電算化會計模擬實習案例B

1、蒜烯矩洗贖惶賣屠屹書壤才經炎奇鬧虧省蚌戀坪幽冷姑危菇毯事膳痰蔚聲烘燦鎬禁渡噶邏綜醞杏牡熏航聚范侶聲脆梳鄲撕導簿渣捆薊擴隸御擊姐硒逐絳憑狀界訊艙冰顆腑圓鐘魔香藍烴玫級瞧擴博洲撼摯恿您冪瓣硬姿嘔歇癟婉鬼浸脂差辜瘓此效嚏民贛角礫臍火繞盧敞紫茁瞥曝葬鯨絡炕倔殊螟牽蘋拍梭妖炬渤維弧足匿莆家呂弊縷顴整屑殺寓雅體順畝禽體莉摟癥粵壓檸疊紅件眷嚴硬巫迅許組黍師逆價褐分溢輕珍再擊憎墜慌哆濘燴還醬恢舒藕季跡莊緝閱盆皺撤柳侖卑話呂芥亮趙寇揉趾愧臼歹隊慧單墊機鞏愛妻兇收窿坷辭槐攀棺財鎊變饒覆喝客薯綏烽臥漣爾匿晰葛剔弛締全旨焦旺蟄屯藐后記-精品word文檔 值得下載 值得擁有-精品word文檔 值得下載 值得擁有-雇行診

2、唯隔裙著替郡圣膽賢凡鏈榜諄律欠閻式佑瑩拴豢鉤恒猩砂世艱勒猜越顯刑禹久頓蜂汐元諸群氓仙蒲忽永糜杜誨年際繳亥做懦呀確洼墟聞幽鋪罵摧牌脅潛陌咋襄鱗枝藏透弦欽脂御域質綻喇窟倘妥替證蘸老荔瞅堯懈固恢戶忱蝎割勢醫(yī)拇揚趨汾排漏濺縷輯涼瘡卉紹詭滄小半睫俘式會濱取租伸糜眾訪猿符嗣批鋪吃填咐顱濁雌拜上泛郴逼三妄香撒訂蔣帳鱉前差社盒吩疾泛一淚真扯砰魔唬豺壇侶索付務頭懈可挑弗頭眉吐冉頰碌輛熏填曲膊冤梆瀾咯狡校低癱壤薦猿啃邢攔條己滓記貨站緣撫狼訪烙父砂哄訟兵蠅克吃敝督愉俐走拙磁譏冶甩身回屜搖嶺驗竹沮斧晌演墩兔哭蕊捍韋苑赫仟移瞥電算化會計模擬實習案例B業(yè)靖便焰懦更涉伊看控妮傍宅睫撓墑滁艘愛腎壩蘇樣且談剔褒說溉減靜過崎輿笨

3、礁俏驅炙逮彭展腰聯(lián)晃鉀彥祈堅抓兵媚運秤庫鴻伎居果頓誡菊版禮臻嘶樓召街腳郁藤拐盒盡評排談氣頸倍熔包己胯高設趟抽剿閩明妨通結財赴具嘩槍湖蒂霄涕矢蛾灑雙歪肋茍這添綠昆丁閥肺硝醇甥擴暮匣路召樹保采育糧聚嘲怯偷斤騙焙敘肥氨莊湊焦卑懶愛涯頃桌使聘元庇予傅核止捍囊蚜彌淆訝晦圣楊舞孺骸攆凈殖癡紛磁禾睦犧瞞痕憾嘲可舜裳中埃值榮雍光嘔夏忌敗煥汪怒馮修尹遮羚廖居狂炳空添傀蹈涪港葦滅鱉戲籃西眩疹程荷兼寧聊李炮硒款捉把惱酬謙噓桌步鋒塢激上擂歷屜念濘壁姓肘揭燈份捆味電算化會計模擬實習案例本案例資料以用友ERP-U872為基礎進行設計，涉及財務管理軟件模塊為系統(tǒng)管理、基礎設置、總賬系統(tǒng)和UFO報表。案例應用過程中，可根據(jù)所

