模擬實(shí)習(xí)的會(huì)計(jì)分錄

1、信恒保溫瓶廠 2011年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)其賬務(wù)處理如下：1、借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 500 貸：銀行存款 2 5002、借：應(yīng)付職工薪酬塑料車間 120 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1203、借：應(yīng)收賬款一信誼百貨公司 666 900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 570 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷） 96 9004、借：委托加工物資一鋁片 36 641.34（注意上月還有84252.42，到時(shí)一起結(jié)轉(zhuǎn)） 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 6 229.03 貸：銀行存款 42 870.375、借：固定資產(chǎn) 26 500 貸：在建工程 26 5006、借：其他貨幣資金一銀行本票 25 000 貸：銀行存款 25 0007

2、、借：預(yù)付賬款 4 312.8 貸：銀行存款 4 312.88、借：材料采購(gòu)一輔助材料類一不銹鋼吸水管 21 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 3 570 其他應(yīng)收款一東海無(wú)線電廠 430 貸：其他貨幣資金一銀行本票 25 0009、借：銀行存款 180 000 貸：預(yù)收賬款一泰山證券公司 180 00010、借：銀行存款 430 貸：其他應(yīng)收款一東海無(wú)線電廠 43011、借：銷售費(fèi)用一攤位費(fèi) 3 000 貸：銀行存款 3 00012、1/3 借：應(yīng)收賬款一新中貿(mào)易公司 107 889.6(us$168006.422) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 107 889.62/3 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 315

3、.58=107 889.6*4% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 4 315.583/3 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷） 14 025.648=107 889.6*13% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅） 14 025.648此處可暫不做此分錄，待期末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)13、借：其他應(yīng)付款一教育經(jīng)費(fèi) 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35014、托收承付期內(nèi)不作會(huì)計(jì)分錄15、上月已做如下分錄借：材料采購(gòu)一輔助材料類一底墊 14 000 一口圈 19 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 5 610(本月不能抵扣銷項(xiàng)稅) 貸：銀行存款 38 610此分錄為上月所做，本月無(wú)需再做本月結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本暫

4、時(shí)不作分錄，等84筆再做16、借；其他應(yīng)收款一姚怡 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40017、借：應(yīng)付職工薪酬倉(cāng)庫(kù)管理員 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30018、借：其他貨幣資金一待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 貸：應(yīng)收賬款一上海東方百貨公司 80 00019、 借：材料采購(gòu)一輔助材料一包裝紙盒子 51 100 一紙箱 23 600 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 12 699 貸：其他貨幣資金一待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 銀行存款 7 39920、借：銀行存款 800 000 貸：短期借款 800 00021、借：管理費(fèi)用一旅差費(fèi)用 1 947 庫(kù)存現(xiàn)金 53 貸：其他應(yīng)收款 2 00022、借：應(yīng)付票據(jù)一商業(yè)承兌票

5、據(jù) 300 000 貸：銀行存款 300 00023、借：應(yīng)收利息 30 000（600 0005%） 貸：持有至到期投資一利息調(diào)整 2 406（差額） 投資收益 27 594（613 2004.5%）24、借：銀行存款 357 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 36 000025、借：應(yīng)收票據(jù) 395 928 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 338 400 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷） 57 52826、借：其他貨幣資金一存出投資款 541 071.90 貸：交易性金融資產(chǎn)一成本 455 000（172900025000/95000） 公允價(jià)值變動(dòng) 46 50095000

6、） 投資收益 39 571.90（差額）同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 46 500 貸：投資收益 46 50027、借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi) 454.80 貸：其他應(yīng)收款一姚怡 400庫(kù)存現(xiàn)金 54.828、借：管理費(fèi)用 一辦公費(fèi) 116.15 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 19.75 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 135.929、借：其他貨幣資金 30 000 貸：銀行存款 30 00030、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 57 250 一應(yīng)交增值稅 189 340 一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 13 463.8 一應(yīng)交教育費(fèi)附加 5 770.20 一應(yīng)交個(gè)人所得稅 2 137.80 貸：銀行存款 267 961.831、借：委

7、托加工物資一鋁配件 24 913.35(注意上月還有33972.75，到時(shí)一起結(jié)轉(zhuǎn)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 4 235.27 其他應(yīng)收款 851.38 貸：其他貨幣資金一銀行本票 30 000借：銀行存款 851.38 貸：其他應(yīng)收款 851.3832、借：材料采購(gòu)一瓶膽類 420 800 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 71 536 貸：應(yīng)付票據(jù) 49233633、借：材料采購(gòu) 一鋁材類一鋁錠 109 440（10 8361080） 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 18 541.2（18421.2120） 貸：銀行存款 127 981.234、借：管理費(fèi)用一排水費(fèi) 634.80 貸：銀行存款

