項目一稅收基礎(chǔ)知識認(rèn)知

1、項目一 稅收基礎(chǔ)知識認(rèn)知項目概要教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一 稅法概述任務(wù)二 稅法構(gòu)成要素 任務(wù)三 稅收征收管理任務(wù)四 稅務(wù)登記表知識目標(biāo)1、弄清稅法的含義及稅收的特征2、掌握稅收法律關(guān)系及稅法構(gòu)成要素3、熟悉稅收征管4、稅務(wù)登記表的填寫能力目標(biāo)1、訓(xùn)練學(xué)生領(lǐng)會納稅的基本理論、基本方法的能力2、培養(yǎng)學(xué)生運用稅收基本知識進行納稅申報的能力素質(zhì)目標(biāo)1、正確理解稅收的重要性2、讓學(xué)生領(lǐng)會依法納稅的重要性教學(xué)資源教材： “十二五”高職高專規(guī)劃教材成本會計實務(wù)，趙曰武，王美田主編，中國鐵道出版社（自編主教材）；成本會計實訓(xùn)，張惠軍，徐林穎主編，中國石油大學(xué)出版社（自編主教材）；“十二五”普通高等教育本科國家級規(guī)劃教材

2、成本會計學(xué)，于富生等主編，中國人民大學(xué)出版社（參考教材）。視頻資源：教學(xué)視頻、課后題講解視頻、課外訓(xùn)練講解視頻、動畫微課、企業(yè)生產(chǎn)視頻、實訓(xùn)操作演示視頻文本資源：單元設(shè)計、學(xué)習(xí)指南、教學(xué)任務(wù)單、課件、教案、分章節(jié)題庫、綜合試題庫、企業(yè)真實案例庫、企業(yè)憑證圖片其他資源：會計準(zhǔn)則網(wǎng)絡(luò)鏈接、稅收法規(guī)和各種稅收講座鏈接教學(xué)手段網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺、稅務(wù)實訓(xùn)平臺、網(wǎng)絡(luò)、多媒體、微信、QQ等教師活動制作和收集教學(xué)資源上傳教學(xué)平臺，安排課前、課中、課后教學(xué)任務(wù)，以各種教學(xué)資源為支撐，借助于各種信息化教學(xué)手段進行授課，根據(jù)教學(xué)平臺反饋，調(diào)整教學(xué)進度和教學(xué)內(nèi)容。學(xué)生活動課前，根據(jù)教學(xué)任務(wù)單的要求完成課前、課中、課后自主

3、學(xué)習(xí)任務(wù)；課中，在教師指引下完成課堂學(xué)習(xí)任務(wù)；課后，利用教學(xué)平臺獲取教學(xué)資源、與教師和同學(xué)互動、利用動態(tài)題庫檢測學(xué)習(xí)情況、利用教學(xué)平臺上傳任務(wù)完成結(jié)果。制作人東營職業(yè)學(xué)院金梅英任務(wù)二 稅收要素教學(xué)內(nèi)容稅收構(gòu)成要素任務(wù)描述本任務(wù)主要是學(xué)習(xí)稅收的要素及各要素的關(guān)系知識目標(biāo)了解稅收的要素，熟悉要素之間的關(guān)系，三個基本要素能力目標(biāo)能夠正確判斷要素，正確判斷稅收的基本要素策【教學(xué)安排】教師1.課前：（1）將教學(xué)視頻、動畫微課等教學(xué)資源上傳教學(xué)平臺，發(fā)布預(yù)習(xí)要求；（2）通過教學(xué)平臺檢測學(xué)生的預(yù)習(xí)情況，對預(yù)習(xí)認(rèn)真的學(xué)生進行表揚，對未能預(yù)習(xí)的同學(xué)進行提醒； 2.課中：（1）在學(xué)生觀看教學(xué)視頻和動畫微課的前提下