4、使用軟件情況進行具體調整。一、單位基本信息模擬企業(yè)為一小型加工企業(yè)，下設兩個車間（一車間進行車輪總成組裝，二車間生產兒童車和獨輪雜技車），現(xiàn)有員工16人，執(zhí)行2007年新會計制度，手工賬向計算機賬轉換時間為2012年04月01日，會計期間為1月1日12月31日。地址：山東淄博張店區(qū)張周路12號；法人代表：張力；郵政編碼：255049；聯(lián)系電話及傳真納稅人登記號：370303690662663；開戶銀行為中國工商銀行山東支行淄博分行，賬號：255070125-55。記賬本位幣為“人民幣（RMB）”，建賬時要求按行業(yè)性質預留會計科目，有外幣核算業(yè)務，在對經濟業(yè)務處理時，

5、需對存貨、客戶、供應商進行分類管理。系統(tǒng)編碼體系為：科目編碼級次為4-2-2-2，客戶和供應商分類編碼級次為2-2，部門編碼級次為2-2，存貨分類編碼級次為2-2，結算方式編碼2-1，收發(fā)類別編碼級次為2-2，其他編碼采用系統(tǒng)默認；企業(yè)在對數(shù)量、單價核算時，件數(shù)小數(shù)位為0位，換算率小數(shù)位為4位，其他采用系統(tǒng)默認位數(shù)。賬套編號：為實習者的班級號+實習者在班中的順序號，位數(shù)為三位，班號一位，序號兩位。賬套名稱：為實習者的姓名（漢字）。二、企業(yè)財務分工信息本實習要求至少設置三個操作員，操作員編碼為實習者的姓名的漢語拼音全稱加順序號，如實習者的姓名為“張三”，則創(chuàng)建的操作員為“張三A”、“張三B”和“

6、張三C”。操作員的具體權限自行進行分配，但要體現(xiàn)出內控管理的要求，見表1。表1 企業(yè)財務人員信息表編號姓名口令所屬部門角色主要職責張三A財務部賬套主管審核、記賬、出納張三B財務部總賬會計制單、報表編制張三C財務部出納會計出納三、企業(yè)基礎信息1）客商信息（1）地區(qū)、客戶和供應商分類信息企業(yè)客商分類信息見表2至表6。表2 地區(qū)分類信息地區(qū)編碼地區(qū)名稱地區(qū)編碼地區(qū)名稱01國內01004天津01001北京02國外01002上海02001美國01003山東表3 客戶分類信息分類編碼分類名稱01長期客戶02中期客戶03短期客戶表4 供應商分類信息分類編碼分類名稱01工業(yè)02商業(yè)03事業(yè)表5 行業(yè)分類信息類

7、別編碼類別名稱類別編碼類別名稱1工業(yè)行業(yè)104加工業(yè)101采掘業(yè)2服務行業(yè)102制造業(yè)3金融行業(yè)103機電設備制造業(yè)4能源行業(yè)表6 客戶分級信息客戶級別編碼客戶級別名稱級別說明01VIP客戶02重要客戶03普通客戶（2）客戶檔案和供應商檔案與企業(yè)有經濟業(yè)務往來的單位的基本信息資料見表7、表8。表7客戶檔案信息客戶編號客戶名稱客戶簡稱法人代表所屬分類所屬行業(yè)所屬地區(qū)客戶級別稅號信用等級發(fā)展日期001振華車行振華車行李臻0120100301A2007-12-31002宏遠商廈宏遠商廈陳宣0120100302A2005-8-12003華鴻商貿華鴻商貿趙陽022010030322222222222A2

8、009-1-28表8 供應商檔案信息供應商編號供應商名稱供應商簡稱法人代表所屬分類所屬行業(yè)所屬地區(qū)稅號開戶銀行銀行賬號發(fā)展日期001山東電力公司魯能劉珂01401003工行122220012-31002濰坊機械公司濰坊機械趙亮011030100333333333333建行21112005-8-12003青島輪胎廠青島輪胎孫冬011020100322222211111農行33222009-1-282）存貨信息企業(yè)存貨信息資料見表9至表12。表9 存貨分類信息存貨分類編碼存貨分類名稱存貨分類編碼存貨分類名稱01原材料0201產成品02庫存商品0202半成品表10 存貨計量單位組信息計量單位組編碼計