8、634.8035、借：應(yīng)付職工薪酬 206 101.20 管理費(fèi)用一辦公費(fèi) 375.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用 87.40 貸：銀行存款 206 563.60=（206476.20+87.40） 36、借：應(yīng)付職工薪酬 46 198.80 貸：其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 19 359.24 住房公積金 16 939.34 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 4 839.81 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 2 419.91 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 261.50 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 1 379.0037、借：其他應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 261.5 貸：銀行存款 1 261.538、借：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 53 237.92 住房公積金 16 939.34

9、 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 4 839.81生育保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95教育經(jīng)費(fèi) 3 784.5醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 29 038.86工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5 046貸：其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 53 237.92 住房公積金 16 939.34 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 4 839.81生育保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95教育經(jīng)費(fèi) 3 784.5醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 29 038.86 工會(huì)費(fèi)費(fèi) 5 046 借：其他應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5 046 貸：銀行存款 5 04639、借：其他應(yīng)付款一住房公積金 33 878.68 貸：銀行存款 33 878.6840、借：其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 72 597.1

10、6 一醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 33 878.67 一失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 7 259.72 一生育保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95 一工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95 貸：銀行存款 116 155.4541、借：材料采購(gòu)一塑料粒子 219 840 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 37 372.80 貸：應(yīng)付票據(jù)一天明塑料公司 257 212.80借：材料采購(gòu)一塑料粒子 2 160 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 240 貸：銀行存款 2 40042、借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 00043、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 390 貸：原材料一瓶膽類（大號(hào)） 360=72*5（P27） 一輔助一稀劑釋 30=10*344、借：應(yīng)收賬款

11、一寧波百貨公司 800 280 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 684 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷） 116 28045、借：管理費(fèi)一印花稅 1 880 貸：銀行存款 1 88046、借：固定資產(chǎn)清理 25 363.4 累計(jì)折舊 83 961.6 貸：固定資產(chǎn) 109 32547、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3 000 營(yíng)業(yè)外支出一滯納金 60 貸：銀行存款 3 06048、借：銀行存款 800 280 貸：應(yīng)收賬款一寧波百貨公司 800 28049、借：銀行存款 5 736.82 貸：固定資產(chǎn)清理 5 736.82借：固定資產(chǎn)清理 125.5 貸：銀行存款 125.5借：營(yíng)業(yè)外支出一待處理固定資產(chǎn)損失

12、 19 752.08 貸：固定資產(chǎn)清理 19 752.0850、借：管理費(fèi)一電話費(fèi) 1 479.7 貸：銀行存款 1 479.751、借：管理費(fèi)一交通費(fèi) 25.6 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25.652、借：管理費(fèi)一電梯修理費(fèi) 2 860 貸：銀行存款 2 86053、借：管理費(fèi)一電話費(fèi) 10 916.9 貸：銀行存款 10 916.954、借：制造費(fèi)用一制殼車間 3 621（7242*50%） 一塑料車間 1 955.34 一裝配車間 362.1 生產(chǎn)成本一輔助一機(jī)修車間 362.1 管理費(fèi)用一水費(fèi) 941.46 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 941.46 貸：銀行存款 8 183.4655、借：制造費(fèi)

13、用一制殼車間 18 254.88（38031*48%） 一塑料車間 13 691.16 一裝配車間 1 140.93 生產(chǎn)成本一輔助一機(jī)修車間 1 140.93 管理費(fèi)用一電費(fèi) 3 803.1 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 6 465.27 貸：銀行存款 44 496.2756、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 19 337.5 應(yīng)付利息 38 675 貸：銀行存款 58 012.5057、借：在建工程 9 251.66 長(zhǎng)期借款 18 503.34 貸：銀行存款 27 755借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 172 貸：銀行存款 3 17258、借：銀行存款 4 500.6 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 500.659、借：銀行存款 1 0

14、77.22 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 077.2260、借：短期借款 100 000 貸：銀行存款 100 00061、借：交易性金融資產(chǎn)一成本 206 600 投資收益 619.80 貸：其他貨幣資金 207 219.862、借：制造費(fèi)用一制殼車間 676.6 一塑料車間 9 986.52 一裝配車間 38.05 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 701.1763、借：工程物資一水泥等 2 667.6（稅不能抵扣） 貸：銀行存款 2 667.664、借：銀行存款 107 485.01 貸：應(yīng)收賬款一新中貿(mào)易公司USD167376.424 107 518.49 財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益 33.48借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)USD

