管理會計培訓大綱

1、管理會計培訓大綱主講人：西安交通大學 馮濤*電話E-mail：0292668972第一講 緒論一、管理會計概述1、管理會計的概念1.1 現(xiàn)代會計1.2 管理會計2、管理會計的職能二、管理會計的形成和發(fā)展1、管理會計形成和發(fā)展的原因2、管理會計形成和發(fā)展的階段2.1 管理會計形成和發(fā)展的梗概2.2 管理會計形成和發(fā)展的階段三、管理會計基本假設和基本原則1、管理會計的基本假設2、會計管理的基本原則3、管理會計與財務會計之間的差異 第二講 成本性態(tài)分析一、成本及其分類1、成本的概念1.1 財務會計的成本概念1.2 管理會計的成本概念2、成本按經(jīng)濟職能的分類二、成本性態(tài)與相關

2、范圍1、成本性態(tài)的概念 2、成本按其性態(tài)分類核算2.1 變動成本2.2混合成本2.3固定成本3、成本相關范圍4、成本總性態(tài)模型三、成本性態(tài)分析的程序與方法1、成本性態(tài)分析的概念 1.1 基礎條件：成本按性態(tài)分類1.2 分析手段：按照一定程序，采用適當方法1.3 分析結果：將混合成本分解為固定成本和變動成本1.4 最終目的：建立混合成本性態(tài)模型2、成本性態(tài)分析程序2.1 多步驟分析程序2.2 單步驟分析程序3、成本性態(tài)分析方法第三講 變動成本法一、變動成本法概述 1、變動成本法的理論依據(jù)2、變動成本法與完全成本法的區(qū)別 二、兩種成本法損益確定方法的比較 三、變動成本法的優(yōu)缺點 1、變動成本法的優(yōu)

3、點 2、變動成本法的主要缺點 3、變動成本法在我國的應用第四講 本量利分析 一、本量利分析概述 1、本量利分析的概念2、本量利分析的前提：成本性態(tài)分析前提、相關范圍假設前提、變動成本計算前提、線性關系前提、產(chǎn)銷平衡前提、產(chǎn)銷品種結構不變前提、息稅前利潤前提。3、本量利分析的基本內(nèi)容3.1 保本分析3.2 保利分析4、本量利分析的基本公式4.1 本量利的基本關系式4.2 貢獻毛益及相關指標 4.2.1 定義：貢獻毛益是管理會計中的重要指標，其絕對額又稱貢獻邊際、邊際利潤、邊際貢獻，它是指產(chǎn)品的銷售收入扣減變動成本后的余額。4.2.2 表現(xiàn)形式：貢獻毛益總額、單位貢獻毛益、貢獻毛益率4.2.3 指

4、標的性質(zhì)4.3 變動成本率 4.3.1 定義4.3.2公式4.3.3 與貢獻毛益率的關系4.3.4意義二、保本分析 1、保本分析的涵義2、單一品種保本點的確定2.1 本量利分析 2.1.1 保本點涵義2.1.2 作用：保本點能夠幫助決策者（管理者）理清產(chǎn)品的銷售量與企業(yè)利潤關系；企業(yè)要盈利，銷售量必須超過這個業(yè)務量水平；低于這個業(yè)務量水平，就會發(fā)生虧損。2.1.3 表現(xiàn)形式：保本銷售量、保本銷售額2.1.4 確定方法：2.1.4.1圖解法：是指在直角坐標系中，通過繪制本量利關系圖，來確定保本點的一種方法2.1.4.2 公式法：是指根據(jù)保本條件，即息稅前利潤為零，先求出保本銷售量，進而求出保本銷

5、售額的一種方法。2.2 貢獻毛益分析 2.2.1 涵義：指利用貢獻毛益同業(yè)務量、利潤之間的關系來計算保本銷售量和保本銷售額的一種分析方法。2.2.2 基本原理：當貢獻毛益等于固定成本時，企業(yè)恰好保本。3、多品種保本點的確定3.1 綜合毛益率法 3.1.1概念 3.1.2計算步驟3.1.3 分析3.2 分別計算法 3.2.1概念： 3.2.2固定成本分配標準3.2.3 應用條件4、企業(yè)經(jīng)營安全程度評價4.1 涵義4.1.1 安全邊際指標4.1.2 達到保本點作業(yè)率4.2 表現(xiàn)形式4.3 計算公式4.4 相應關系4.5 特點三、保利分析 1、保利分析的涵義2、保利分析的計算公式2.1 保利點的含義

6、及計算公式2.2 保凈利點的含義及計算公式3、影響利潤的各因素分析3.1 銷售單價的變動 3.2 單位變動成本的變動 3.3 銷售量的變動 3.4 固定成本總額的變動 四、本量利分析的關系圖1、本量利分析關系圖的涵義1.1 定義1.2 作用：通過繪制本量利關系圖，可以集中直觀地說明一定時期內(nèi)固定成本、變動成本、銷售量、銷售收入和盈虧之間的相互關系，為企業(yè)管理者規(guī)劃、控制未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可信而形象化的有用信息。2、各種本量利關系圖的特點2.1 標準式本量利關系圖2.2 金額式本量利關系圖2.3 貢獻式本量利關系圖2.4 利潤式關系圖第五講 預測 一、預測概述 1、預測的概念2、預測的分類2