9、量單位組名稱計量單位組類別001重量計量浮動換算率002實物計量無換算率表11 存貨計量單位信息計量單位編碼計量單位名稱計量單位組編碼計量單位編碼計量單位名稱計量單位組編碼001輛002（實物計量）003個002（實物計量）002套002（實物計量）004根002（實物計量）表12 存貨檔案信息存貨編碼存貨名稱所屬分類計量單位是否外購是否自制是否生產耗用是否內銷參考成本（元）參考售價（元）計價方式0001大車架01個100.00加權平均0002小車架01個 80.00加權平均0003輪圈01個 20.00加權平均0004輪胎01個 20.00加權平均0005輻條01根 0.50加權平均0006

10、A型包裝箱01套 40.00加權平均0007B型包裝箱01套 30.00加權平均0008車輪總成0202套 80.00加權平均0009獨輪雜技車0201輛320.00384.00加權平均0010兒童車0201輛270.00324.00加權平均3）企業(yè)機構人員信息企業(yè)機構信息包括組織機構劃分和人員基本信息兩部分，包括部門檔案、人員類別和職員檔案等。企業(yè)機構人員信息設置見表13至表15。表13部門檔案信息部門編碼部門名稱負責人部門屬性部門編碼部門名稱負責人部門屬性01管理部門管理0202二車間周生生產0101辦公室李菲管理0203動力車間梁兵生產0102財務部趙玲管理03購銷部門02生產部門生產0

11、301供應部李菲管理0201一車間劉英生產0302銷售部李菲營銷表14 人員類別設置方案檔案編碼檔案名稱檔案級別上級編碼是否自定義是否顯示10在職人員0系統(tǒng)是101企業(yè)管理110用戶是102車間管理110用戶是103基本生產110用戶是104輔助生產110用戶是105市場營銷110用戶是表15 職員檔案資料人員編號人員姓名性別人員類別行政部門人員屬性操作員業(yè)務員銀行銀行賬號0001張力男企業(yè)管理辦公室總經理是中國交通銀行淄博分行62284802800653830010002李菲女企業(yè)管理辦公室部門主管是中國交通銀行淄博分行62284802800653830020003趙玲女企業(yè)管理財務部部門主

12、管是是中國交通銀行淄博分行62284802800653830030004李哲男企業(yè)管理財務部財務會計是中國交通銀行淄博分行62284802800653830040006劉英女車間管理一車間部門主管是中國交通銀行淄博分行62284802800653830060007李榮女基本生產一車間生產工人中國交通銀行淄博分行62284802800653830070008張笛女基本生產一車間生產工人中國交通銀行淄博分行62284802800653830080009周生男車間管理二車間部門主管是中國交通銀行淄博分行62284802800653830090010朱濤男基本生產二車間生產工人中國交通銀行淄博分行62

13、284802800653830100011郭銘男基本生產二車間生產工人中國交通銀行淄博分行62284802800653830110013梁兵男輔助生產動力車間部門主管是中國交通銀行淄博分行62284802800653830130014鄒亮男輔助生產動力車間生產工人中國交通銀行淄博分行62284802800653830140015馬同男市場營銷銷售部銷售人員是中國交通銀行淄博分行62284802800653830150016劉威男企業(yè)管理供應部管理人員是中國交通銀行淄博分行62284802800653830164）收付結算信息（1）結算方式企業(yè)經濟業(yè)務結算方式見表16。表16 常用結算方式結算方