15、636.424 404.71 貸：應(yīng)收賬款一新中貿(mào)易公司 404.7165、借：材料采購(gòu)一馬口鐵 11 520 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 1 958.4 貸：銀行存款 13 478.466、借：預(yù)付賬款 11 362.53 貸：銀行存款 11 362.5367、借：銀行存款 821 520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 800 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷） 119 136 其他應(yīng)付款 1 584借：其他應(yīng)付款 1 584 貸：銀行存款 1 58468、借：應(yīng)付賬款一東江有金屬公司 63 390.6 貸：銀行存款 63 390.669、借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi) 45 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 7.65

16、 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 52.6570、借：材料采購(gòu)一低值易耗品一電動(dòng)機(jī) 2 940 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 499.8 貸：銀行存款 3 439.871、借：應(yīng)收賬款一金獅貿(mào)易公司USD288006.427 185 097.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 185 097.6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （185 097.64%） 7 403.9 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7 403.9 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（185 097.613%）=24 062.61 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅） 24 062.61 此處可不需做此分錄，待期末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)72、借：銷售費(fèi)用一廣告

17、費(fèi)用 53 900 貸：銀行存款 53 90073、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 183.50 貸：銀行存款 183.5074、借：制造費(fèi)用一制殼車間 5 311.88 一塑料車間 11 208.76 一裝配車間 1 220.40 生產(chǎn)成本一輔助一機(jī)修車間 982.00 管理費(fèi)用一折舊 17 988.76 貸：累計(jì)折舊 36 711.80 借：其他業(yè)務(wù)成本 1 430.40 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1 430.4075、借：管理費(fèi)用一無(wú)形資產(chǎn)攤銷 3 000 貸：累計(jì)攤銷 3 00076、借：制造費(fèi)用一制殼車間 292.65 一塑料車間 548.75 一裝配車間 74.56 生產(chǎn)成本一輔助一機(jī)修車間 33.

18、06 管理費(fèi)用一財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 689.69一機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn) 506一辦公費(fèi)及其他 703 其他業(yè)務(wù)成本 192.96 貸：預(yù)付賬款 3 040.6777、借：管理費(fèi)用一存貨虧 390 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 39078、借：固定資產(chǎn)一健身房 420 000 貸：銀行存款 420 00079、借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi) 264 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 26480、借：管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12 566.91 貸：其他應(yīng)付款 12 566.9181、借：制造費(fèi)用一塑料車間 9 875 貸：應(yīng)付賬款一光明機(jī)械設(shè)備有限公司 9 87582、借：其他貨幣資金一銀行匯票 40 000 貸：銀行存款 40 00083、借：管理費(fèi)用一辦

19、公費(fèi) 12 400 貸：銀行存款 12 40084、結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料計(jì)劃成本和材料成本差異借：原材料一一鋁錠 108 000 材料成本差異 1 440 貸：材料采購(gòu)鋁材類 109 440 借：原材料一鋁片 120 000 材料成本差異 893.76 貸：委托加工物資一鋁片 120 893.76 借：原材料一鋁配件 57 376.20 材料成本差異一鋁材類 1 509.90 貸：委托加工物資一鋁片 58 886.10借：原材料一一馬口鐵 11 200 材料成本差異 320 貸：材料采購(gòu)馬口鐵 11 520借：原材料一一瓶膽類 407 000 材料成本差異 13 800 貸：材料采購(gòu)鋁材類 420 8

20、00借：原材料一塑料粒子 240 000 貸：材料采購(gòu)一塑料粒子 222 000 材料成本差異一塑料粒子 18 000 借：原材料一輔助材料 137 750 貸：材料采購(gòu)一輔助材料 128 700 材料成本差異一輔助材料 9 050借：低值易耗品 3 000 貸：材料采購(gòu)低值易耗品 2 940 材料成本差異一低值易耗品 6085、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料計(jì)劃成本借：委托加工物資一鋁材廠 87 160.32（86 400+760.32） 新豐廠 32 685.12（32 400+285.12）貸：原材料鋁錠 118 800 材料成本差異 1 045.44借：生產(chǎn)成本一制殼車間一鋁殼一 主要材料 133 161.6（132 000+1 161.6） 一輔助材料 37 848（33 0001 6506 840342） 貸：原材料鋁片 132 000 輔助材料 39 840 材料成本差異 830.4（1 161.61 650342） 借：生產(chǎn)成本制殼車間一鐵殼一 主要材料 16 450.56（16 12832