7、.1 按預測的期限劃分2.1.1短期預測2.1.2中期預測2.1.3長期預測2.2按預測所采用的方法劃分2.2.1 定性預測2.2.2 定量預測2.3 按預測的內(nèi)容劃分2.3.1 銷售預測2.3.2 利潤預測2.3.3 成本預測2.3.4 資金預測2.3.5 銷售預測2.3.6 銷售預測2.3.7 銷售預測2.3.8 銷售預測3、預測的原則3.1 充分性原則3.2 連貫性原則 3.3 靈活性原則 3.4 相對性原則 4、預測的內(nèi)容4.1 銷售預測4.2 利潤預測4.3 成本預測4.4 資金預測5、預測的程序5.1 確定預測的對象5.2 搜集整理預測信息資料 5.3 選擇預測方法并實施預測5.4

8、 檢查驗證并修正預測結果5.5 提供預測報告6、預測的方法6.1 定性預測法6.2 定量預測法二、銷售預測 1、簡單平均法及其案例2、加權平均法及其案例3、移動平均法及其案例4、指數(shù)平滑法及其案例5、直線趨勢法及其案例三、利潤預測 1、本量利分析法及其案例2、銷售利潤率法及其案例3、資本金利潤率法及其案例4、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用 4.1 經(jīng)營杠桿系數(shù)的概念及計算 4.2 運用經(jīng)營杠桿系數(shù)預測目標利潤 四、成本預測 1、高低點法及其案例2、直線回歸方程法及其案例3、加權平均模型法及其案例第六講 決策 一、決策概述 1、決策與決策分析2、決策的分類3、決策分析的程序二、與決策相關的系列成

9、本名稱及含義 1、相關成本2、無關成本 3、可控成本4、不可控成本5、可避免成本6、不可避免成本7、可延緩成本8、不可延緩成本9、沉沒成本10、付現(xiàn)成本11、重置成本12、歷史成本13、機會成本14、估算成本15、專屬成本16、共同成本17、差別成本18、邊際成本19、直接成本20、間接成本三、生產(chǎn)經(jīng)營決策分析 1、生產(chǎn)經(jīng)營決策分析的方法及其評價指標、使用條件、指標計算、決策標準和適用范圍 1.1 單位資源貢獻毛益分析法1.2 貢獻毛益總額分析法1.3 差別損益分析法1.4 相關損益分析法1.5 相關成本分析法1.6 成本無差別點法2、開發(fā)新產(chǎn)品的決策3、虧損產(chǎn)品的決策3.1是否繼續(xù)生產(chǎn)虧損產(chǎn)

10、品的決策3.1.1剩余生產(chǎn)經(jīng)營能力無法轉(zhuǎn)移時的決策3.1.2剩余生產(chǎn)經(jīng)營能力可以轉(zhuǎn)移時的決策4、其他類型決策及方法4.1 是否轉(zhuǎn)產(chǎn)某種產(chǎn)品的決策4.2 零部件自制或外購的決策4.3 是否接受低價追加訂貨的決策4.4 半成品是否深加工的決策4.5 關聯(lián)產(chǎn)品是否深加工的決策4.6 不同生產(chǎn)工藝技術方案的決策4.7 不確定分析決策四、定價決策分析 1、市場供求理論與市場供求規(guī)律2、市場定價策略2.1 以需求為導向的定價策略2.1.1 最優(yōu)售價決策2.1.1.1 公式法2.1.1.2 邊際利潤分析法2.2 以競爭為導向的定價策略2.2.1 保本定價法2.2.2 極限定價法2.3 以成本為導向的定價策略

11、2.3.1 完全成本定價法2.3.2 變動成本定價法第七講 全面預算 一、全面預算概述1、全面預算的概念1.1 定義1.2 特點1.2.1 全面預算是一種計劃1.2.2 全面預算不是單項預算1.2.3 全面預算以預測和決策為基礎2、全面預算的作用2.1 能夠明確各部門的努力目標 2.2 能夠協(xié)調(diào)各部門的工作2.3 能夠控制各部門的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動2.4 能夠用來考核評價各部門的工作業(yè)績 3、全面預算的內(nèi)容3.1 業(yè)務預算 3.2 專門決策預算 3.3 財務預算 3.4 各種預算之間的關系4、全面預算的編制程序4.1 設立預算組織 4.2 準備預算編制資料 4.3 明確預算編制過程4.3.1 編

12、制銷售預算4.3.2 編制生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接人工預算、直接費用預算、銷售及管理費用預算等，同時編制各項專門決策預算4.3.3 根據(jù)業(yè)務預算和專門決策預算再編制財務預算5、全面預算的編制期二、全面預算編制的一般方法1、某單位全面預算編制的案例分析2、銷售預算的編制及其案例分析3、生產(chǎn)預算的編制及其案例分析4、直接材料預算的編制及其案例分析5、直接人工預算的編制及其案例分析6、制造費用預算的編制及其案例分析7、產(chǎn)品成本預算的編制及其案例分析8、銷售及管理費用預算的編制及其案例分析9、現(xiàn)金預算的編制及其案例分析10、預計利潤表的編制及其案例分析11、預計資產(chǎn)負債表的編制及其案例分析三、

13、全面預算編制的具體方法 1、固定預算1.1 涵義1.2 基本特點2、彈性預算2.1 涵義2.2 基本特點2.3 用途2.4 彈性成本預算的編制2.4.1 業(yè)務量的選擇2.4.2 彈性預算的編制方法2.4.3 編制彈性預算的案例分析3、定期預算3.1 涵義3.2 優(yōu)缺點4、滾動預算4.1 涵義4.2 優(yōu)點4.3編制滾動預算的案例分析5、增量預算 6、零基預算 第八講 成本控制 一、成本控制概述 一、成本控制的分類 二、標準成本制定 1、標準成本的概念2、標準成本的種類2.1基本標準成本2.2平均標準成本 2.3理想標準成本2.4正常標準成本3、標準成本的制定4、成本差異的計算與分析固定制造費用成本差異圖三、批量成本控制 1、批量成