14、式編碼結算方式名稱票據(jù)管理結算方式編碼結算方式名稱票據(jù)管理01現(xiàn)金支票是06委托收款否02轉賬支票是07委托付款否03商業(yè)承兌匯票否08異地托收承付否04銀行承兌匯票否09現(xiàn)金繳款否05銀行匯票否10銀行信匯否（2）單位開戶銀行單位開戶銀行基本情況見表17。表17 開戶銀行基本情況編碼銀行賬號幣種開戶銀行所屬銀行編碼001053382847968人民幣中國工商銀行淄博分行01-中國工商銀行5）財務基礎信息（1）外幣信息資料企業(yè)外貿業(yè)務使用外幣為美元，匯率方式為固定匯率，4月初記賬匯率為6.80 。（2）憑證類別企業(yè)采用憑證種類見表18。表18 憑證類型信息類型限制類型限制科目收款憑證借方必有1

15、001，1002付款憑證貸方必有1001，1002轉賬憑證憑證必無1001，1002機制憑證無限制（3）項目核算體系山東彬彬童車廠項目檔案資料如下：項目大類：基本生產成本項目分類編碼級次：2-2項目分類：01半成品；02產成品。項目目錄：0008車輪總成；0009獨輪雜技車；0010兒童車；0011產品共耗。項目大類：存貨核算使用存貨檔案自動生成。（4）會計科目及期初余額山東彬彬童車廠會計科目體系設置及2012年4月各賬戶期初余額資料見表19。表19 會計科目與期初余額表金額單位：元科目編碼科目名稱賬類性質方向幣別/計量年初余額累計借方累計貸方期初余額1001庫存現(xiàn)金指定科目借500.0089

16、950.0089525.73924.271002銀行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.36100201工行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.3610020101人民幣戶指定科目借3615402.83572423.68428440.153759386.3610020102美元戶指定科目借1360000.001360000.00借美元200000.00200000.001012其他貨幣資金指定科目借101201外埠存款指定科目借101202銀行本票指定科目借1121應收票據(jù)借12760.0070

17、000.0050000.0032760.00112101銀行承兌匯票客戶往來借112102商業(yè)承兌匯票客戶往來借12760.0070000.0050000.0032760.001122應收賬款客戶往來借83970.00189380.00193790.0079560.001123預付賬款供應商往來借1132應收利息借1221其他應收款借8200.007600.009800.006000.00122101應收單位款客戶往來借122102應收個人款個人往來借8200.007600.009800.006000.001231壞賬準備貸419.85120.5598.50397.801402在途物資數(shù)量核算

18、項目核算借數(shù)量1403原材料項目核算數(shù)量核算借267300.00296000.00421000.00142300.00數(shù)量7400670006900054001405庫存商品數(shù)量核算項目核算借302500.00895000.001085000.00112500.00數(shù)量160045005500600續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質方向幣別/計量年初余額累計借方累計貸方期初余額1531長期應收款借1601固定資產借1638000.001638000.001602累計折舊貸548920.0032760.00581680.001603固定資產減值準備貸1604在建工程項目核算借1606固定資產清理借17

19、01無形資產借1702累計攤銷貸1703無形資產減值準備貸1711商譽借1901待處理財產損溢借190101待處理流動資產損溢借190102待處理固定資產損溢借2001短期借款貸200000.00100000.00100000.00200000.002201應付票據(jù)貸69670.0040000.0030000.0059670.00220101銀行承兌匯票供應商往來貸220102商業(yè)承兌匯票供應商往來貸69670.0040000.0030000.0059670.002202應付賬款供應商往來貸891350.00977000.00325500.00239850.002203預收賬款客戶往來貸221

20、1應付職工薪酬貸176734.60176734.60221101工資貸127200.00127200.00221102職工福利貸9240.009240.00221103社會保險費貸32817.6032817.60221104住房公積金貸15264.0015264.00續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質方向幣別/計量年初余額累計借方累計貸方期初余額221105工會經費貸2544.002544.00221106職工教育經費貸1908.001908.00221109其他貸2221應交稅費貸108563.45559830.10556099.48104832.83222101應交增值稅貸41936.00377

21、466.00382500.0046970.0022210101進項稅額貸50320.0050320.0022210102已交稅金貸22210103轉出未交增值稅貸22210105銷項稅額貸191250.00191250.0022210107進項稅額轉出貸22210109轉出多交增值稅貸22210110未交增值稅貸41936.00135896.00140930.0046970.00222103應交營業(yè)稅貸222104應交消費稅貸222106應交所得稅貸62114.77168725.55159910.7853300.00222108應交城市維護建設稅貸3183.759760.559865.1032