4、，要求學(xué)生回答一些重要知識點相關(guān)的問題；（2）根據(jù)學(xué)生回答情況，安排本任務(wù)知識點講解的詳略，對相關(guān)知識點進行講解；（3）檢測學(xué)生知識掌握情況，根據(jù)學(xué)生掌握情況進行動態(tài)調(diào)整；3.課后：要求學(xué)生做實訓(xùn)教材上的相關(guān)練習(xí)題，查缺補漏。 學(xué)生1.課前：（1）觀看教學(xué)視頻、動畫微課等，完成預(yù)習(xí)任務(wù)。 2.課中，（1）回答教師的課堂提問，認(rèn)真聽講；（2）完成課堂訓(xùn)練任務(wù)。3.課后，完成課后訓(xùn)練任務(wù)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】一、納稅人納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，納稅主體包括兩類：納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人是按照稅種確定的。在中國，納稅人包括：全民所有制企業(yè)；城鄉(xiāng)各類集體所有制企業(yè)；中外合資、合作

5、經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)；國家行政機關(guān)和事業(yè)單位；私營企業(yè)；個體工商戶、農(nóng)村專業(yè)戶、承包戶；依稅法規(guī)定應(yīng)納個人所得稅和個人收入調(diào)節(jié)稅的個人。納稅人的權(quán)利包括：有享受稅法規(guī)定的減稅、免稅的權(quán)利；有依法申請收回多繳納稅款的權(quán)利；在生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)生重大困難時，依法享有申請分期、延期繳納稅款或申請減稅、免稅的權(quán)利；對稅務(wù)機關(guān)不正確的決定有申訴權(quán)；對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的不法行為有向其上級主管部門及國家監(jiān)督、檢查二、稅收法律關(guān)系機關(guān)檢舉、揭發(fā)的權(quán)利。納稅人的義務(wù)包括：按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記；按稅法規(guī)定的期限和程序辦理納稅申報，并按期交納稅款；向稅務(wù)機關(guān)及時提供會計、財務(wù)報表；接受稅務(wù)檢查，并如實反映和提供有關(guān)情

6、況和材料。 二、征稅對象 征稅對象又稱課稅對象，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，法律術(shù)語稱為課稅客體。征稅對象是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標(biāo)志，是稅收制度的基本要素之一。每一種稅都必須明確規(guī)定對什么征稅，體現(xiàn)著稅收范圍的廣度。三、稅率稅率是稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系，是指課稅的尺度。即對課稅對象和計稅依據(jù)的征收比例和征收額度。稅率是稅法的核心要素，是計算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的深度，是稅制建設(shè)的中心環(huán)節(jié)。（一）比例稅率實行比例稅率，對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。 1.行業(yè)比例稅率：即按不同行業(yè)規(guī)定不同的稅率，同一行業(yè)采用同一稅率。 2.產(chǎn)品比例稅率：即對不同產(chǎn)品

7、規(guī)定不同稅率，同一產(chǎn)品采用同一稅率。 3.地區(qū)差別比例稅率：即對不同地區(qū)實行不同稅率。 4.幅度比例稅率：即中央只規(guī)定一個幅度稅率，各地可在此幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)實際情況，選擇、確定一個比例作為本地適用稅率。（二）定額稅率定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。定額稅率定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。（三）累進稅率累進稅率指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高

8、規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。 1.全額累進稅率：即對征稅對象的金額按照與之相適應(yīng)等級的稅率計算稅額。在征稅對象提高到一個級距時，對征稅對象金額都按高一級的稅率征稅。2.全率累進稅率：它與全額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據(jù)不同。全額累進稅率的依據(jù)是征稅對象的數(shù)額，而全率累進稅率的依據(jù)是征稅對象的某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等。3.超額累進稅率：即把征稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，每個等級分別按該級的稅率計稅。4.超率累進稅率：它與超額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據(jù)不是征稅對象的數(shù)額而是征稅對象的某種比率。四、

9、納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)是課稅客體在運動過程的諸環(huán)節(jié)中依稅法規(guī)定應(yīng)該納稅的環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)的存在，取決于課稅客體即征稅對象的運動屬性。五、納稅期限納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。六、納稅地點納稅地點主要是指根據(jù)各個稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體納稅地點。七、稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠，是指國家在稅收方面給予納稅人和征稅對象的各種優(yōu)待的總稱。是政府通過稅收制度，按照預(yù)定目的，減除或減輕納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)的一種形式八、減免稅減免稅是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人的減稅、免稅。九、稅目稅目亦稱“課稅品目”或“征稅品目”。稅法中按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍對課稅對象進行劃分從而確定的具體征稅品種或項目，是課稅對象的具體化。它反映了具體的征收范圍，代表了征稅廣度，是一個稅種課征制度組成的一個要素。十、計稅依