(shí)施戰(zhàn)略和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。(三)部門年度主要工作根據(jù)公司年度主要任務(wù)中所列的涉及本部門的任務(wù)進(jìn)行歸納后，細(xì)化相應(yīng)任務(wù)，同時(shí)結(jié)合部門年度工作目標(biāo)，提出本年的主要工作內(nèi)容、步驟、實(shí)施時(shí)間和具體的資源配置等內(nèi)容。資源配置主要包括：§ 人力資源需求：如年度員