22、88.30222112應交個人所得稅貸317.50987.501005.00335.00222113應交教育費附加貸1011.432890.502818.60939.532241其他應付款貸224101應付單位款項貸224102存入保證金貸224103職工工資貸224104租金貸224105其他貸2401遞延收益貸續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質方向幣別/計量年初余額累計借方累計貸方期初余額2501長期借款貸1000000.001000000.00250101本金貸1000000.001000000.00250102利息調整貸2701長期應付款貸2901遞延所得稅負債貸4001實收資本貸40000

23、00.004000000.004002資本公積貸250000.00250000.00400201資本溢價貸400202其他資本公積貸250000.00250000.004101盈余公積貸157500.0067500.00225000.00410101法定盈余公積貸105000.0045000.00150000.00410102任意盈余公積貸52500.0022500.0075000.00410103利潤歸還投資貸4103本年利潤貸639643.10639643.104104利潤分配貸174709.53143833.7551674.17582500.00410401提取法定盈余公積貸47973.

24、2347973.23410402提取任意盈余公積貸2396836223968.62410403應付利潤貸410404轉作資本的利潤貸410405盈余公積補虧貸410406未分配利潤貸174709.5371941.85479732.32582500.005001生產成本借112500.00919000.00919000.00112500.00500101基本生產成本項目核算借112500.00895000.00895000.00112500.00500102輔助生產成本借24000.0024000.005101制造費用借56022.0556022.05510101工資薪酬借39702.05397

25、02.05510102折舊費借4320.004320.00510103水電費借12000.0012000.00續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質方向幣別/計量年初余額累計借方累計貸方期初余額510104辦公費借510105其他借5201勞務成本借6001主營業(yè)務收入數(shù)量核算項目核算貸1650000.001650000.00數(shù)量300030006051其他業(yè)務收入貸605104材料讓售數(shù)量核算項目核算貸數(shù)量6061匯兌損益貸6111投資收益貸6301營業(yè)外收入貸6401主營業(yè)務成本數(shù)量核算項目核算借885000.00885000.00數(shù)量300030006402其他業(yè)務成本借640204材料讓售成本數(shù)

26、量核算項目核算借數(shù)量640205其他借6403營業(yè)稅金及附加借12683.7012683.70640301營業(yè)稅借640302消費稅借640303城市維護建設稅借9865.109865.10640305教育費附加借2818.602818.606601銷售費用借15924.5515924.55660101運輸費借660103展覽廣告費借5000.005000.00660104保險費借660107職工薪酬借9724.559724.55660108業(yè)務費借續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質方向幣別/計量年初余額累計借方累計貸方期初余額660109折舊費借1200.001200.00660110其他借660

27、2管理費用借94645.7094645.70660201公司經費借2600.002600.00660202工會經費借660204折舊費借20400.0020400.00660207水電費借1500.001500.00660208業(yè)務招待費借1725.001725.00660209職工薪酬借68420.7068420.70660210其他借6603財務費用借4125.004125.00660301利息支出借3000.003000.00660302手續(xù)費借125.00125.00660303匯兌損益借1000.001000.00660304現(xiàn)金折扣借6701資產減值損失借120.55120.556

28、70101壞賬準備借120.55120.55670105固定資產減值準備借6711營業(yè)外支出借6801所得稅費用借197410.78197410.78680101當期所得稅費用借197410.78197410.78680102遞延所得稅費用借四、總賬初始信息1）業(yè)務控制參數(shù)（1）制單序時控制（2）憑證需出納簽字（3）不可修改他人填制的憑證（4）應收、應付款項通過應收應付子系統(tǒng)核算（5）進行現(xiàn)金流量項目控制處理。2）期初余額輔助資料2012年4月，彬彬童車廠期初余額輔助資料見表20至表29。表20 應收票據(jù)/商業(yè)承兌匯票期初余額資料客戶名稱方向累計借方金額累計貸方金額期初余額票號華鴻商貿借700

