內(nèi)部審計(jì)管理辦法(一)

1、供學(xué)習(xí)參考第一章總那么第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本方法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)立審計(jì)部，配置假設(shè)干專職人員；2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)開展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原那么、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人職工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處分。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)

2、應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：1.公司各職能部門、職工；2.公司全資子公司、分公司、控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3

3、.公司經(jīng)營方針、方案、目標(biāo)；4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：1管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。2效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)根底上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送送達(dá)審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)

4、人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.財(cái)務(wù)方案及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2.固定資產(chǎn)投資工程的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和工程投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作方案、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)

5、部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使以下職權(quán)：1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3.要求被審單位及時(shí)提供方案、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6.提出改良管理、提高效益的建議；7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要

6、措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制定公司審計(jì)方案和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程考前須知：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的

7、審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5.審計(jì)過程中假設(shè)發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)報(bào)告及其附件；3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5.總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9.其他應(yīng)保存的。第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等方法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處分第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)人員對以下行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處分建：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條對有以下行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處分：1.利用職權(quán)