幼兒園財務管理制度

1、 幼兒園財務管理制度1。 認真貫徹執(zhí)行國家財經方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經紀律，保護幼兒園財產的安全。2. 根據財務監(jiān)督制度的規(guī)定,設置會計、出納、財產管理員崗位。3。 會計人員應當按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。4. 幼兒園的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助園長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。5. 編制和執(zhí)行幼兒園的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度,做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的

2、原則編制單位預算，精打細算,厲行節(jié)約，合理分配,提高資金使用效率。6。 幼兒園出納人員要認真管理好學校的現金、票據。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù),認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責.7。 財務人員應當認真做好幼兒園各項資金的管理工作.認真審核幼兒園的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。8. 做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料.9。 認真執(zhí)行財產管理制度,并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行幼兒園采購制度。10。 在財務會計工作方面取得顯著成績

3、者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進幼兒園財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵.不遵守財務制度，工作失職,造成幼兒園經濟或其它損失者,予以懲處。 財務收支審批制度為了合法使用教育經費，應按規(guī)定程序審批幼兒園各項經濟業(yè)務,保證幼兒園教育活動的順利開展，特作如下規(guī)定：1。 單位法人代表或授權主管人，要按規(guī)定的審批權限，對給予報銷的原始憑證簽字認可。2. 單位應認真編制部門預算，經報單位領導審核后,上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。3. 單位大額資金使用、單位部門預算安排重要項目、應集體討論，學校結構工資的方案變動

4、應由教代會通過。4. 單位部門預算安排的信息化項目支出數額在5萬元以上（含5萬元）的應填寫信息化項目申報表，報送信息委，審批同意后方能實施。幼兒園收費制度1。 收費應按照核定的行政事業(yè)性收費項目收費。收費前，須向財政局申請立項,到物價局辦理核價手續(xù)。2。 收費要憑物價部門審核的收費備案，做到亮證收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準.3。 收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4。 幼兒園根據項目收費并開具統(tǒng)一的收據。5。 幼兒園的所有項目收費都必須納入幼兒園的財務管理，行政事業(yè)性收費項目實行收支兩條線管理。6。 代辦費及服務性代辦收費，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7。 幼兒

5、園對幼兒補缺補差不收費。8。 捐資、捐物助學不得與入學掛鉤.接受捐贈應簽訂捐贈意向書并開具統(tǒng)一收據.9。 學校不得私設小金庫，不做假賬,不設賬外賬.10。 學校按照國家有關規(guī)定進行，依法納稅。 五、資產清查制度一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。（一)流動資產清查1庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門.3應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單

6、位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報.4存貨的清查:主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄,賬實要相符.（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。二、幼兒園在進行財產清查時,要在幼兒園領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔,以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發(fā)現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。 幼兒園財產管

7、理制度一、采購制度1、采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(管理員)三人的簽名。3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購.二、驗收入庫制度1財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。2入庫時要區(qū)分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別對待,妥善保管。3根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校財產負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況.三、造

8、冊登記制度1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符,賬賬相符。3、登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。4、按時完成上級部門布置的各種報表。四、領用、借用及賠償制度1、倉庫存放物品,由財產管理員統(tǒng)一管理.2、領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余,須歸還倉庫。3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。4出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5出借的物品要按期收回。6每學期結束時，財產管理員要及時收回、統(tǒng)

9、一管理.7人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。8歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。9賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。五、財產報廢制度1報廢物品要加以區(qū)別,找出報廢原因，若是失竊物品,要有備案記錄，根據實際情況酌情處理.2報廢的物品由財產管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產報廢金額按有關規(guī)定執(zhí)行。3報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬.八、賬務處理程序制度1. 會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致

10、，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿.2. 會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。3。 賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉.4。 記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失.5。 銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額,月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節(jié)表。6。 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求,真實、正確、及時地編制好各類報表。7。 會計電算化應用的會計

11、軟件操作規(guī)程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂.賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會計工作交接制度1. 認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范"中會計工作交接若干規(guī)定。2. 會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員.移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。3。 移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品，實物等內容。移交雙

12、方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。4。 單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。5。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交。會計檔案管理制度1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門,也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業(yè)務的主要史料的證據，幼兒園必須切實地把會計檔案管好。2。 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位,有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。3。 幼兒園每年形成的會計檔案,都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷或裝

13、訂成冊，當年會計檔案,在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊,報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前,應當認真進行清點核對,銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。食堂財務管理的規(guī)定1。 幼兒園食堂,不能以幼兒為贏利對象,教師和幼兒伙食要分灶吃飯，分別

14、核算，每月公布教師和幼兒伙食團賬目，保障幼兒利益。2。 幼兒園行政會計要監(jiān)管和指導幼兒園伙食團財務工作,做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算,準確的伙食成本,合理的贏虧率。3。 幼兒園食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合幼兒園行政各項管理要求,以及幼兒園對崗位職責的要求。4。 自辦食堂的銀行賬號不能用來進行與食堂無關的一切經費往來。5. 幼兒園食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬.6. 外購飯菜的幼兒園一律禁止提供教師的免費餐，供應商讓利

15、作為困難學生就餐專用.7。 積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等,如實完整的提供一切會計資料和信息。學校票據管理制度嚴格遵守成都市行政事業(yè)性收費票據管理試行辦法保證行政事業(yè)性收費有序地進行,并納入學校的統(tǒng)一管理.1。 單位在向財政局購買票據時，憑登記購買證申請購買通用收據，憑統(tǒng)一收據購用證申請購買統(tǒng)一收據，并采用驗舊購新辦法進行,發(fā)現問題及時糾正，及時處理。2. 收費票據必須由幼兒園總務負責人保管，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編號。3。 出納或領用人領用時，應在票據領用薄上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。使用前,應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情

16、況，發(fā)現問題應及時將該本票據繳購買部門更換或注銷。票據使用時每聯要加蓋單位財務印簽章或發(fā)票專用章。4。 需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根,并在票據領用薄寫明交回時間。5。 會計應根據收據的記賬聯對應收據存根聯進行銷號，在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。6。 發(fā)現票據填寫錯誤時,須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記（三聯），保存?zhèn)洳椋豢砂咽論?，記賬聯，附在記賬憑證后.7. 發(fā)現票據遺失,必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢,并報上級部門備案。8。 總務負責人應妥善保管好票據存根,以便備查，并按財務制度規(guī)定

17、期限登記造冊,報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。委派會計人員的崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律,嚴格執(zhí)行會計法。認真執(zhí)行財務會計制度。2. 切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表,做到不錯、不漏、不瞞、不拖.3。 按程序規(guī)范做好收據的銷號工作，支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4. 定期與出納、財產保管員核對帳目，編制銀行調節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5。 積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等,如實完整地提供一切會

18、計資料和信息.6。 負責(或協(xié)助）做好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關事項的工作.7。 及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調整,按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經費安全、有效地運作.8。 按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長.9。 認真完成會計服務中心交辦的其它工作。出納工作崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公,自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律，嚴格執(zhí)行會計法。認真執(zhí)行財務會計制度。不得私設小金庫.2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費,收費后及時解交銀行，不得坐支,不得挪用公款。3。 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支