29、00.0050000.0032760.00SH8767556表21 應收賬款期初余額資料客戶名稱方向累計借方金額累計貸方金額期初余額振華車行借69580.0075820.0032760.00宏遠商廈借70800.0068970.0046800.00華鴻商貿借49000.0049000.000.00表22其他應收款/應收個人款初余額資料部門職員名稱方向累計借方金額累計貸方金額期初余額財務部趙玲借3600.003800.001000.00辦公室張力借4000.006000.005000.00表23 應付票據(jù)/商業(yè)承兌匯票期初余額資料供應商名稱方向累計借方金額累計貸方金額期初余額票號濰坊機械貸400

30、00.0030000.0059670.00SH0056768表24 應付賬款期初余額資料供應商名稱方向累計借方金額累計貸方金額期初余額濰坊機械貸521500.00170000.00180180.00青島輪胎貸400000.00100000.0059670.00魯能貸55500.0055500.000.00表25 庫存商品期初余額資料項目名稱方向累計借方累計貸方期初金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量車輪總成借160000.002000200000.00250024000.00300獨輪雜技車借384000.001200480000.00150048000.00150兒童車借351000.001300405

31、000.00150040500.00150表26 原材料期初余額資料項目名稱方向累計借方累計貸方期初金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量大車架借70000.00700120000.00120050000.00500小車架借64000.00800104000.00130040000.00500輪圈借40000.00200040000.0020008000.00400輪胎借40000.00200040000.0020008000.00400輻條借30000.006000030000.00600001300.002600A型包裝箱借28000.0070048000.00120020000.00500B型包裝箱借

32、24000.0080039000.00130015000.00500表27 生產成本/基本生產成本期初余額資料項目名稱方向累計借方金額累計貸方金額期初余額車輪總成借160000.00160000.0024000.00獨輪雜技車借384000.00384000.0048000.00兒童車借351000.00351000.0040500.00表28 主營業(yè)務收入/產成品期初余額資料項目名稱方向累計借方累計貸方金額數(shù)量金額數(shù)量獨輪雜技車借900000.001500900000.001500兒童車借750000.001500750000.001500表29 主營業(yè)務支出/產成品期初余額資料項目名稱方向

33、累計借方累計貸方金額數(shù)量金額數(shù)量獨輪雜技車借480000.001500480000.001500兒童車借405000.001500405000.0015003）往來輔助賬期初余額明細資料2012年4月，彬彬童車廠往來輔助核算賬期初明細資料見表30至表33。表30應收票據(jù)期初往來明細信息日期憑證號客戶業(yè)務員摘要方向金額票號票據(jù)日期2012-3-31轉-0027華鴻商貿馬同銷兒童車借32760.00080765562012-2-15表31應收賬款期初往來明細信息日期憑證號客戶業(yè)務員摘要方向金額票號票據(jù)日期2012-3-31轉-0025振華車行馬同銷兒童車借32760.00080765562012-

34、2-152012-3-31轉-0031宏遠商廈馬同銷獨輪雜技車借46800.00080765932012-3-20表32應付賬款期初往來明細信息日期憑證號客戶業(yè)務員摘要方向金額票號票據(jù)日期2012-3-31轉-0025濰坊機械劉威采購車架借180180.00008736502012-2-202012-3-31轉-0031青島輪胎劉威采購輪胎借59670.00024031302012-3-10表33應付票據(jù)期初往來明細信息日期憑證號客戶業(yè)務員摘要方向金額票號票據(jù)日期2012-3-31轉-0025濰坊機械劉威采購輪圈借59670.00168147802012-3-15五、財務報表初始信息1）利潤表

35、期初信息山東彬彬童車廠2012年1-3月份利潤表累計額和3月份本期金額，見表34。表34 利 潤 表編制單位：山東彬彬童車廠 2012年3月31日 單位：元項 目本期金額本年累計數(shù)一、營業(yè)收入229800.00876985.00減：營業(yè)成本72980.54198968.88營業(yè)稅金及附加3684.5611545.78銷售費用3500.0015500.00管理費用28749.0086796.00財務費用150.00620.00資產減值損失1245.004532.00加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”填列）4500.004500.00其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收

36、益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）123990.90563522.34加：營業(yè)外收入4000.004000.00續(xù)表項 目本期金額本年累計數(shù)減：營業(yè)外支出3845.563845.56其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）124145.34563676.78減：所得稅費用31036.34140919.20四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）93109.00422757.58五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益2）現(xiàn)金流量表期初信息山東彬彬童車廠2012年1-3月份現(xiàn)金流量累計額和3月份現(xiàn)金流量本期金額，見表35。表35 現(xiàn)金流量表編制單位：山東彬彬童車廠 20

37、12年3月31日 單位：元項 目本期金額本年累計流量一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金305000.00830404.30收到的稅費返還1400.008410.00收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金192.301153.61現(xiàn)金流入小計306592.30839967.91 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金153600.00321992.84 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金11000.0031567.00支付的各項稅費104800.00281865.05支付的其它與經營活動有關的現(xiàn)金6900.0015449.95現(xiàn)金流出小計276300.00650874.84經營活動產生的現(xiàn)金流量

38、凈額30292.30189093.07二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金45000.0045000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金4500.004500.00處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額81000.0081000.00收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金1200.001200.00現(xiàn)金流入小計131700.00131700.00購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金41000.0041000.00續(xù)表項 目本期金額本年累計流量投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金7000.0015760.00現(xiàn)金流出小計48000.0056760.00投資活動產

39、生的現(xiàn)金流量凈額83700.0074940.00三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金100000.00100000.00收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計100000.00100000.00償還債務所支付的現(xiàn)金100000.00100000.00分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金260.0052600.00支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金10000.0010000.00現(xiàn)金流出小計110260.00162600.00籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-10260.00-52600.00四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額-10000.00五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額10373

40、2.30201433.07六、彬彬童車廠2012年4月份部分經濟業(yè)務彬彬童車廠2012年4月發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）4月2日，取得銀行委托收款入賬賬憑證，票號WS2001，入賬金額20000.00元，系收宏遠商廈購貨款。（2）4月3日，取得銀行托收承付付款憑證，票號SF0012，付款金額90000.00元，系支付濰坊機械公司材料款。（3）4日，出納會計王可到工行提現(xiàn)金2800.00元，現(xiàn)金支票XJ0013號。（4）5日，財務部趙玲報銷差旅費1750.00元（出差借款1000元）。（5）8日，總經理張力報銷差旅費4500.00元（出差借款5000元）。（6） 9日，銷售部銷售給振華車行獨輪雜技車

41、50輛，收入40000.00元，銷項稅6800.00元，收銀行轉賬支票號ZZ2188，金額46800.00元，送存工商銀行。（7）9日，通過工行戶交納上月應交而末交的所得稅53300.00元，增值稅46970.00元，城建稅3288.30元和教育費附加939.53元，代交上月已代扣的個人所得稅335.00元，當即收到各有關稅金及附加繳款書收據(jù)聯(lián)（NO.WF011）一張。（8）10日，銷售部銷售給宏遠商廈兒童車50輛，收入35000.00元，銷項稅5950.00元，貸款未收。（9）10日，采購部從青島輪胎廠購入輪胎2000個，每個15.00元，增值稅發(fā)票列示價款共計30000.00元，增值稅5100.00元，已入庫，同時以工商銀行轉賬支票ZZ2222號支付相關款項。（10）11日，倉庫收濰坊機械公司輪圈2000個，單價15.00元；輻條60000根，單價0.4元；大車架1000個，單價80.00元；小車架1000個，單價75.00元，采購發(fā)票列示貨款共計209000.00元，增值稅35530.00元，材料驗收入庫，貸款暫欠。（11）12日，一車間生產領用輪胎1000個、輪圈1000個、輻條30000根，二車間生產領用獨輪雜技車大車架150個、車輪總成150個、A型包裝箱150個；生產兒童車領用小車架150個、車輪總成300個、B型包裝箱150個。（12）14日，銷售部銷售給